Beoordeling per reserve en voorziening van de voormalige gemeenten Bellingwedde en
Inhoudsopgave Reserve Algemene Reserve (voormalig gemeente ) 1 Reserve Saldireserve (voormalig gemeente ) 2 Reserve Algemene Reserve (voormalig gemeente Bellingwedde) 3 Reserve Bestemmingsreserve recreatie en toerisme 4 Reserve Bestemmingsreserve egalisering automatisering 5 Reserve Bestemmingsreserve woonplannen 6 Reserve Bestemmingsreserve BCF 7 Reserve Bestemmingsreserve Grondzaken 8 Reserve Bestemmingsreserve COA gelden 9 Reserve Bestemmingsreserve egalisatie riolering 10 Reserve Bestemmingsreserve beheer openbare ruimte 11 Reserve Bestemmingsreserve egalisatie beheer openbare ruimte 12 Reserve Bestemmingsreserve aangegane verplichtingen 13 Reserve Bestemmingsreserve duurzaamheid 14 Reserve Bestemmingsreserve krimpmaatregelen 15 Reserve Bestemmingsreserve railverbinding Emmen via Ter Apel 16 Reserve Bestemmingsreserve ondernemingsraad 17 Reserve Bestemmingsreserve verbreding N33 Assen-Zuidbroek 18 Reserve Bestemmingsreserve fonds automatisering 19 Reserve Bestemmingsreserve wegen 20 Reserve Bestemmingsreserve Dorpen 21 Reserve Bestemmingsreserve Buitengebied 22 Reserve Bestemmingsreserve Sandjers Park 23 Reserve Bestemmingsreserve Hoefijzer II 24 Reserve Bestemmingsreserve krimp 25 Reserve Bestemmingsreserve beschermd wonen 26 Reserve Bestemmingsreserve Onderwijshuisvesting (voormalig gemeente ) 27 Reserve Bestemmingsreserve vervanging leermiddelen OBS 28 Reserve Bestemmingsreserve personeelsbeleid OBS 29 Reserve Bestemmingsreserve Zorgfonds basisonderwijs 30 Reserve Bestemmingsreserve groot onderhoud OBS 31 Reserve Bestemmingsreserve groot onderhoud MFA 32 Reserve Bestemmingsreserve groot onderhoud MFA Sellingen 33 Reserve Bestemmingsreserve GOA 34 Reserve Bestemmingsreserve OHBA (voormalig gemeente ) 35 Reserve Bestemmingsreserve Onderwijshuisvesting (voormalig gemeente Bellingwedde) 36 Reserve Bestemmingsreserve OHBA (voormalig gemeente Bellingwedde) 37 Reserve Bestemmingsreserve sociaal domein (voormalig gemeente ) 38 Reserve Bestemmingsreserve categoriale bijzondere bijstand 39 Reserve Bestemmingsreserve sociaal domein (voormalig gemeente Bellingwedde) 40 Reserve Gebonden reserves 41 Voorziening pensioenen wethouders (voormalig gemeente ) 42 Voorziening groot onderhoud gemeentelijke objecten (voormalig gemeente ) 43 Voorziening groot onderhoud vesting Bourtange (voormalig gemeente ) 44 Voorziening groot onderhoud riolering (voormalig gemeente ) 45 Voorziening vervanging riolering (voormalig gemeente ) 46 Voorziening egalisatie tarieven riolering (voormalig gemeente Bellingwedde) 47 Voorziening wachtgeldverplichting voormalig personeel (voormalig gemeente Bellingwedde) 48 Voorziening pensioenen wethouders (voormalig gemeente Bellingwedde) 49 Voorziening egalisatie buitenonderhoud basisscholen (voormalig gemeente Bellingwedde) 50 Voorziening egalisatiefonds afvalstoffenheffing 51 Voorziening egalisatie onderhoud gemeentelijke gebouwen 52
Algemene reserve 212.330,- De algemene reserve dient vooral als buffer om onverwachte tegenvallers op te kunnen vangen. Het dient derhalve als weerstandscapaciteit. In de praktijk echter werden er vanwege de forse omvang van deze reserve ook vaak (investerings-) projecten uit gefinancierd. Uit positieve rekeningsaldi en andere incidentele voordelen. Voornamelijk voor het financieren van (investerings-)projecten. Incidenteel voor het opvangen van negatieve rekeningsaldi en andere incidentele nadelen. Nee, geen bovengrens. Er werd echter altijd wel een ondergrens van 2.250.000,- gehanteerd. Ja, op een groot deel van het gehele saldo ligt al beslag. Zie bijlage. Handhaven en enkel nog gebruiken om onverwachte mee- en tegenvallers mee te verrekenen. Niet langer gebruiken om projecten uit te financieren tenzij het saldo de komende jaren weer fors oploopt. 1
Saldireserve 7.700.000,- De saldireserve dient als weerstandsvermogen. In het verleden werd de bespaarde rente op deze voorziening ingezet als dekking en de exploitatie. Met de gewijzigde voorschriften m.b.t. rentebeleid wordt er geen bespaarde rente meer over deze reserve berekend waarmee deze reserve feitelijk een normale algemene reserve is geworden. Deze werd niet gevoed, het saldo bleef ongewijzigd. Er vonden geen onttrekkingen plaats. In 2006 werd afgesproken dat het minimum van deze reserve altijd 8.000.000,- moet bedragen. Door een amendement welke is aangenomen bij vaststelling van de bestuursrapportage 2018 is er 300.000,- uit deze reserve onttrokken. Handhaven als algemene reserve t.b.v. het weerstandsvermogen en zo spoedig mogelijk weer aanvullen tot 8.000.000,-. 2
Algemene reserve 0,- Bellingwedde De algemene reserve dient vooral als buffer om onverwachte tegenvallers op te kunnen vangen. Het dient derhalve als weerstandscapaciteit. Soms werden er (investerings-) projecten uit gefinancierd. Uit positieve rekeningsaldi en andere incidentele voordelen. Voor het opvangen van negatieve rekeningsaldi en andere incidentele nadelen. Incidenteel voor het financieren van (investerings-)projecten. Nee Er was per 1 januari 2018 nog een saldo in deze reserve aanwezig maar hiermee moest het negatieve rekeningsaldo 2017 nog worden verrekend. Het negatieve saldo, ontstaan na onttrekking van het rekeningsaldo 2017, verrekenen met de Algemene reserve van de voormalige gemeente, daarna opheffen. 3
21.967,- Bestemmingsreserve recreatie en toerisme Het doen van investeringen in het belang van recreatie en toerisme uit (een deel van de) toeristenbelasting. Tot en met 2017 werd jaarlijks 9.972,- uit de toeristenbelasting gestort in deze reserve. Vanaf 2018 vinden er geen stortingen meer plaats. Voor investeringen op het terrein van recreatie en toerisme. 32.927,- voor het Pronkjewailpad (raad oktober 2018) 13.600,- voor MIP 1513, inrichtingsmaatregelen EHS (loopt nog vanuit ). In stand houden. 4
Bestemmingsreserve egalisering automatisering 0,- Egalisatie van de jaarlijkse kosten voor automatisering en informatisering Met overschotten op jaarbudgetten Voor tekorten op jaarbudgetten Ja, 250.000,- Ja, het volledige saldo is in de bestuursrapportage 2018 ingezet ter dekking van de meerkosten voor automatisering in 2018. Handhaven als egalisatiereserve om overschotten en tekorten in de komende jaren mee te kunnen verrekenen, vanwege het grote beslag van de automatiseringskosten in de begroting en vanwege de vele verwachte ontwikkelingen op dit beleidsterrein de komende jaren. Hernoemen: BR automatisering/informatisering. 5
951.670,-. Bestemmingsreserve woonplannen Het dekken van kosten van woonplannen. Uit specifieke opbrengsten die een relatie met wonen en leefbaarheid hebben. Voor de uitvoering van woonplannen. De reserve handhaven, hernoemen tot bestemmingsreserve woonvisie en inzetten voor de uitvoering van de woonvisie Westerwolde 2019 e.v. Afhankelijk van de ambities van onze gemeente zal hiervoor een fors bedrag benodigd zijn. Het raadsvoorstel m.b.t. deze woonvisie wordt verwacht in december 2018. Verder kan de reserve dienen als dekking voor lokale prestatieafspraken met de woningcoöperaties. 6
298.610,- Bestemmingsreserve BCF Mogelijke naheffingen als gevolg van de onduidelijkheid over de inhoud van het in 2003 ingevoerde BTW compensatiefonds. Inmiddels in de BR BCF gewijzigd in BR fiscaal en dekt dus diverse fiscale wetgevingen. De reserve is in 2003 gevormd en eenmalig gevoed vanuit de overige reserves. In 2003 is het BTW compensatiefonds ingevoerd waardoor de BTW op overheidsuitgaven kon worden gedeclareerd bij het rijk. Hierdoor hoeft het BTW bestanddeel van overheidsuitgaven niet langer te worden onttrokken uit de verschillende bestemmingsreserves waardoor het btw deel van de reserves is vrijgevallen ten gunste van de BR BCF ( groot 1,8 mln). De eerste jaren werden er bedragen afgeboekt die betrekking hadden op de 5% regeling BCF. Tevens is er 200.000 afgeboekt naar aanleiding van de controle van de belastingdienst over het jaar van invoering van het BCF in 2003 en de afkoop over de jaren 2004 t/m 2006. In 2012 is er een plafond ingesteld ter grootte van 300.000 Ja, voor 5.000,-. Reserve hernoemen Bestemmingsreserve Fiscaal en behouden om de volgende redenen: Omdat de gemeenten Bellingwedde en opgehouden zijn te bestaan is het gebruikelijk dat de fiscus komt voor een afsluitende controle van alle fiscale wetgevingen. De fiscus werkt met een steekproef. Elke euro die ten onrechte is geclaimd kost de gemeente een X bedrag ( was in 2003 7.500). Vanaf 2016 is ook de wet op de vennootschapsbelasting van toepassing op gemeenten. Ook hier zal de fiscus een controle op de juiste invoering gaan uitvoeren. En ook hiervoor geldt dat nog niet alles in uitgeprocedeerd en dus helder is. De nieuwe gemeente Westerwolde is fiscaal ingericht met de intentie dat wordt voldoen aan fiscale wetgeving. Maar ook binnen de fiscale wetgeving heb je te maken met grijze gebieden. Daarnaast kunnen wijzigingen in wetgeving ook incidenteel om extra arbeidcapaciteit vragen. Dit zal altijd zo blijven, vandaar de BR fiscaal. 7
Bestemmingsreserve Grondzaken 826.609 Wat was het oorspronkelijke doel van de reserve? Het hebben van een buffer om adequaat in te kunnen spelen op ontwikkelingen op het gebied van ruimtelijke ordening. De reserve is destijds gevoed uit gunstige exploitatieresultaten bij het afsluiten van grondcomplexen. Bij de nota reserves en voorzieningen 2011 is de reserve afgeroomd van ca. 1,7 mln naar 1 mln. De reserve is gebruikt voor ontwikkelingen bij bedrijvenpark Zuid-Groningen (bestemmingsplan, plan MER). Ja, 1 mln. Ja, bij de bestuursrapportage 2018 is 26.716,- gevraagd voor bijkomende kosten (o.a. vestiging recht van opstal) in verband met de privatisering van de VV Westerwolde. Deze reserve heeft haar oorsprong op het gebied van de ruimtelijke ordening, doch het oorspronkelijke doel lijkt op dit moment minder relevant. Wij stellen echter voor om 726.609 van deze reserve onder te brengen in een nieuwe bestemmingsreserve ten behoeve van kosten die te maken hebben met de invoering van de omgevingswet en deze dan ook Bestemmingsreserve Omgevingswet te noemen. De invoering van deze wet zal forse kosten voor onze gemeente met zich mee brengen. Het zal hierbij ondermeer gaan om: 1. Het opstellen van een omgevingsvisie en omgevingsplan; 2. Het digitaliseren van de producten voortvloeiend uit de omgevingswet; 3. HRM-gerelateerde kosten. De omgevingswet zal een andere manier van denken vragen van alle medewerkers. Wij stellen voor om de reserve grondzaken te handhaven voor een bedrag van 100.000 om kleine grondaankopen met bijbehorende (notariële) kosten uit te kunnen dekken. 8
Bestemmingsreserve COA gelden 300.000,- Doel is om extra inkomsten vanuit het koppengeld terug te geven aan de gemeenschap in Ter Apel. De inwoners hebben last van het centrum, daarvoor kunnen ze iets terugkrijgen. Daarnaast worden extra lasten bij calamiteiten uit deze reserve gedekt, zoals bijvoorbeeld bij een tentenkamp. We krijgen jaarlijks een bijdrage vanuit de algemene uitkering voor het centrum in Ter Apel. Deze is afhankelijk van het aantal inwoners en aantal inwoners in de BRP. In de begroting wordt 450.000,- gebruikt als algemeen dekkingsmiddel. Het meerdere gaat naar deze reserve. Enerzijds voor maatregelen die het veiligheidsgevoel van de inwoners in Ter Apel kunnen versterken, anderzijds voor investeringen ten behoeve van de leefbaarheid in het dorp Ter Apel. Ja, 24.204,- voor extra cameratoezicht in Ter Apel. De jaarlijkse storting van 96.772,- vindt in 2018 nog wel plaats maar is vanaf de begroting 2019 ingezet als bezuinigingsmaatregel dus deze vindt niet meer plaats. Bij de bestuursrapportage 2018 is deze reserve afgeroomd tot 300.000,-. De reserve aanhouden en gebruiken om de leefbaarheid in Ter Apel te versterken (amendement bij bestuursrapportage 2018). 9
91.029,-. Bestemmingsreserve egalisatie riolering Het egaliseren van gerealiseerde resultaten op riolering bij de jaarrekening (art.42 BBV). Uit gerealiseerde resultaten op riolering bij de jaarrekening. In het geval van nadelen op de exploitatie van riolering bij de jaarrekening. Handhaven, in afwachting van het op te stellen GRP 2019-2020 welke dient ter overbrugging naar het (regionaal) op te stellen Afvalwaterplan 2021-2025. Het overbruggings-grp komt naar verwachting december 2018 in de raad. Hierin zullen de keuzes m.b.t. de in stand te houden reserves en voorzieningen voor Westerwolde worden gemaakt. Omdat ter overbrugging nog twee verschillende tarieven voor rioolheffing gelden in Westerwolde, moeten tijdelijk de reserves en voorzieningen m.b.t. riolering van beide voormalige gemeenten afzonderlijk van elkaar blijven bestaan. 10
Bestemmingsreserve beheer openbare ruimte 6.633.860,- Wat was het oorspronkelijke doel van de reserve? Doen van investeringen en uitvoeren van achterstallig onderhoud in de openbare ruimte. Bij overname van de oevers, bruggen en kanalen van de provincie Groningen is een bruidsschat ontvangen. Deze is destijds gestort in deze reserve en middels rente aangegroeid. Daarnaast zijn enkele reserves die eveneens op de openbare ruimte betrekking hadden opgeheven; deze saldi zijn hier aan toegevoegd (o.a. reserve wegen, bermenplan). Investeringen en achterstallig onderhoud aan met name de bruggen en oevers. Ja, de uitvoeringsplannen OOR voor 2 jaren (2017-2018) worden hier deels uit betaald. Per 1 januari 2018 bedroeg het saldo van de reserve 9.044.976,-. Na de onttrekkingen resteert een verwacht saldo van 6.633.860,-. Deze reserve zal niet voldoende zijn om alle achterstanden van met name bruggen en oevers weg te werken. Er vindt een nadere studie plaats om goed inzicht te krijgen in wat er moet gebeuren, waar we keuzes kunnen maken en wat de financiële gevolgen zijn. De reserve moet blijven bestaan. 11
Bestemmingsreserve egalisatie beheer openbare ruimte 0 Wat was het oorspronkelijke doel van de reserve? Het egaliseren van de kosten van (klein) onderhoud in de openbare ruimte. Met overschotten in onderhoud openbare ruimte die bij jaarrekening werden geconstateerd. Wanneer er tekorten in de beschikbare onderhoudsbudgetten ontstonden. Nee, het saldo is in 2017 volledig benut. Niet langer laten bestaan. Door een goede meerjarenplanning kan worden gezorgd voor een goede aansluiting van de uit te voeren werkzaamheden bij de beschikbare middelen. 12
Bestemmingsreserve aangegane verplichtingen 0,- De reserve wordt gebruikt voor het overhevelen van budgetten naar volgende begrotingsjaren, in gevallen waarbij de dekking moet worden veiliggesteld. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer een project wordt gedekt door een onvoorzien post. De raad besluit bij jaarrekening over de over te hevelen budgetten en via deze reserve wordt de dekking veiliggesteld. De dekking voor projecten die nog niet zijn afgerond wordt gestort in deze reserve. Ten behoeve van uitgaven voor de projecten waarvan de budgetten zijn veiliggesteld. Ja, er ligt voor 100% beslag op. Op het moment dat een project is afgerond wordt een eventueel overschot altijd direct ten gunste van de exploitatie geboekt. Handhaven. 13
Bestemmingsreserve duurzaamheid 617.980,- Wat was het oorspronkelijke doel van de reserve? Ontplooien van initiatieven t.b.v. duurzaamheid. Bij het instellen van de duurzaamheidsleningen (via Snv) is destijds een voorziening gevormd voor de kosten en risico s. Bij het opstellen van de jaarrekening 2015 bleek dat de kosten en risico s voor onze gemeente nagenoeg nihil zijn. De voorziening is vrijgevallen en bij resultaatbestemming van de jaarrekening 2015 (B&W advies 05-04-2016) is hieruit de bestemmingsreserve duurzaamheid gevormd. In de bestuursrapportage 2018 wordt voorgesteld 300.000,- van de in 2018 gefactureerde leges voor het zonnepark aan deze reserve toe te voegen. Ook het restant van de in 2017 reeds gefactureerde leges ad. 82.675,- is gestort in deze reserve. Daarmee bedraagt het verwachte saldo per eind 2018 617.980,-. Tot nu toe nog niets. Wel zijn er MIP projecten ingediend ten laste van deze reserve. Binnenkort wordt een visie duurzaamheid aangeboden aan de raad. Naar verwachting vloeit daaruit een uitvoeringsprogramma voort die ook investeringen met zich mee zal brengen. Op dit moment is nog niet in te schatten hoeveel dit zal gaan kosten. Advies is de reserve daarvoor achter de hand te houden. 14
0,- Bestemmingsreserve krimpmaatregelen Wat was het oorspronkelijke doel van de reserve? Het dekken van kosten voor projecten op het gebied van wonen en leven en krimp. In 2011 zijn via de algemene uitkering krimpgelden ontvangen waarmee deze reserve is opgericht. Voor het dekken van kosten voor het project waardebehoud onroerend goed en het beleidskader wonen en leven. Het saldo wat per 1 januari 2018 aanwezig was in deze reserve ( 8.902) is bij de bestuursrapportage 2018 ingezet als dekking. Hierna is de reserve leeg. Opheffen. 15
Bestemmingsreserve railverbinding Emmen via Ter Apel 0,-. Het doen van een bijdrage aan het doortrekken van het spoor van Stadskanaal naar Emmen via Ter Apel. Er is eenmalig in 2009 een bedrag in gestort, waarna er jaarlijks rente aan is toegevoegd. Die hebben nog niet plaatsgehad, althans niet voor het daarvoor geëigende doel. Het saldo wat per 1 januari 2018 aanwezig was in deze reserve ( 220.425,-) is bij de bestuursrapportage 2018 ingezet als dekking. Hierna is de reserve leeg. Opheffen. 16
0,- Bestemmingsreserve ondernemingsraad Het plegen van inhuur wanneer een ondernemingsraadlid vervangen moet worden voor zijn of haar reguliere werk. De reserve is gevormd uit een eenmalige storting. In theorie voor vervanging van OR-leden. In de praktijk werd er (nagenoeg) geen gebruik van de reserve gemaakt. Het saldo wat per 1 januari 2018 aanwezig was in deze reserve ( 34.171,-) is bij de bestuursrapportage 2018 ingezet als dekking. Hierna is de reserve leeg. Opheffen. 17
Bestemmingsreserve verbreding N33 Assen-Zuidbroek 0,-. Het doen van een bijdrage, op verzoek van de provincie Groningen, aan de verbreding van de N33. Is destijds gevormd uit een overschot in de bestemmingsreserve railverbinding Emmen via Ter Apel. De bijdrage aan de verbreding van N33 is inmiddels betaald aan de provincie. Het saldo wat per 1 januari 2018 aanwezig was in deze reserve ( 28.050,-) is bij de bestuursrapportage 2018 ingezet als dekking. Hierna is de reserve leeg. Opheffen. 18
0,- Bestemmingsreserve fonds automatisering Bellingwedde Egalisatie van de jaarlijkse kosten voor automatisering en informatisering Met overschotten op jaarbudgetten Voor tekorten op jaarbudgetten Nee Ja, het saldo ( 60.914,-) is bij de bestuursrapportage 2018 volledig ingezet. Opheffen; dezelfde reserve van de voormalige gemeente kan worden gehandhaafd ondanks dat deze ook geen saldo meer bevat. 19
Bestemmingsreserve wegen 12.418,-. Bellingwedde Het leveren van een financiële bijdrage voor de uitvoering van de herinrichting van de Zuider- Noorderstraat te Bellingwolde. Uit de exploitatiebegrotingen 2016 en 2017 is een bedrag gereserveerd voor de herinrichting van de Zuider-Noorderstraat te Bellingwolde. Tot heden is nog niets onttrokken. De aanbesteding vindt binnenkort plaats; de start van de uitvoering staat gepland voor het najaar 2018. Ja, dit saldo wordt naar verwachting volledig ingezet voor genoemd project. Handhaven; na afronding van het project kan de reserve worden opgeheven. 20
25.958,- Bestemmingsreserve Dorpen Bellingwedde Wat was het oorspronkelijke doel van de reserve? Het hebben van een buffer voor de herziening van bestemmingsplannen voor de dorpen. Vanuit de restanten van de hiervoor gereserveerde gelden. Geen. Ja, het saldo van deze reserve bedroeg per 1 januari 2018 77.958,-. Voor 52.000,- ligt hier beslag op voor het krimpplan (jaarrekening 2017 gemeente Bellingwedde). Deze reserve heeft haar oorsprong op het gebied van het actualiseren van het bestemmingsplan Buitengebied. Vanwege de komst van de Omgevingswet wordt hierin niet meer geïnvesteerd. Dit is in lijn met het wetsvoorstel tot afschaffing van de actualiseringsplicht voor bestemmingsplannen, waarmee de Eerste Kamer op 17 april 2018 heeft ingestemd. In het kader van het interbestuurlijk toezicht hebben wij de provincie hiervan op de hoogte gesteld. De invoering van de Omgevingswet brengt forse kosten voor de gemeente met zich mee. Geadviseerd wordt het restant bedrag ad. 25.958,- over te hevelen naar de nieuw te vormen Bestemmingsreserve Omgevingswet. 21
53.986,- Bestemmingsreserve Buitengebied Bellingwedde Wat was het oorspronkelijke doel van de reserve? Het hebben van een buffer voor de herziening van het bestemmingsplan Buitengebied. Vanuit de restanten van de hiervoor gereserveerde gelden. Geen. Ja, het saldo van deze reserve bedroeg per 1 januari 2018 68.686,-. Voor 14.700,- ligt hier al beslag op in verband met kosten voor structuur- en bestemmingsplannen (jaarrekening 2017 gemeente Bellingwedde). Deze reserve heeft haar oorsprong op het gebied van het actualiseren van het bestemmingsplan Buitengebied. Vanwege de komst van de Omgevingswet wordt hierin niet meer geïnvesteerd. Dit is in lijn met het wetsvoorstel tot afschaffing van de actualiseringsplicht voor bestemmingsplannen, waarmee de Eerste Kamer op 17 april 2018 heeft ingestemd. In het kader van het interbestuurlijk toezicht hebben wij de provincie hiervan op de hoogte gesteld. De invoering van de Omgevingswet brengt forse kosten voor de gemeente met zich mee. Geadviseerd wordt het bedrag ad. 53.986,- over te hevelen naar de nieuw te vormen Bestemmingsreserve Omgevingswet. 22
9.529,-. Bestemmingsreserve Sandjers Park Bellingwedde Het overnemen van een bosperceel en eeuwige instandhouding van het Sandjers Park te Rhederbrug. Is destijds gevormd uit een bruidsschat van de familie Sandjers. Voor het aankopen van onderhoudsmiddelen en beplanting ten bate van het Sandjers Park. Omdat het gaat om een legaat van de familie Sandjers moet deze reserve in stand blijven om in de toekomst noodzakelijk onderhoud te kunnen uitvoeren. 23
0,- Bestemmingsreserve Hoefijzer II Bellingwedde Bij afronding van het eerste hoefijzerproject in 2014 is deze reserve ingesteld om een vervolg project uit te kunnen financieren. Uit het overschot op het project Hoefijzer 1. Voor de uitvoeringskosten van het project Hoefijzer 2. Ja, per 1 januari 2018 bedroeg het saldo in deze reserve 33.152,-. Dit bedrag is bij de bestuursrapportage 2018 volledig als dekking ingezet waarmee de reserve nu leeg is. Opheffen. 24
69.266,- Bestemmingsreserve krimp Bellingwedde Wat was het oorspronkelijke doel van de reserve? Het dekken van projecten gekoppeld aan het Regionaal Woon- en leefbaarheidsplan. Middels de Decentralisatieuitkering Krimp (via Oldambt). Er is nog niets onttrokken. Het saldo storten in de BR woonvisie (voorheen BR woonplannen) en daarna opheffen. 25
Bestemmingsreserve beschermd wonen 754.390,- Bellingwedde (raadsbesluit oktober 2017) Conform de provinciale bestuurlijke afspraken worden deze middelen aangewend voor het gemeentelijke beleid Beschermd Wonen en Opvang voor de decentralisatie/transformatie zoals geformuleerd in het Gezamenlijk plan Groninger gemeenten "Van Beschermd Wonen en Opvang, naar begeleiding op maat: op weg naar 2020" Het saldo van deze reserve bedroeg per 1 januari 2018 145.701,-. In oktober 2018 heeft de raad besloten het uitgekeerde bedrag door de centrum gemeente Groningen over 2016 en 2017 voor en Bellingwedde ad. 608.689,- aan vrijval middelen beschermd wonen in de bestemmingsreserve beschermd wonen te storten. Ook vrijval van middelen Beschermd Wonen over de jaren 2018 en volgende jaren, zullen via een raadsbesluit aan deze reserve worden toegevoegd. Onttrekkingen vinden plaats in het kader van de uitvoering van het gemeentelijke beleid Beschermd Wonen en Opvang voor de decentralisatie/transformatie zoals geformuleerd in het Gezamenlijk plan Groninger gemeenten "Van Beschermd Wonen en Opvang, naar begeleiding op maat: op weg naar 2020" Nee, is in de besluitvorming instellen van deze reserve niets over opgenomen. Ja, overeenkomstig de uitvoering van het gemeentelijke beleid Beschermd Wonen en Opvang voor de decentralisatie/transformatie zoals geformuleerd in het Gezamenlijk plan Groninger gemeenten "Van Beschermd Wonen en Opvang, naar begeleiding op maat: op weg naar 2020" Vanwege de provinciale bestuurlijke afspraken, zoals geformuleerd in het Gezamenlijk plan Groninger gemeenten "Van Beschermd Wonen en Opvang, naar begeleiding op maat: op weg naar 2020", deze reserve in stand houden. 26
Bestemmingsreserve Onderwijshuisvesting 4.079.358,- Reserve voor onderwijshuisvesting. De reserve werd gevoed uit het saldo van de rijksmiddelen voor onderwijshuisvesting (onderdeel van de algemene uitkering) van de voormalige gemeente, minus de kapitaallasten van de onderwijsgebouwen voor openbaar basisonderwijs, bijzonder basisonderwijs en voortgezet onderwijs. Bij een positief saldo wordt de reserve gevoed, een negatief saldo wordt onttrokken. Zie eveneens raadsvoorstel Huisvestingsplan RSG Ter Apel d.d. 27 maart 2017. Zie hierboven. Ja. Reserve behouden, samenvoegen met de BR onderwijshuisvesting van de voormalige gemeente Bellingwedde en op korte termijn beleid maken hoe in de gemeente Westerwolde de onderwijshuisvesting moet worden gefinancierd. De berekeningsystematiek zoals hierboven omschreven werd namelijk alleen voor de onderwijsgebouwen in de voormalige gemeente gehanteerd. 27
Bestemmingsreserve vervanging leermiddelen OBS 81.090,- Egalisatie van de lasten en de baten (rijksmiddelen) voor de aanschaf van leermiddelen van de openbare basisscholen van. Resultaat op de leerlingafhankelijke inkomsten en uitgaven op de scholen. Resultaat op de leerlingafhankelijke inkomsten en uitgaven op de scholen. Nee Voor de jaren 2018-2021 is ingeschat dat het tekort op leermiddelen op de scholen jaarlijks 12.144,- zal bedragen. Dit bedrag wordt onttrokken uit de reserve. Voor 2018 is op basis van de laatste berekeningen becijferd dat er ten opzichte van de primitieve begroting een voordeel op leermiddelen van 14.790,- wordt behaald. Dit bedrag kan worden gestort in de reserve (bestuursrapportage 2018). Reserve behouden en hernoemen naar BR leerlingafhankelijk OBS 28
817.842,- Bestemmingsreserve personeelsbeleid OBS Het egaliseren van personele kosten en de daarvoor bestemde rijksvergoedingen van de openbare scholen van de voormalige gemeente. Resultaat op de personele inkomsten en uitgaven van O2SV. Resultaat op de personele inkomsten en uitgaven van O2SV. Nee Ja, er wordt jaarlijks (2018 2021) 112.274,- onttrokken in verband met het verwachte tekort op de personele kosten. Bij de bestuursrapportage 2018 wordt overigens bij nader inzien verwacht dat er voor diezelfde personele kosten in 2018 een overschot van 385.500,- zal zijn ten opzichte van de primitieve begroting 2018. Dit bedrag wordt gestort in de reserve. Reserve behouden en hernoemen naar BR personeel OBS 29
Bestemmingsreserve Zorgfonds basisonderwijs 78.325,- Begeleiding van zorg- en risicoleerlingen in het openbaar en bijzonder onderwijs. De reserve wordt niet meer gevoed. Consultatieve begeleiding van zorgleerlingen. Nee Het saldo van deze reserve bedroeg per 1 januari 2018 178.325,-. Bij de bestuursrapportage 2018 is er 100.000,- ingezet als dekking. Daarna resteert 78.325,-. Mogelijk kan dit worden ingezet ter dekking van een motie bij de begrotingsbehandeling 2019 voor uitbreiding inzet schoollogopedie. Dit is echter nog niet geformaliseerd. Reserve aanhouden. 30
253.375,- Bestemmingsreserve groot onderhoud OBS Egalisatie van de gebouwafhankelijke kosten (onderhoud, gas, electra enz.) van de openbare scholen in de voormalige gemeente. Resultaat op de gebouwafhankelijke inkomsten en uitgaven van O2SV (bij een voordelig saldo werd de reserve gevoed, een nadelig saldo betekende een onttrekking). Zie hierboven. Nee Ja, op basis van de meerjarenraming groot onderhoud 2016-2019 welke is vastgesteld in de nota onderhoud gebouwen. Reserve behouden en hernoemen naar Bestemmingsreserve gebouwafhankelijk OBS 31
Bestemmingsreserve groot onderhoud MFA 111.225,- Egalisatie van de gebouwafhankelijke kosten (onderhoud, gas, electra enz.) van de MFA in. Resultaat op de gebouwafhankelijke inkomsten en uitgaven van MFA (bij een voordelig saldo werd de reserve gevoed, een nadelig saldo betekende een onttrekking). Zie hiervoor. Nee Ja, op basis van de meerjarenraming groot onderhoud 2016-2019 welke is vastgesteld in de nota onderhoud gebouwen. Reserve behouden en hernoemen naar Bestemmingsreserve MFA 32
Bestemmingsreserve groot onderhoud MFA Sellingen 22.353,- Egalisatie van de gebouwafhankelijke kosten (onderhoud, gas, electra enz.) van de MFA in Sellingen. Resultaat op de gebouwafhankelijke inkomsten en uitgaven van MFA Sellingen (bij een voordelig saldo werd de reserve gevoed, een nadelig saldo betekende een onttrekking). Zie hiervoor. Nee Ja, op basis van de meerjarenraming groot onderhoud 2016-2019 welke is vastgesteld in de nota onderhoud gebouwen. Reserve behouden en hernoemen naar Bestemmingsreserve MFA Sellingen 33
Bestemmingsreserve GOA 74.154,- Reserve voor extra kosten van de harmonisatie peuterspeelzaalwerk kinderopvang. De reserve wordt niet meer gevoed. Er hebben vooralsnog geen onttrekkingen plaats gevonden. Nee Het tweede deel van het harmonisatieproces vindt in 2018 plaats. Later dit jaar zal blijken welk deel van deze reserve nodig is. Reserve behouden 34
Bestemmingsreserve OHBA 109.895,- Reserve voor de inrichting van de asielzoekersschool in Ter Apel. De reserve wordt niet meer gevoed. Uitgaven voor inrichting van de Interschool en het asielzoekersonderwijs in het VO. Nee Een deel zal gebruikt worden voor de inrichting/aanpassingen i.v.m. aanhoudende wijzigingen in de populatie en benodigde voorzieningen. Reserve behouden. 35
Bestemmingsreserve onderwijshuisvesting 215.672,- Bellingwedde In oud-bellingwedde zijn plannen geweest om enkele OBS-BBS te laten fuseren; in Blijham en in Bellingwolde. De reserve diende om hier wat geld voor opzij te zetten. Toen er enkele jaren geleden een voordelig rekeningsaldo was is dit gebruikt voor een éénmalige storting in deze reserve. Daarnaast is de boekwinst op verkoop de Bron en een deel van de OHBAgelden toegevoegd. Er heeft nog geen onttrekking plaatsgehad. Samenvoegen met de BR onderwijshuisvesting van de voormalige gemeente. 36
Bestemmingsreserve OHBA 0,- Bellingwedde De reserve is gevormd om op een later moment, indien nodig, te kunnen investeren in de huisvesting van het voormalige asielzoekerscentrum te Bellingwolde. Inmiddels is dat asielzoekerscentrum gesloten. Van het COA is in 2015 een flinke som geld ontvangen voor de huisvesting van het onderwijs aan asielzoekerskinderen. Hiermee is de reserve gevormd. Er heeft nog geen onttrekking plaatsgehad. Het saldo van deze reserve bedroeg per 1 januari 2018 126.248,-. Dit saldo is ingezet ter dekking van de bestuursrapportage 2018. Opheffen. 37
Bestemmingsreserve sociaal domein 481.467,- De reserve dient ter dekking van uitgaven voor het Sociaal Domein. Overschotten/tekorten in de jaarlijkse exploitatie Sociaal Domein worden gemuteerd in deze reserve. Overschotten in de jaarlijkse exploitatie Sociaal Domein worden gestort in deze reserve Tekorten in de jaarlijkse exploitatie Sociaal Domein worden onttrokken uit deze reserve Ja, 3.000.000. Voorgesteld wordt om het plafond van deze reserve af te halen. Ja, het saldo van deze reserve bedroeg per 1 januari 2018 1.597.149,-. in het jaar 2018 (en 2019) worden binnen het Sociaal Domein (overeenkomstig het jaar 2017) forse tekorten verwacht, welke uit deze reserve worden onttrokken. De verwachting is dat deze reserve eind 2019 grotendeels zal zijn uitgeput. Zie voor het beslag op deze reserve de specificatie in een andere bijlage. Vanwege de tekorten Sociaal Domein over de jaren 2018 en 2019 deze reserve in stand houden en het plafond van deze reserve af te halen. Wel kan de BR sociaal domein van de voormalige gemeente Bellingwedde (verwacht saldo per 31 december 2018 96.291,-) worden samengevoegd met deze reserve. 38
Bestemmingsreserve categoriale bijzondere bijstand 0,- Overschotten/tekorten jaarlijkse exploitatie bijzonder bijstand werden gemuteerd in deze reserve Ja, 350.000 Deze reserve is in 2017 volledig uitgeput en kan worden opgeheven. Met ingang van 2018 lopen overschotten/tekorten bijzondere bijstand via de reserve Sociaal Domein. 39
96.291,- Bestemmingsreserve sociaal domein Bellingwedde Overschotten/tekorten jaarlijkse exploitatie Sociaal Domein werden gemuteerd in deze reserve. Uit overschotten in de exploitatie van het sociaal domein. Uit tekorten in de exploitatie van het sociaal domein. Het saldo van deze reserve bedroeg per 1 januari 2018 117.588,-. In verband met budgetoverheveling uit de jaarrekening 2017 wordt er in 2018 nog een bedrag van 21.297,- uit deze reserve onttrokken. Deze reserve kan worden samengevoegd met de BR sociaal domein van de voormalige gemeente. 40
Gebonden reserves Saldo per 31 december 2017 4.865.936,- + 330.369,- en Bellingwedde Het dekken van afschrijvingslasten van investeringen die uit de reserves worden betaald. Op het moment dat de raad een investering accordeert die uit de reserves moet worden gedekt, dan wordt er uit de vrije reserve een bedrag ter hoogte van de investering overgeboekt naar de gebonden reserve. Voor de afschrijvingslasten van investeringen. Ja, op het volledige saldo ligt beslag. De gebonden reserves zijn niet vrij besteedbaar en de bestemming kan niet worden gewijzigd. Dus in stand houden. Geadviseerd wordt wel administratief voor elke investering een aparte gebonden reserve in het leven te roepen zodat goed inzichtelijk blijft voor welke investering welk deel is gereserveerd. In de P&C documenten kan de reserve wel als één bedrag worden gepresenteerd. 41
Saldo per 31 december 2017 1.320.341,-. Voorziening pensioenen wethouders Dekking van lasten van toekomstige pensioenaanspraken voor bestuurders. Ten laste van het resultaat, op basis van actuariële pensioenberekeningen. Wanneer voormalige wethouders aanspraak maken op hun pensioen. Ja op het volledige saldo ligt beslag. Handhaven. 42
Voorziening groot onderhoud gemeentelijke objecten Saldo per 31 december 2017 733.647,- Het opvangen van pieken en dalen in groot onderhoud aan de gemeentelijke gebouwen, zoals omschreven in de nota onderhoud gebouwen 2016-2019. Bij vaststelling van de nota onderhoud gebouwen in 2011 is een bestaande voorziening voor onderhoud gebouwen gekoppeld aan het meerjarenplan, waarbij er een extra storting vanuit de algemene reserve van 200.000,- heeft plaatsgevonden. Bij herziening van de nota in 2015 was bijstorting niet nodig. Jaarlijks, in verband met egalisatie van het groot onderhoud. Ja, op grond van de vastgestelde nota onderhoud gebouwen 2016-2019 zal de voorziening omstreeks 2021 zijn uitgeput. Handhaven. De nota groot onderhoud gebouwen (2020-2029?) wordt in 2019 ter vaststelling aangeboden. In deze nota worden alle gebouwen van de gehele gemeente Westerwolde opgenomen, inclusief de gebouwen in de vesting Bourtange, waarvoor nu nog een aparte nota geldt. Tot dat moment moet deze voorziening in stand blijven. Op dit moment loopt de voorziening nog in de pas met het vigerende meerjaren onderhoudsplan. 43
Voorziening groot onderhoud vesting Bourtange Saldo per 31 december 2017 104.407,- Het dekken van de onderhoudskosten aan de gemeentelijke gebouwen in de Vesting Bourtange voor een periode van 10 jaren (2009-2018). In 2011 is eenmalig 384.000,- uit de algemene reserve onttrokken om deze voorziening voor de periode van de resterende 7 jaren (tot en met 2018) te vormen. Ter dekking van alle onderhoudskosten aan de gemeentelijke gebouwen in de vesting Bourtange. Ja, de onderhoudskosten voor de jaren 2018 en 2019 moeten nog worden onttrokken. Naar verwachting is de voorziening dan leeg. Voor onderhoud aan de Standerdmolen geven wij zelf opdracht; voor de overige gemeentelijke gebouwen in de vesting wordt onderhoud door de Stichting Vesting Bourtange uitgevoerd en bij de gemeente gedeclareerd. De voorziening vooralsnog in stand houden. Naar verwachting wordt de nota onderhoud gebouwen vesting Bourtange in 2020 geïntegreerd in de nota onderhoud gebouwen voor de gehele gemeente Westerwolde. 44
Voorziening groot onderhoud riolering Saldo per 31 december 2017 638.295,-. Het sparen voor de cyclische reiniging en inspectie van het gemeentelijke rioolstelsel. In het vgrp is voorzien in een jaarlijkse storting van 75.000,- om eens in de 10 jaar het rioolstelsel te kunnen reinigen en inspecteren. Op het moment dat er moet worden gereinigd of geinspecteerd wordt dit uit de voorziening betaald. Ja, er ligt beslag op het volledige saldo van de voorziening conform het in het vgrp geplande groot onderhoud. Handhaven. Begin 2019 wordt gestart met het reinigen en inspecteren van de riolering in Westerwolde-Zuid. 45
Voorziening vervanging riolering Saldo per 31 december 2017 0,-. Het sparen voor toekomstige vervangingspieken in de riolering (art. 44 lid 1d BBV). Door hiervoor te sparen kunnen grote schommelingen in de rioolheffing worden voorkomen. De afgelopen jaren door (toegestane) overdekking in de rioolheffing. Voorheen werd de reserve gevoed uit de zgn. verfijningsuitkering. Ieder jaar wordt het gestorte bedrag onmiddellijk weer onttrokken om activa af te boeken. Handhaven, in afwachting van het op te stellen GRP 2019-2020 welke dient ter overbrugging naar het (regionaal) op te stellen Afvalwaterplan 2021-2025. Het overbruggings-grp komt naar verwachting begin 2019 in de raad. Hierin zullen de keuzes m.b.t. de in stand te houden reserves en voorzieningen voor Westerwolde worden gemaakt. Omdat ter overbrugging nog twee verschillende tarieven voor rioolheffing gelden in Westerwolde, moeten tijdelijk de reserves en voorzieningen m.b.t. riolering van beide voormalige gemeenten afzonderlijk van elkaar blijven bestaan. 46
Saldo per 31 december 2017 996.515,-. Voorziening egalisatie tarieven riolering Bellingwedde Het sparen voor toekomstige vervangingspieken in de riolering (art. 44 lid 1d BBV). Door hiervoor te sparen kunnen grote schommelingen in de rioolheffing worden voorkomen. Door (toegestane) overdekking in de rioolheffing. Alle (vervangings)investeringen worden uit de voorziening betaald zolang deze toereikend is. Op de volledige voorziening ligt beslag. Er zijn investeringen gepland die zijn uitgesteld maar binnenkort moeten plaatsvinden. Handhaven, in afwachting van het op te stellen GRP 2019-2020 welke dient ter overbrugging naar het (regionaal) op te stellen Afvalwaterplan 2021-2025. Het overbruggings-grp komt naar verwachting begin 2019 in de raad. Hierin zullen de keuzes m.b.t. de in stand te houden reserves en voorzieningen voor Westerwolde worden gemaakt. Omdat ter overbrugging nog twee verschillende tarieven voor rioolheffing gelden in Westerwolde, moeten tijdelijk de reserves en voorzieningen m.b.t. riolering van beide voormalige gemeenten afzonderlijk van elkaar blijven bestaan. 47
Voorziening wachtgeldverplichting voormalig personeel Saldo per 31 december 2017 563.518,-. Bellingwedde Het treffen van een voorziening voor toekomstige wachtgeldverplichtingen aan voormalige bestuurders, conform de BBV regelgeving. In het jaar waarin de verplichting is ontstaan werd een storting in deze voorziening gedaan ten laste van het resultaat. Voor de uitkering van wachtgeld aan de desbetreffende voormalige bestuurders. Ja op het volledige saldo ligt beslag. Handhaven. 48
Saldo per 31 december 2017 484.406,-. Voorziening pensioenen wethouders Bellingwedde Dekking van lasten van toekomstige pensioenaanspraken voor bestuurders. Ten laste van het resultaat, op basis van actuariële pensioenberekeningen. Wanneer voormalige wethouders aanspraak maken op hun pensioen. Ja op het volledige saldo ligt beslag. Handhaven. 49
Egalisatievoorziening buitenonderhoud basisscholen Saldo per 31 december 2017 0 Bellingwedde Het egaliseren van de kosten die door de gemeente ten behoeve van de schoolgebouwen moeten worden gemaakt, bijvoorbeeld schade door derden of constructiefouten. Het betreft hier kosten die niet door de scholen zelf vanuit de rijksmiddelen worden betaald. Uit overschotten op het geraamde bedrag voor bovengenoemde kosten. Wanneer de kosten voor schoolgebouwen die voor rekening van de gemeente komen de begroting overstijgen. Opheffen, het saldi is reeds nihil. 50
Saldo per 31 december 2017 0 VZ egalisatiefonds afvalstoffenheffing Bellingwedde Wat was het oorspronkelijke doel van de voorziening? Het egaliseren van de afvalstoffenheffing. Met overschotten in de afvalstoffenheffing die bij jaarrekening werden geconstateerd. Wanneer er in enig jaar meer kosten voor afval werden gemaakt dan begroot. Nee, het saldo per 31-12-2017 is nul. De voorziening voorlopig in stand houden en weer vullen wanneer er overschotten op de begroting zijn. Het gaat immers om geld van de burger. Bij het harmoniseren van het afvalbeleid moet worden bezien of er voor de gehele gemeente Westerwolde een dergelijke voorziening moet komen. 51
Egalisatievoorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen Saldo per 31 december 2017 84.301,- Bellingwedde Het egaliseren van alle onderhoud aan een deel van de gemeentelijke gebouwen. Het betreft hier enkel de gemeentelijke gebouwen waarvoor een meerjaren-onderhoudsplanning aanwezig is. In de jaren waarin het verwachte onderhoud lager is dan de begrotingsruimte wordt er gestort in de voorziening. In de jaren waarin het verwachte onderhoud hoger is dan de begrotingsruimte wordt er een bedrag onttrokken aan de voorziening. Ja, er ligt via de meerjarenplanning volledig beslag op deze voorziening. De meerjarenplanning wordt in 2019 herzien. Handhaven. De nota groot onderhoud gebouwen (2020-2029?) wordt in 2019 ter vaststelling aangeboden. In deze nota worden alle gebouwen van de gehele gemeente Westerwolde opgenomen. Op dat moment kan een keuze worden gemaakt m.b.t. deze voorziening. 52