Collec&ef Pensioen. Liesbeth Hardeman Tanh Nguyen

Transcriptie

1 Collec&ef Pensioen Liesbeth Hardeman Tanh Nguyen

2 Agenda 1 Adviestraject collec&ef pensioen 2 Actualiteiten pensioen 3 Mogelijke risico s accountant i.v.m. collec&ef pensioen

3 Adviestraject Pensioenadvies volgens Leidraad tweede pijler pensioenadvisering AFM Inventarisa&e Analyse Advies Nazorg

4 Adviestraject Stap 1: Inventarisa/e Klantprofiel: algemene informa&e actuele pensioensitua&e kennis en ervaring wensen Financiële toets CAO toets Toets eventuele verplichtstelling bedrijfstakpensioenfonds Bijzonderheden waarmee rekening gehouden moet worden

5 Adviestraject Stap 2: Analyse Wensen Wet- en regelgeving Doorrekening scenario s

6 Adviestraject Op basis van inventarisa&e en rapport een keuze maken voor een pensioentoezegging. Gelegenheid voor instemming OR en/of personeel. Vervolg: zoeken naar een passende par&j.

7 Adviestraject Fase 3: Advies Advies is: het adviseren van een specifiek product van een specifieke aanbieder voor een specifieke klant Vergelijking voorstellen van meerdere aanbieders op Tarief Voorwaarden Beleggingsbeleid: kosten en inhoud Exitclausules Inlooprisico Doorrekening van kosten en pensioenopbrengsten Uiteindelijk advies in marktonderzoeksrapport Helderheid in pensioenen

8 Adviestraject Fase 4: Nazorg Controle uitvoeringsovereenkomst, startbrief en reglement Ondersteuning bij implementa&e pensioenregeling Ondersteuning bij collec&eve waardeoverdracht Ondersteuning gedurende de loop&jd contract op afspraak

9 Actualiteiten pensioen Aanpassing medezeggenschap pensioen Introduc&e van het Algemeen Pensioenfonds (APF) Wetsvoorstel verbeterde premieregeling Verschuiving ingangsdatum AOW Wet pensioencommunica&e

10 Actualiteiten pensioen Medezeggenschap: Wetsvoorstel wijziging van de Wet op de ondernemingsraden en de Pensioenwet in verband met de bevoegdheden van de ondernemingsraad inzake de arbeidsvoorwaarden pensioen

11 Actualiteiten pensioen Algemeen Pensioenfonds (APF): Vanaf mogelijk 5 par&jen hebben vergunning DNB aangevraagd Pensioentoezegging onderbrengen in een APF: Mogelijk lagere kosten Zeggenschap bij bestuur en belanghebbendenorgaan Geen harde rechten maar zachte rechten

12 Actualiteiten pensioen Wetsvoorstel verbeterde premieregeling Reden wetsvoorstel: gezien lage rente is het nu aankopen van een pensioen voor het beschikbare kapitaal niet guns&g. 1% renteverschil is een 14% hoger/lager pensioen per jaar. Kapitaal op de pensioendatum omzefen in: Een vaste uitkering Een variabele uitkering: Individuele variant Collec&eve variant Beoogde ingangsdatum: 1 augustus 2016

13 Actualiteiten pensioen Verschuiving ingangsdatum AOW Gaat in stapjes omhoog naar 67 jaar in 2021 Eigen AOW: hfps://

14 Actualiteiten pensioen Waar krijgt een werknemer mee te maken bij pensionering? Wanneer gaat mijn AOW in? Is er voor mij een vast pensioen verzekerd? Of is er een kapitaal waarmee ik een pensioen moet aankopen? Maar bij wie dan en wat voor soort pensioen? En wanneer gaat mijn pensioen in? Als ik 65 ben of 67? Of heb ik pensioenen met verschillende ingangsdata? Kan ik daarmee schuiven? Welke voorwaarden gelden daarvoor? Na de ingang van de Wet verbeterde premieregeling nog meer keuzes: vaste uitkering of variabele uitkering

15 Actualiteiten pensioen Wet pensioencommunicafe: Informa&e pensioen in drie lagen Laag 1: basiskenmerken van de pensioenregeling (bij aanvang) Laag 2: verdergaande toelich&ng (op site pensioenuitvoerder) Laag 3: het pensioenreglement (op site pensioenuitvoerder) Werkgever moet Werknemer binnen 1 maand aanbod voor pensioen doen Binnen 3 maanden de werknemer informeren over: Kenmerken van de pensioenregeling De uitvoering van de pensioenregeling De persoonlijke omstandigheden die een ac&e van de werknemer vergen De website van de uitvoerder en het na&onaal pensioenregister (

16 Mogelijke risico s accountant bij collec&ef pensioen Verplichtstelling bedrijfstakpensioenfonds? Is er een CAO van toepassing? Zijn er afstandsverklaringen? Is iedereen aangemeld, ook de partner? Zijn wijzigingen van de regeling in het verleden goed gecommuniceerd? Is er instemming verkregen?

17 Mogelijke risico s accountant bij collec&ef pensioen Regelgeving: Standaard 250 (HRA): het in overweging nemen van wet- en regelgeving Standaard 315 (HRA): iden&ficeren en inschafen van risico s op een afwijking van materieel belang op het niveau van de financiële overzichten

18 Mogelijke risico s accountant bij collec&ef pensioen Bedrijfstakpensioenfonds of cao van toepassing? Niet aanmelden bij BPF kan ervoor zorgen dat jaarrekening geen juist beeld geeh Geen premie wel pensioen, BPF claimt schade bij werkgever Vaak verplichte deelname met terugwerkende kracht

19 Mogelijke risico s accountant bij collec&ef pensioen Accountantskamer : Geen schending zorgplicht in verband met de specifieke opdracht. In het geval van een samenstelopdracht is het niet ondenkbaar dat de accountant waarschuwt voor een mogelijke verplichtstelling. Niet duidelijk is hoe de civiele rechter hier over denkt

20 Mogelijke risico s accountant bij collec&ef pensioen Afstandsverklaringen en is iedereen aangemeld? In overeenkomst met pensioenuitvoerder voor werkgever de verplich&ng om iedereen aan te melden Controle of er afstandsverklaringen zijn: zijn deze up to date? zijn de handtekeningen geverifieerd? heeh de werkgever de werknemer en partner voldoende en juiste informa&e gegeven? Advies: laat een werkgever nooit akkoord gaan met afstandsverklaringen tenzij er sprake is van een gewetensbezwaarde. Risico is namelijk zeer groot.

21 Mogelijke risico s accountant bij collec&ef pensioen Voorbeeld Werknemer 40 jaar, partner 37 jaar (V). Voor een direct ingaand levenslang partnerpensioen van is een kapitaal benodigd van ca

22 Mogelijke risico s accountant bij collec&ef pensioen Wijziging pensioentoezegging: Eenzijdig: Zwaarwegend belang van de werkgever Tweezijdig: Pensioenovereenkomst is overeenkomst tussen werkgever en werknemer, dus alleen aanpassing met wederzijdse instemming Hoge Raad geeh hierbij aan dat de werknemer duidelijk en begrijpelijk is geïnformeerd over de financiële gevolgen van de wijziging èn daarmee ondubbelzinnig heeh ingestemd Instemming OR vervangt niet de instemming van individuele personeelsleden

23 Vragen en/of nieuwsbrief