TARIEFLIJST BELEGGINGEN

Transcriptie

1 TARIEFLIJST BELEGGINGEN Nr. 2016/02 Versie dd. 19/04/ SERVICE FEE Inclusief bewaarloon, per kwartaal 0,05 %, exclusief BTW 2. TRANSACTIEKOSTEN 1. BEURSGENOTEERDE WAARDEN (aankoop/verkoop/ipo) Markten Schijven Tarief Minimum kost < EUR 1,00 % 25,00 EUR Euronext, Equiduct Xtra, andere beurzen Duitsland, Amex, Nasdaq, NYSE, OTC Bulletin Board,Budapest, Madrid, Milaan, Luxemburg, Virtex, Wenen, Zurich, Kopenhagen, Helsinki, Stockholm, Oslo, Ierland, Londen, Tokyo, Toronto, Vancouver. Athene, Hong Kong, Singapore, Australië, Zuid-Afrika EUR 0,75 % > EUR 0,50 % < EUR 1,50 % 50,00 EUR EUR 1,25 % > EUR 1,00 % < EUR 1,50 % 100,00 EUR EUR 1,25 % > EUR 1,00 % 2. FONDSEN (voor beursgenoteerde fondsen: zie 2.1.) Markten Type transactie Tarief Minimum kost Niet-beursgenoteerde fondsen Intekening Uittredingen Max. 2,00 % 0,00 % (uitzonderi ng- en mogelijk: zie prospectus) 3. EURO-OBLIGATIES OTC Inschrijving primair Aankoop/verkoop secundair volgens prospectus Schijven Tarief Minimum kost < EUR 1,00 % 25,00 EUR EUR 0,75 % > EUR 0,50 % 4. GESTRUCTUREERDE OBLIGATIES/NOTES Inschrijving primair 2,00 % Aankoop/verkoop secundair 2,00 % 3. TRANSFERS Uitgaande transfers BE fondsen Non BE fondsen 50,00 EUR/lijn 75,00 EUR/lijn Optima nv Keizer Karelstraat Gent BTW BE RPR Gent 1/5

2 Inkomende transfers Interne transfers 4. OPENBARE VEILING Openbare veiling 1,50 % + Veilingkost + 0,80 % 5. ASSET SERVICING Type Tarief Minimum kost Coupons en dividenden Terugbetaling kapitaal Voluntary corporate actions Mandatory corporate actions Taks reclaim Taks relief at source / special tax handling Max 2,00 %, exclusief BTW 5,00 EUR 1,50 EUR 125,00 EUR 30,00 EUR 5,00 EUR (max 75,00 EUR) 6. FISCALITEIT BELEGGINGEN Belgische belasting Particulieren (rijksinwoners) 1 Interesten Dividenden Verkoop 2 Inkoop 3 Liquidatie 4 Aandelen 27% RV 5 Onbelast 6 27% RV 7 27% RV 8 Obligaties 9 27% RV Belast 10 27% RV 11 BEVEK/SICAV 12 Geen fix-fonds en geen obligatiefonds GBF/FCP 14 Distributie 27% RV 13 Onbelast Onbelast Onbelast Onbelast Onbelast Onbelast 1 Rijksinwoners handelend binnen het normaal beheer van hun privaat vermogen. 2 Meerwaarde bij verkoop aan derden. 3 Inkoopbonus. Bij verkoop aan een beleggingsvennootschap indien de beleggingsvennootschap in het land van haar fiscale 4 Liquidatiebonus. Bij liquidatie van een beleggingsvennootschap indien de beleggingsvennootschap in het land van haar fiscale 5 Algemeen tarief. 6 Meerwaarden op aandelen die geen deel uitmaken van een belangrijke deelneming in een binnenlandse vennootschap (27%) in de zin van artikel 90, 9 WIB Algemeen tarief. Inkoopboni zijn vrijgesteld van RV wanneer een vennootschap eigen aandelen verkrijgt die zijn toegelaten tot een Belgische of buitenlandse gereglementeerde markt en de verhandeling plaatsvindt op de centrale beursmarkt van Euronext of op een analoge markt (artikel 264, 2 bis WIB 1992). 8 Algemeen tarief. 9 Met inbegrip a gestru tureerde effe te olge s de ad i istratie, zie Cir. r. / dd Idem als 15 (meerwaarden gerealiseerd bij de tussentijdse verhandeling van vastrentende effecten). 11 De meerwaarde verwezenlijkt bij een vervroegde terugkoop of bij de terugbetaling op de eindvervaldag wordt beschouwd als interest onderworpen aan RV (artikel 19, 2 WIB 1992). 12 Binnenlandse of buitenlandse beleggingsvennootschap % Belgische RV op het netto-dividend (= dividend na aftrek van de eventuele buitenlandse RV). Indien geen Belgische RV werd ingehouden, moet het netto-dividend worden aangegeven en wordt het onderworpen aan een afzonderlijke belasting van 27% (idem voor de andere inko ste i deze ta el aar oor 7% RV ordt er eld. 14 Belgische of buitenlandse gemeenschappelijke beleggingsfondsen (distributie- of kapitalisatiefondsen). Optima nv Keizer Karelstraat Gent BTW BE RPR Gent 2/5

3 Ventilatie van inkomsten Geen ventilatie van inkomsten Inkomsten verkregen door het fonds behalve de inkomsten vermeld in artikel 19bis WIB 1992 (meerwaarden op deelbewijzen in kapitalisatie-obligatiefondsen gekwalificeerd als interest bij verkoop, inkoop of verdeling van het eigen vermogen van het fonds): fiscale transparantie d.w.z. deze inkomsten zijn belastbaar (dividenden/interesten) of vrijgesteld (meerwaarden) 15 in hoofde van de houders van de deelbewijzen op het moment dat zij aan het fonds worden betaald of toegekend (zelfs indien de inkomsten niet onmiddellijk worden doorgestort) 16 Inkomsten vermeld in artikel 19bis WIB 1992 (meerwaarden op deelbewijzen in kapitalisatie-obligatiefondsen gekwalificeerd als interest bij verkoop, inkoop of verdeling van het eigen vermogen van het fonds): deze inkomsten zijn in principe slechts belastbaar bij verkoop, inkoop of verdeling van het eigen vermogen van het fonds (in principe geen fiscale transparantie) 17 Inkomsten verkregen door het fonds behalve de inkomsten vermeld in artikel 19bis WIB 1992 (meerwaarden op deelbewijzen in kapitalisatie-obligatiefondsen gekwalificeerd als interest bij verkoop, inkoop of verdeling van het eigen vermogen van het fonds): alle uitkeringen (anders dan bij inkoop of verdeling van het eigen vermogen van het fonds) worden fiscaal als interest beschouwd 18 en in principe onderworpen aan 27% RV of een afzonderlijke belasting van 27% bij aangifte indien geen RV werd ingehouden (artikel 19ter WIB 1992) Inkomsten vermeld in artikel 19bis WIB 1992 (meerwaarden op deelbewijzen in kapitalisatie-obligatiefondsen gekwalificeerd als interest bij verkoop, inkoop of verdeling van het eigen vermogen van het fonds): deze inkomsten zijn in principe slechts belastbaar bij verkoop, inkoop of verdeling van het eigen vermogen van het fonds (in principe geen fiscale transparantie) Indien de meerwaarden zijn vrijgesteld op basis van de normale regels voor de vrijstelling van meerwaarden in hoofde van rijksinwoners. 16 Bij verkoop, inkoop en verdeling van het eigen vermogen van het fonds is in principe geen belasting meer verschuldigd. 17 Op basis van de praktijk van de Dienst voorafgaande beslissingen. 18 Ook indien de uitkeringen voortkomen uit anders vrijgestelde meerwaarde op aandelen. 19 Op basis van de praktijk van de Dienst voorafgaande beslissingen. Optima nv Keizer Karelstraat Gent BTW BE RPR Gent 3/5

4 7. FISCALITEIT BELEGGINGEN Belgische belasting Rechtspersonen 20 Interesten Dividenden Verkoop 21 Inkoop 22 Liquidatie 23 Aandelen 27% RV 24 Onbelast 25 27% RV 26 27% RV 27 Obligaties 28 27% RV Belast 29 27% RV 30 BEVEK/SICAV 31 Geen fix-fonds en geen obligatiefonds GBF/FCP 33 Distributie 27% RV 32 Onbelast Onbelast Onbelast Ventilatie van inkomsten Geen ventilatie van inkomsten Onbelast Onbelast Onbelast Inkomsten verkregen door het fonds: fiscale transparantie d.w.z. deze inkomsten zijn belastbaar (dividenden/interesten) of vrijgesteld (meerwaarden) 34 in hoofde van de houders van de deelbewijzen op het moment dat zij aan het fonds worden betaald of toegekend (zelfs indien de inkomsten niet onmiddellijk worden doorgestort) 35 Inkomsten verkregen door het fonds: alle uitkeringen (anders dan bij inkoop of verdeling van het eigen vermogen van het fonds) worden fiscaal als interest beschouwd 36 en in principe onderworpen aan 27% RV (artikel 19ter WIB 1992) 20 Rechtspersonen onderworpen aan de Belgische rechtspersonenbelasting. 21 Meerwaarde bij verkoop aan derden. 22 Inkoopbonus. Bij verkoop aan een beleggingsvennootschap indien de beleggingsvennootschap in het land van haar fiscale 23 Liquidatiebonus. Bij liquidatie van een beleggingsvennootschap indien de beleggingsvennootschap in het land van haar fiscale 24 Algemeen tarief. 25 Voor de rechtspersonen vermeld in artikel 220, 3 WIB 1992 geldt de vrijstelling enkel voor meerwaarden op aandelen die geen deel uitmaken van een belangrijke deelneming in een binnenlandse vennootschap (27%) in de zin van artikel 90, 9 WIB Algemeen tarief. Inkoopboni zijn vrijgesteld van RV wanneer een vennootschap eigen aandelen verkrijgt die zijn toegelaten tot een Belgische of buitenlandse gereglementeerde markt en de verhandeling plaatsvindt op de centrale beursmarkt van Euronext of op een analoge markt (artikel 264, 2 bis WIB 1992). 27 Algemeen tarief. 28 Met i egrip a gestru tureerde effe te olge s de ad i istratie, zie Cir. r. / dd Idem als 15 (meerwaarden gerealiseerd bij de tussentijdse verhandeling van vastrentende effecten). 30 De meerwaarde verwezenlijkt bij een vervroegde terugkoop of bij de terugbetaling op de eindvervaldag wordt beschouwd als interest onderworpen aan RV (artikel 19, 2 WIB 1992). 31 Binnenlandse of buitenlandse beleggingsvennootschap % Belgische RV op het netto-dividend (= dividend na aftrek van de eventuele buitenlandse RV). Indien geen Belgische RV werd ingehouden, moet het netto-dividend worden aangegeven en wordt het onderworpen aan een afzonderlijke belasting van 27% ide oor de a dere i ko ste i deze ta el aar oor 7% RV ordt er eld. 33 Belgische of buitenlandse gemeenschappelijke beleggingsfondsen (distributie- of kapitalisatiefondsen). 34 Indien de meerwaarden zijn vrijgesteld op basis van de normale regels voor de vrijstelling van meerwaarden in hoofde van rechtspersonen. 35 Bij verkoop, inkoop en verdeling van het eigen vermogen van het fonds is in principe geen belasting meer verschuldigd. 36 Ook indien de uitkeringen voortkomen uit anders vrijgestelde meerwaarde op aandelen. Optima nv Keizer Karelstraat Gent BTW BE RPR Gent 4/5

5 8. BEURSTAKS ( TOB of taks op beursverrichtingen ) Primaire Secundaire markt 37 markt (Inschrijving Aankoop Verkoop Inkoop ) Aandelen 0% 0,27% 0,27% - 38 Obligaties BEVEK/SICAV 40 Geen fix-fonds en geen obligatiefonds Distributie 0% 0,09% Belast % 0,09% 0,09% 0% 0% 1,32% 1,32% 1,32% Omzetting van distributieaandeel (omzetting van distributieaandeel in kapitalisatieaandeel binnen eenzelfde compartiment of in een distributieaandeel van een ander compartiment): 0% Omzetting kapitalisatieaandeel (omzetting van kapitalisatieaandeel in distributieaandeel binnen eenzelfde compartiment of in een kapitalisatieaandeel van een ander compartiment): 1,32% 41 0% 0,09% 0,09% 0% GBF/FCP Maximumbedragen per verrichting: Beurstaks 0,09 %: Beurstaks 0,27 %: 8 Beurstaks, %: Alle tarieven zijn BTW inbegrepen, tenzij anders vermeld. Hebt u een klacht? Contacteer dan Optima, dienst Klachtenbeheer, te 9000 Gent, Keizer Karelstraat 75, klachtenbeheer@optima.be of de Ombudsman in Financiële Geschillen, North Gate II, Koning Albertlaan II-laan 8, bus 2, 1000 Brussel. 37 Verrichtingen aangegaan of uitgevoerd in België via een professionele tussenpersoon. 38 Geen TOB indien de ingekochte aandelen door de emittent worden vernietigd. 39 Geen TOB bij terugbetaling van de obligaties op de eindvervaldag. 40 Openbare beleggingsvennootschappen naar Belgisch of buitenlands recht (als bedoeld in deel II van de Wet van 20 juli 2004 betreffende bepaalde vormen van collectief beheer van beleggingsportefeuilles). Voor BEVEKS/SICAVS wordt enkel een o ders heid ge aakt aargela g het type distri utie / kapitalisatie. Er ordt gee o ders heid ge aakt i fu tie a de beleggingen (aandelenfondsen/obligatiefondsen/gemengde fondsen). 41 Openbare gemeenschappelijke beleggingsfondsen naar Belgisch of buitenlands recht (als bedoeld in deel II van de Wet van 20 juli 2004 betreffende bepaalde vormen van collectief beheer van beleggingsportefeuilles). Optima nv Keizer Karelstraat Gent BTW BE RPR Gent 5/5