Voorbeeld Melkvee 2015 Q1

Transcriptie

1 Voorbeeld Melkvee 215 Q1

2 BAS 215 kwartaal 1 Inhoudsopgave Begeleidende brief Opbrengsten melkvee en veemanagement Voersaldo melkvee en voermanagement Saldo melkvee en toegerekende kosten Beschikbaar voor HARR en niet toegerekende kosten Resultaat en HAR-lasten Liquiditeit en kasstroom Kritieke melkopbrengst en reserveringscapaciteit Werkkapitaal, geldstromen en balans Bedrijfseconomisch resultaat en bewerkingskosten Resultaat rollend jaar Resultaat rollend jaar, per 1 kg melk

3 BAS 215 kwartaal 1 Begeleidende brief Voorbeeld Melkvee t.a.v. de ondernemer Agro Businesspark PV Wageningen Klantnummer: 1 Datum: 2 juli 215 OPDRACHT EN VERANTWOORDING Conform uw opdracht hebben wij het BAS rapport van uw onderneming over het eerste kwartaal 215 opgesteld. De (financiële) informatie is gebaseerd op de van u verkregen informatie. De verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid berust bij u. De aard van de opdracht brengt met zich mee dat deze informatie uitsluitend voor intern gebruik is, en met uitzondering van uw huisbankier niet aan derden ter beschikking gesteld mag worden. De resultaten en andere uitkomsten die in dit rapport gepresenteerd worden kunnen afwijken van de resultaten en andere uitkomsten in de definitieve jaarrekening. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd. Mocht u vragen hebben over dit rapport neem dan contact op met uw klantbeheerder. PLANNING Als basis voor de planning hanteren wij onze verwachtingen en trends die blijken uit Alfa's Cijfers die Spreken van 1995 tot heden. Voor 215 verwachten wij 6% toename van de melkproductie. Voor de melkprijs verwachten wij een daling van 16,3%, wat resulteert in 34 cent per kilo melk. In onderstaande tabellen staan de gehanteerde uitgangspunten. Opbrengsten en toegerekende kosten Melkopbrengsten: Omzet en aanwas: Krachtvoer: Ruwvoer: Teelt- en veekosten: Bedrijfstoeslag: planning -11% 5% -3% 1% 9% -1% Niet toegerekende kosten Arbeid: Loonwerk: Onderhoud: Nutsvoorzieningen: Mestafzet: Algemeen: planning % 1% 9% 2% 112% 9% BEDRIJFSSTRUCTUUR Grondtitels Eigendom Reguliere pacht GGV of mondelinge overeenkomst Geliberaliseerde pacht <= 6 jaar Totaal hectares 33,5 11,6 6,88 4,27 55,26 32,58 11,9 6,81 4,28 54,76 Gem. aanwezig dieren Melkvee Jongvee > 2 jaar (vrl) Jongvee 1-2 jaar (vrl) Jongvee -1 jaar (vrl) Jongvee -1 jaar (mnl) Fokstieren Weide- zoogkoeien 1, 7,3 33,2 35,2 2,6,9,9 98,3 5,9 29,8 35,6 2,7 1, 1,1 Bedrijfsomvang VAK NGE Melkvee 1,6 141,7 Voorbeeld Melkvee - 1 -

4 BAS 215 kwartaal 1 Opbrengsten melkvee en veemanagement Opbrengsten bedrijf in per GAD (melkkoe) Q Q Q Q Melkvee opbrengsten Melkvee opbr. GG 5%+ Opbrengsten bedrijf in per ha Q Q Q Q Melkvee opbrengsten Melkvee opbr. GG 5%+ 215 Jaar planning % van 215 /1 kg GG 5%+ /1 kg 214 /1 kg Opbrengsten melkverkoop ,47 31,47 42,55 Nabetaling ,7,7,3 Toeslagen ,97,97,92 Heffingen ,5 -,5 -,4 Melk vervoederd ,5,5,3 Melk verzuiveld -,,16, Superheffing -391,,, Kwaliteitsregeling ,14,14,14 Melkopbrengsten ,66 32,82 43,64 Aankopen vee ,46 -,46 -,15 Verkopen vee ,82 2,82 2,98 Aanwas vee ,77 1,77,52 Overige opbrengsten ,3,3, Opbrengsten ,81 36,97 46,99 Productiegegevens Geleverd aan fabriek Totale melkproductie (kg) Melk per koe (kg) (Verwachte) Melkproductiekoe p/j Melk per koe per dag (kg) Meetmelk factor % vet % eiwit % lactose Celgetal tankmelk Ureum ,5 1,72 4,49 3,56 4, , 1,63 4,45 3,51 4, Veeprijzen Verkoop melkvee Verkoop vrouwelijk jongvee >2 jr. Verkoop vrouwelijk jongvee 1-2 jr. Verkoop jongvee <1 jr. Verkoop fokstieren >1 jr. Aankoop melkvee en jongvee >1 jr Veemanagement Melk- en kalfkoeien 1, 98,3 % Verkoop melkkoeien 5 6 Veemanagement (12mnd) % Jongvee % Geboorten % Kalversterfte % Gestorven melk- en kalfkoeien % Insteek vaarzen % Uitstoot Tussenkalftijd Gem. afkalfleeftijd vaarzen Gem. leeftijd melkkoeien Leeftijd melkkoeien bij afvoer , 4,4 6, ,3 4,1 5,7 Voorbeeld Melkvee - 2 -

5 BAS 215 kwartaal 1 Voersaldo melkvee en voermanagement Voerkosten in per GAD (melkkoe) Voerkosten in per ha Q Q Q Q Q Q Q Q Voerkosten Voerkosten GG 5%+ Voerkosten Voerkosten GG 5%+ 215 Jaar planning % van 215 /1 kg GG 5%+ /1 kg 214 /1 kg Totaal opbrengsten melkvee ,81 36,97 46,99 Krachtvoer ,98 6,98 7,87 Krachtvoervervangers ,76,76,85 Ruwvoer - aankoop ,79,79 1,7 Ruwvoer - voorraadmut ,1,1, Ruwvoer - verkoop ,6 -,6 -,14 Melkproducten ,36,36,43 Intern geleverd voer -,,, Overige voerkosten ,43,43,45 Totaal voerkosten melkvee ,27 9,27 1,54 Voersaldo melkvee ,54 27,7 36,45 kvem behoefte & verbruik kvem behoefte (x1) Melkkoeien Jongvee en fokstieren Overige vee Totale behoefte Voermanagement 215 GG 5%+ kvem krv/ 1 kg melk kvem krvv/ 1 kg melk kvem rwv - aankoop/ 1 kg melk kvem rwv - verkoop/1 kg melk kvem rwv - mutatie eigen voer/1 kg melk 24,2 3,8 4,8 -,3, 24,2 3,8 4,8 -,3, kvem verbruik (x1) Krachtvoer Krachtvoervervangers Totale verbruik kvem verbruikt uit ruwvoer (x1) Verbruikt uit ruwvoer m3 Voedervoorziening systeem: Beperkt weiden Intensiteit per hectare 215 GG 5%+ Aantal melkkoeien Graasdiereenheden (GDE) Kilogram geproduceerde melk 1,77 2, ,77 2, Voerprijzen 215 GG 5%+ Krachtvoer per 1 kvem Krachtvoervervangers per 1 kvem Aangekocht ruwvoer per 1 kvem 28,87 2,11 16,47 28,87 2,11 16,47 Voorbeeld Melkvee - 3 -

6 BAS 215 kwartaal 1 Saldo melkvee en toegerekende kosten Saldo melkvee in per GAD (melkkoe) Q Q Q Q Saldo melkvee Saldo melkvee GG 5% Saldo melkvee in per ha Q Q Q Q Saldo melkvee Saldo melkvee GG 5%+ 215 Jaar planning % van 215 /1 kg GG 5%+ /1 kg 214 /1 kg Voersaldo melkvee ,54 27,7 36,45 Gezondheidszorg ,52,52,47 Medicijnen ,33,33,34 Veeverbetering ,6,6,74 Jongveeopfokvergoeding ,15,15,13 Strooisel ,43,43,46 Overige veekosten ,13,13,16 Totaal veekosten melkvee ,16 2,16 2,3 Meststoffen ,92,92 1,29 Zaaizaad ,9,9,23 Gewasbescherming ,,,1 Overige teeltkosten ,15,15,24 Totaal teeltkosten melkvee ,17 1,17 1,77 Saldo melkvee ,21 24,38 32,38 Saldo melkvee per koe Opbrengsten Voerkosten Voersaldo Veekosten Teeltkosten Saldo Grondgebruik Grasland Grasland met beperking Snijmais Totaal hectares 47,64,98 8,4 57,2 47,27,95 8,25 56,47 Percentage grasland Hectares effectief 86% 56,67 85% 56,12 Arbeidsopbr. melkvee Arbeidsbezetting VAK Bedrijfsomvang NGE per VAK Melkkoeien per VAK Melk (kg) per VAK Melk (kg) per arbeidsuur 1,6 9,2 63, ,6 87, 62, Teeltkosten per hectare Meststoffen Zaaizaad Gewasbescherming Overige teeltkosten Totaal teeltkosten Voorbeeld Melkvee - 4 -

7 BAS 215 kwartaal 1 Beschikbaar voor HARR en niet toegerekende kosten Beschikbaar voor HARR in per GAD (melkkoe) Beschikbaar voor HARR in x Q Q Q Q Q Q Q Q Jaar planning % van 215 /1 kg 214 /1 kg Saldo melkvee ,21 32,38 Saldo overige sectoren ,3,7 Werk voor derden ,29,49 Toeslagrechten 22.42, -,2 Overige bedrijfsopbrengsten ,39 1,45 Bedrijfssaldo ,93 34,37 Betaalde arbeid ,4,37 Loonwerk ,7,85 Onderhoud grond, gebouwen en installaties ,76 1, Onderhoud machines en werktuigen ,3 2,27 Brandstofkosten ,83,8 Verzekeringen ,96,85 Nutsvoorzieningen ,32 1,43 Mestafzetkosten en heffingen ,22,11 Algemene kosten ,5 1,52 Totaal niet-toegerekende kosten ,99 9,2 Beschikbaar voor HARR ,94 25,17 Kosten per hectare Loonwerk Brandstof Onderhoud machines Afschrijving machines/werktuigen Energie per 1 kg melk Electra (kwh) Gas (m3) Water (m3) Brandstof (l) 1,317,185,15,612,518,134,49,585 Bewerkingskosten 215 Per 1 kg Loonwerk Brandstof Onderhoud machines Afschrijving machines/werktuigen Totaal bewerkingskosten,7,83 2,3 2,14 5, Per 1 kg,85,8 2,27 1,92 5,84 Voorbeeld Melkvee - 5 -

8 BAS 215 kwartaal 1 Resultaat en HAR-lasten HAR-lasten in per GAD (melkkoe) Resultaat in x Q Q Q Q Q Q Q Q Jaar planning % van 215 /1 kg 214 /1 kg Beschikbaar voor HARR ,94 25,17 Pacht / huur ,82,76 Lease / superheffing ,83,71 Afschrijving productierechten ,83 3, Afschrijving gebouwen ,3 2,15 Afschrijving grond en teelten ,13,13 Afschrijving installaties ,51,5 Afschrijving machines en werktuigen ,14 1,92 Afschrijving vervoermiddelen ,2,2 Financiele baten en lasten ,34 3,31 Totaal HAR-lasten ,91 12,5 Resultaat(uit normale bedrijfsuitoefening) ,3 12,67 HARR % melkopbrengst Beschikbaar voor HARR Totaal HAR-lasten Resultaat Voorbeeld Melkvee - 6 -

9 BAS 215 kwartaal 1 Liquiditeit en kasstroom Ontwikkeling liquide middelen in Kasstroom uit bedrijfsoperaties in x Q Q Q Q Q Q Q Q /1 kg 214 /1 kg Resultaat (uit normale bedrijfsuitoefening) ,3 12,67 Incidentele baten ,99 1,81 Incidentele lasten 4,,2 Resultaat incl. incidenteel ,1 14,46 Afschrijvingen ,92 7,72 Mutatie werkkapitaal ,11 5,11 Kasstroom uit bedrijfsoperaties ,4 27,29 Saldo financiering ,7-22,48 Saldo investeringen ,2 12,15 Saldo privé regulier ,97 4,21 Saldo privé incidenteel ,73 2,67 Ontwikkeling liquide middelen ,92 3,72 Saldo financiering Opgenomen leningen/kredieten Reguliere aflossingen Afwijking aflossingsverplichtingen Totaal saldo financiering Mutaties werkkapitaal Voorraden Voorzieningen Kortlopende vorderingen Kortlopende schulden Totaal mutatie werkkapitaal Investeringen Financiëlevaste activa Produktierechten Gebouwen Grond en teelten Installaties Machines en werktuigen Vervoersmiddelen Levende have Saldo investeringen Voorbeeld Melkvee - 7 -

10 BAS 215 kwartaal 1 Kritieke melkopbrengst en reserveringscapaciteit Kritieke melkopbrengst in per GAD (melkkoe) Q Q Q Q Kritieke melkopbrengst in per 1 kg melk Q Q Q Q Kritieke melkopbrengst Melkopbrengst /1 kg 214 /1 kg Melkopbrengst ,66 43,64 Kasstroom (excl. incidenteel) ,95 2,39 Af: Aflossing ,54 4,46 Af: Vervangingsinvestering ,94 2,28 Af: Saldo privé regulier ,97 4,21 Liquiditeitsmarge ,5 9,44 Kritieke melkopbrengst ,15 34,2 Financiële lasten ,34 3,31 Aflossingen ,54 4,46 Betaald aan financiers ,87 7,77 Liquiditeitsmarge ,5 9,44 Betalingscapaciteit ,38 17,21 Aflossingen ,54 4,46 Vervangingsinvestering ,94 2,28 Liquiditeitsmarge ,5 9,44 Reserveringscapaciteit ,98 16,17 Buffercapaciteit Reserveringscapaciteit Benodigde capaciteit (KGmelk*Factor) Buffercapaciteit DSCR Betalingscapaciteit Financiele verplichtingen Debt Service Coverage Ratio , ,21 Factor (melkprijs / 4,375) 7,46 9,97 Voorbeeld Melkvee - 8 -

11 BAS 215 kwartaal 1 Werkkapitaal, geldstromen en balans Liquiditeit in x Q Q Q Q Q Q Q Q Beschikbaar voor HARR Liquiditeitsmarge Reserveringscapaciteit Kasstroom bedrijfsoperaties Productierechten Gebouwen, grond en teelten Installaties, machines en werktuigen Overige materiële vaste activa Levende have Financiële vaste activa Vaste activa Vlottende activa Totaal activa Eigen vermogen Voorzieningen Onderhandse leningen Schulden aan kredietinstellingen Lang vreemd vermogen Kort vreemd vermogen Totaal passiva Financiele kengetallen Solvabiliteit (EV/TV) 45% 45% Debt Ratio (VV/TV) 55% 55% Quick ratio Current ratio 2,47 3,94 3,95 5,5 Rentabiliteit RTV RVV REV,78%,85%,94% 1,81%,68% 3,67% Interest coverage ratio 1,7 4,83 Voorbeeld Melkvee - 9 -

12 BAS 215 kwartaal 1 Bedrijfseconomisch resultaat en bewerkingskosten Bewerkingskosten in per GAD (melkkoe) Q Q Q Q Bewerkingskosten in per 1 kg melk Q Q Q Q /1 kg 214 /1 kg Beschikbaar voor HARR (a) ,94 25,17 Huur en lease ,65 1,47 Berekende afschrijvingen ,4 8,86 Berekende rente en bankkosten ,23 5,34 Totaal bedrijfseconomische HAR-lasten (b) ,28 15,67 Arbeidsopbrengst (a-b) (c) ,66 9,5 Bijzondere baten en lasten (d) ,99 1,79 Berekende arbeid (e) ,3 11,95 Netto bedrijfsresultaat (c+d-e) ,39 -,65 Betaalde bewerkingskosten ,23 4,29 Berekende bewerkingskosten ,8 15,42 Bedrijfseconomische bewerkingskosten ,31 19,71 Bedrijfseconomische bewerkingskosten per ha Berekende afschrijvingen Productierechten Grond en teelten Gebouwen Installaties Machines en werktuigen Overige afschrijvingen Totaal berekende afschrijvingen Berekende rente Productierechten Grond en meerwaarde Grondinvesteringen Gebouwen Installaties Machines en werktuigen Vee Overige berekende rente Totaal berekende rente Berekende arbeid Ondernemers Gezinsleden Totaal berekende arbeid Betaalde bewerkingskst Betaalde arbeid Loonwerk Onderhoud machines/werktuigen Brandstofkosten Totaal betaalde bewerkingskosten Berekende bewerkingskst Afschrijving/rente M. en W. Afschrijving/rente installaties Berekende arbeid Totaal berekende bewerkingskst Voorbeeld Melkvee - 1 -

13 BAS 215 kwartaal 1 Resultaat rollend jaar 214 Q2 214 Q3 214 Q4 215 Q1 Totaal KG Melk geproduceerd Melkopbrengsten Omzet en aanwas vee Overige opbrengsten Totale opbrengsten Krachtvoer Krachtvoervervangers Aan- en verkocht ruwvoer Melkproducten en overige voer Totaal voerkosten melkvee Voersaldo melkvee Gezondheidszorg Medicijnen Veeverbetering Jongveeopfokverg. en overige kosten melkvee Totaal veekosten melkvee Totaal teeltkosten melkvee Saldo melkvee Saldo melkvee Saldo overige sectoren Overige niet toegerekende opbrengsten Bedrijfssaldo Betaalde arbeid Loonwerk Onderhoud grond, gebouwen en installaties Onderhoud machines en werktuigen Brandstofkosten Verzekeringen Nutsvoorzieningen Mestafzetkosten en heffingen Algemene kosten Totaal niet-toegerekende kosten Beschikbaar voor HARR Huur en lease Afschrijvingen Financiele baten en lasten Totaal HAR-lasten Resultaat(uit normale bedrijfsuitoefening) Voorbeeld Melkvee

14 BAS 215 kwartaal 1 Resultaat rollend jaar, per 1 kg melk 214 Q2 214 Q3 214 Q4 215 Q1 Totaal KG Melk geproduceerd Melkopbrengsten 39,65 38,32 42,28 32,66 38,22 Omzet en aanwas vee 3,82 3,95 3,82 4,13 3,93 Overige opbrengsten,,3,33,3,1 Totale opbrengsten 43,47 42,31 46,43 36,81 42,24 Krachtvoer 6,84 7,14 7,52 6,98 7,12 Krachtvoervervangers,7,83,99,76,82 Aan- en verkocht ruwvoer,78,54 2,14,73 1,4 Melkproducten en overige voer,86 1,1 1,15,79,95 Totaal voerkosten melkvee 9,17 9,53 11,8 9,27 9,93 Voersaldo melkvee 34,3 32,78 34,64 27,54 32,31 Gezondheidszorg,65,66,83,52,66 Medicijnen,47,6,6,33,5 Veeverbetering,88,85 1,26,6,9 Jongveeopfokverg. en overige kosten melkvee,84 1,21 1,4,7 1,4 Totaal veekosten melkvee 2,85 3,33 4,1 2,16 3,1 Totaal teeltkosten melkvee 3,93 2,32,89 1,17 2,9 Saldo melkvee 27,53 27,13 29,65 24,21 27,12 Saldo melkvee 27,53 27,13 29,65 24,21 27,12 Saldo overige sectoren 27,57 27,89 3,63 24,37 27,6 Overige niet toegerekende opbrengsten 2,11 2,32 16,81 1,68 5,66 Bedrijfssaldo 29,63 3,36 47,26 25,93 33,21 Betaalde arbeid,37,46,95,4,54 Loonwerk 3,98 3,62 4,97,7 3,31 Onderhoud grond, gebouwen en installaties 1,9 1,62 1,34,76 1,41 Onderhoud machines en werktuigen 3,3 2,8 3,4 2,3 2,79 Brandstofkosten 1,54 1,38 1,2,83 1,2 Verzekeringen,58,44,55,96,63 Nutsvoorzieningen 1,33 1,45 -,3 1,32,96 Mestafzetkosten en heffingen,28,14,34,22,25 Algemene kosten 1,33 1,4 2,19 1,5 1,6 Totaal niet-toegerekende kosten 14,34 13,32 14,1 8,99 12,69 Beschikbaar voor HARR 15,3 17,5 33,16 16,94 2,52 Huur en lease 1,56 2,99 6,54 1,65 3,16 Afschrijvingen 7,58 7,95 8,74 7,92 8,4 Financiele baten en lasten 4,25 4,84 5,61 4,34 4,75 Totaal HAR-lasten 13,38 15,78 2,89 13,91 15,95 Resultaat(uit normale bedrijfsuitoefening) 1,91 1,27 12,27 3,3 4,57 Voorbeeld Melkvee