Jaarrekening 2015
Voorblad 0 0 Inhoud 1 Financiële resultaten 2 Resultaatvergelijking 3 Financiele positie 5 Jaarrekening 7 Balans 8 Resultatenrekening 10 Kasstroom 11 Grondslagen 12 Toelichting balans 14 Toelichting resultatenrekening 17 1 Pagina 1
Financiële resultaten Pagina 2
Resultaatvergelijking Zoals blijkt uit de resultatenrekening bedraagt het netto resultaat over 2015-78.928 (2014: 32.312). Teneinde inzicht te geven in de ontwikkeling van het resultaat over 2015 volgt hierna een overzicht gebaseerd op de winst-en-verliesrekening over 2015 met ter vergelijking de resultatenrekening over 2014. Inkomsten en kosten zijn hierbij uitgedrukt in euro's en in een percentage van de inkomsten. 2015 2014 Kerkelijke inkomsten 4.073.598 100,0% 4.178.165 100,0% Bijdrage Wereldkerk -273.299-6,7% -264.643-6,3% Netto Kerkelijke inkomsten 3.800.299 93,3% 3.913.522 93,7% Onroerende Zaken 171.966 4,2% 168.010 4,0% Totaal inkomsten 3.972.265 97,5% 4.081.532 97,7% Personeelskosten 2.630.756 64,6% 2.502.243 59,9% Kerkelijke activiteiten 506.237 12,4% 501.375 12,0% Huisvesting 373.800 9,2% 442.760 10,6% Administratie & Overhead kosten 219.010 5,4% 144.784 3,5% Subsidie ADRA 50.000 1,2% 50.000 1,2% Totaal kosten 3.779.803 92,8% 3.641.162 87,1% Resultaat voor afschrijvingen 192.462 4,7% 440.370 10,5% Afschrijvingen 257.076 6,3% 244.519 5,9% Exploitatiesresultaat -64.614-1,6% 195.851 4,7% Buitengewone baten en lasten 1.212.867 29,8% 340.757 8,2% Kapitaalbewegingen -1.227.181-30,1% -504.296-12,1% Netto resultaat -78.928-1,9% 32.312 0,8% Toelichting netto kerkelijke inkomsten Het brutowinstpercentage is in 2015 gedaald met -0,4%. De ontwikkeling van de netto kerkelijke inkomsten over 2015 ten opzichte van 2014 kan als volgt worden weergegeven: Lagere netto kerkelijke inkomsten als gevolg van kerkelijke inkomsten (Niet Tienden) daling -104.567 Lagere netto kerkelijke inkomsten als gevolg van bijdrage wereldkerk stijging -8.656 Lagere netto kerkelijke inkomsten -113.223 Pagina 3
Toelichting exploitatieresultaat Exploitatieresultaat gunstiger door: Hogere inkomsten onroerende zaken 3.956 Lagere huisvestingskosten 68.960 Exploitatieresultaat ongunstiger door: Lagere netto kerkelijke inkomsten 113.223 Hogere personeelskosten 128.513 Hogere afschrijvingen 12.557 Hogere kerkelijke activiteiten 4.862 Hogere administratie & overhead kosten 74.226 72.916 333.381 Lager exploitatieresultaat -260.465 Pagina 4
Financiele positie In het navolgende is een analyse van de financiële positie gemaakt. Opgemerkt dient te worden dat de omvang van balansposten in de loop van een jaar kan fluctueren en dat de waarde per balansdatum aanmerkelijk kan afwijken van een willekeurige andere in het verslagjaar gekozen datum. Kengetallen kunnen hierdoor zijn beinvloed. Onderstaand volgt een samenvatting van de balans per 31 december 2015 en per 31 december 2014: 31 dec 2015 31 dec 2014 Activa Materiële vaste activa 6.130.181 56,4% 6.281.647 61,1% Financiële vaste activa 573.566 5,3% 572.727 5,6% Voorraden 45.266 0,4% 74.186 0,7% Vorderingen en overlopende activa 946.002 8,7% 951.488 9,3% Liquide middelen 3.182.970 29,3% 2.393.347 23,3% 10.877.985 100,0% 10.273.395 100,0% Passiva Eigen vermogen 6.388.464 58,7% 5.260.455 51,2% Voorzieningen 3.814.627 35,1% 4.270.770 41,6% Kortlopende schulden 674.894 6,2% 742.170 7,2% 10.877.985 100,0% 10.273.395 100,0% Werkkapitaal Op basis van de voorgaande balans kan een opstelling worden opgegeven van het werkkapitaal. Onder werkkapitaal wordt verstaan het geheel van vlottende activa verminderd met de kortlopende schulden. De omvang van het werkkapitaal geeft informatie over de liquiditeitspositie van de onderneming. 31 dec 2015 31 dec 2014 verschil Voorraden 45.266 74.186-28.920 Vorderingen en overlopende activa 946.002 951.488-5.486 Effecten 0 0 0 Liquide middelen 3.182.970 2.393.347 789.623 4.174.238 3.419.021 755.217 Af: Kortlopende schulden -674.894-742.170 67.276 Netto werkkapitaal 3.499.344 2.676.851 822.493 Pagina 5
Solvabiliteit Uit de sovabiliteit - de verhouding tussen het eigen vermogen en het vreemd vermogen dan wel de verhouding tussen het eigen vermogen en het totaal vermogen - blijkt het weerstandsvermogen van een onderneming. Hoe hoog deze solvabiliteit moet zijn, hangt af van de aard van de onderneming. Hiervoor kunnen geen algemeen geldende normen worden gegeven. Met behulp van onderstaande kengetallen kan een inzicht worden verkregen in de solvabiliteit van de onderneming. 31 dec 2015 31 dec 2014 Verhouding eigen vermogen / vreemd vermogen 142,3% 104,9% Verhouding eigen vermogen / totaal vermogen 58,7% 51,2% Liquiditeit Uit de liquiditeit, zijnde de verhouding tussen vlottende activa en de kortlopende schulden, blijkt in hoeverre een onderneming aan haar financiële verplichtingen op korte termijn kan voldoen. Met behulp van onderstaande kengetallen kan een inzicht worden verkregen in de liquiditeitspositie van de onderneming. 31 dec 2015 31 dec 2014 Quick ratio (vorderingen, effecten en liquide middelen - voorraden) / kortlopende schulden 6,1 4,5 Current ratio (vorderingen, effecten en liquide middelen) / kortlopende schulden 6,2 4,6 Rentabiliteit De rentabiliteit van het vreemd vermogen geeft de kostenvoet aan van het in een onderneming werkzaam vreemd vermogen. Met behulp van onderstaande kengetallen kan een inzicht worden verkregen in de rentabiliteit van het vreemd vermogen in de onderneming. 31 dec 2015 31 dec 2014 Rente lasten / gemiddeld vreemd vermogen 0,0 0,0 Pagina 6
Jaarrekening 2015 Pagina 7
Balans per 31 december 2015 31 dec 2015 31 dec 2014 ACTIVA Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en terreinen 6.070.381 6.204.138 Automatisering 28.475 30.178 Inventaris 31.325 47.331 6.130.181 6.281.647 Financiële vaste activa Overige langlopende vorderingen 573.566 572.727 573.566 572.727 Voorraden Voorraad 45.266 74.186 45.266 74.186 Vorderingen en overlopende activa Vorderingen 747.460 759.307 Rekening courant vordering 31.929 24.783 Overige vorderingen 166.613 167.398 946.002 951.488 Liquide middelen Deposito 2.666.150 1.594.361 Kas 4.150 7.235 Bank 512.670 791.751 3.182.970 2.393.347 10.877.985 10.273.395 Pagina 8
Balans per 31 december 2015 31 dec 2015 31 dec 2014 PASSIVA Eigen vermogen Kapitaal 1.012.205 647.259 Algemene reserve 2.478.651 2.478.649 Resultaat boekjaar -78.928 32.312 Bestemmingsreserves 2.976.536 2.134.545 6.388.464 5.260.455 Voorzieningen Pensioenvoorziening 3.814.627 4.270.770 3.814.627 4.270.770 Kortlopende schulden 358.496 419.504 316.398 322.666 674.894 742.170 10.877.985 10.273.395 Pagina 9
Resultatenrekening over 2015 2015 2014 Kerkelijke inkomsten 4.073.598 4.178.165 Bijdrage Wereldkerk -273.299-264.643 Netto Kerkelijke inkomsten 3.800.299 3.913.522 Onroerende Zaken 171.966 168.010 Totaal inkomsten 3.972.265 4.081.532 Personeelskosten 2.630.756 2.502.243 Kerkelijke activiteiten 506.237 501.375 Huisvesting 373.800 442.760 Administratie & Overhead kosten 219.010 144.784 Subsidie ADRA 50.000 50.000 Totaal kosten 3.779.803 3.641.162 Resultaat voor afschrijvingen 192.462 440.370 Afschrijvingen 257.076 244.519 Exploitatiesresultaat -64.614 195.851 Buitengewone baten en lasten 1.212.867 340.757 Kapitaalbewegingen -1.227.181-504.296 Netto resultaat -78.928 32.312 Pagina 10
Kasstroom over 2015 2015 2014 Exploitatiesresultaat -64.614 195.851 Aanpassingen voor: Afschrijvingen (en overige waardeveranderingen) 257.076 244.519 Mutatie voorzieningen -456.143-734.230-199.067-489.711 Veranderingen in werkkapitaal: Mutatie operationele vorderingen 5.486 12.354 Mutatie voorraden en onderhanden werk 28.920 2.759 Mutatie operationele schulden -67.276-25.952-32.870-10.839 Kasstroom uit bedrijfsoperaties -304.699 Ontvangsten/uitgaven wegens buitengewone baten/last 1.212.867 340.757 Mutatie aandeel derden -1.227.181-504.296-14.314-163.539 Kasstroom uit operationele activiteiten -14.314-468.238 (Des)investeringen in materiele vaste activa 151.466-504.372 (Des)investeringen in financiele vaste activa -839 60.297 Waarvan afschrijvingen -257.076-244.519 Kasstroom uit investeringsactiviteiten -106.449-688.594 Mutatie vermogencomponenten 1.206.937 504.299 Kasstroom uit financieringsactiviteiten 1.206.937 504.299 Netto kasstroom 1.086.174-652.533 Mutatie geldmiddelen 1.086.174-652.533 Pagina 11
Grondslagen voor de waardering Algemeen Deze financiële rapportage (jaarrekening) is opgesteld conform de Richtlijn 640 Organisaties zonder winststreven. De grondslagen die worden toegepast voor de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling zijn gebaseerd op historische kosten. De rapportage wordt gepresenteerd in euro s. Boekhoudkundige financiële verslagen worden consequent bijgehouden vanuit de algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen, zoals aangenomen door de Generale Conferentie van het Kerkgenootschap der Zevende-dags-Adventisten. Deze rapportage is opgesteld op basis van een verslagperiode van vijf boekjaren. Het boekjaar valt samen met het kalenderjaar. Deze rapportage is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Grondslagen voor de waardering van activa en passiva Materiële vaste activa De gebouwen en terreinen en inventaris worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen. De afschrijvingen worden volgens de lineaire methode op basis van de economische levensduur berekend als een percentage over de aanschafprijs, zonder daarbij rekening te houden met een eventuele restwaarde. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Vorderingen De vorderingen zijn opgenomen tegen nominale waarde, onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorziening voor oninbaarheid. Voorzieningen In 1995 is een nieuw pensioenstelsel ingevoerd: van een eigen omslagsysteem (sustentation) naar een pensioenregeling via Aegon. Dat betekent dat er sindsdien premies aan Aegon worden betaald voor alle mensen die de kerk in dienst heeft. Voor een nadere toelichting op deze pensioenregeling verwijzen wij naar de laatste alinea van dit hoofdstuk. Daarnaast moet er ieder jaar een bedrag worden betaald voor diegenen die vroeger in dienst waren (sustentation). Voor verwachte kosten inzake deze pensioenuitkering (sustenation) wordt een voorziening gevormd, gebaseerd op een jaarlijkse actuariële berekening. Reserves De bestemmingsreserves zijn gevormd voor een specifiek doel. Een deel van de bestemmingsreserves betreffen middelen die zijn verkregen met een door derden aangegeven specifieke bestemming. Een ander deel van de bestemmingsreserves is door het bestuur bepaald. De beperkte bestedingsmogelijkheid hiervan betreft geen verplichting (want door het bestuur bepaald). Het bestuur kan deze beperking zelf opheffen Grondslagen voor de resultaatbepaling Het exploitatieresultaat wordt bepaald als zijnde het verschil tussen de baten en alle hiermee verbonden en andere aan het verslagjaar toe te rekenen lasten. De baten en lasten worden met inachtneming van de hiervoor Pagina 12
reeds vermelde waardering-grondslagen bepaald. Tienden, donaties, giften en schenkingen Tienden, donaties, giften en schenkingen worden verantwoord in het jaar waarin zij worden ontvangen. Giften in natura worden gewaardeerd tegen de reële waarde in Nederland. Nalatenschappen De nalatenschappen worden, voor zover het legaten betreft, verantwoord op het moment dat deze door de notaris of executeur aan het Kerkgenootschap der Zevende-dags Adventisten kenbaar worden gemaakt. Voor de erfstellingen worden de baten verantwoord op het moment dat de definitieve rekening en verantwoording ontvangen is, omdat dan de omvang van de nalatenschap betrouwbaar kan worden vastgelegd. Kostentoerekening Kosten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Pensioenregeling Het Kerkgenootschap der Zevende-dags Adventisten kent een zogenaamde "toegezegd pensioenregeling". Dit is een middelloonregeling. De regeling is ondergebracht bij een pensioenverzekeraar. Uitgangspunt is dat de in de verslagperiode te verwerken pensioenlast gelijk is aan de over die periode aan de verzekeraar verschuldigde pensioenpremies. Voor zover de verschuldigde premies op balansdatum nog niet zijn voldaan, wordt hiervoor een verplichting opgenomen. Als de op balansdatum reeds betaalde premies de verschuldigde premies overtreffen, wordt een overlopende actiefpost opgenomen. Pagina 13
Toelichting op de balans per 31 december 2015 Materiële vaste activa Een overzicht van de materiele vaste activa is onderstaand opgenomen: Bedrijfsgebouwen en terreinen Aanschaffingen 8.061.386 Cum. afschrijving -1.857.248 Boekwaarde begin 6.204.138 (Des)investeringen -23.826 Afschrijvingen -109.931 Mutaties -133.757 Boekwaarde einde 6.070.381 Automatisering Aanschaffingen 47.329 Cum. afschrijving -17.151 Boekwaarde begin 30.178 (Des)investeringen 9.032 Afschrijvingen -10.735 Mutaties -1.703 Boekwaarde einde 28.475 Inventaris Aanschaffingen 360.951 Cum. afschrijving -313.620 Boekwaarde begin 47.331 (Des)investeringen -1.324 Afschrijvingen -14.682 Mutaties -16.006 Boekwaarde einde 31.325 Financiële vaste activa Een overzicht van de financiele vaste activa is onderstaand opgenomen: Overige langlopende vorderingen Conform NUC Policy 75.153 Studieleningen (Newbold) 222.710 OG Leningen 250.000 Unicare Leningen 25.703 573.566 Pagina 14
Toelichting op de balans per 31 december 2015 Voorraden 31 dec 2015 31 dec 2014 Voorraad Voorraad 45.266 74.186 45.266 74.186 Vorderingen en overlopende activa Vorderingen Churchplants 45.939 14.648 Te vorderen Tienden 692.572 725.159 747.460 759.307 Rekening courant vordering Rekening courant vordering 31.929 24.783 31.929 24.783 Overige vorderingen Vooruitbetaalde kosten 77.578 58.751 Waarborgsom 1.900 1.900 overige vorderingen 87.135 106.747 166.613 167.398 Deposito EUD Trust Fund 2.666.150 1.594.361 2.666.150 1.594.361 Kas Kas 4.150 7.235 4.150 7.235 Bank ING Bank 96.027 83.081 Van Lanschot Bankiers 98.801 90.040 Rabobank 317.842 618.630 512.670 791.751 Pagina 15
Toelichting op de balans per 31 december 2015 Eigen vermogen 31 dec 2015 31 dec 2014 Kapitaal 1.012.205 647.259 Algemene reserve 2.478.651 2.478.649 Resultaat boekjaar -78.928 32.312 Bestemmingsreserves 2.976.536 2.134.545 6.388.464 5.292.765 Pensioenvoorziening Boekwaarde begin 4.270.770 Dotatie/onttrekking -456.143 Mutaties -456.143 Boekwaarde einde 3.814.627 Kortlopende schulden Rekening courant schuld Rekening courant schuld 358.496 419.504 358.496 419.504 Overige schulden Overige schulden 285.107 322.666 Nog te verantwoorden door Churchplants 31.291 0 316.398 322.666 Pagina 16
Toelichting op de resultatenrekening over 2015 2015 2014 Tienden Tienden 3.416.236 3.325.725 3.416.236 3.325.725 Niet Tienden Kerkelijke activiteiten 163.201 204.997 Collecten,giften, legaten en donaties 286.317 393.782 Subsidies 134.573 132.147 Rente 73.271 121.021 657.362 851.947 Divisie Divisie 0 493 0 493 Bijdrage Wereldkerk Afdracht TED (Divisie) 170.812 165.402 Afdracht GC 68.325 66.161 Afdracht Newbold 34.162 33.080 273.299 264.643 Onroerende Zaken Huuropbrengsten Gebouwen 90.619 97.332 Intern opbrengsten Gebouwen 61.410 68.242 Diverse opbrengsten Gebouwen/Landgoed 17.760 238 Opbrengsten Kerken 2.177 2.198 171.966 168.010 Kantoorpersoneelskosten Salariskosten 679.533 662.155 Sociale lasten 126.755 118.451 Overige personeelskosten 95.341 100.468 901.629 881.074 Predikantskosten Traktementslasten 1.026.153 1.034.944 Overige predikantslasten 418.498 418.498 1.444.651 1.422.244 Pensioenen Pensioenlasten personeel 78.297 55.554 Pensioenlasten predikanten 206.179 143.371 284.476 198.925 Afschrijvingen immateriële vaste activa Voorraden 43.056 32.867 Studieleningen 78.672 78.672 121.728 111.539 Pagina 17
Toelichting op de resultatenrekening over 2015 2015 2014 Afschrijvingen materiële vaste activa Afschrijvingen gebouwen en terreinen 109.931 105.109 Afschrijvingen automatisering 10.735 8.769 Afschrijvingen inventaris 14.682 19.102 135.348 132.980 Huisvesting Reguliere kosten 152.920 122.193 Onderhoud 220.880 320.567 373.800 442.760 Kerkelijke activiteiten Kerkelijke activiteiten 506.237 501.375 506.237 501.375 Administratie & Overhead kosten Administratiekosten 21.366 12.612 Overheadkosten 174.147 108.366 Bestuurskosten 23.497 23.806 219.010 144.784 Subsidie ADRA Subsidie ADRA 50.000 50.000 50.000 50.000 Buitengewone baten Buitengewone baten 1.388.935 345.981 Vrijval / dotatie voorziening sustentation 460.426 734.230 1.849.361 1.080.211 Buitengewone lasten Buitengewone lasten 9.190 89.126 Sustentation 627.304 650.328 636.494 739.454 Kapitaalbewegingen Van reserve naar kapitaal -49.998-110.196 Van kapitaal naar reserve 1.277.179 614.492 1.227.181 504.296 Pagina 18