Jules de Beer: UBO-register

Transcriptie

1 Familie vermogen Michael Maslinski Corné Brouwers Reinier Russell Jurgen Geerlings Lineke Sneller Paul Koster Quirijn Bongaerts Maartje van Casteren Nout Wellink Xavier Auerbach Marnix van Rij Vincent Oort Jan Nieuwenhuizen Peter Kavelaars Cees Goosen Nathalie Idsinga Raya Oranje Saskia Laseur Frederike van Harskamp Frans Sonneveldt Desire van Beelen Jules de Beer Sabine de Wijkerslooth René de Zwaan Wouter Weijand Peter Cornelius Gertjan van der Baan Aart Bakker Berry van Kollem Mark Grol Jolien Schuerveld Eva Kalis Robert-Jan van Ogtrop Tim Noortman Reyer Hulstein

2

3 Curriculum Vitae Jules de Beer, Senior Belastingadviseur Loyens & Loeff Studeerde fiscale economie aan de Erasmus Universiteit Rotterdam en werkte aansluitend voor Loyens & Loeff in Genève. In 2013 sloot hij zich aan bij Bluelyn, een niche-kantoor van notarissen en belastingadviseurs gericht op vermogende particulieren. Sinds 2017 weer verbonden aan Loyens & Loeff in de praktijkgroep Family owned business and private wealth. Jules richt zich op de advisering van vermogende ondernemers en begeleidt families bij het beheer en behoud van hun vermogen over generaties heen. Zijn focus ligt hierbij op grensoverschrijdende casus zoals (r)emigratie en schenken/ vererven. Hij stond en staat directeur grootaandeelhouders bij voor en na hun emigratie naar bijvoorbeeld België, Zwitserland, Spanje en het Verenigd Koninkrijk. Daarnaast adviseert hij innovatieve bedrijven bij de toepassing van fiscale faciliteiten zoals de innovatiebox en de WBSO.

4 UBO-register 1. Inleiding 1.1 Op 20 mei 2015 heeft het Europees Parlement en de Raad ingestemd met de vierde Europese anti-witwas richtlijn. In deze richtlijn wordt onder andere de invoering van een register van uiteindelijk belanghebbenden ( UBO-register ) voorgesteld. De richtlijn dient uiterlijk op 27 juni 2017 geïmplementeerd te zijn. In Nederland gaat het om de Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme ( Wwft ). 1.2 In februari 2016 heeft de minister van Financiën de contouren van het UBO-register geschetst in een brief aan de Tweede Kamer. Hierin geeft hij onder andere aan, dat het register openbaar zal worden en dat Nederland geen gebruik zal maken van de mogelijkheid om de toegang tot het register te beperken voor entiteiten vergelijkbaar met een trust. In de zomer van 2016 is vervolgens een concept wetsvoorstel ter consultatie gepubliceerd. Dit wetsvoorstel bevatte overigens geen uitgewerkte definitie van UBO, maar kondigde aan dat deze in een later uit te vaardigen ministeriële regeling zou volgen. Eveneens tijdens de zomer heeft de Europese Commissie voorstellen gedaan tot wijziging en verdere aanscherping van de voorgestelde vierde Europese anti-witwas richtlijn. Een definitief wetsvoorstel werd voor het einde van 2016 verwacht, maar is er niet gekomen. Hoewel de Europese Commissie een vervroegde inwerkingtreding op 1 januari 2017 voorstaat, heeft de Nederlandse wetgever in reactie aangegeven vast te houden aan 26 juni 2017.

5 UBO-register 2. UBO register 2.1 In beginsel zullen alle entiteiten die moeten worden ingeschreven in het Nederlandse handelsregister worden opgenomen in het UBO-register (bijv. de B.V., de N.V., de C.V. en de Vof). Het zal hier echter niet gaan om een één-op-één overname. De minister overweegt bijvoorbeeld ook om het fonds voor gemene rekening op te nemen in het UBO-register. 2.2 Als UBO wordt aangemerkt de natuurlijke persoon die formele of feitelijke zeggenschap heeft binnen een vennootschap of andere juridische entiteit. Dit zal in ieder geval de natuurlijke persoon zijn die direct of indirect meer dan 25% van de aandelen (25% plus 1 aandeel), stemrechten en/of winstrechten heeft (waarbij ook de uitwerking van contractuele rechten, certificaten van aandelen en afspraken over economisch eigendom in aanmerking zullen worden genomen). 2.3 In het hiervoor genoemde wijzigingsvoorstel van de Europese Commissie wordt op dit moment gesproken om voor zogenoemde passieve niet-financiële entiteiten ( passieve NFE s ) een percentage van 10% te hanteren in plaats van 25%. De definitie van passieve NFE s komt uit een andere Europese regelgeving en ziet kort gezegd op intermediaire entiteiten die geen economische activiteit verrichten en uitsluitend dienen om een afstand te creëren tussen de uiteindelijk begunstigden en de activa. Onder de definitie van passieve NFE vallen mogelijk ook stichting administratiekantoren en entiteiten die niet zelf of via dochtervennootschappen een actieve onderneming drijven. 2.4 Iedere entiteit heeft een UBO. Indien op grond van de hierboven genoemde criteria geen UBO is aan te wijzen, wordt het hoger leidinggevend personeel aangemerkt als UBO. 3. Informatie in het UBO-register 3.1 De volgende gegevens van de UBO zijn openbaar en voor een ieder inzichtelijk in het UBO-register: 172

6 Jules de Beer naam; geboortemaand en geboortejaar; nationaliteit en woonstaat; aard en omvang van het door de UBO gehouden economische belang. 3.2 Bepaalde autoriteiten (o.a. Belastingdienst, FIU, notarissen) hebben daarnaast inzicht in de volgende gegevens van de UBO: geboortedag, -plaats en -land; adres; zo mogelijk BSN en/of buitenlands fiscaal identificatienummer (TIN); aard, nummer, datum en plaats van uitgifte van het document met behulp waarvan de identiteit is geverifieerd of een kopie van dat document; documentatie waarmee wordt onderbouwd waarom een persoon de status van UBO heeft en de omvang van het daarbij horende (economisch) belang. 3.3 De ingeschreven entiteit zal waarschijnlijk de informatie moeten aanleveren. De UBO wordt dan verplicht om de benodigde informatie aan te leveren bij de ingeschreven entiteit. Instellingen die verplicht zijn om de UBO te identificeren (zoals banken, advocaten, notarissen, belastingadviseurs), moeten melding maken van discrepanties met de hun bekende informatie. 4. Privacy 4.1 Bij een veiligheidsrisico zoals bijvoorbeeld een risico op kidnapping, chantage, geweld of intimidatie kan informatie in het UBO-register worden afgeschermd. Of er sprake is van een veiligheidsrisico zal steeds per individueel geval worden beoordeeld. Het verzoek tot afscherming zal dus moeten worden gemotiveerd. De beoordeling of er sprake is van een 173

7 UBO-register veiligheidsrisico vindt plaats door de beheerder van het UBOregister. Dit wordt waarschijnlijk de Kamer van Koophandel. Als door de Kamer van Koophandel negatief wordt beslist op het verzoek tot afscherming, dan bestaat de gelegenheid tot het maken van opschortend bezwaar en beroep. Indien geoordeeld wordt dat er inderdaad sprake is van een veiligheidsrisico, zal in het kader van de beoordeling worden bezien welke gegevens worden afgeschermd. De afscherming geldt niet voor banken, financiële instellingen en notarissen. Uiteraard hebben overheidsinstanties ook toegang tot de afgeschermde gegevens. Aangezien nog niet duidelijk is welke criteria de Kamer van Koophandel zal hanteren bij haar beoordeling van het veiligheidsrisico, lijkt het voor vermogende families zinvol om een verzoek in te dienen. 4.2 Na invoering van het UBO-register zal de UBO van elke entiteit in Europa geregistreerd worden. Daarmee is nog niet gezegd dat het vermogen van deze entiteiten ook direct voor een ieder inzichtelijk is. De publicatieplicht van jaarrekeningen is niet in de Wwft geregeld. De vraag, die in dit verband wel speelt, is wat verstaan moet worden onder aard en omvang van het door de UBO gehouden economische belang. Deze informatie zal immers openbaar zijn. Vooralsnog wordt er van uitgegaan dat omvang betrekking heeft op het percentage van het belang. 174

8 Opdrachtgever Providence Capital Samenstelling Reyer Hulstein Redactie Connie Kadlecek, Wouter Weijand Fotografie African Parks Vormgeving Coco Bookmedia Druk Wilco BV ISBN Providence Capital NV heeft een vergunning als beleggingsonderneming en staat onder toezicht van de Autoriteit Financiële Markten (AFM). Providence Capital NV staat geregistreerd in het Handelsregister onder nummer De waarde van uw beleggingen kan fluctueren. In het verleden behaalde resultaten bieden geen garantie voor de toekomst. De informatie in deze publicatie is voor een deel verkregen van derden. Hoewel wij van mening zijn dat de informatie betrouwbaar is kunnen we de juistheid of volledigheid ervan niet garanderen. We kunnen geen enkele aansprakelijkheid aanvaarden voor onjuiste of onvolledige informatie verkregen van derden Providence Capital NV. Alle rechten zijn voorbehouden.

9 Providence Capital Meerweg BA Bussum Providencecapital.eu