Vrijwillige Verbetering Inkeerregeling Waarom uw kinderen opzadelen met die buitenlandse bankrekening?
1. Inkeerregeling in het kort Inkeren is het vrij maken van het vermogen voor de toekomst door alsnog de verschuldigde belastingen af te dragen over de afgelopen twaalf jaren waarbij de boete wordt geminimaliseerd. Tot 1 juli 2014 wordt geen boete opgelegd. 2. Waarom inkeren? Voorheen werd sparen in het buitenland gezien als een eenvoudige manier om minder belasting te betalen en om veilig een vermogen op te bouwen. Door de overheden werd deze manier van vermogensopbouw niet of nauwelijks gevolgd en intern beoordeeld als zogenaamd snijverlies. Die tijden zijn veranderd. In de huidige maatschappij staat maatschappelijke verantwoordelijkheid centraler en neemt de roep op gezonde overheidsfinanciën verder toe. Op wereld niveau (G20), op Europees niveau (Europese Commissie) en op Nederlands niveau (Ministerie van Financiën en Belastingdienst) wordt belastingontwijking en zwart vermogen steeds sneller aangeduid als ongewenste belastingontduiking. Inmiddels heeft Nederland met de meeste belastingparadijzen informatie uitwisselingsverdragen afgesloten zodat informatie buiten uw medeweten om rechtstreeks bij de Nederlandse overheid terecht kan komen. De overheid wilt hiermee de pakkans vergroten om fiscaal niet-geregistreerd geld (lees: buitenlands vermogen dat buiten het zicht van de Nederlandse fiscus is gehouden) alsnog in de Nederlandse belastingheffing te trekken. Dit is een langzaam proces en niet alle informatie zal overmorgen beschikbaar komen, maar de richting van de aankomende jaren is gezet. Het is geen tijdelijke trend. Ook in het buitenland zijn zogenaamde Volentary Disclosure ( vrijwillige openbaarmaking ) programma s volop in werking. Momenteel ontstaat daardoor een tijdsvenster. Dit tijdsvenster kan nu effectief worden gebruikt om met een minimale boete vrij het buitenlandse vermogen fiscaal te laten registreren in Nederland, het zogenaamde inkeren. Redenen om de inkeerregeling te benutten zijn: Toename van internationale uitwisseling van gegevens; Inperking en verdwijnen van bankgeheimen; Uw kinderen niet opzadelen met de geheime buitenlandse bankrekening, trust, of vennootschap in op een belastingparadijs (bijvoorbeeld: Guernsey, Gibraltar, Jersey, Isle of Man, British Virgin Islands, Seychellen, Mauritius, Antillen, Barbados, Cyprus, Turks & Caicos, etc, etc); Voorkomen van reputatieschade; Het vermogen bij de buitenlandse bank hoeft niet altijd veiliger te zijn dan uw vermogen bij een Nederlandse (genationaliseerde) bankinstelling; Buitenlandse bankiers bouwen hun activiteiten welke te maken hebben met belastingontwijking/ontduiking verder af; Beperken van verdere (belasting) schade; Minimaliseren van boete risico (niet meer betalen dan wettelijk verschuldigd te zijn); 2
Vermogen uit de gouden kooi halen om vrij te besteden, te beleggen of te schenken aan uw kinderen; Fiscale problemen niet doorschuiven naar uw kinderen en erfgenamen; Voorkomen van langlopende procedures; Schoon schip maken door permanent af te rekenen met het zwarte verleden; Zorgeloos genieten van uw fiscaal correct geregistreerde vermogen. 3. Met welke boetes dient rekening te worden gehouden? Voor degene die niet inkeren kunnen de volgende boetes worden opgelegd. Belastingsoort Maximale Boete (zonder Inkeerregeling) Maximale Boete (met Inkeerregeling) Inkomstenbelasting Box I (eigen onderneming, buitenlands werknemersopties en aandelen) 100% 10% Inkomstenbelasting Box II (buitenlandse vennootschappen) 100% 10% Inkomstenbelasting Box III (buitenlandse bankrekeningen, Trusts, Foundations, buitenlands onroerend goed) Vennootschapsbelasting (NV s, BV s, Stichtingen, Verenigingen, buitenlandse vennootschappen feitelijk vanuit Nederland geleid) 300% Tot 1 juli 2014: 0%, vanaf 1 juli 2014: 30% 100% 10% Schenk en Erfbelasting 100% 10% BTW 100% 10% 4. Met welke belastingen moet ik rekening houden? De inkeerregeling geldt voor alle Nederlandse belastingsoorten, met name: inkomstenbelasting, BTW, vennootschapsbelasting en successierechten (schenk- en erfbelasting). 5. Wat zijn de nadelen? Voor de meeste mensen is het lastig om de informatie te vergaren die twaalf jaren lang diende te worden geheimgehouden. Veelal kan informatie worden verstrekt door banken, notarissen, advocaten. Dit proces kan vervelend zijn en neemt een geruime tijd in beslag, wil men het goed en vakkundig doen. 3
6. Wat kan wel en wat kan niet? We verzorgen een reeks van inkeersituaties, variërende van complex tot zeer eenvoudig. Op basis van deze ervaring treft u hieronder een niet limitatief overzicht van welke posities wel en welke niet werken. Onze best-practise ervaring derhalve. Wat werkt wel? Wat werkt niet? Openheid van zaken geven Geheel inkeren Met bekendmaking van eigen naam Goede documentatie afgelopen 10/12 jaar Consistente informatie Logische en aannemelijk informatie Alsnog verschuldigde belasting volledig afdragen Gezamenlijk inkeren met andere betrokken familieleden Informatie verstrekken die voor een correcte belastingheffing noodzakelijk is Geen openheid van zaken geven Gedeeltelijk inkeren Anoniem inkeren Geen informatie e/o documentatie aanleveren Onduidelijke e/o onheldere documentatie (inconsistente documentatie aanleveren) Onlogische informatie aanleveren Deal sluiten met belastingdienst in de vorm van een afkoopsom of iets van dien aard Alleen inkeren zonder overleg met andere betrokken familieleden Schoenendoos met afschriften naar belastinginspecteur zenden In de huidige aangifte het buitenlandse vermogen vermelden zonder de belasting van voorgaande jaren aan te geven (boete maximaal 300% over afgelopen twaalf jaren) 7. Wat doen we niet? We behandelen alleen zaken waarvan de intentie is om geheel en volledige in te keren. Inkeersituaties met strafrechtelijke (drugs of ander criminele achtergrond) aspecten verwijzen wij door naar strafrecht advocaat-belastingkundigen. 8. Zelf doen of uitbesteden? Uit de rechtspraak is de tendens op te maken dat van de personen zonder gemachtigde vaak alsnog tegenover de belastinginspecteur voor de rechter komen te staan. Het lijkt erop dat de kloof tussen de inkeerder en belastinginspecteur groter is dan men op voorhand bedacht had. De inspecteur praat in termen van wetsartikelen en recht, de inkeerder praat meer in termen van financiën en kosten. De belastinginspecteur behartigt de belangen van de belastingdienst en niet 4
die van de inkeerder, zoals in door Rechtbank Breda op 18 december 2012 is beslist. Een belastingadviseur daarentegen behartigt de belangen van de inkeerder wel. 9. Zorgeloos inkeren Mocht u behoefte hebben om uw inkeer situatie uit te besteden, bel gerust voor het maken van een geheel vrijblijvend oriënterend gesprek. Dorf Brink Internationaal Belastingadvies Drs. D. (Dick) Brinkhof FB +31 (0)20 776 5995 +31 (0)6 460 88 258 d.brinkhof@dorf-brink.nl 10. Register Belastingadviseur Dick Brinkhof is aangesloten bij het Register Belastingadviseurs en de Confédération Fiscale Européenne. De beroepsregels leveren onze clientèle de volgende voordelen op. Gerechtvaardigde kennis en kunde Permanente Educatie programma s Vaktechnisch Bureau Formele en informele vaktechnische overleg structuren Goed werkende klachtenregeling 5
Hoewel deze brochure met veel zorg en aandacht is samengesteld is het niet mogelijk om hier rechten aan te ontlenen. U kunt wel rechten ontlenen aan specifiek advies door een gekwalificeerde belastingadviseur. 6