Bespreking Kostprijs 2006

Transcriptie

1 Bespreking Kostprijs 2006 i.s.m. Wim Govaerts Nick van Eeckeren (Louis Bolk Instituut) Jan Verkaik (Animal Sciences Group Wageningen UR) Eric van Dijken Van Dijken Bedrijfsadvies

2 Vooraf Wie is Eric van Dijken Wat is de Bedrijfseconomische Studieclub. 8 ondernemingen, 2000 schapen

3 Doelstelling van de studiegroep Leren van elkaar Door vergelijking op papier en de toelichting hierbij Bewust zijn van je kostprijs Door de discussie elkaar aanscherpen Openheid Planning en sturingsinstrument Bank

4 Manier van verwerking Deelnemers sturen hun jaarrekening aanvullende info over veestapel, melkproductie, arbeidsbezetting en grondgebruik Ondernemersvergoeding Pachtnorm 510 Gemiddeld geïnvesteerd vermogen / ooi 950 Rentevoet 4%

5 Manier van verwerking Rentabiliteit De Boer Aantal VAK dierverzorging en alg. managem 1,50 Aantal VAK zuivel Oppervlakte eigendom 15,0 Oppervlakte huur / pacht 10,0 Oppervlakte gras 15,0 Oppervlakte maïs 10,0 Oppervlakte natuurland 0,0 aantal melkschapen / bedrijf 250 Produktie per schaap 400 Vet % Eiwit % Kilogrammen melk

6 Manier van verwerking Rentabiliteit De Boer Opbrengsten Opbrengst melk Omzet en aanwas Omzet en aanwas/schaap 56,00 Diverse opbrengsten (niet melkgerelateerd) Totale opbrengsten

7 Manier van verwerking Rentabiliteit De Boer Toegerekende Aankopen ruwvoer 986 Krachtvoer Dierenarts Ov. toegerekende Zaaizaad/meststoffen Kosten kaasproduktie Voer/kg melk 0,30 Dierenarts / ooi 20,44 Zaaizaad/meststoffen/ha 74,28 Totale toegerekende Var. kostprijs / kg melk excl. kaasmakerij Bedrijfssaldo Saldo / ooi 430,47

8 Manier van verwerking Betaalde arbeid 163 Berek. arbeid dierverzorging en alg. managem Berek. arbeid kaasproduktie Afschrijving machines M achine Loonwerk Fictieve pacht Afschrijving onroerende zaken Kosten onroerende zaken Energie en water Algemene Berekende rente Totaal niet toegerek Totaal

9 Manier van verwerking Bedrijfseconomische winst Af: afschrijving Af: berekende arbeid Af: fictieve pacht Af: berekende rente Beschikbaar voor evt. pacht, rente, aflossingen, vervangingen en privé

10 Vragen PAUZE

11 Kostprijs Welke kostprijs nemen we als uitgangspunt? Als eerste de gemiddelde kostprijs van de studiegroep

12 Kostprijs Algemene vaste 8% Algemene 0,19

13 Kostprijs Algemene 0,19 Rente 0,10 Algemene vaste 8% Berekende rente 4%

14 Kostprijs Algemene 0,19 Rente 0,10 Kosten gebouwen 0,22 Algemene vaste 8% Berekende rente 4% Kosten gebouwen 9%

15 Kostprijs Algemene 0,19 Rente 0,10 Kosten gebouwen 0,22 Machine 0,31 Algemene vaste 8% Berekende rente 4% Kosten gebouwen 9% Machine 12%

16 Kostprijs Algemene 0,19 Rente 0,10 Kosten gebouwen 0,22 Machine 0,31 Grond 0,22 Algemene vaste 8% Berekende rente 4% Kosten gebouwen 9% Machine 12% Grond 9%

17 Kostprijs Algemene 0,19 Rente 0,10 Kosten gebouwen 0,22 Machine 0,31 Grond 0,22 Aankopen voer 0,30 Algemene vaste 8% Berekende rente 4% Kosten gebouwen 9% Machine 12% Aankoop voer 12% Grond 9%

18 Kostprijs Algemene 0,19 Rente 0,10 Kosten gebouwen 0,22 Machine 0,31 Grond 0,22 Aankopen voer 0,30 Overige variabele 0,16 Algemene vaste 8% Berekende rente 4% Kosten gebouwen 9% Machine 12% Overige variabele 7% Aankoop voer 12% Grond 9%

19 Kostprijs Algemene 0,19 Rente 0,10 Kosten gebouwen 0,22 Machine 0,31 Grond 0,22 Aankopen voer 0,30 Overige variabele 0,16 Arbeid 0,98 Arbeids (dierverzorging & alg. man.) 39% Algemene vaste 8% Berekende rente 4% Kosten gebouwen 9% Machine 12% Overige variabele 7% Aankoop voer 12% Grond 9%

20 Kostprijs Algemene 0,19 Rente 0,10 Kosten gebouwen 0,22 Machine 0,31 Grond 0,22 Aankopen voer 0,30 Overige variabele 0,16 Arbeid 0,98 Totaal 2,48 Arbeids (dierverzorging & alg. man.) 39% Overige variabele 7% Algemene vaste 8% Aankoop voer 12% Berekende rente 4% Kosten gebouwen 9% Machine 12% Grond 9%

21 Kostprijs Algemene 0,19 Rente 0,10 Kosten gebouwen 0,22 Machine 0,31 Grond 0,22 Aankopen voer 0,30 Overige variabele 0,16 Arbeid 0,98 Totaal 2,48 Af: O&A, Ooipremie etc 0,32 Totale kostprijs 2,15 Arbeids (dierverzorging & alg. man.) 39% Overige variabele 7% Algemene vaste 8% Aankoop voer 12% Berekende rente 4% Kosten gebouwen 9% Machine 12% Grond 9%

22 kostprijs 5,00 4,50 4,00 3,50 3,00 2,50 2,00 1,50 1,00 0,50 - Kostprijs studiegroep deelnemers Arbeids (dierverzorging & alg. man.) Overige variabele Aankoop voer Grond Machine Kosten gebouwen Berekende rente Algemene vaste

23 Kostprijs Rentabiliteit Gemiddelde Kostprijsoverzicht per kg melk Algemene vaste 0,19 Berekende rente 0,10 Kosten gebouwen 0,22 M achine 0,31 Grond 0,22 Aankoop voer 0,30 Overige variabele 0,16 Totale 1,50 Correctie voor niet-melkopbrengsten 0,32- Kostprijs excl. arbeid 1,17 Arbeids (dierverzorging & alg. man.) 0,98 Kostprijs incl. arbeid 2,15

24 Kostprijs Rentabiliteit Gemiddelde Gemiddelde Kostprijsoverzicht per kg melk getrimd Algemene vaste 0,19 0,16 Berekende rente 0,10 0,09 Kosten gebouwen 0,22 0,22 M achine 0,31 0,27 Grond 0,22 0,18 Aankoop voer 0,30 0,29 Overige variabele 0,16 0,15 Totale 1,50 1,36 Correctie voor niet-melkopbrengsten 0,32-0,31- Kostprijs excl. arbeid 1,17 1,05 Arbeids (dierverzorging & alg. man.) 0,98 0,92 Kostprijs incl. arbeid 2,15 1,97

25 Welke kostprijs nemen we als uitgangspunt? De gemiddelde kostprijs van de studiegroep? Het getrimd gemiddelde? Gemiddeld 400 dieren, biologisch, bedrijven niet meer in opbouw en geen zelf-zuivelaars.

26 kostprijs 5,00 4,50 4,00 3,50 3,00 2,50 2,00 1,50 1,00 0,50 - Kostprijs studiegroep deelnemers Arbeids (dierverzorging & alg. man.) Overige variabele Aankoop voer Grond Machine Kosten gebouwen Berekende rente Algemene vaste

27 Kostprijs Rentabiliteit Gemiddelde GemiddeldeGemiddelde Kostprijsoverzicht per kg melk getrimd 3 bedrijven Algemene vaste 0,19 0,16 Berekende rente 0,10 0,09 Kosten gebouwen 0,22 0,22 M achine 0,31 0,27 Grond 0,22 0,18 Aankoop voer 0,30 0,29 Overige variabele 0,16 0,15 Totale 1,50 1,36 Correctie voor niet-melkopbrengsten 0,32-0,31- Kostprijs excl. arbeid 1,17 1,05 Arbeids (dierverzorging & alg. man.) 0,98 0,92 Kostprijs incl. arbeid 2,15 1,97 0,12 0,09 0,13 0,22 0,09 0,39 0,16 1,19 0,21-0,99 0,83 1,82

28 Conclusie De gemiddelde kostprijs van 1,85 Omzet van 1,01 tot 1,29 Verlies van 0,56 tot 0,84 per liter Gaat ten koste van arbeidsvergoeding, vergoeding ingebracht kapitaal en herinvesteringen

29 Eric van Dijken Van Dijken Bedrijfsadvies Hoefsmid KL Peize