Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars
|
|
- Erika de Coninck
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars Inhoudsopgave 1. Inleiding Doel van deze handleiding In te dienen documenten Kwartaalrapportage op hoofdlijnen...3 a) Algemene informatie...4 B) Vennootschappelijke balans en solvabiliteit...4 c) Gecomprimeerde winst- en verliesrekening...5 d) Duration technische voorzieningen verzekeraars (alleen in het vierde kwartaal!)...5 e) Specificatie leven...6 f) Specificatie schade (alleen in het vierde kwartaal!)...7 g) Specificatie financiële beleggingen algemeen...7 h) Rendement financiële beleggingen algemeen...8 i) Specificatie financiële beleggingen vastrentend...9 j) Deposito's en depots bij kredietinstellingen of verzekeraars...9 k) Specificatie financiële derivaten...10 l) Derivaten grootste posities...10 m) Concentratierisico activa...10 n) Beleggingen in groepsmaatschappijen...10 o) Herverzekering...10 p) Invulinstructies opgave vereiste en aanwezige solvabiliteit...11 p) Solvabiliteit 11 Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 1
2 1. Inleiding De Nederlandsche Bank (DNB) heeft in haar brief van 30 juni 2009 alle vergunninghoudende verzekeraars en de artikel 4 Onderlinge (voormalige VOW 3 maatschappijen) geïnformeerd over haar besluit om, naast de bestaande Wft-staten, algemene kwartaalrapportages in te voeren. Doel van de nieuwe rapportage is om frequenter, nauwkeuriger en eerder de financiële positie en mogelijk aanwezige risico s van de verzekeraar te kunnen beoordelen. Het onderhavige document is de handleiding voor de kwartaalrapportage. Dit document is zowel in Open Boek Toezicht als op de website van e-line DNB terug te vinden. Op de e-line website kunt u tevens een Q&A over de kwartaalrapportage raadplegen. Mocht u na het lezen van de handleiding nog vragen hebben of een toelichting wensen, dan kunt u contact opnemen met de helpdesk verzekeraars of uw toezichthouder. De helpdesk is bereikbaar via of via helpdesk-verzekeraars@dnb.nl. 2. Doel van deze handleiding Doel van deze handleiding is om het invullen van de kwartaalrapportages zo goed als mogelijk te ondersteunen. De kwartaalrapportages zijn zo opgezet dat zij een goed inzicht geven in de doorslaggevende componenten van de financiële positie en de belangrijkste financiële risico s van een verzekeraar. Naast een actuele balans en overzichten van de vereiste en aanwezige solvabiliteit ligt de nadruk, gezien de situatie op de financiële markten, op de beleggingen van de verzekeraar. De hier gevraagde informatie ondersteunt niet alleen het toezicht op individuele verzekeraars, maar stelt DNB ook in staat marktbrede scenario-analyses uit te voeren. Het beste inzicht in de actuele financiële positie van een verzekeraar wordt verkregen bij waardering van de balansposten tegen marktwaarde, dan wel, indien geen marktprijs rechtstreeks kan worden waargenomen in een liquide markt, een modelmatige waardering die waar mogelijk gebruik maakt van en consistent is met marktinformatie. Dit is ook de waarderingsgrondslag van het komende Solvency II regime. De kwartaalrapportages vragen daarom ook naar de waarde van de beleggingen en aan de passiefzijde van de balans een bepaling van de technische voorzieningen tegen marktconsistente waardering. Deze handleiding ondersteunt de invulling van de kwartaalrapportages door vrij gedetailleerd de verschillende formulieren te bespreken. Daarbij wordt steeds aangegeven welke vereenvoudigingen en schattingsmethoden zijn toegestaan. DNB verwacht dat de informatie over de actiefzijde van de balans goed kan worden ingevuld zonder onevenredige inspanning. Wat betreft de bepaling van de technische voorzieningen zijn wel vereenvoudigingen toegestaan vergeleken met de Wft jaarstaten en de toereikendheidstoets. Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 2
3 3. In te dienen documenten Vanaf het vierde kwartaal 2009 staat de kwartaalrapportage vanaf de eerste van het nieuwe kwartaal voor u gereed in e-line DNB. De deadline voor het indienen van de kwartaalrapportage zal op termijn worden teruggebracht. Voor het vierde kwartaal 2009 geldt dat de rapportage uiterlijk 1 maart moet zijn ingediend. In e-line kunt u in het verplichtingen veld bij uiterste inzenddatum zien voor welke datum u de rapportage dient op te leveren. 4. Kwartaalrapportage op hoofdlijnen Tabblad Bevat informatie over: a) Algemene informatie Verzekeraar en contactpersoon b) Vennootschappelijke balans Balans op huidige (Wft/Solvency I) grondslagen en op en solvabiliteit marktconsistente grondslagen. Beperkte informatie over vereiste en aanwezige solvabiliteit deze wordt afgeleid van het tabblad solvabiliteit. Zoals hierboven aangegeven wordt meer uitgebreide informatie over vereiste en aanwezige solvabiliteit via een apart tabblad opgevraagd. c) Gecomprimeerde winst- en Gecomprimeerde vennootschappelijke winst- en verliesrekening d) Duration technische voorzieningen verzekeraars (alleen in het vierde kwartaal!) verliesrekening. Informatie over de modified duration van de technische voorzieningen. Deze wordt onder andere gebruikt voor een analyse van de rentegevoeligheid van de financiële positie. e) Specificatie leven Specificatie technische voorzieningen levensverzekeraars, met productsegmentatie op hoofdlijnen. Deze informatie wordt opgevraagd op huidige (Wft/Solvency I) en op marktconsistente grondslagen. Bij dat laatste wordt apart gevraagd naar de best estimate, risicomarge, en de invloed van afkoopwaarden. f) Specificatie schade (alleen in het vierde kwartaal!) g) Specificatie financiële beleggingen algemeen h) Rendement financiële beleggingen algemeen i) Specificatie financiële beleggingen vastrentend Resultaat technische rekening schade per rapportagegroep, bruto verdiende premies, bruto schaden en schaderatio s. De beleggingen, exclusief en inclusief derivaten. De beleggingen dienen te worden gewaardeerd tegen marktwaarde. De indeling in hoofdcategorieën stemt overeen met die in het tabblad Balans en solvabiliteit, en is dezelfde als in de Wft jaarstaten. Het totaalrendement van de hoofdcategorieën financiële beleggingen bij waardering tegen marktwaarde, als percentage. De ratingklasse van de vastrentende waarden, met onderscheid tussen staats- c.q. staatsgegarandeerde vastrentende waarden en andere vastrentende beleggingen. Daarnaast informatie over de modified duration van de vastrentende beleggingen. j) Deposito s en depots De vijf grootste deposito- en depotposten die uitstaan bij kredietinstellingen of verzekeraars Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 3
4 k) Specificatie financiële De derivatenposities, onderscheiden naar soort derivaten onderliggende en type derivaat op hoofdlijnen. l) Derivaten grootste posities De grootste derivatenposities, gemeten naar onderliggende waarde. m) Concentratierisico activa De beleggingen in één partij die meer dan 3% van het balanstotaal bedragen. Beleggingen in beleggingsfondsen worden apart opgevraagd. n) Beleggingen in De belangrijkste (maximaal 10) van deze beleggingen groepsmaatschappijen o) Herverzekering De belangrijkste vorderingen uit hoofde van herverzekering p) Solvabiliteit Hierna volgen gedetailleerde invulinstructies per tabblad. Daarbij wordt steeds aangegeven welke vereenvoudigingen en schattingsmethoden zijn toegestaan. a) Algemene informatie In dit tabblad dient te worden ingevuld voor welke categorie de rapportage wordt ingevuld: leven-, natura-uitvaart-, schade- of herverzekeraar. Daarna volgt een keuze tussen BW en IFRS voor de huidige (Wft/Solvency I) grondslag. B) Vennootschappelijke balans en solvabiliteit De balansinformatie wordt gevraagd op BW/IFRS-grondslagen én deels op marktconsistente grondslagen. Alle verzekeraars dienen de actiefzijde van de balans ieder kwartaal aan te leveren tegen grotendeels marktconsistente waardering. Hiermee wordt bedoeld de waardering van een beleggingsobject als het op dit moment zou worden verkocht (dus geen amortisering of waardering tegen historische kostprijs, agio en lopende rente zijn onderdeel van de marktwaarde en dienen niet onder overlopende activa & passiva worden opgenomen.) Levensverzekeraars dienen ieder kwartaal ook de passiefzijde van de balans aan te leveren met de technische voorzieningen tegen marktconsistente waardering; schadeverzekeraars en natura-uitvaartverzekaars hoeven dit laatste alleen bij het vierde kwartaal te doen. Voor de balansinformatie op BW/IFRS-grondslagen kunt u aansluiten bij Wft-verslagstaten. Voor de positie van de passiva en het eigen vermogen op BW/IFRS-grondslagen per einde kwartaal mag u volstaan met een schatting. Voor de bepaling van de technische voorzieningen mag u gebruik maken van de kasstromen die zijn gegeneerd voor de berekening van de technische voorzieningen in de jaarstaten over het voorgaande boekjaar, mits deze grosso modo nog voldoen, eventueel met enkele correcties. Voor de bepaling van de balansposten aan de actiefzijde op marktconsistente grondslagen verwachten wij de volgende werkwijze. Voor de genoteerde beleggingen vult u de actuele marktwaarde in. Voor de overige beleggingen verwachten wij een redelijke inspanning om een marktwaarde te benaderen. Bij onroerend goed kunt u bijvoorbeeld gebruik maken van een al aanwezige enigszins recente taxatie, en deze wellicht extrapoleren. Voor hypotheken geven wij de voorkeur aan een modelmatige (marktconsistente) waardering. Verzekeraars die Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 4
5 deze technieken niet voorhanden hebben, mogen volstaan met de nominale waarde, tenzij er evident majeure risico s op wanbetaling zijn gesignaleerd. Andere activa mogen desgewenst worden gewaardeerd zoals op de BW/IFRS-balans. In de uitvraag naar de eerste drie kwartalen van het boekjaar hoeven alleen levensverzekeraars een volledige balans op (min of meer) marktconsistente grondslagen aan te leveren. U mag daarbij op dit moment volstaan met de bepaling van de technische voorziening op marktconsistente waardering; de overige passiefposten mag u desgewenst gelijk stellen aan de BW/IFRSwaarde. DNB acht het met name van belang dat discontering plaatsvindt tegen de actuele rentetermijnstructuur. Op deze wijze wordt de invloed van wijzigingen in de rentetermijnstructuur inzichtelijk. DNB publiceert een standaard rentetermijnstructuur kort na afloop van elke maand op Open Boek: onder T1.3. Voor de kas stromen mag u in beginsel aansluiten bij de kasstromen voor het jaarwerk, als hierboven aangegeven. Technische voorzieningen overeenkomstig huidige waarderingsgrondslagen (BW/IFRS), worden conform huidige jaarstaten vastgesteld. Daarnaast worden de technische voorzieningen op marktconsistente grondslagen zonder rekening te houden met een afkoopwaardevloer opgevraagd onder kolom Marktconsistente waardering. Het Tabblad Specificatie Leven vraagt in meer detail naar de opbouw van de technische voorzieningen. c) Gecomprimeerde winst- en verliesrekening Naast de reguliere posten in de winst- en verliesrekening moeten de schadeverzekeraars en de herverzekeraars op kwartaalbasis eveneens een aantal verzekeringstechnische ratio s opgeven. Deze ratio s zijn als volgt gedefinieerd: bruto loss ratio (vóór herv.) = bruto schadelast gedeeld door bruto verdiende premie netto loss ratio (ná herv.) = netto schadelast gedeeld door netto verdiende premie bruto combined ratio (vóór herv.) = bruto schadelast + bedrijfskosten (excl. commissie en winstaandeel ontvangen van herverzekeraars) gedeeld door bruto verdiende premie. De bruto loss ratio, netto loss ratio en bruto combined ratio hebben alle betrekking op de periode vanaf het begin van het boekjaar tot en met de te rapporteren periode en staan om die reden vermeld onder de kolom Boekjaar gecumuleerd tot en met ultimo kwartaal. Levensverzekeraars dienen als aanvulling het (voorlopige) resultaat op intrest, kosten en technische analyse op te geven en voor de natura-uitvaartverzekeraars komt hier het resultaat op uitvaarten nog bij. Deze resultaatcomponenten hebben eveneens betrekking op de periode vanaf het begin van het boekjaar tot en met de te rapporteren periode. d) Duration technische voorzieningen verzekeraars (alleen in het vierde kwartaal!) Binnen het schadebedrijf wordt ongeacht de lengte van de modified duration van de verplichtingen, een schatting opgevraagd naar gecomprimeerde branches. De transformatie van de huidige rapportagegroepen naar de gecomprimeerde branches is als volgt: Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 5
6 Health: 1/2 Ziektekostenverzekeringen, basis 1/2 Ziektekostenverzekeringen, aanvullend 1/2 Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en overige ziekte- en ongevallenverzekeringen Property 3 Motorrijtuigen casco 4/5/6 Cascoverzekeringen rollend spoorwegmaterieel, luchtvaartuigen en zee- en binnenschepen 7 Vervoerde zaken 8 Brand en natuurevenementen 9 Andere schade aan zaken Casualty 10A Motorrijtuigen aansprakelijkheid 10B/11/12 Aansprakelijkheid wegvervoer, luchtvaartuigen en zee- en binnenschepen 13 Algemene aansprakelijkheid 17 Rechtsbijstand 18 Hulpverlening Credit & Bond 14 Krediet 15 Borgtocht 16 Diverse geldelijke verliezen De levensverzekeraars en herverzekeraars met levensherverzekeringsactiviteiten kunnen volstaan met de vermelding van de gemiddelde looptijd opgesplitst naar de portefeuille voor rekening en risico van de verzekeraar én naar de portefeuille voor rekening en risico van de polishouder. e) Specificatie leven Het tabblad `Specificatie Leven dient als volgt worden ingevuld. Technische voorzieningen op huidige balanswaardering (BW/IFRS) en de best estimate voorzieningen dienen ieder kwartaal worden ingevuld. In het vierde kwartaal worden aanvullend de risicomarges en technische voorzieningen op marktconsistente grondslagen, rekeninghoudend met een afkoopwaardevloer aangeleverd. Voor de invulling van dit tabblad per in de eerste drie kwartalen van het boekjaar mag u volstaan met schattingen. Voor de bepaling van de technische voorzieningen in de eerste drie kwartalen van het boekjaar mag u gebruik maken van de kasstromen die zijn gegeneerd voor de berekening van de technische voorzieningen in de jaarstaten over het afgelopen boekjaar, mits deze grosso modo nog voldoen, eventueel met enkele correcties. DNB acht het met name van belang dat discontering plaatsvindt tegen de actuele rentetermijnstructuur. Op deze wijze wordt de invloed van wijzigingen in de rentetermijnstructuur inzichtelijk. DNB publiceert een standaard rentetermijnstructuur kort na afloop van elke maand op Open Boek: onder T1.3. Voor de kasstromen mag u in beginsel aansluiten bij de kasstromen voor het jaarwerk, als hierboven aangegeven. Technische voorzieningen overeenkomstig huidige waarderingsgrondslagen (BW/IFRS), worden conform huidige jaarstaten vastgesteld. Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 6
7 f) Specificatie schade (alleen in het vierde kwartaal!) Het resultaat technische rekening voor schadeverzekeraars en herverzekeraars met schadeherverzekeringsactiviteiten dient in het vierde kwartaal nader te worden uitgesplitst. Bij de specificatie van het technische resultaat, verdiende premie, schadelast en enkele ratio s kan volstaan worden met een (geschatte) weergave voor de hoofdgroepen Health, Property, Casualty en Credit & Bond. Voor de verdiende premie moet zowel de bruto verdiende premie als de verdiende herverzekeringspremie weergegeven worden en bij de schadelast zowel de bruto schadelast als het aandeel van de herverzekeraars in de bruto schadelast. De netto verdiende premie, netto geleden schade en de ratio s worden vervolgens automatisch berekend. g) Specificatie financiële beleggingen algemeen In dit tabblad worden de beleggingen nader gespecificeerd. Afgeleide financiële instrumenten (derivaten) worden vermeld bij de onderliggende beleggingscategorie. Derivaten welke niet kunnen worden toegekend aan onderliggende beleggingscategorieën, dienen aan categorie Andere financiële beleggingen, onderdeel Overig te worden toegekend. De opstelling van dit tabblad is conform de Wft-staten, met een verdere onderverdeling. Het bovenste gedeelte van dit tabblad betreft beleggingen voor risico van de verzekeraar; vanaf regel 70 betreft het beleggingen voor risico van polishouders en spaarkasbeleggingen. Het totaal van de afgeleide financiële instrumenten in cel C69 in dit tabblad dient overeen te komen met het totaal in cel B50 in het tabblad Specificatie financiële derivaten. Waarderingsgrondslagen In dit tabblad dienen alle posten zo goed als mogelijk op marktwaarde te worden gerapporteerd. Voor de genoteerde beleggingen vult u de actuele marktwaarde in. Voor de overige beleggingen verwachten wij een redelijke inspanning om een marktwaarde te benaderen. Bij onroerend goed kunt u bijvoorbeeld gebruik maken van een al aanwezige enigszins recente taxatie, en deze wellicht extrapoleren. Voor hypotheken geven wij de voorkeur aan een modelmatige (marktconsistente) waardering. Verzekeraars die deze technieken niet voorhanden hebben, mogen volstaan met de nominale waarde, tenzij er evident majeure risico s op wanbetaling zijn gesignaleerd. Indien geen marktconsistente waarde is opgegeven, vragen wij u dit expliciet per afzonderlijke post in de toelichting aan te geven. Vastgoedbeleggingen (terreinen en gebouwen) Bij de vastgoedbeleggingen wordt onderscheid gemaakt naar directe en indirecte beleggingen in vastgoed. De directe beleggingen in vastgoed (in regel 11) omvatten directe belangen in vastgoed evenals belangen via deelnemingen of andere participatievormen die niet als beleggingsinstelling e.d. worden aangemerkt. De indirecte beleggingen in vastgoed (in regel 27) omvatten alle belangen in vastgoed die via beleggingsinstellingen e.d. worden aangehouden. Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 7
8 Overige financiële beleggingen: Aandelen en deelnemingsbewijzen U wordt verzocht financiële derivaten zo goed als mogelijk toe te delen aan de gebruikte onderverdeling; waar dit niet passend is, kunt u de categorie overig gebruiken. Obligaties met vaste rente en andere vastrentende waardepapieren Er wordt onderscheid gemaakt naar staatsobligaties (niet index-linked), index-linked bonds (obligaties, waarbij de coupon en/of de hoofdsom is geïndexeerd op een inflatie-index), credits (obligaties uitgegeven door niet-overheden, excl. structured notes), beleggingsfondsen en achtergestelde leningen. In deze categorie rapporteert u daarnaast structured credits die niet zijn gebaseerd op hypothecaire leningen (CDO s, CLO s, CBO s, ABS) en steepeners (producten waarbij de rente wordt afgeleid van het verschil tussen een lange en een korte rente). Alleen financiële derivaten die zijn gebaseerd op kredietrisico van bedrijfsobligaties worden apart opgevraagd. Vorderingen uit hypothecaire leningen Er wordt onderscheid gemaakt naar directe en indirecte beleggingen (CMO s, RMBS, CMBS) in hypothecaire leningen. Bij directe beleggingen worden in de rapportage de hypothecaire leningen bedoeld die daadwerkelijk op de balans van de onderneming staan (vanuit bedrijfsvoering verzekeraar). Vorderingen uit hypothecaire leningen worden als afzonderlijke beleggingscategorie genoemd. Reden hiervoor is instandhouding van de huidige benamingen in de jaarstaten. h) Rendement financiële beleggingen algemeen Het totaalrendement dient te worden berekend op waardering tegen marktwaarde volgens de methodiek time weighted rate of return. Aldus is aangesloten bij de gangbare presentatiestandaarden (GIPS). Het rendement wordt gemeten na aftrek van transactiekosten. De time weighted rate of return is een synoniem voor het geometrisch of meetkundig rendement. Bij de berekening van de time weighted rate of return wordt geen rekening gehouden met tussentijdse aan of verkopen gedurende het kwartaal (gewicht van het rendement is constant in de tijd). Voorbeeld: Stel, de asset manager belegt bij aanvang van het kwartaal voor 1 miljoen euro in aandelen en vanaf maand twee wordt additioneel 1 miljoen belegd in aandelen. De ontwikkeling van de aandelenportefeuille gedurende het kwartaal is bijvoorbeeld: - waarde aandelen t=0 (primo maand 1) = 1,000 miljoen - waarde aandelen t=1 (primo maand 2) = 2,050 miljoen - waarde aandelen t=3 (primo maand 3) = 2,255 miljoen - waarde aandelen t=4 (primo maand 4) = 2,255 miljoen De time weighted rate of return wordt over het kwartaal als volgt berekend: Time weighted rate of return = (1+rendement0,1)*(1+rendement1,2)*(1+rendement2,3)-1 = (1,050/1,000)*(2,255/2,050)*(2,255/2,255)-1 = (1+5,0%)*(1+10,0%)*(1+0,0%)-1 = 15,5% Alle rendementen dienen te worden gerapporteerd rekening houdend met de bijbehorende derivaten. Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 8
9 i) Specificatie financiële beleggingen vastrentend De specificatie beleggingen vastrentend wordt alleen gevraagd over categorie Totaal obligaties met vaste rente en andere vastrentende waardepapieren en sluit aan bij de opgave in regels 32 tot en met 42 uit het tabblad Specificatie financiële beleggingen algemeen. De indeling in ratingklassen is conform onderstaande tabel. Het betreft daarbij steeds de rating van de belegging en niet die van de uitgevende instelling. Bij beleggingen waarvan de rating niet bekend is, dient de categorie geen rating te worden gekozen. Tabel in staten Moody's S&P Fitch AAA Aaa AAA AAA AA Aa1 AA+ AA+ Aa2 AA AA Aa3 AA- AA- A A1 A+ A+ A2 A A A3 A- A- BBB Baa1 BBB+ BBB+ Baa2 BBB BBB Baa3 BBB- BBB- BB Ba1 BB+ BB+ Ba2 BB BB Ba3 BB- BB- B B1 B+ B+ B2 B B B3 B- B- CCC of lager Caa1 en lager CCC+ en lager CCC en lager Geen rating Modified duration Voor de vastrentende waarden moet ook de modified duration (de procentuele waardeverandering van de portefeuille als gevolg van een parallelle verandering van de rentetermijnstructuur van 100 basispunten) worden gerapporteerd. U geeft de modified duration voor zowel exclusief het effect van rentederivaten als inclusief het effect van rentederivaten alsmede de totale modified duration. j) Deposito's en depots bij kredietinstellingen of verzekeraars In deze staat worden in totaal de vijf grootste posities opgevraagd van deposito s bij kredietinstellingen of depots bij verzekeraars. Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 9
10 k) Specificatie financiële derivaten Het totaal van de afgeleide financiële instrumenten in cel B50 in dit tabblad dient overeen te komen met het totaal in cel C69 in het tabblad Specificatie financiële beleggingen algemeen. Indien een derivaat niet is gebaseerd op een vast bedrag (vaste notional amount), dient als onderliggende waarde de actuele marktwaarde te worden opgegeven. Derivaten die niet kunnen worden toegekend aan één van de genoemde (sub-)categorieën, dienen te worden opgenomen onder overig. l) Derivaten grootste posities De tien grootste derivatenposities worden bepaald aan de hand van de grootte van de onderliggende waarde of notional. Het maakt daarbij niet uit of het om een long of een short positie gaat. m) Concentratierisico activa In dit tabblad wordt onderscheid gemaakt tussen beleggingen in beleggingsfondsen en andere beleggingen. Bij de beleggingsfondsen dienen afzonderlijke fondsen van dezelfde fondsbeheerder afzonderlijk te worden vermeld. Bij de andere beleggingen dienen beleggingen in partijen die onderdeel zijn van dezelfde groep bij elkaar te worden opgeteld. De omvang van de positie wordt gemeten naar marktwaarde. De vijf grootste posities dienen worden opgegeven, voor zover zij meer dan 3% van het balanstotaal van de verzekeraar bedragen. n) Beleggingen in groepsmaatschappijen Naast de opgave van de boekwaarde vragen wij u een marktconsistente waarde op te geven. In de toelichting kunt u aangeven op welke manier deze marktconsistente waarde is bepaald. o) Herverzekering De selectie van de vijf grootste posities wordt bepaald op basis van de som van het aandeel van de herverzekeraar in de bruto technische voorziening plus de vorderingen, respectievelijk kolom B en kolom C. De overige posities worden opgenomen als totaalbedragen onder Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 10
11 Overige herverzekeraars. In het vierde kwartaal wordt extra gevraagd naar de post 'duration aandeel herverzekeraar technische voorziening'. Dit is een afgeleide van de 'duration bruto technische voorziening'. Het bedrag van de posities is exclusief een eventuele afslag op de toekomstige vorderingen uit hoofde van kredietrisico. Alleen wanneer een deel van de vordering daadwerkelijk is afgeboekt, bijvoorbeeld als gevolg van een commutatie bij een herverzekeraar in liquidatie, komt dit tot uiting in het te vermelden bedrag. p) Invulinstructies opgave vereiste en aanwezige solvabiliteit De berekeningen van de vereiste en aanwezige solvabiliteit ultimo het kwartaal is conform de methodiek van Solvency I. Bij schadeverzekeraars en herverzekeraars met schadeherverzekeringsactiviteiten wordt de vereiste solvabiliteit berekend op grond van jaarcijfers. Bij deze kwartaalrapportage moet voor de berekening van de vereiste solvabiliteit mede worden uitgegaan van de bedragen die betrekking hebben op het lopende boekjaar. De geboekte premie en schade worden geschat mede op basis van de cijfers tot en met het derde kwartaal. Op die manier wordt bij Geboekte bruto schaden boekjaar het geschatte bedrag aan geboekte schade voor het gehele boekjaar opgenomen. De componenten van de aanwezige solvabiliteit hebben betrekking op de situatie ultimo het te rapporteren kwartaal. In bijvoorbeeld het 3e kwartaal komt de component Onverdeeld resultaat dus overeen met het gecumuleerde netto resultaat na belastingen ultimo het 3e kwartaal etc. Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars 11
Algemene informatie kwartaalrapportage verzekeraars 2009-07-01
Algemene informatie kwartaalrapportage verzekeraars 2009-07-01 1 Is de kwartaalrapportage ook bestemd voor VOW3 maatschappijen? Ja, ook VOW3 maatschappijen moeten de kwartaalrapportage indienen. 2 Is het
Nadere informatieVSJ010 Vennootschappelijke balans voor winstbestemming
VSJ010 Vennootschappelijke balans voor winstbestemming Immateriële vaste activa Boekjaar Vorig boekjaar 1.1 Value of business acquired VSJ025 1 kolom 1 VSJ025 1.1 kolom 1 1.2 Goodwill VSJ025 1 kolom 2
Nadere informatieToelichting bij het invullen van de Wft verzekeringsstaten voor herverzekeraars. Augustus 2008
Toelichting bij het invullen van de Wft verzekeringsstaten voor herverzekeraars Augustus 2008 1. INLEIDING De Richtlijn herverzekeren 1 wordt in Nederland geïmplementeerd in de Wet op het financieel toezicht
Nadere informatieLevensverzekeraars reduceren renterisico met derivaten
Levensverzekeringen worden in de regel voor een lange periode afgesloten. De rente speelt hierdoor voor levensverzekeraars een belangrijke rol. Bij een rentedaling daalt het eigen vermogen van deze sector
Nadere informatieMarktrisico Non-life risico Tegenpartij kredietrisico Operationeel risico Correlatie effecten totaalniveau 500,0% 400,0% 300,0% 200,0% 100,0% 0,0%
Aan: Van: Directie, XYZ verzekeraar Arcturus Datum: 25 oktober 2010 Betreft: Rapportage QIS 5 op basis boekjaar 2009 (FICTIEF) Management Samenvatting DNB heeft in augustus 2010 verzekeraars gevraagd om
Nadere informatieOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 1432 18 nuari 2016 Regeling van De Nederlandsche Bank N.V. van 7 nuari 2016 houdende regels met betrekking tot het prudentieel
Nadere informatieHOOFDLIJNEN NIEUWE DNB-RAPPORTAGE BELEGGINGSINSTELLINGEN
1 HOOFDLIJNEN NIEUWE DNB-RAPPORTAGE BELEGGINGSINSTELLINGEN 1 INLEIDING Momenteel zijn er twee rapportagekaders voor beleggingsinstellingen, elk voor een verschillend doel. Zo bestaat er de (ex-)wtb-kwartaalrapportage
Nadere informatieRapportagekader Premiepensioeninstellingen. Toelichting Kwartaalstaten
Rapportagekader Premiepensioeninstellingen Toelichting Kwartaalstaten 1 Inhoudsopgave ALGEMENE TOELICHTING... 3 1.1 Doel van de rapportage... 3 1.2 Wettelijke basis... 3 1.3 Aanlevering van de staten...
Nadere informatieAddendum bij het Prospectus van Zwitserleven Institutionele Beleggingsfondsen
Addendum bij het Prospectus van Zwitserleven Institutionele Beleggingsfondsen Betreft: I. Wijziging Hoofdstuk 1, Algemeen, paragraaf 1.9 Afgifte, terugname en overdracht van participaties en prijsvorming
Nadere informatieBeleggingsverslag. 31 december 2015 tot en met 31 december Aegon Levensverzekeringen NV inzake toeslagen Loodswezen
31 december 2015 tot en met 31 december 2016 Inhoud 1 Balans per 31 december 2016 3 2 Winst- en-verliesrekening over 2016 4 3 Kasstroomoverzicht over 2016 5 4 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Nadere informatieBeleggingsverslag. 1 januari 2017 tot en met 31 december Aegon Levensverzekeringen NV inzake toeslagen Loodswezen
1 januari 2017 tot en met 31 december 2017 Inhoud 1 Balans per 31 december 2017 3 2 Winst-en-verliesrekening over 2017 4 3 Kasstroomoverzicht over 2017 5 4 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Nadere informatieInformatiebijeenkomst. Solvency II Basic Dry run 2014 25 maart 2015
Informatiebijeenkomst Solvency II Basic Dry run 2014 Programma 14:00 Opening 14:10 Dry run op hoofdlijnen 14:30 Balans, beleggingen, eigen vermogen 15:15 Pauze 15:30 Kapitaalvereiste en technische voorzieningen
Nadere informatie1 Financieel overzicht 2012
1 Financieel overzicht 2012 Dit is een bijlage bij het persbericht jaarcijfers 2012 en vormt daar integraal onderdeel van Geconsolideerde balans In miljoenen euro 31 december 2012 31 december 2011 1 januari
Nadere informatie301454.pdf. s_tcm46-301455.pdf. 2014)_tcm46-239485.pdf
ORGANISATIE EN RISICO'S (nieuwe opzet) - ALGEMENE VRAGEN Waar vindt u informatie over: 1 Informatie over de vernieuwde staat Organisatie en Risico's http://www.toezicht.dnb.nl/7/50-229114.jsp 2 Regeling
Nadere informatieNationale Staat: Structurele bedrijfsstatistieken
Nationale Staat: Structurele bedrijfsstatistieken Summary doc 1 Doel In hoofdlijnen snel inzicht krijgen in het gemiddeld aantal fte s gedurende het boekjaar. Deze informatie dient met name voor statistische
Nadere informatieImpactstudie 2013 Theoretisch Solvabiliteitscriterium
Impactstudie 2013 Theoretisch Solvabiliteitscriterium 6 juni 2013 1 Wanneer gaat wat gelden? Theoretisch solvabiliteitscriterium eerste rapportage juni 2014 grote en middelgrote levensverzekeraars natura-uitvaart
Nadere informatieAankondiging aanvullende nationale staten. Geachte,
De Nederlandsche Bank N.V. Toezicht beleid Verzekeraars Postbus 98 1000 AB Amsterdam 0205249111 www.dnb.nl Onderwerp Aankondiging aanvullende nationale staten Handelsregister 3300 3396 Geachte, Met deze
Nadere informatieToelichting bij het invullen van de (her)verzekeringstechnische tabellen. Versie met ingang van rapportagejaar 2013
Toelichting bij het invullen van de (her)verzekeringstechnische tabellen Versie met ingang van rapportagejaar 2013 De Nederlandsche Bank 10 februari 2014 Inhoudsopgave 1. Inleiding... 3 2. Toelichting
Nadere informatie3. Jaarrekening Stichting KHO-Heliomare
3. Jaarrekening Stichting KHO-Heliomare 3.1 Balans per 31 december 2013 (voor resultaatbestemming) Activa 31-12-2013 31-12-2012 Vaste activa Materiële vaste activa 591.897 591.897 Financiële vaste activa
Nadere informatie3. Jaarrekening Stichting KHO-Heliomare
3. Jaarrekening Stichting KHO-Heliomare 3.1 Balans per 31 december 2012 (voor resultaatbestemming) Activa 31-12-2012 31-12-2011 Vaste activa Materiële vaste activa 591.897 591.897 Financiële vaste activa
Nadere informatieSynVest RealEstate Fund N.V.
Financiële berichten SynVest RealEstate Fund N.V. 1e kwartaalcijfers 2015 SynVest. Ondernemend vermogen. INHOUDSOPGAVE EERSTE KWARTAAL 2015 Pagina 1 Analyse Bedrijfsresultaat 2 2 Intrinsieke waarde 2 3
Nadere informatieRotterdams Vastgoedfonds I CV. Halfjaarcijfers 2010
Halfjaarcijfers 2010 INHOUD Blad Balans per 30 juni 2010 3 Winst- en verliesrekening over de periode 1 januari 2010 t/m 30 juni 2010 4 Kasstroomoverzicht over de periode 1 januari 2010 t/m 30 juni 2010
Nadere informatieRotterdams Vastgoedfonds VI CV. Halfjaarcijfers 2010
Halfjaarcijfers 2010 INHOUDSOPGAVE Blad Balans per 30 juni 2010 3 Winst- en verliesrekening over de periode 1 januari 2010 t/m 30 juni 2010 4 Kasstroomoverzicht over de periode 1 januari 2010 t/m 30 juni
Nadere informatieFinquiddity Vermogensbeheer B.V., Hilversum Nummer kamer van koophandel: Gegenereerd op 10:40 25 mei 2016
31/12/2015 31/12/2014 Balans Balans voor of na resultaatbestemming Na Activa Vaste activa Materiële vaste activa 2.130 13.323 Vaste activa 2.130 13.323 Vlottende activa Vorderingen 781.596 683.707 Liquide
Nadere informatieStichting VIT Gezondheidszorg. Jaarstukken 2015
Stichting VIT Gezondheidszorg Jaarstukken 2015 INHOUDSOPGAVE Pagina BESTUURSVERSLAG 1 Bestuursverslag 2 JAARREKENING 1 Balans per 31 december 2015 4 2 Winst-en-verliesrekening over 2015 5 3 Grondslagen
Nadere informatieJ A A R STUKKEN Pertax BV Ede
J A A R STUKKEN 2016 Pertax BV Ede Opmaakdatum: 30 maart 2017 Jaarstukken 2016 - Jaarrekening - Overige gegevens Opmaakdatum: 6 april 2017 1 Jaarrekening - Balans - Winst-en-verliesrekening - Toelichting
Nadere informatieSynVest Beleggingsfondsen nv. Halfjaarcijfers Bestuursverslag Verslag directie 2
AMSTERDAM Halfjaarcijfers 2018 INHOUDSOPGAVE Pagina 1. Bestuursverslag 1 1.1 Verslag directie 2 2. Halfjaarcijfers 3 2.1 Samengestelde balans per 30 juni 2018 4 2.2 Samengestelde winst- en verliesrekening
Nadere informatieIBUS Fondsen Beheer B.V. Jaarverslag 2013
IBUS Fondsen Beheer B.V. INHOUDSOPGAVE JAARVERSLAG 4 JAARREKENING Balans per 31 december 2013 5 Winst- en verliesrekening over 2013 6 Kasstroomoverzicht 7 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling
Nadere informatieStichting Pensioenfonds Unisys Nederland
Vermogensbeheerrapportage 4e kwartaal 2013 In het vierde kwartaal van 2013 steeg de dekkingsgraad 2,5%-punt van 99,8% naar 102,3%. Die stijging wordt grotendeels verklaard door Opname van de vordering
Nadere informatieStichting VIT Gezondheidszorg Jaarstukken
Stichting VIT Gezondheidszorg Jaarstukken 2018 2017 Inhoudsopgave Jaarrekening... 3 1 Balans per 31 december 2018... 4 2 Winst-en-verliesrekening over 2018... 6 3 Grondslagen voor de waardering van activa
Nadere informatieHalfjaarbericht 2015. Bright LifeCycle Fonds
Halfjaarbericht 2015 Bright LifeCycle Fonds Periode: 19 december 2014 tot en met 30 juni 2015 Inhoudsopgave HALFJAARBERICHT BRIGHT LIFECYCLE FONDS... 3 BALANS PER 30 JUNI 2015... 3 WINST- EN VERLIESREKENING
Nadere informatieOVMK Paraplufonds Gouda
OVMK Paraplufonds Gouda Rapport inzake de tussentijdse cijfers per 30 juni 2016 Inhoudsopgave Pagina Tussentijdse cijfers 1 Balans per 30 juni 2016 3 2 Staat van baten en lasten over de periode 1 januari
Nadere informatieGelet op de artikelen 5, tweede en derde lid, 6, derde lid, en artikel 21, tweede lid, van het Besluit prudentieel toezicht financiële groepen Wft;
Regeling van De Nederlandsche Bank N.V. van [datum] houdende regels met betrekking tot het prudentieel toezicht op verzekeraars met beperkte risico-omvang (Regeling prudentieel toezicht verzekeraars met
Nadere informatieOVMK Paraplufonds. Gouda. Rapport inzake de tussentijdse cijfers per 30 juni 2019
OVMK Paraplufonds Gouda Rapport inzake de tussentijdse cijfers per 30 juni 2019 Inhoudsopgave Pagina Tussentijdse cijfers 1 Balans per 30 juni 2019 3 2 Staat van baten en lasten over de periode 1 januari
Nadere informatieJaarbericht. Weller Vastgoed Ontwikkeling Secundus BV
Jaarbericht Weller Vastgoed Ontwikkeling Secundus BV 2014 Inhoudsopgave 1. Algemeen 2 2. Jaarrekening 3 2.1 Balans per 31-12-2014 (voor winstbestemming) 3 2.2 Winst en verliesrekening over 2014 4 2.3 Kasstroomoverzicht
Nadere informatieAddendum bij prospectus 18 december Zwitserleven Institutionele Beleggingsfondsen
Addendum bij prospectus 18 december 2017 Zwitserleven Institutionele Beleggingsfondsen 18 juni 2018 Inhoudsopgave 1 Wijziging Hoofdstuk 8 - Risicofactoren en risicomanagement, paragraaf 8.4.3 Tegenpartijrisico
Nadere informatieJaarbericht. Weller Vastgoed Ontwikkeling Secundus BV
Jaarbericht Weller Vastgoed Ontwikkeling Secundus BV 2015 Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 1 1. Algemeen... 2 2. Jaarrekening... 3 2.1 Balans per 31 12 2015 (voor winstbestemming)... 3 2.2 Winst en verliesrekening
Nadere informatieOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 1671 31 januari 2012 Mededeling van DNB van de aanpassing van bepaalde bedragen in het Besluit prudentiële regels Wft
Nadere informatieHandelsregister Kamer van Koophandel te Woerden, dossiernummer
Publicatierapport 2017 Coöperatie Coöperatief Ondernemers Platform Veluwe U.A. ERMELO Handelsregister Kamer van Koophandel te Woerden, dossiernummer 57197911 Vastgesteld door de Vergadering van de ledenraad
Nadere informatieIBUS FONDSEN BEHEER B.V. JAARVERSLAG 2011. Krijgsman 6 - Postbus 8010-1180 LA AMSTELVEEN Telefoon 020-7559000 - Fax 020-7559090
IBUS FONDSEN BEHEER B.V. JAARVERSLAG 2011 Krijgsman 6 - Postbus 8010-1180 LA AMSTELVEEN Telefoon 020-7559000 - Fax 020-7559090 INHOUDSOPGAVE Pagina JAARVERSLAG 3 JAARREKENING Balans per 31 december 2011
Nadere informatiePublicatierapport Stichting Raamvallei Langenboom. Inschrijfnummer Kamer van Koophandel:
Publicatierapport Stichting Raamvallei Langenboom Inschrijfnummer Kamer van Koophandel: 17215115 INHOUDSOPGAVE Pagina Algemeen 3 Balans per 31 december 2014 4 Staat van baten en lasten 6 Algemene grondslagen
Nadere informatieRotterdams Vastgoedfonds I CV. Halfjaarcijfers 2011
Halfjaarcijfers 2011 INHOUD Blad Balans per 30 juni 2011 3 Winst- en verliesrekening over de periode 1 januari 2011 t/m 30 juni 2011 4 Kasstroomoverzicht over de periode 1 januari 2011 t/m 30 juni 2011
Nadere informatieStichting Beheer Warenar Kerkstraat HE Wassenaar
Kerkstraat 75 2242 HE INHOUDSOPGAVE Pagina Balans per 31 december 2017 1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 2 Toelichting op de balans per 31 december 2017 5 BALANS PER 31 DECEMBER 2017 (voor
Nadere informatieSPECIALISTERREN B.V. KOBALTWEG CE UTRECHT PUBLICATIERAPPORT 2016
SPECIALISTERREN B.V. KOBALTWEG 11 3542CE UTRECHT PUBLICATIERAPPORT 2016 Handelsregister Kamer van Koophandel voor Woerden, dossiernummer 24396392. Vastgesteld door de algemene vergadering d.d. 14 augustus
Nadere informatieeindexamenprogramma m&o vwo
Domein G: Externe financiële verslaggeving 17. : - de begroting en de jaarrekening van commerciële en niet-commerciële organisaties analyseren, zoals deze worden voorgelegd aan medezeggenschapsraden, ondernemingsraden
Nadere informatiePublicatierapport 2017
Kruisweg 22-24 2011 LC HAARLEM Publicatierapport 2017 Handelsregister Kamer van Koophandel voor Amsterdam, dossiernummer 34080682 Vastgesteld door de algemene vergadering d.d. 26 april 2018 Inhoudsopgave
Nadere informatieStichting VIT Gezondheidszorg. Jaarstukken 2016
Stichting VIT Gezondheidszorg Jaarstukken 2016 INHOUDSOPGAVE Pagina JAARREKENING 1 Balans per 31 december 2016 4 2 Winst-en-verliesrekening over 2016 5 3 Grondslagen voor de waardering van activa en passiva
Nadere informatieFTK Kwartaalstaten Beleggingen. Programma Michiel Boswinkel, 11 december 2014
FTK Kwartaalstaten Beleggingen Programma Michiel Boswinkel, Programma Sessie 1: Derivaten 13:00 13:05 uur: Welkomstwoord 13:05 14:00 uur: Analyses DNB bij derivatenrapportages Sessie 2: Aanpassingen en
Nadere informatiePublicatierapport Stichting Raamvallei Langenboom. Inschrijfnummer Kamer van Koophandel:
Publicatierapport Stichting Raamvallei Langenboom Inschrijfnummer Kamer van Koophandel: 17215115 INHOUDSOPGAVE Pagina Algemeen 3 Balans per 31 december 2015 4 Staat van baten en lasten 6 Algemene grondslagen
Nadere informatieJaarrekening 2016 Stichting Piloot met Missie Gouda
Jaarrekening 2016 Stichting Piloot met Missie Gouda Mei 2017 (vaststelling jaarrekening) Stichting Piloot met Missie, Gouda Pagina 1 van 6 Inhoud Balans per 31 december 2016 3 Toelichting op de balans
Nadere informatieStichting Tempel-Zwartsenberg Fonds
Stichting Tempel-Zwartsenberg Fonds JAARREKENING 2015 Stichting Tempel Zwartsenberg Fonds Coehoornsingel 14 9711 BS Groningen 050-3123569 Inschrijfnummer Kamer van Koophandel Groningen: 41009074 1 Inhoudsopgave
Nadere informatieMoyee Nederland B.V. te Amsterdam. Rapport inzake de balans en winst-en-verliesrekening over de periode van tot en met
te Rapport inzake de balans en winst-en-verliesrekening over de periode van 01-01-2017 tot en met 31-12-2017 Inhoudsopgave Pagina Balans per 31 december 2017 3 Winst-en-verliesrekening over 2017 5 Grondslagen
Nadere informatieJaarbericht Weller Wonen Holding BV 2015
Jaarbericht Weller Wonen Holding BV 2015 Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 1 1. Algemeen... 2 2. Jaarrekening... 3 2.1 Balans per 31 12 2015 (voor winstbestemming)... 3 2.2 Winst en verliesrekening over 2015...
Nadere informatieJaarlijks verslag Boekjaar 2010
GEMEENSCHAPPELIJK MOTORWAARBORGFONDS O.V.V. goedgekeurd door K.B. van 12 april 2004 Liefdadigheidstraat 33 Bus 1 1210 Brussel Jaarlijks verslag voorgesteld aan de Gewone Algemene Vergadering van 30 mei
Nadere informatieJ A A R STUKKEN 2014. Pertax BV Ede
J A A R STUKKEN 2014 Pertax BV Ede Opmaakdatum: 21 mei 2015 Jaarstukken 2014 - Jaarrekening - Overige gegevens Opmaakdatum: 21 mei 2015 1 Jaarrekening - Balans - Winst-en-verliesrekening - Toelichting
Nadere informatieBEWAARDER RE WONINGFONDS VI BV DIRECTIEVERSLAG 2015
BEWAARDER RE WONINGFONDS VI BV DIRECTIEVERSLAG 2015 INHOUDSOPGAVE ALGEMEEN Verslag van de directie JAARREKENING Balans Winst- en verliesrekening Kasstroomoverzicht Toelichting algemeen en waarderingsgrondslagen
Nadere informatieFinles N.V. Halfjaarverslag 2013
Finles N.V. Halfjaarverslag 2013 1. Algemene informatie Directie De directie van Finles N.V. wordt gevoerd door: Drs. J.A.M. van der Holst R.J. van Kuijk J.P.P.A. van Oudvorst RA Vestigingsplaats Finles
Nadere informatieBedrijfspensioenfonds voor de Landbouw
Herstelplan per 31 augustus 2011 Naam pensioenfonds: Bedrijfspensioenfonds Nummer fonds: 10565 Dekkingsgraad per 31-8-2011: Dekkingsgraad per ultimo augustus 2011 is 102,5%. Status financiële positie (reservetekort,
Nadere informatieHOLLAND IMMO GROUP BEHEER B.V. TE EINDHOVEN. Halfjaarcijfers per 30 juni 2014. Geen accountantscontrole toegepast
HOLLAND IMMO GROUP BEHEER B.V. TE EINDHOVEN Halfjaarcijfers per 30 juni 2014 Balans per 30 juni 2014 Vóór resultaatbestemming ACTIVA 30 juni 2014 31 december 2013 Vlottende activa Handelsdebiteuren 1.624
Nadere informatieStichting VIT Gezondheidszorg. Jaarrekening 2014
Stichting VIT Gezondheidszorg Jaarrekening 2014 INHOUDSOPGAVE Pagina FINANCIEEL VERSLAG 1 Bestuursverslag 2 JAARREKENING 1 Balans per 31 december 2014 4 2 Winst-en-verliesrekening over 2014 5 3 Grondslagen
Nadere informatieNE-iT Hosting B.V. De Tienden 26c 5674 TB NUENEN. Publicatierapport Handelsregister Kamer van Koophandel voor Brabant, dossiernummer
NE-iT Hosting B.V. De Tienden 26c 5674 TB NUENEN Publicatierapport 2016 Handelsregister Kamer van Koophandel voor Brabant, dossiernummer 17254018. Vastgesteld door de algemene vergadering d.d. 17 mei 2017
Nadere informatieFinles N.V. Halfjaarverslag 2012
Finles N.V. Halfjaarverslag 2012 1 1. Algemene informatie Directie De directie van Finles N.V. wordt gevoerd door: Drs. J.A.M. van der Holst R.J. van Kuijk J.P.P.A. van Oudvorst RA Vestigingsplaats Finles
Nadere informatieHOLLAND IMMO GROUP INSINGER DE BEAUFORT BEHEER B.V. TE EINDHOVEN. Halfjaarcijfers per 30 juni 2014. Geen accountantscontrole toegepast
HOLLAND IMMO GROUP INSINGER DE BEAUFORT BEHEER B.V. TE EINDHOVEN Halfjaarcijfers per 30 juni 2014 Balans per 30 juni 2014 Vóór resultaatbestemming ACTIVA 30 juni 2014 31 december 2013 Vlottende activa
Nadere informatieStichting Pensioenfonds Unisys Nederland in liquidatie
Vermogensbeheerrapportage 4e kwartaal 2017 In het vierde kwartaal van 2017 steeg wettelijke dekkingsgraad 1 met 1,4% punt van 108,1% naar 109,5%. De actuele dekkingsgraad 2 daalde met 0,1%-punt van 109,9%
Nadere informatieJaarlijks Verslag Boekjaar 2009
GEMEENSCHAPPELIJK MOTORWAARBORGFONDS O.V.V. goedgekeurd door K.B. van 12 april 2004 Liefdadigheidstraat 33 Bus 1 1210 Brussel Jaarlijks verslag voorgesteld aan de Gewone Algemene Vergadering van 31 mei
Nadere informatieNetto resultaat H1 163 miljoen Actieve benadering klanten beleggingsverzekeringen in volle gang
Netto resultaat H1 163 miljoen Actieve benadering klanten beleggingsverzekeringen in volle gang Toelichting op de halfjaarcijfers 2011 door: Jos Baeten, Voorzitter Raad van Bestuur Roel Wijmenga, CFO Ontwikkelingen
Nadere informatieAEFIDES INSPIRATIS I BV TE GRONINGEN. Jaarverslag 2011 25 april 2012
AEFIDES INSPIRATIS I BV TE GRONINGEN Jaarverslag 2011 INHOUDSOPGAVE Pagina JAARVERSLAG 1 Opdracht 2 2 Algemeen 3 3 Resultaat 4 4 Financiële positie 5 5 Directieverslag 6 JAARREKENING 1 Balans per 31 december
Nadere informatieJaarrekening boekjaar Stichting. ecosan ghana. Amsterdam
Jaarrekening boekjaar 2016 ecosan ghana Inhoudsopgave pagina Balans per 31 december 2016 3 Winst en Verliesrekening 2016 4 Toelichting op de Balans 5 Grondslagen van waardering en Resultaatbepaling 6 Overige
Nadere informatieFinanciële beleggingen Vorderingen Overlopende activa Liquide middelen
Balans per 31 december 2017 na resultaatbestemming 31-12-2017 31-12-2016 Activa Vaste activa Financiële beleggingen 47.393.176 46.794.340 Vlottende activa Vorderingen 205.551 0 Overlopende activa 26.270
Nadere informatieOVMK Paraplufonds Gouda
OVMK Paraplufonds Gouda Rapport inzake de tussentijdse cijfers per 30 juni 2017 Inhoudsopgave Pagina Tussentijdse cijfers 1 Balans per 30 juni 2017 3 2 Staat van baten en lasten over de periode 1 januari
Nadere informatieOphorst Van Marwijk Kooy Vermogensbeheer N.V. Gouda
Ophorst Van Marwijk Kooy Vermogensbeheer N.V. Gouda Rapport inzake de tussentijdse cijfers per 30 juni 2016 Inhoudsopgave Pagina Tussentijdse cijfers 1 Balans per 30 juni 2016 3 2 Winst- en verliesrekening
Nadere informatieJAARREKENING Stg. Vrienden v/h Maas Binnenvaartmuseum Schippersschoolstraat CT MAASBRACHT
JAARREKENING 2017 Schippersschoolstraat 9 6051 CT MAASBRACHT Peters & Van Sandijk B.V. Administrateurs & adviseurs Postbus 7171 6050 AD MAASBRACHT INHOUDSOPGAVE Pagina JAARVERSLAG 1 Resultaat 3 1 Balans
Nadere informatieRapportagekader pensioenfondsen Aanwijzing Kwartaalrapportage
Rapportagekader pensioenfondsen Aanwijzing Kwartaalrapportage De Nederlandsche Bank e019 Inhoud 1 Algemene toelichting 1 1.1 Nieuwe elementen in het nieuwe rapportagekader 1 1.2 Rapportagefrequentie en
Nadere informatieRAPPORT 1 Opdracht 4 2 Algemeen 4 3 Resultaat 5 4 Financiële positie 6
Inhoudsopgave RAPPORT 1 Opdracht 4 2 Algemeen 4 3 Resultaat 5 4 Financiële positie 6 HALFJAARVERSLAG 1 Balans per 30 juni 2014 8, 9 2 Winst- en-verliesrekening over 2014 10 3 Toelichting op de balans per
Nadere informatieStichting Merkaz. Utrecht. Financieel verslag 2012
Stichting Merkaz Utrecht Financieel verslag 2012 Inhoudsopgave Pagina Jaarverslag Financiële positie 3 Meerjarenoverzicht 4 Kengetallen 4 Jaarrekening Balans per 31 december 2012 6 Staat van baten en lasten
Nadere informatieInformatie ten behoeve van het deponeren van de rapportage bij het Handelsregister
Informatie ten behoeve van het deponeren van de rapportage bij het Handelsregister Informatie ten behoeve van het deponeren van de rapportage bij het Handelsregister Classificatie van de rechtspersoon
Nadere informatieNationale Staat: Winst- en verliesrekening (T2A tot en met T2F)
Nationale Staat: Winst- en verliesrekening (T2A tot en met T2F) Summary doc 1 Doel In hoofdlijnen snel inzicht krijgen in de grootte en samenstelling van het resultaat van het verslagjaar en de ontwikkeling
Nadere informatieHALFJAARVERSLAG. AEFIDES Vastgoed IX CV te GRONINGEN. Over de periode 1 januari 2011 t/m 30 juni 2011
HALFJAARVERSLAG AEFIDES Vastgoed IX CV te GRONINGEN Over de periode 1 januari 2011 t/m 30 juni 2011 INHOUD Pagina HALFJAARVERSLAG 1 Resultaat over 1 januari 2011 t/m 30 juni 2011 3 2 Balans per 30 juni
Nadere informatieRegeling parameters pensioenfondsen. Artikel 1. Artikel 2. Regeling parameters pensioenfondsen
Regeling parameters pensioenfondsen Regeling van de Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid van 19 december 2006, nr. AV/ PB/2006/102565b, tot vaststelling van de parameters voor pensioenfondsen
Nadere informatieStichting Roffa Mon Amour Rotterdam RAPPORT INZAKE DE JAARREKENING 2014 D.D. 3 MAART 2015
Stichting Roffa Mon Amour Rotterdam RAPPORT INZAKE DE JAARREKENING 2014 D.D. 3 MAART 2015 1 Inhoudsopgave FINANCIEEL VERSLAG Jaarverslag Resultaten 3 Kengetallen 4 Jaarrekening Balans per 31 december 2014
Nadere informatieHalfjaarbericht Bright LifeCycle Fonds
Halfjaarbericht 2016 Bright LifeCycle Fonds Periode: 1 januari 2016 tot en met 30 juni 2016 Inhoudsopgave HALFJAARBERICHT BRIGHT LIFECYCLE FONDS... 3 BALANS PER 30 JUNI 2016... 3 WINST- EN VERLIESREKENING
Nadere informatieOntwikkeling schademarkt
Ontwikkeling schademarkt Waardering Technische Voorzieningen SII Michiel van Dellen & Harold Hendriks DNB heeft zorgen over de Schadesector FD 26-11-2014: Voor verzekeraars zijn er geen eenvoudige oplossingen
Nadere informatieHALFJAARVERSLAG. AEFIDES Vastgoed IX CV te GRONINGEN. Over de periode 1 januari 2013 t/m 30 juni 2013
HALFJAARVERSLAG AEFIDES Vastgoed IX CV te GRONINGEN Over de periode 1 januari 2013 t/m 30 juni 2013 INHOUD Pagina HALFJAARVERSLAG 1 Resultaat over 1 januari 2013 t/m 30 juni 2013 3 2 Balans per 30 juni
Nadere informatieInformatie ten behoeve van het deponeren van de rapportage bij het Handelsregister
Informatie ten behoeve van het deponeren van de rapportage bij het Handelsregister Informatie ten behoeve van het deponeren van de rapportage bij het Handelsregister Classificatie van de rechtspersoon
Nadere informatieQuestions and Answers nieuwe rapportage beleggingsinstellingen.
Questions and Answers nieuwe rapportage beleggingsinstellingen. Derivaten Contracts For Difference E-Line BB Tegensector BLI Tegensector NTG (Niet toegerekend) Uitsplitsing naar valuta Inloggen door meerdere
Nadere informatie3. Testsheet Kan op de DNB website een testsheet worden gepubliceerd waarop pensioenfondsen de juistheid van hun rapportage kunnen laten testen?
Algemeen 1. Aantal vragen dat DNB stelt Is het logisch dat DNB zoveel vragen moet stellen over de derivatenstaat? (Naar aanleiding van het feit dat alle aanwezigen in de zaal aangaven vragen te hebben
Nadere informatieStichting Hope of the Nations M.F. Lodewijk Hogeweg 16D 8278 BC Kamperveen
M.F. Lodewijk Hogeweg 16D 8278 BC Kamperveen INHOUDSOPGAVE Pagina Rapportage 3 Voorwoord 4 Resultaten 5 Financiële positie 7 Jaarstukken 2011 Jaarrekening 9 Balans per 31 december 2011 10 Winst-en-verliesrekening
Nadere informatieJAARREKENING 2012 ROM-D HOLDING NV
JAARREKENING 2012 ROM-D HOLDING NV Datum: 24 juni 2013 Noordendijk 250 Postbus 310 3300 AH Dordrecht T (078) 770 80 95 E info@rom-d.nl JAARREKENING ROM- D HOLDING NV 2012 - BLADZIJDE 2 BALANS PER 31 DECEMBER
Nadere informatieBEWAARDER RE WONINGFONDS IV BV DIRECTIEVERSLAG 2016
BEWAARDER RE WONINGFONDS IV BV DIRECTIEVERSLAG 2016 INHOUDSOPGAVE ALGEMEEN Verslag van de directie JAARREKENING Balans Winst- en verliesrekening Kasstroomoverzicht Toelichting algemeen en waarderingsgrondslagen
Nadere informatieProfound Fondsmanagement B.V. Amsterdam. Halfjaarcijfers 2014
Profound Fondsmanagement B.V. Amsterdam Halfjaarcijfers 2014 Inhoudsopgave Blad Halfjaarcijfers 2014 Balans per 30 juni 2014 3 Winst- en Verliesrekening 4 Waarderingsgrondslagen 5 Toelichting op de balans
Nadere informatiePublicatiebalans inzake de jaarrekening 2012-2013
Heeneman & Partners fondsmanagement BV Publicatiebalans inzake de jaarrekening 2012-2013 Inschrijvingsnummer Kamer van Koophandel 56039433 2 Inhoudsopgave Pagina Balans per 31 december 2013 4 Grondslagen
Nadere informatieJaarrekening 2015 Stichting Oevernet
Jaarrekening 2015 Stichting Oevernet Inhoud 1 Bestuursverslag 3 1.1 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling 4 2 Jaarrekening 2.1 Balans per 31 december 2015 6 2.2 Staat van baten en lasten over
Nadere informatieStichting Tempel-Zwartsenberg Fonds
Stichting Tempel-Zwartsenberg Fonds JAARREKENING 2016 Stichting Tempel Zwartsenberg Fonds Coehoornsingel 14 9711 BS Groningen 050-3123569 Inschrijfnummer Kamer van Koophandel Groningen: 41009074 1 Inhoudsopgave
Nadere informatieJaarrekening Opdracht 1.1 Samenstellingsverklaring Resultaatvergelijking Meerjarenoverzicht 4
Stg. Peter van den Brakencentrum Sterksel T.a.v. de directie Ten Brakenweg 9 6029 PH STERKSEL Jaarrekening 2017 INHOUDSOPGAVE Pagina 1. Opdracht 1.1 Samenstellingsverklaring 2 1.2 Resultaatvergelijking
Nadere informatieDekkingsgraad 121,8% per 30 september 2012, toename van 9,3%-punt ten opzichte van 30 juni 2012.
Kwartaalbericht 2012 Samenvatting 121,8% per 30 september 2012, toename van 9,3%-punt ten opzichte van 30 juni 2012. Meer informatie over de dekkingsgraad vindt u op de website. Beleggingsrendement 4,2%
Nadere informatieStichting Beheer Warenar Kerkstraat HE Wassenaar
Kerkstraat 75 2242 HE INHOUDSOPGAVE Pagina Balans per 31 december 2016 1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 2 Toelichting op de balans per 31 december 2016 6 A BALANS PER 31 DECEMBER 2016
Nadere informatieStichting Roffa Mon Amour Rotterdam RAPPORT INZAKE DE JAARREKENING 2015 D.D. 22 SEPTEMBER 2016
Stichting Roffa Mon Amour Rotterdam RAPPORT INZAKE DE JAARREKENING 2015 D.D. 22 SEPTEMBER 2016 1 Inhoudsopgave FINANCIEEL VERSLAG Jaarverslag Resultaten 3 Kengetallen 4 Jaarrekening Balans per 31 december
Nadere informatieJaarbericht Weller Wonen Holding BV 2016
Jaarbericht Weller Wonen Holding BV 2016 Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 1 1. Algemeen... 2 2. Jaarrekening (x 1.000)... 3 2.1 Balans per 31 12 2016 (voor winstbestemming)... 3 2.2 Winst en verliesrekening
Nadere informatieJaarrekening 2014. Stichting Oevernet
Jaarrekening 2014 Stichting Oevernet 1.0 Inhoud 1 Inhoud 2 2 Jaarrekening 2.1 Bestuursverslag 3 2.2 Grondslagen 4 2.3 Balans per 31 december 6 2.4 Staat van Baten en Lasten 7 2.5 Toelichting Financiële
Nadere informatie123WatEenSite C. van de PC Teststraat 1 3351 ZZ Alblasserdam
C. van de PC Teststraat 1 3351 ZZ Alblasserdam INHOUDSOPGAVE Pagina Accountantsrapportage 3 Voorwoord 4 Resultaten 5 Financiële positie 7 Ondertekening van de accountantsrapportage 9 Jaarstukken 2008 Jaarrekening
Nadere informatie