Evi s Schenkingsplan in 5 stappen Evi s Schenkingsplan in 5 stappen 1
Inhoud Wellicht heeft u er al wel eens over nagedacht, schenken. Misschien schenkt u jaarlijks een bedrag aan uw (klein) kinderen. Maar zit er een plan achter uw schenking(en)? Dat hoeft natuurlijk niet. Maar een goed schenkingsplan geeft onder andere inzicht in de invloed dat schenken heeft op uw financiële situatie en vertelt meer over het zeggenschap over het geschonken vermogen. Evi heeft daarom een schenkingsplan opgesteld. Hierin staat alles beschreven waar u over na kunt denken. In vijf stappen heeft u een schenkingsplan dat duidelijkheid biedt en waarmee u grip krijgt op uw schenkingen. Stap 1 Waarom wilt u schenken? 3 Stap 2 Wat is de invloed op uw financiële situatie? 4 Stap 3 Wilt u de zeggenschap behouden over het geschonken vermogen? 5 Stap 4 Op welke manier gaat u schenken? 6 Stap 5 Wat zijn de fiscale spelregels bij schenken? 7 Evi s Schenkingsplan in 5 stappen 2
Stap 1 Waarom wilt u schenken? De eerste stap van het stappenplan is een logische: de vraag naar het waarom. Wat zijn redenen voor u om vermogen te schenken? Evi zet drie redenen op een rij. 1. Dankbaarheid Wanneer u overlijdt gaat uw vermogen uiteindelijk naar uw erfgenamen. Daar merkt u dan zelf niets meer van. Het geeft vaak meer voldoening om zelf mee te maken hoe blij en dankbaar uw kind of kleinkind met de schenking is. 2. Financiële start Een schenking is een mooie manier om uw kind of kleinkind op weg te helpen. Bijvoorbeeld met een studie of met de aankoop van een woning. 3. Fiscale besparing Als uw vermogen na uw overlijden vererft, wordt op dat moment bij de erfgenamen in één keer erfbelasting geheven over ieders deel. Kinderen en kleinkinderen hebben ieder een vrijstelling van 20.616. Over alles boven dat bedrag, moeten ze erfbelasting betalen. Schenkt u tijdens uw leven onbelast of tegen het lage tarief, dan verlaagt u het toekomstig te vererven vermogen. Zo zorgt u voor een besparing van erfbelasting. Evi s Schenkingsplan in 5 stappen 3
Stap 2 Wat is de invloed op uw financiële situatie? Stel uzelf eerst deze belangrijke vraag voordat u gaat schenken: is het gezien uw financiële situatie wel verstandig om te schenken? Onderzoek of u zelf voldoende vermogen overhoudt voor uw gewenste levensstijl. Voor nu én in de toekomst. Dit geldt zeker als u met een schenkingsplan gaat werken. U krijgt daarbij te maken met lastige vraagstukken: Ik heb op dit moment voldoende inkomsten, maar hoe ziet mijn inkomen er bij pensionering uit?, Wat is de invloed van inflatie op mijn vermogen? en Wat gebeurt er als ik of mijn partner overlijdt?. Ruimte om te schenken? Vaak zit vermogen vast in het woonhuis, een tweede woning of verhuurd onroerend goed. Dan zijn er niet voldoende liquide middelen, maar is het vanwege de fiscale besparing wel verstandig om te gaan schenken. Langstlevende ouder Bij families waarvan één van de ouders al is overleden, speelt nog een andere vraag. Hoe is de nalatenschap van de overleden ouder afgewikkeld? Vaak heeft de langstlevende ouder een schuld aan de kinderen. Deze schuld wordt bij overlijden van de langstlevende ouder afgelost. Over dat bedrag hoeven de kinderen geen erfbelasting meer te betalen. Die schuld kan door bijschrijving van rente of door interen op spaargeld of beleggingen al groter zijn dan de bezittingen van de langstlevende ouder. Dan is er bij het overlijden van de langstlevende ouder helemaal geen erfbelasting meer verschuldigd. Vaak is men zich niet bewust van deze situatie. De schuld aan de kinderen is namelijk in de aangifte inkomstenbelasting van de langstlevende ouder niet zichtbaar. Die lijkt op papier dan een positief vermogen te hebben, terwijl dat feitelijk niet zo is. Dan bent u in de veronderstelling dat schenken fiscaal aantrekkelijk is, maar als u meer schenkt dan het vrijgestelde schenkingsbedrag gaat u juist meer belasting betalen. Evi s Schenkingsplan in 5 stappen 4
Stap 3 Wilt u de zeggenschap behouden over het geschonken vermogen? In de praktijk blijkt dat ouders wel vermogen willen overdragen aan hun kinderen, maar vaak worstelen met de vraag of hun kinderen nu of in de toekomst wel verstandig met dit vermogen omgaan. Er zijn meer mogelijkheden om op een gestructureerde manier familiever mogen over te dragen naar de volgende generaties. Evi zet drie mogelijkheden op een rij. 1. Vermogen komt onder bewind te staan In een schenkingsakte kunt u opnemen dat het vermogen onder bewind komt te staan. Bepaal zelf wie als bewindvoerder wordt aangesteld. Meestal is dat een van de ouders. Daarnaast bepaalt u tot welke leeftijd het bewind van toepassing is, bijvoorbeeld tot de 27e verjaardag. 2. Zeggenschap en bezit worden gescheiden Bij deze vorm wordt er een scheiding aangebracht tussen de juridische eigendom (de zeggenschap) en de economische eigendom (het bezit) van het vermogen dat u wilt schenken. Hoe werkt dat? 1. Richt bij de notaris een Stichting administratiekantoor (een Stak) op. U bepaalt dan wie er als bestuur optreedt. 2. Breng vermogen in de Stak in. Daarvoor krijgt u certificaten terug, die de waarde van het ingebrachte vermogen vertegenwoordigen. 3. Schenk alle of een deel van de certificaten aan uw kinderen. Het economisch eigendom is zo in handen van de kinderen, maar zij kunnen daar niets mee zonder medewerking van het bestuur van de Stak. Want het bestuur heeft de zeggenschap over het vermogen. 3. U schenkt uw kind een vordering op u Schuldigerkenning is ook een veelgebruikte methode om te schenken en tegelijkertijd zelf de beschikking over het vermogen te houden. U moet daarvoor wel naar de notaris. In een notariële akte schenkt u uw kind een vordering op u en u krijgt dus een schuld aan uw kind. Die schuld lost u pas af als uzelf of uw partner overlijdt. Jaarlijks maakt u 6% rente over het bedrag van deze schuld over naar uw kind. Afgezien van de jaarlijkse rentebetaling houdt u dus de zeggenschap over het vermogen. Evi s Schenkingsplan in 5 stappen 5
Stap 4 Schenken kan op verschillende manieren. Om u een beeld te geven zet Evi er drie op een rij. Op welke manier gaat u schenken? 1. Schenken van spaargeld of effecten Geld overmaken op de rekening van uw kind is de meest voorkomende manier van schenken. Als u effecten (aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en dergelijke) schenkt en uw kind heeft een rekening bij dezelfde bank, dan is het meestal mogelijk om deze effecten zonder extra kosten over te boeken. Moeten de effecten wel naar een andere bank overgeboekt worden, informeer dan van tevoren of dat mogelijk is en wat de kosten hiervoor zijn. Komen de effecten op naam van uw kind? Dan moet de bank een afspraak maken met uw kind, om het beleggingsprofiel van de beleggingen vast te stellen. 2. Schenken van een lijfrentepolis Hebt u nog een oud regime lijfrentepolis*? Gebruik dit dan in uw schenkingsplan. U schenkt deze polissen op twee manieren: 1. De meest voorkomende manier is dat het tot uit kering komende lijfrentekapitaal omgezet wordt in een periodieke lijfrente-uitkering op naam van uw meerderjarige kind. Uw kind betaalt dan zelf inkomstenbelasting over de uitkering. Omdat uw kind inkomstenbelasting over de lijfrente betaalt, is er geen schenkbelasting verschuldigd. Als uw kind studeert of een laag inkomen heeft, is dit een aan - trekkelijke manier om te schenken. 2. U kunt de lijfrentepolis ook schenken vóórdat deze tot uitkering is gekomen. Dan is er meestal wel schenk belasting verschuldigd, maar uw kind houdt dan het gunstige, flexibele fiscale regime van de lijfrentepolis. Het schenken van een lijfrentepolis is ingewikkeld. Laat u daarom goed adviseren door uw verzekeringsadviseur of fiscalist. 3. Schenken van onroerend goed Als u onroerend goed schenkt, maakt het voor de schenkbelasting uit of dit gaat om een woning of ander onroerend goed. Zo wordt voor woningen de WOZ-waarde als uitgangspunt genomen. Als de werkelijke waarde hoger is, dan wordt er over die waarde geen schenkbelasting geheven. Voor ander onroerend goed is de werkelijke waarde het uitgangspunt. Naast de schenkbelasting moet u ook rekening houden met overdrachtsbelasting: deze wordt namelijk wel berekend over de werkelijke waarde. Voor woningen is dit 2% en voor ander onroerend goed 6%. Over het bedrag waar u al schenkbelasting over betaalt, hoeft u niet ook nog eens overdrachtsbelasting te betalen. Raadpleeg vooraf uw fiscalist. Evi s Schenkingsplan in 5 stappen 6
Stap 5 Als (groot)ouders meer schenken dan het jaarlijks vrijgestelde bedrag, dan moet de ontvanger aangifte doen. Wat zijn de fiscale spelregels? Wat zijn de fiscale spelregels bij schenken? Kinderen In principe moet de ontvanger van de schenking aangifte doen vóór 1 maart van het jaar volgend op de schenking. Natuurlijk is het ook mogelijk om aangifte te doen direct nadat de schenking is ontvangen. Meerderjarige kinderen doen zelf aangifte. Bij schenkingen aan minderjarige kinderen doet een van de ouders, als vertegenwoordiger van het kind, aangifte. Als er door de ouders vrij van recht is geschonken, doen de ouders zelf aangifte. In dat geval nemen zij het schenkingsrecht voor hun rekening. Dat is dan natuurlijk ook weer een schenking. Een voorbeeld Als de ouders 100.000 schenken en ze geen beroep kunnen doen op een vrijstelling, dan moet het kind 10% schenkbelasting betalen, dus 10.000. Het kind houdt dan 90.000 over. Maar als de ouders vrij van recht 100.000 schenken, dan houdt het kind ook echt 100.000 over. De ouders moeten dan zelf 11.111 aan schenkbelasting betalen. Kleinkinderen Ook voor kleinkinderen geldt dat zij aangifte moeten doen uiterlijk vóór 1 maart van het jaar dat volgt op de schenking. Is het kleinkind meerderjarig? Dan moet hij zelf aangifte doen. Als het kleinkind nog minderjarig is, dan doen de ouders dit. Ook grootouders kunnen vrij van recht schenken en doen dan zelf aangifte. Let op! De Belastingdienst telt sommige schenkingen bij elkaar op om de schenkbelasting te bepalen. Schenkingen van fiscale partners worden altijd bij elkaar opgeteld. Als ouders gescheiden zijn en ze schenken beiden aan hun kind, dan worden hun schenkingen toch bij elkaar opgeteld. Krijgt het kleinkind een schenking van zowel opa als oma van vaderskant? Dan moeten ook deze schenkingen bij elkaar worden opgeteld. Maar als opa en oma gescheiden zijn, kunnen zij in 2019 wél ieder 2.173 belastingvrij aan hun kleinkind schenken. Ook schenkingen van dezelfde persoon aan fiscale partners worden bij elkaar opgeteld. Het maakt voor de hoogte van de schenkbelasting dus geen verschil of u 50.000 schenkt aan uw kind, of 25.000 aan uw kind en 25.000 aan zijn partner. Evi s Schenkingsplan in 5 stappen 7
Eenmalige hoge schenkingsvrijstelling Als u gebruikmaakt van de eenmalige hoge schenkings vrijstelling, dan moet de ontvanger toch aangifte schenkbelasting doen. Bij de aangifte moet een beroep worden gedaan op deze eenmalige vrijstelling. U doet dus wel aangifte, maar hoeft geen schenkbelasting te betalen. De Belastingdienst weet dan dat u deze vrijstelling heeft benut. Vragen over het opstellen van een schenkingsplan? Uw Evi beleggingscoach helpt u graag verder. Uw Evi beleggingscoach Contactgegevens Evi Leonardo da Vinciplein 60 5223 DR ʼs-Hertogenbosch Telefoon 0800 290 29 00 info@evivanlanschot.nl evivanlanschot.nl Disclaimer De informatie die is opgenomen in deze publicatie is uitsluitend bestemd voor algemene doeleinden. Met uw individuele specifieke omstandigheden is geen rekening gehouden. De informatie kan niet worden beschouwd als een juridisch, financieel, fiscaal of ander professioneel advies. Wij adviseren u op grond van de informatie niet meteen tot actie over te gaan en voorafgaand aan uw eventuele actie eerst deskundig advies in te winnen. Deze publicatie is geen aanbod en u kunt aan deze publicatie geen rechten ontlenen. Bij de totstandkoming van deze publicatie hebben wij de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht bij de selectie van externe bronnen. Wij kunnen niet garanderen dat de informatie van deze bronnen die in deze publicatie is opgenomen juist en volledig is of in de toekomst zal blijven. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid voor druk- en zetfouten. Wij zijn niet verplicht de informatie die we hebben opgenomen in deze publicatie te actualiseren of te wijzigen. Overige informatie Evi is een handelsnaam van Van Lanschot NV. Van Lanschot NV is statutair gevestigd aan de Hooge Steenweg 29, 5211 JN te ʼs-Hertogenbosch, KvK ʼs-Hertogenbosch nr. 16038212 met btw-identificatienummer NL.004 670632.B.01. Van Lanschot NV is als bank geregistreerd in het Wft-register en staat onder toezicht van De Nederlandsche Bank NV (DNB), Postbus 98 1000 AB Amsterdam, en de Autoriteit Financiële Markten (AFM), Postbus 11723 1001 GS Amsterdam. Van Lanschot NV kan optreden als aanbieder van betaal-, spaar- en kredietproducten, als bemiddelaar in verzekeringsproducten en als aanbieder en/of uitvoerder van beleggingsdiensten. * Oud regime lijfrentepolissen zijn polissen: waarvoor een eenmalige koopsom is gestort vóór 1 januari 1992, die zijn afgesloten vóór 16 oktober 1990 en waarvoor tot uiterlijk 31 december 2000 premie is betaald. Voor eventuele klachten inzake onze financiële dienstverlening kunt u zich richten tot uw eigen kantoor van Van Lanschot NV, de afdeling Klachtenmanagement van het hoofdkantoor, Postbus 1021 5200 HC ʼs-Hertogenbosch of het Klachten instituut Financiële Dienstverlening (KiFiD), Postbus 93257 2509 AG Den Haag. Evi s Schenkingsplan in 5 stappen 8