Centrale Bank van Curaçao en Sint Maarten

Transcriptie

1 Richtlijn Abtn Centrale Bank van Curaçao en Sint Maarten 9 augustus 2013

2 2 Agenda Aanleiding Wat is een Abtn en waartoe dient het Wat staat er in de Richtlijn Abtn Punten vanuit de sector Status van de Richtlijn Abtn Verdere ontwikkelingen pensioengebied

3 3 Aanleiding Huidige Lop (P.B. 1985, nr. 44) noemt Abtn (in artikel 10) maar geeft geen uitsluitsel over de inhoud ervan. Op grond van artikel 10, lid 1 en 2 van de Lop kan CBCS aanwijzing geven inzake inhoud Abtn. Richtlijn Abtn bevat deze aanwijzing.

4 4 Wat is een Abtn en waartoe dient het Abtn: Actuariële en bedrijfstechnische nota. Geeft de centrale criteria aan op basis waarvan het financieel beleid van een pensioenfonds dient te worden gevoerd. Hierdoor wordt actuariële en bedrijfstechnische beleid transparant gemaakt.

5 5 Wat staat er in de Richtlijn Abtn De volgende criteria staan centraal in Abtn: financiële opzet van de pensioenregeling handhaving minimumpositie

6 6 Wat staat er in de Richtlijn Abtn (2) Ter beoordeling van de financiële opzet dienen de volgende beschikbare sturingsmiddelen opgenomen en beschreven te zijn: methodiek bepaling technische voorziening (toekomstig) premiebeleid beleggingsbeleid (strategische portefeuille met bandbreedtes) (on)voorwaardelijke indexeringsbeleid herverzekeringsbeleid beleid vanwege hoogte dekkingsgraad

7 7 Wat staat er in de Richtlijn Abtn (3) Beleggingsbeleid dient tenminste te bevatten: strategisch beleggingsbeleid verantwoordelijkheidsstructuur binnen het gehele beleggingsproces aanwezige risico s en beheersing van deze risico s Verklaring inzake Beleggingsbeginselen (ViB): als vervanging van Beleggingsbeleid in Abtn

8 8 Wat staat er in de Richtlijn Abtn (4) Voor de transparantie en inzichtelijkheid dienen tevens te worden opgenomen en omschreven: inhoud pensioenregeling verwachte toekomstige ontwikkelingen normstelling bestuur (gedragscode) aanwezige risico s en beheersing van deze risico s administratieve organisatie en interne controle

9 9 Punten vanuit de sector 1. Het opnemen van kosten als onderdeel van de voorziening. 2. Voorschrijven van een standaard inhoudsopgave. 3. Crisisplan/herstelplan. 4. Onderbouwing parameters. 5. Waardeoverdrachten. 6. Deskundigheidsplan.

10 10 Punten vanuit de sector (2) 7. Minimumpositie. 8. Beleggingsplan. 9. Administratieve organisatie. 10. Periodiciteit oplevering.

11 11 Status van de Richtlijn Abtn Brief met concept Richtlijn Abtn is 21 november 2012 naar de sector verstuurd met het verzoek een reactie te geven. Reacties zijn bekeken en zonodig meegenomen in de definitieve versie van de Richtlijn Abtn. Uitbrengen van de definitieve versie van de Richtlijn Abtn staat gepland voor eind Aanlevering Abtn door pensioenfondsen aan CBCS in 1 e helft 2014.

12 12 Verdere pensioenontwikkelingen Momenteel wordt door de CBCS nagedacht over: Solvabiliteitsvereisten voor pensioenfondsen. Richtlijnen voor gedrag van bestuur van pensioenfondsen (Pension Fund Governance). Huidige strafbepalingen / sancties. Nieuwe Pensioenwet.

13 13 Aanvulling - Punten vanuit de sector 1. Het opnemen van kosten als onderdeel van de voorziening. Het verplicht moeten opnemen van kosten (anders dan excassokosten) zal voor fondsen voorziening verhogend werken. CBCS onderzoekt nog of ze dit wil doen via een geleidelijke weg (wellicht middels een Richtlijn). Echter wel alvast als onderdeel opnemen in de Abtn. 2. Voorschrijven van een standaard inhoudsopgave. CBCS vindt het voorschrijven van de specifieke onderdelen voor de Abtn als voldoende standaard -> pensioenfondsen hebben hiermee voldoende ruimte om eigen inbreng aan te houden. Wellicht dat de praktijk in de komende jaren zal uitwijzen dat een voorgeschreven standaard inhoudsopgave nodig is (of prettiger werkt). 3. Crisisplan en herstelplan hebben betrekking op de hoogte van de dekkingsgraad (per een bepaalde datum) en zouden in de Abtn aldaar opgenomen kunnen worden (zie slide 6, punt 6). Wellicht dat de praktijk zal uitwijzen dat dit een verplicht onderdeel zal moeten gaan vormen van de Abtn.

14 14 Aanvulling - Punten vanuit de sector 4. Onderbouwing parameters zoals rekenrente, sterftetafels, kostenopslagen, premiestelling. Onder methodiek bepaling technische voorziening (zie slide 6, punt 1) worden de gebruikte parameters voor de bepaling van de TV verwacht (rekenrente, sterftetafels, etc.) -> evt. opnemen in een Bijlage. Onder premiebeleid (zie slide 6, punt 2) verwacht de CBCS de opbouw van de kostendekkende premie en premiestelling. 5. Waardeoverdrachten. Indien van toepassing (of gewenst) kan een tekstgedeelte worden opgenomen over collectieve en individuele waardeoverdrachten (is meestal al vastgelegd in de financieringsovereenkomst met de werkgever). Eventueel ook over beleid ten aanzien van aansluitingen van werkgevers bij het pensioenfonds. 6. Deskundigheidsplan. De gedragscode voor het bestuur (zie slide 8, punt 3) zal oa. gaan over de deskundigheid van het bestuur. Deze gedragscode zal op een later moment worden gedeeld met de sector. Echter wel alvast als punt opnemen in de Abtn.

15 15 Aanvulling - Punten vanuit de sector 7. Minimumpositie. Volgens de Lop (artikel 13) bedraagt de minimumpositie (vooralsnog) 100%. Een eventuele aanpassing van deze minimumpositie zou kunnen voortvloeien uit een richtlijn omtrent de solvabiliteitseis of uit een nieuwe pensioenwet (beide volgen op een later moment). 8. Beleggingsplan. Indien een pensioenfonds jaarlijks een beleggingsplan opstelt en de genoemde punten van het beleggingsbeleid (zoals bedoeld in de Richtlijn Abtn) zijn opgenomen, dan voldoet het beleggingsplan en kan in de Abtn hiernaar worden verwezen (of als Bijlage worden opgenomen). 9. Administratieve organisatie. De AO dient zodanig opgezet te zijn dat de uitvoering van de pensioenregeling en het beheer van het vermogen op een adequate en gecontroleerde manier kan plaatsvinden. De structuur van de organisatie kan bijvoorbeeld in een organigram worden weergegeven, aangevuld met omschrijvingen van de verschillende voorkomende rollen met de bijbehorende verantwoordelijkheden.

16 16 Aanvulling - Punten vanuit de sector 10. Periodiciteit oplevering. Uit artikel 10, lid 2 van de Lop volgt dat een wijziging in de Abtn onverwijld aan de CBCS dient te worden voorgelegd. Hierdoor is het opnemen van de periodiciteit in de Abtn overbodig. Het is niet de bedoeling om jaarlijks een (in sommige gevallen ongewijzigde) Abtn aan te leveren.