Brochure voor u als werkgever
Oudedags- en partnervoorziening voor het salaris boven het maximum pensioengevend loon Boven het maximum pensioengevend loon ( 107.593 in 2019) is het niet mogelijk om fiscaal gefaciliteerd pensioen op te bouwen. Uw werknemers met een hoger salaris, bouwen over het salarisdeel boven het maximum dus geen pensioen op. Ook is voor dit deel geen partner en wezenpensioen verzekerd. Met het bieden wij u een netto-oplossing waarmee deze groep werknemers zijn pensioen kan aanvullen. De voordelen van het Pensioen Continu Plan Toch pensioenopbouw mogelijk boven het fiscaal maximum Automatische dekking van nettonabestaandenpensioen Keuze wel of geen nettowezenpensioen Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid (PVA) altijd meeverzekerd Gunstige voorwaarden voor werknemers. 1. Beperkte pensioenopbouw bij salaris boven het maximum pensioengevend loon In Nederland bouw je fiscaal gefaciliteerd pensioen op via het zogenoemde driepijler systeem. Eerste pijler: AOW Tweede pijler: pensioenopbouw via de werkgever Derde pijler: oudedagsvoorziening via lijfrenteverzekering/ lijfrenterekening De collectieve pensioenregeling valt binnen de wettelijke kaders van de tweede pijler. Het pensioengevend salaris in de tweede pijler is sinds 1 januari 2015 gemaximeerd. Dit betekent dat werknemers met een salaris boven het maximum geen volledig pensioen opbouwen. Het maximum pensioengevend loon was in 2015 100.000 bij een fulltime dienstverband. Dit bedrag wordt jaarlijks door de Belastingdienst aangepast. In 2019 is dit bedrag 107.593. In de illustratie rechts op deze pagina ziet u de gevolgen van de nieuwe wetgeving per 1 januari 2015. Het pensioen voor het salarisdeel boven het maximum kan worden aangevuld. De overheid maakt oplossingen mogelijk in twee fiscale kaders: Nettopensioen in de tweede pijler; Nettolijfrente in de derde pijler. Het nettopensioen is een oplossing in de tweede pijler. 2. Wat verzekert het Pensioen Continu Plan? Het doel van het is om de dekking van het partnerpensioen (en eventueel ook wezenpensioen) en de opbouw van het ouderdomspensioen aan te vullen. Binnen het verzekert uw werknemer altijd premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid (PVA). Belangrijke kenmerken Met het biedt u uw werknemers een nettopensioenregeling als aanvulling op hun brutopensioenregeling. U biedt uw werknemers een automatische nabestaandenvoorziening. Willen ze dat niet, dan moeten zij zich binnen één maand afmelden om premiekosten te vermijden. U kunt ervoor kiezen om wezenpensioen mee te verzekeren. U kiest welke modules u aanbiedt aan uw werknemers. Er zijn meerdere modules mogelijk. Uw werknemer kiest in overleg met zijn of uw adviseur of hij gebruik maakt van het. De overheid heeft de premie-inleg voor deze nieuwe regeling begrensd. De premie-inleg is gebaseerd op een leeftijdsafhankelijke staffel. Uw werknemer hoeft geen vermogensrendementsheffing te betalen over de waarde van het nettopensioen Voor de partner geldt dat hij/zij geen erfbelasting en geen vermogensrendementsheffing hoeft te betalen over de waarde van het nettopensioen. Deze waarde vermindert wel de vrijstelling van de partner voor de erfbelasting. Voor de partner, en bij de keuze voor wezenpensioen ook voor de kinderen, geldt dat zij geen erfbelasting en geen vermogensrendementsheffing hoeven te betalen over de waarde van het nettopensioen. Deze waarde vermindert wel de vrijstelling van de partner voor de erfbelasting. Partnerpensioen Gevolgen voor partner Salaris 100.000 0 Oude situatie Vanaf 1 jan 2015 Minder verzekerd boven 100.000 Minder verzekerd tot 100.000 Verzekerd NB. Hoogte partner pensioen hangt af van pensioenregeling. Vaak is dit 70% van ouderdomspensioen. Ouderdomspensioen: Gevolgen voor werknemer Salaris 100.000 Geen opbouw boven 100.000 Lagere opbouw tot 100.000 0 Opbouw Oude situatie Vanaf 1 jan 2015 Per 1 januari 2015 minder opbouw ouderdomspensioen en partnerpensioen na de pensioendatum * Dit verlies is het gevolg van de verlaging van het opbouwpercentage van 2,15 naar 1,875. 2 3
3. Hoe werkt het Pensioen Continu Plan? U stelt de regeling vast, samen met uw adviseur U kunt kiezen om wezenpensioen mee te verzekeren U kiest welke modules u aanbiedt aan uw werknemers. Er zijn meerdere modules mogelijk binnen het Pensioen Continu Plan. Wilt u alleen een netto-oudedagsvoorziening regelen en geen partnervoorziening? Dan kan dat alleen als ergens anders geen nettopensioen-of nettolijfrenteregeling is verzekerd. Uw werknemers kiezen vervolgens of ze gebruik willen maken van het. Werknemer kiest zijn verzekeringen Binnen het kiest de werknemer zelf zijn verzekeringen, afhankelijk van de modules die u biedt in de regeling. De modules binnen het Pensioen Continu Plan zijn: Module 1 Nabestaandenvoorziening: extra inkomen voor de partner van uw medewerker (en de kinderen als wezenpensioen is meeverzekerd) als hij komt te overlijden voor pensioendatum. Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid. Module 2 Oudedagsvoorziening: hiermee zorgt uw werknemer voor pensioenopbouw over het deel van zijn pensioengevendsalaris boven de 100.000. Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid. Een combinatie van module 1 & 2 Nabestaandenvoorziening Oudedagsvoorziening Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid Automatische risicodekking voor een maand Als u in uw nettopensioenregeling voor module 1 kiest, dan zijn alle werknemers automatisch verzekerd bij de start van de regeling. Ook als zij voor het eerst kunnen deelnemen aan de regeling. De werknemer geeft daarna zelf aan of hij deze aanvulling voor het nettopartnerpensioen wil voortzetten. Zo niet dan vervalt de verzekering van module 1 door afmelding. Doet hij dit binnen een maand? Dan is de werknemer geen premie verschuldigd. Als u in uw nettopensioenregeling ook de keuze biedt voor module 2, dan moet de werknemer zelf aangeven of hij wil meedoen aan module 2. Om zijn keuze te maken, krijgt de werknemer een persoonlijk voorstel. In het keuzeformulier, een onderdeel van het voorstel, maakt de werknemer zijn eigen keuze. Het is belangrijk dat u als werkgever bij het afsluiten van het nettopensioen de werknemers wijst op de afmeldingsmethode. Als uw werknemer de verzekering niet wil, is een snelle afmelding gewenst. Partnervoorziening De partnervoorziening is een risicoverzekering. Bij overlijden voor de pensioendatum ontvangt de partner een gegarandeerd levenslang nettopartnerpensioen. We berekenen de hoogte van de nettopartnervoorziening op grond van: De eindloonregelingformule; Dienstjaren vanaf 1 januari 2015 (of latere datum indiensttreding, zie ook het blauwe kader hieronder); Salaris boven het maximum pensioengevend loon; Opbouwpercentage (0,559%); De partnervoorziening wordt na ingang jaarlijks met 2% verhoogd. Wezenvoorziening De werkgever kiest voor meeverzekeren van het wezenpensioen in de module nettopartnerpensioen. Het meeverzekeren van wezenpensioen betekent een lagere premie-inleg voor de kapitaalopbouw. Bij keuze van de werknemer voor nettopartnerpensioen is het wezenpensioen standaard inbegrepen. Het nettowezenpensioen is een gegarandeerd nettowezenpensioen tot 18 jaar van het kind. Bij een studerend of invalide kind loopt de uitkering tot 27 jaar. De uitkering wordt verdubbeld als beide ouders zijn overleden. Verzekerd is 20% van het nettopartnerpensioen. Het nettowezenpensioen wordt na ingang jaarlijks met 2% verhoogd. Deze uitgangspunten worden in veel pensioenregelingen ook gebruikt. Hierdoor sluit onze partner- (en eventuele wezen-) voorziening aan bij de meeste pensioenregelingen en past het binnen de fiscale kaders voor nettopensioen. Let op: Wij gaan uit van knip in basispensioenregeling Belangrijk bij het berekenen van de hoogte van de partnervoorziening is dat het geen rekening houdt met de toezegging tot 2015. Wij (en vele andere pensioenuitvoerders) maken binnen de basispensioenregeling gebruik van de mogelijkheid voor een knip die vanuit de wet wordt geboden. Oudedagsvoorziening op basis van beschikbare premie De overheid heeft grenzen gesteld aan de premie-inleg voor de nettopensioenverzekering. Deze grenzen zijn leeftijdsafhankelijk. Dit noemen wij de beschikbare premiestaffel. Uw werknemer bepaalt in overleg met de adviseur hoe hoog de inleg voor de oudedagsvoorziening is. Hij kan kiezen uit 50%, 60%, 70%, 80%, 90% en 100% van de beschikbare premie voor de oudedagsvoorziening. Wij beleggen deze premie. Uw werknemer gebruikt de beleggingswaarde om op de pensioendatum een nettooudedagsvoorziening aan te kopen. Eventueel in combinatie met een nettopartnervoorziening na pensioendatum. Bij een voorziening op basis van beleggingen weet uw werknemer pas op de pensioendatum de hoogte van zijn pensioenuitkering. Lees in paragraaf 4 en 5 meer over beleggen en de risico s daarvan. Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid Word uw werknemer arbeidsongeschikt? Dan betaalt Nationale-Nederlanden de premie zolang uw werknemer arbeidsongeschikt is. Wat als uw werknemer niet voor het Pensioen Continu Plan kiest? Uw werknemer besluit of hij/zij deelneemt aan de door u aangeboden regeling. Het is een vrijwillige keuze. Besluit een werknemer geen gebruik te maken van het Pensioen Continu Plan? Dan kan men zelf andere maatregelen treffen om een terugval in de oudedags- en partnervoorziening te compenseren. 4. Beleggingskeuzes binnen het Binnen het beleggen wij het pensioengeld van uw werknemers. Maar uw werknemers bepalen hóe we dat doen. Zo kunnen zij de beleggingen laten aansluiten bij hun wensen en situatie. Er zijn twee mogelijkheden: We beleggen het pensioengeld in een lifecycle. Dit betekent dat we langzaam de risico s van het beleggingspensioen afbouwen, als de pensioendatum dichterbij komt. Uw werknemers kiezen zelf in welke lifecycle we voor hen beleggen. Zo kunnen ze kiezen hoeveel risico ze lopen met hun pensioengeld. En of ze de beleggingen voor de pensioendatum willen laten aansluiten bij een vaste of variabele netto-uitkering na de pensioendatum. Uw werknemers kiezen zelf in welke beleggingsfondsen wij het pensioengeld beleggen. We bouwen het beleggingsrisico dan niet af. We laten de beleggingen ook niet aansluiten bij een vaste of variabele nettouitkering. Kijk voor meer informatie over de beleggingskeuzes van uw werknemers, beleggingskosten en duurzaam beleggen op nn.nl/pensioenbeleggen. Let op: Bij salaris vlak boven het maximum pensioengevend loon Bij salaris net boven het maximum pensioengevend loon van 107.593 (2019) is de hoogte van de maximaal toegestane premie zo laag, dat deelname op dat moment (nog) weinig toegevoegde waarde heeft. Het kan zijn dat werknemers later willen deelnemen. Als een werknemer voor het eerst meer dan 1.200 voor beide modules kan inleggen op basis van fiscale grenzen kan hij zich alsnog aanmelden in de regeling. Doet hij dit binnen vier maanden dan hoeft hij geen medische waarborgen te overleggen. Kiest u alleen module 1 voor uw werknemers, dan hoeft een werknemer geen medische waarborgen te overleggen als hij zich binnen vier maanden aanmeldt nadat hij voor het eerst 1.200 netto-nabestaandenvoorziening kan verzekeren. 4 5
5. Wat zijn de risico s van oudedagsvoorziening op basis van een beschikbare premie? De hoogte van de oudedagsvoorziening voor uw werknemers staat niet vast omdat het op basis van beleggingen is. Naast veranderingen in de privé- of werksituatie, zijn er ook ontwikkelingen waar uw werknemers geen invloed op hebben. Deze ontwikkelingen kunnen wel invloed hebben op de hoogte van de oudedagsvoorziening. Hieronder leggen wij de risico s uit. Beleggingsrisico Bij beleggen investeren we de premie in aandelen, obligaties of onroerend goed. De verwachting is dat een belegging meer waard wordt om deze later met winst te verkopen. Het kan ook zijn dat de belegging minder waard wordt of dat de winst tegenvalt. Deze onzekerheid noemen we het beleggingsrisico. Langlevenrisico Blijven mensen langer leven? Dan keren verzekeraars langer uit. Dit betekent dat we meer geld nodig hebben voor de uitkeringen van uw werknemers. Dit heet het langlevenrisico. Renterisico Gaat een werknemer met pensioen? Dan hangt de hoogte van de uitkering niet alleen af van de waarde van de beleggingen, maar ook van de rente op dat moment. Hoe lager de rente op dat moment is, hoe lager de uitkering. Hoe verminderen we deze risico s? Voor meer zekerheid over de hoogte van de uitkeringen, beleggen wij in lifecycles. De Pensioenstabilisatiefondsen zijn standaard onderdeel van de lifecycles. Deze risicomijdende beleggingen geven uw werknemers meer zekerheid. Naast een laag beleggingsrisico verminderen ze het renterisico. Dat werkt zo. Op de pensioendatum koopt de werknemer met de beleggingswaarde een pensioen aan. De prijs van dit pensioen is afhankelijk van de rente. Als de rente laag is, is er meer geld nodig om hetzelfde pensioen aan te kopen. De Pensioenstabilisatiefondsen zorgen ervoor dat rentewijzigingen minder invloed hebben op de hoogte van het pensioen. Op deze manier heeft de rente in de laatste fase voor het pensioen nauwelijks invloed op de hoogte van de aan te kopen pensioenuitkering. Risico op bovenmatig pensioen Nationale-Nederlanden moet van de Belastingdienst toetsen hoeveel nettopensioen uw werknemers hebben opgebouwd. Dit moet bij waardeoverdracht en als het nettopensioen ingaat. We moeten dan bepalen of niet meer is opgebouwd dan met belastingvoordeel is toegestaan. Is er meer opgebouwd dan toegestaan? Dan gaat volgens de regels van de Belastingdienst de te veel opgebouwde waarde naar de werkgever of de verzekeraar. Dit zal alleen gebeuren bij een maximale inleg, een zeer goed rendement en een lage aankoopprijs van nettopensioen. 6. Wat kost het Pensioen Continu Plan? Kosten voor u Uw werknemer betaalt de premie voor het Pensioen Continu Plan. U hebt mogelijk kosten voor aanvullende services die niet zijn opgenomen in de uitvoeringsovereenkomst. Zie voor deze tarieven, onze tarievenkaart op: nn.nl/tarievenkaart. Ook vragen wij een kostenvergoeding als u de polissen collectief wilt overdragen naar een andere uitvoerder. Kosten voor uw werknemers De overheid heeft de hoogte van de premie fiscaal gemaximeerd. Dit betekent dat de premie binnen een bepaald opbouwpercentage, de zogenaamde staffel, moet blijven. De premies binnen deze staffels zijn leeftijdsafhankelijk. Voor het gelden de grenzen van de nettopensioenstaffel. Voor het nettopensioen mag een staffel worden gebruikt die uitgaat van 3% rekenrente. De premies en kosten zijn (afhankelijk van de regeling en de keuzes van de werknemer): Administratiekosten; Risicopremie voor partner (en eventueel wezen) voorziening; Risicopremie voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid; Premie voor de oudedagsvoorziening; Beleggingskosten voor oudedagsvoorziening. 7. Hoe gaat Nationale-Nederlanden om met het accepteren van uw werknemers voor het Pensioen Continu Plan? We hebben geen medische waarborgen nodig als: Uw werknemer binnen 4 maanden kiest voor het ; Het salaris niet hoger is dan 300.000; De salarisstijging minder dan 25% per jaar is; Uw medewerker nog niet voor het heeft gekozen omdat zijn salarisdeel boven het maximum pensioengevend loon relatief klein is. Hij kan dan op een later moment alsnog meedoen zonder medische waarborgen. 8. Wilt u een voorstel voor het? Wilt u een voorstel van het ontvangen? Neemt u dan contact op met uw adviseur. Hebt u geen adviseur? Kijk op nn.nl/particulier/klantenservice/wijze-van-zaken-doen/ Advies-van-een-onafhankelijk-adviseur.htm voor een pensioenadviseur bij u in de buurt. Hebt u uw pensioenregeling bij een andere pensioenuitvoerder? Dan kunt u ook voor het kiezen. U krijgt dan een extra regeling bij Nationale-Nederlanden naast uw basispensioenregeling bij uw huidige pensioenuitvoerder. Het is een oplossing in de tweede pijler. Daarin worden de kosten en de risicopremies voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid apart van de premie in rekening gebracht. Alle kosten vindt u in Tarieven. Deze kunt u downloaden via nn.nl/pensioencontinuplan. 6 7
Productkenmerken Productkenmerken 1. Doelgroep Werknemers van een in Nederland gevestigde onderneming met een voltijd salaris boven het maximum pensioengevend loon in het huidige kalenderjaar. 2. Staffel Nettopensioenstaffel met 3% rekenrente en uitkeringsbegrenzing. Wij toetsen op bovenmatigheid bij life-events bij waardeoverdracht en als de netto-uitkering ingaat. 3. Maximale premie-inleg Nettopensioenstaffel, 3% rekenrente. Leeftijd 15 t/m 19 20 t/m 24 25 t/m 29 30 t/m 34 35 t/m 39 40 t/m 44 45 t/m 49 50 t/m 54 55 t/m 59 60 t/m 64 65 t/m 67 Premiepercentage 3,9% 4,4% 5,1% 5,8% 6,7% 7,7% 8,9% 10,2% 11,8% 13,6% 15,1% 4. Verrekening kosten en risicopremies Administratiekosten en risicopremie voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid worden buiten de staffel om in rekening gebracht. De risicopremie voor nettopartnerpensioen wordt voldaan uit de staffel. 5. Staffel als werkgever alleen module 2 aanbiedt Alleen module 2 aanbieden is alleen mogelijk als een ergens anders verzekerde overlijdensdekking geen nettopensioen- of nettolijfrenteregeling is. Dit voorkomt een bovenmatig pensioen. Dan is voor module 2 de volledige nettopensioenstaffel van toepassing. 6. Nabestaandendekking De partnervoorziening is een gegarandeerde levenslange netto-uitkering aan de partner. De wezenvoorziening is een gegarandeerde tijdelijke netto-uitkering aan de kinderen. 7. Hoogte partnervoorziening De uitkering bepalen we op basis van: Witteveenkader 2015. Formule: 48,25% * 70% *1,657% = 0,559% per dienstjaar (48,25% i.v.m. netto-uitkering). Levenslang nettopartnerpensioen met 2% samengestelde stijging. Alle dienstjaren vanaf 2015 8. Combinatie module 1 en 2 Als de werknemer beide modules kiest wordt geen rekening gehouden met de waarde van de beleggingen in module 2. Er is geen restitutie van de waarde bij vooroverlijden. Wel is er sprake van een bonus (over 100% van de beleggingswaarde) bij in leven zijn op de pensioendatum. 9. Verschil in tarief voor partnervoorziening roker / niet rokers Nee, gelijke behandeling arbeidsvoorwaarden werknemers. 10. Opting-out module 1 Als de werkgever binnen nettopensioen module 1 aanbiedt, zijn alle werknemers automatisch voor module 1 verzekerd bij de start van de regeling of als zij voor het eerst kunnen deelnemen aan de regeling, tenzij de werknemer zich afmeldt. 11. Netto-wezen-pensioen Keuze van de werkgever. Als de werknemer kiest voor module 1, dan is standaard nettowezenpensioen verzekerd ter grootte van 0,111% per dienstjaar. Het wezenpensioen is een gegarandeerd nettowezenpensioen tot 18 jaar van het kind. Uitbreiding mogelijk tot 27 jaar. Verdubbeling bij volle wees. Na ingang 2% samengestelde stijging. 12. Communicatie werknemer Startbrief en UPO, Kosten- & waardeoverzicht Model 3, financiële bijsluiter. 13. Premie-incasso Incasso via de werkgever. 14. Medische acceptatie voor (nieuwe) klanten met basis pensioenregeling bij Nationale-Nederlanden 15. Medische acceptatie voor nieuwe klanten zonder basispensioenregeling bij Nationale-Nederlanden Volgens Wet Medische Keuringen geen medische waarborgen nodig voor werknemers als: Het maximaal inkomen dat we verzekeren zonder medische waarborgen 300.000 is. Bij meer dan 100 werknemers is deze grens 500.000. De grondslagwijziging minder dan 25% per jaar is. Aanmelding plaatsvindt binnen vier maanden na voldoen aan de minimale eisen. Volgens Wet Medische Keuringen. 16. Advies aan werkgever De adviseur geeft de werkgever advies over een oplossing voor werknemers die meer dan het maximum pensioengevend loon verdienen. 17. Advies aan uw werknemer Niet verplicht. Nationale-Nederlanden raadt werknemers wel aan om advies in te winnen. Als werknemer afziet van een partnervoorziening of kiest voor een andere oplossing, vragen wij of de partner deze keuze onderschrijft. 18. Uitdiensttredingsmogelijkheden 1. De polis wordt premievrij gemaakt De risicoverzekeringen komen te vervallen en het kapitaal wordt omgezet in een kapitaal bij leven met 90% restitutie bij overlijden voor pensioendatum. De werknemer heeft de keuze dit aan te passen naar 0% restitutie bij overlijden voor de pensioendatum. 2. De werknemer kan gebruik maken van het wettelijk recht op waardeoverdracht naar een andere tweede pijler nettopensioenverzekering. 19. Afkoop verzekering mogelijk Nee. Pensioenwet van toepassing. 20. Contractsduur werkgever Bij (nieuwe) basispensioenregeling bij Nationale-Nederlanden: contractsduur is gelijk aan de basispensioenregeling. Geen basispensioenregeling bij Nationale-Nederlanden: contractsduur vijf jaar. Bij beëindiging worden de polissen premievrij gemaakt of overgedragen aan andere uitvoerder. 21. Bijkomende kosten voor de werkgever Hier bedoelen wij kosten voor services die niet vallen onder de uitvoeringsovereenkomst. Een overzicht van deze services vindt u in onze tarievenkaart pensioen. U kunt de tarievenkaart downloaden op nn.nl/tarievenkaart. 22. Zorgplicht werknemers Iedere werknemer maakt zijn persoonlijke keuze kenbaar aan de werkgever. Niet meedoen, afstandsverklaring tekenen. De partner tekent mee. 23. Overeenkomst met uitvoerder Uitvoeringsovereenkomst conform de eisen van de Pensioenwet. 8 9
Meer informatie? L Heeft u nog vragen? Neem dan contact op met uw adviseur snn.nl/pensioencontinuplan Aan deze brochure kunnen geen rechten worden ontleend. DL3144-40.1902