Fiscale risico s bij cliëntonderzoek
|
|
- Quinten Verhoeven
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Fiscale risico s bij cliëntonderzoek Private Banking drs. E. Metz* Trefwoorden: Private Banking, fiscale risico s, cliëntenonderzoek, systematische integriteits risicoanalyse, integere en beheerste bedrijfsvoering, Compliance, belastingontduiking, belasttingontwijking, FATCA, DNB, Wwft, Wft Samenvatting Met dit artikel wordt beoogd een praktische impuls te geven aan de beheersing van fiscale risico s door banken die private banking diensten aanbieden. Het artikel start met een beschrijving van het begrip fiscale risico s waarna wordt aangegeven hoe deze fiscale risico s kunnen worden meegenomen in de integriteitsrisico-analysecyclus. Hierna volgt een beschrijving van de eisen die door de wetgever worden gesteld aan de beheersing van deze risico s (beleid/ integere bedrijfsvoering). Tot slot worden enkele praktische voorbeelden gegeven ten aanzien van de wijze waarop fiscale risico s kunnen worden beheerst in het cliëntenonderzoek. Inleiding In 2014 heeft De Nederlandsche Bank (DNB) het thema onderzoek Private Banking uitgevoerd bij een aantal banken die Private Banking diensten verlenen. Het betrof hier een onderzoek naar de naleving van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) en de Sanctiewet 1977 (Sw). Juist bij banken die private banking diensten aanbieden komt het nog wel eens voor dat er sprake is van complexe (internationale) fiscale constructies bij haar cliënten. Een relevant onderwerp voor DNB als integriteitstoezichthouder, omdat deze constructies integriteitsrisico s met zich meebrengen voor zowel de individuele instelling als voor de gehele financiële sector. Tijdens het onderzoek van DNB is daarom ook gekeken naar de wijze waarop de onderzochte instellingen de fiscale risico s die gepaard gaan met cliënten uit hoog risico landen en/of offshore landen beheersen. * Evert Metz werkt als toezichthouder bij Thematisch Toezicht Integriteit bij De Nederlandsche Bank. Dit artikel is op persoonlijke titel geschreven. 1 G20%20Finance%20Ministers%20and%20Central%20Bank%20 Governors%20Cairns.pdf. 2 Dutch banks and tax avoidance, Profundo, september In de individuele cliëntendossiers wordt nog weinig tot geen aandacht besteed aan de mogelijke fiscale risico s zoals belastingontduiking Uit het onderzoek is onder meer gebleken dat banken worstelen met de vraag hoe met deze cliëntgerelateerde fiscale risico s om te gaan. Sommige banken hebben hiervoor in algemene zin beleid geformuleerd, terwijl andere banken weer verwijzen naar bijvoorbeeld hun code of conduct of risk appetite waarbij, zeer algemeen, wordt aangegeven dat men niet betrokken wil zijn bij illegale handelingen van haar cliënten. Desondanks kan uit het onderzoek ook worden geconcludeerd dat in de individuele cliëntendossiers nog weinig tot geen aandacht wordt besteed aan de mogelijke fiscale risico s, zoals belastingontduiking. Kortom, waar beleid inzake beheersing van fiscale risico s in meer of mindere mate in ontwikkeling is (opzet van beheersingsmaatregelen), constateert DNB dat nog een belangrijke horde moet worden genomen: de implementatie van dit beleid (de werking van beheersingsmaatregelen). Het gebruik en (eventueel) misbruik van fiscale routes door multinationals en vermogende particulieren en ondernemingen roept steeds meer politieke en maatschappelijke weerstand op Dit onderwerp staat ook nadrukkelijk op de maatschappelijk agenda. Het gebruik en (eventueel) misbruik van fiscale routes door multinationals en vermogende particulieren en ondernemingen roept steeds meer politieke en maatschappelijke weerstand op. Internationaal worden er initiatieven getoond, zoals bijvoorbeeld blijkt uit de G20-bijeenkomst in september In de slotverklaring van deze G20 wordt veel aandacht gewijd aan het bestrijden van belastingontduiking en ontwijking. 1 Een andere recent voorbeeld van ontwikkelingen in ons eigen land is het rapport dat is gepubliceerd door Eerlijke Bankwijzer. 2 Zonder tot harde conclusies te komen, illustreert dit rapport de maatschappelijke discussie 27 5.Metz_praktijk.indd :33
2 rondom banken en fiscaliteit, door vragen te stellen over de wenselijkheid van het door banken faciliteren van belastingontwijking van haar cliënten. Daarnaast heeft De Rekenkamer in 2014 een rapport uitgebracht aan de Tweede Kamer over een onderzoek naar belastingontwijking in relatie tot het Nederlandse belastingstelsel. 3 Naast deze ontwikkelingen is ook de invoering van de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) door de Amerikaanse overheid illustrerend. Met deze wetgeving probeert de Verenigde Staten te bevorderen dat Amerikaanse belastingplichtigen die buiten de Verenigde Staten tegoeden aanhouden, correct belastingaangifte doen bij de Amerikaanse belastingdienst. Ook van Nederlandse financiële instellingen wordt in dit kader een actieve rol verwacht. 4 Zij dienen vast te stellen of hun cliënten belastingplichtig zijn in de VS. Met dit artikel wordt beoogd een praktische impuls te geven aan de beheersing van fiscale risico s door banken die private banking diensten aanbieden. Met name Compliance kan hierbij een rol spelen door de eerste lijn hierover te adviseren en waar nodig te challengen. In dit artikel zal eerst een beschrijving worden gegeven van het begrip fiscale risico s. Daarna zal worden beschreven hoe deze fiscale risico s kunnen worden meegenomen in de integriteitsrisicoanalysecyclus, waarna wordt vastgesteld welke eisen door de wetgever worden gesteld aan de beheersing van deze risico s (beleid/integere bedrijfsvoering). Tot slot worden enkele voorbeelden gegeven ten aanzien van de wijze waarop fiscale risico s kunnen worden beheerst in het cliëntenonderzoek. Fiscale risico s Nederland heeft in het internationale speelveld een fiscaal aantrekkelijk klimaat gecreëerd door met name een gunstige deelnemingsvrijstelling, een uitgebreid verdragennetwerk en de mogelijkheid van het (vooraf) maken van afspraken met de belastingdienst over de fiscale positie ( rulings ). Naast een reële economie, trekt ons belastingstelsel ook personen en entiteiten aan die om andere, minder gewenste redenen de keuze voor Nederland maken, zoals bijvoorbeeld buitenlandse entiteiten die voor een Nederlandse bank kiezen om buiten bereik van de eigen belastingdienst te blijven. Andersom zien we ook Nederlandse ingezetenen en entiteiten gebruik maken van constructies (denk aan complexe en intransparante structuren) om zich voor de Nederlandse fiscus te verschuilen door bijvoorbeeld het bewust oprichten van entiteiten in zogenaamde off-shore landen of tax havens. 5 Bij bovengenoemde constructies kan er sprake zijn van belastingontwijking of belastingontduiking. De Organisation for Economic Cooperation and Development (OECD) 6 maakt dit onderscheid ook. Enerzijds zijn er constructies die worden gebruikt om de belastingdruk te verlagen. Hierbij is de structuur op zich legaal, maar in de regel in strijd met de bedoeling van de wetgever (ontwijking). Anderzijds zijn er constructies die zijn bedoeld om inkomen of informatie voor de belastingautoriteiten te verbergen met het doel om minder of geen belasting te betalen (ontduiking). Dit laatste wordt in Nederland gezien als een misdrijf. Daarbij heeft de Hoge Raad geoordeeld dat fiscale misdrijven kunnen worden aangemerkt als gronddelict voor witwassen zoals in de witwasbepaling van art. 420bis Wetboek van Strafrecht (Sr). 7 Banken met private banking activiteiten lopen, door middel van hun dienstverlening, het risico mogelijke fiscale (witwas)constructies te faciliteren. Met name waar het gaat om buitenlandse cliënten die hun vermogen via Nederland laten beheren of Nederlandse / buitenlandse cliënten die gebruik maken van internationale (complexe) constructies. Banken kunnen hierin een actieve rol hebben, door bijvoorbeeld een dergelijke constructie te adviseren. Daarnaast kan een bank ook passief betrokken zijn door bijvoorbeeld een cliënt te accepteren met een bestaande constructie, of het bedienen van een bestaande cliënt die (zelf) een nieuwe constructie opzet. Fiscaal risico als onderdeel van de systematische integriteitsrisicoanalyse Het is wenselijk dat een bank stellig is in haar voornemen om niet betrokken te raken bij mogelijk illegale fiscale praktijken van haar cliënten (lees: belastingontduiking) Gesteld kan worden dat het onderwerp fiscaliteit/het adviseren over fiscale constructies of bedienen van klanten met fiscale constructies integriteitsrisico s met zich mee kan brengen. Een bank met private 3 rapporten/introducties/2014/11/belastingontwijking Avoidance: the arrangement of a taxpayer s affairs that is intended to reduce his tax liability and that although the arrangement could be strictly legal it is usually in contradiction with the intent of the law it purports to follow. Evasion: illegal arrangements where liability to tax is hidden or ignored, i.e. the taxpayer pays less tax than he is legally obligated to pay by hiding income or information from the tax authorities. 7 Hoge Raad arrest is te vinden op onder LJN-nummer BD Metz_praktijk.indd :33
3 bank activiteiten dient met dit risico rekening te houden. Het is dan ook een logische stap dat dit risico wordt meegenomen bij het maken van een systematische integriteitrisicoanalyse. 8 Elke bank dient op basis van het klantenprofiel en de aangeboden producten en diensten een inventarisatie te maken van de mate waarin haar cliënten fiscale risico s met zich brengen. Het gaat dus om het beantwoorden van de vraag of de bank vanwege het soort klanten en soort producten en diensten het inherente risico loopt dat zij meewerkt aan belastingontduiking (in Nederland of ergens anders in de wereld). Hierna dient vervolgens een inschatting te worden gemaakt van de kans dat het fiscale risico zich daadwerkelijk manifesteert en de impact daarvan op de instelling. Bij het bepalen van de omvang van het risico dient de risk appetite van de bank te worden betrokken. Daarbij is het wenselijk dat een bank stellig is in haar voornemen om niet betrokken te raken bij mogelijk illegale fiscale praktijken van haar cliënten (lees: belastingontduiking). Het is echter ook voor te stellen dat banken, gezien het reputatierisico en/of hun maatschappelijke verantwoordelijkheid, zich afzijdig willen houden van bepaalde vormen van belastingontwijking van/door hun cliënten via de diensten van de bank. Meewerken aan belastingontwijking kan tenslotte ook tot gevolg hebben dat het vertrouwen in de bank wordt geschaad (zie hieronder). Een praktische overweging kan tevens zijn dat de instelling verwacht dat ontwikkelingen op het gebied van fiscale wetgeving of de internationale/ G20 aandacht hun beleid/risk appetite zullen gaan verscherpen. Beleid/Integere bedrijfsuitoefening Op basis van het geconstateerde risico dient er beleid geformuleerd te worden. Vraag is waar beleid inzake de beheersing van het fiscale risico aan moet voldoen; welke criteria zijn in de wet opgenomen? Op basis van art. 3:10 Wft dient een bank een beleid te voeren dat een integere uitoefening van het bedrijf waarborgt. Hierbij wordt onder andere verstaan dat wordt tegengegaan dat de instelling strafbare feiten of andere wetsovertredingen begaat (lid 1 sub b) en dat de instelling wegens haar cliënten het vertrouwen in de financiële onderneming of in de financiële markten kan schaden (lid 1 sub c). In de toelichting op dit laatste artikel wordt daarbij onder andere verwezen naar overtredingen door cliënten begaan (hierbij worden voorbeelden genoemd als fraude en illegale praktijken als witwassen van gelden). Een andere basis voor beleid omtrent het beheersen van fiscale risico s kan gevonden worden in de Wwft. Zoals al eerder aangegeven heeft de Hoge Raad in 2008 geconcludeerd dat belastingontduiking kan worden gezien als een gronddelict voor witwassen. Echter, in de Wwft wordt in de artikelen niet expliciet genoemd dat een financiële instelling het risico op belastingontduiking bij een cliënt dient te onderzoeken. Wat de instellingen echter wél moet doen als onderdeel van het cliëntenonderzoek is het vaststellen van het doel en de beoogde aard van de relatie. (art. 3 lid 2c Wwft). In de toelichting bij de Wwft wordt hierover het volgende gesteld: het inwinnen van informatie over het doel en de beoogde aard van de zakelijke relatie stelt een instelling in staat om eventuele risico s van een cliënt in te schatten. 9 In het geval van bijvoorbeeld een internationale cliënt, of een cliënt die gebruik maakt van een (complexe) structuur ligt het hierbij voor de hand dat de instelling onderzoekt waarom deze gebruik maakt van dit soort structuren of waarom een buitenlandse cliënt juist in Nederland bankiert. In recente geïmplementeerde wetgeving voor de trustkantoren, zien we dat de wetgever expliciet aandacht besteedt aan de risico s van het ontduiken van fiscale verplichtingen In recente geïmplementeerde (en met Wwft vergelijkbare) wetgeving voor de trustkantoren, de Regeling integere bedrijfsvoering Wet toezicht trustkantoren , zien we dat de wetgever expliciet aandacht besteedt aan de risico s van het ontduiken van fiscale verplichtingen. In de toelichting op het aan art. 3 lid 2c Wwft gerelateerde art. 23 van deze regeling (doel van de dienstverlening) wordt aangegeven dat een trustkantoor in het cliëntendossier dient vast te leggen hoe het zich ervan vergewist dat zij niet misbruikt wordt voor belastingontduiking. Hoewel een bank met private banking activiteiten niet een trustkantoor is, en dus niet onder genoemde regeling valt, is het wel een indicatie dat de wetgever de problematiek rondom fiscale risico s met betrekking tot cliënten in de financiële sector op het netvlies heeft. Daarnaast zijn private banking diensten bij uitstek geschikt om constructies, zoals door trustkantoren worden beheerd, te faciliteren. Juist bij cliënten van banken die private banking diensten aanbieden komt het nog wel eens voor dat er sprake is van complexe (internationale) constructies. Het is voor een instelling dan zaak om de beweegredenen van de cliënt om bij haar te bankieren te doorgronden en te documenteren, zodat ze in staat is om eventuele (fiscale) risico s van de cliënt in goed te schatten. 8 Art. 10 lid 1 Besluit Prudentiële regels. 9 Kamerstukken II 2007/08, , nr. 3, p Regeling van de Minister van Financiën van 15 juli 2014, FM 2014/1025 M gepubliceerd in Stcrt. 2014, nr , 24 juli Metz_praktijk.indd :33
4 Fiscale risico s in het cliëntenonderzoek Er zijn verschillende (combinaties van) indicatoren die kunnen wijzen op een verhoogd risico op belastingontduiking/ ontwijking Zoals in de Memorie van Toelichting op de Wwft is vermeld wordt de intensiteit van de maatregelen van het cliëntenonderzoek afgestemd op het risico van een bepaald type cliënt, relatie, product of transactie. Als wordt gekeken naar fiscale risico s zijn er verschillende (combinaties van) indicatoren die kunnen wijzen op een verhoogd risico op belastingontduiking/ ontwijking. Voorbeelden van indicatoren zijn: Er is sprake van een in het buitenland gevestigde cliënt; Er is sprake van een complexe (vennootschappelijke) structuur; In de structuur is er sprake van een of meerdere entiteiten die zijn gevestigd in zogenaamde off shore landen of tax havens; Er is sprake van commanditaire vennootschappen met een buitenlandse vennoot; De UBO is lastig vast te stellen (denk aan aandelen aan toonder, bearer shares, gebruik van trust deeds, STAK etc.); Er is geen logische reden waarom de klant in Nederland bancaire diensten afneemt; Back to back constructies, waarbij een internationale partij geld leent op basis van een eigen deposito als onderpand. Als sprake is van hogere kans op fiscale risico s, zal de instelling intensiever onderzoek moeten doen om voldoende comfort te krijgen over doel en aard van de relatie Als op basis van de risico-indicatoren sprake is van verhoogde/hogere kans op fiscale risico s/belastingontduiking, zal de instelling intensiever onderzoek moeten doen om voldoende comfort te krijgen over doel en aard van de relatie. De instelling zal moeten begrijpen waarom bijvoorbeeld een buitenlandse cliënt in Nederland bankiert, wat het doel is van de complexe structuur, waarom er gebruik wordt gemaakt van entiteiten in tax havens of waarom er gekozen wordt voor een bepaalde eigendomsstructuur. Het antwoord op bovenstaande vragen zal vaak fiscaal gemotiveerd zijn, wat op zich nog steeds volstrekt legitiem kan zijn. Zaak is wel dat de instelling zich ervan vergewist dat de gekozen fiscale structuur/relatie legaal is en valt binnen de risk appetite van de instelling. Het is in de regel onvoldoende om alleen op de onderbouwing van de cliënt zelf af te gaan. Nu valt niet te verwachten dat elke relatiemanager een fiscale structuur zo weet te doorgronden dat hij een oordeel kan geven over de legitimiteit ervan. In de eerder aangehaalde toelichting op de Regeling integere bedrijfsvoering Wtt 2014 wordt op de mogelijkheid gewezen de cliënt een kopie te vragen van de belastingaangiften die gerelateerd/verbonden zijn aan de dienstverlening. Vraag is dan nog steeds of de relatiemanager deze (soms buitenlandse) aangiften kan doorgronden en of hiermee voldoende comfort kan worden gekregen. Meer comfort kan worden verkregen door aan/via de cliënt een fiscale opinie van een externe fiscalist te vragen. Ook kan, indien aanwezig en al dan niet in overleg met de compliance afdeling, advies worden gevraagd bij de eigen/interne fiscale afdeling van de bank, of dient een combinatie van voornoemde maatregelen te worden ondernomen. Daarbij dienen onderliggende documenten en de overweging om al dan niet het risico (op meewerken aan belastingontduiking) te accepteren vanzelfsprekend te worden opgenomen c.q. vastgelegd in het dossier. Het onderzoek naar de legitimiteit van de fiscale structuur van de cliënt dient niet alleen bij het aangaan van de relatie plaats te vinden, maar conform art. 3 lid 2d Wwft voortdurend. Immers, de structuur van de cliënt kan gedurende de relatie wijzigen, maar ook fiscale wet- en regelgeving is doorlopend aan verandering onderhevig. Tot slot kan de instelling, onder invloed van de maatschappelijke discussie rond het onderwerp en haar eigen reputatie en risk appetite, zichzelf ook strengere normen op het gebied van fiscale risico s opleggen waarmee zij ervoor kiest ook niet mee te werken aan (bepaalde vormen van) belastingontwijking. Conclusie Nationale en internationale ontwikkelingen laten zien dat het bestrijden van fiscale risico s hoog op de politieke agenda staat. Niet alleen vanwege FATCA wetgeving maar ook op basis van Nederlandse wetgeving blijkt dat financiële instellingen hierbij een rol hebben. DNB heeft het onderwerp vorig jaar op de agenda gezet met het onderzoek naar de mate waarin banken met private banking activiteiten fiscale risico s beheersen. Deze banken lopen, met het aanbieden van private banking diensten, het risico dat ze (onbewust) meewerken aan belastingontduiking en -ontwijking door haar cliënten. Banken dienen zich van dit risico bewust te zijn. Compliance kan hierbij een initiërende en ondersteunende rol spelen. Een eerste stap hierbij is dit risico mee te nemen in de systematische integriteitsrisicoanalyse, de risk appetite te bepalen en beleid te formuleren om integriteitsrisico s te beheersen. Vervolgens zullen risicobeheersmaatregelen in de praktijk gebracht moeten worden. De beheersing van fiscale risico s zal voor een groot deel afhankelijk zijn van een effectieve uitvoering van het 30 5.Metz_praktijk.indd :33
5 cliëntenonderzoek. Hierbij is het zaak goed inzicht te krijgen in het doel en de aard van de relatie. Dat hiervoor vaak gebruik zal moeten worden gemaakt van adviezen van externe deskundigen is, gezien de complexiteit, onvermijdelijk Metz_praktijk.indd :33
Charco & Dique. Trustkantoren. Risk Management & Compliance. DNB Nieuwsbrief Trustkantoren
Trustkantoren DNB Nieuwsbrief Trustkantoren Sinds 2012 publiceert De Nederlandsche Bank (DNB) drie keer per jaar de Nieuwsbrief Trustkantoren. Zij publiceert de Nieuwsbrief Trustkantoren om de wederzijdse
Nadere informatieBizPlan SIRA. & Risicomonitoring. Asya Oosterwier. Module 5 D2 Nederlands Compliance Instituut
BizPlan SIRA & Risicomonitoring Asya Oosterwier Module 5 D2 Nederlands Compliance Instituut 2 Programma 1. Introductie 2. Leerdoelen 3. SIRA 4. Risicomonitoring 5. CASUS 6. Afsluiting 3 Leerdoelen Lorem
Nadere informatieAntwoord van minister De Jager (Financiën) (ontvangen 16 november 2010)
AH 492 2010Z15249 Antwoord van minister De Jager (Financiën) (ontvangen 16 november 2010) 1 Kent u de techniek 1) waarbij inkomsten van bedrijven zoals Google naar Ierland en vervolgens via Nederland naar
Nadere informatie4 e AntiWitwas Richtlijn
4 e AntiWitwas Richtlijn Impact voor Nederland Ad Kuus 26 mei 2016 Agenda FATF Europa -> 4 e AML richtlijn Implementatie planning Integriteitsrsico s, analyse en beheersing PEP UBO Registers De Risico
Nadere informatieLCP Customer Due Diligence Module 3 7 juni mr. Musa Elmas CCP
LCP Customer Due Diligence Module 3 7 juni 2018 mr. Musa Elmas CCP Aanbod Klantintegriteit Integriteitsrisico s: Witwassen Financiering van terrorisme Belastingontduiking Corruptie Voorwetenschap Benadeling
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2016 2017 Aanhangsel van de Handelingen Vragen gesteld door de leden der Kamer, met de daarop door de regering gegeven antwoorden 1952 Vragen van de leden
Nadere informatieDe voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA DEN HAAG
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag De voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAG Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatieVoorzitter van de Tweede Kamer der Staten Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatiePosition Paper DNB ten behoeve van de verhoren door de Parlementaire ondervragingscommissie Fiscale constructies
Position Paper DNB ten behoeve van de verhoren door de Parlementaire ondervragingscommissie Fiscale constructies Belangrijke kernactiviteit van trustkantoren is het besturen van Nederlandse vennootschappen.
Nadere informatieDatum 18 januari 2017 Betreft Beantwoording Kamervragen Van Dekken en Groot inzake bericht "Om te winnen is elke truc toegestaan".
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatieDe Autoriteit Financiële Markten (AFM) wil uw aandacht vragen voor de integriteitsrisico s die accountantsorganisaties lopen.
NeeV.J.M.MVtDr-17111938 - Aandacht voor integriteitsrisico's Datum 7 november 2017 Pagina 1 van 5 Email AOintegriteit@afm.nl Aandacht voor integriteitsrisico's Betreft Geacht bestuur, De Autoriteit Financiële
Nadere informatieDe aanpak van financieeleconomische. door De Nederlandsche Bank. Wat is financieel-economische criminaliteit?
De aanpak van financieeleconomische criminaliteit door De Nederlandsche Bank De Nederlandsche Bank (DNB) heeft een rol in het aanpakken van financieel-economische criminaliteit. Deze toezichttaak is een
Nadere informatieCONCEPT DE NEDERLANDSCHE BANK N.V. Good Practice Kapitaalbeleid kleine verzekeraars
CONCEPT DE NEDERLANDSCHE BANK N.V. Good Practice Kapitaalbeleid kleine verzekeraars Good Practice van De Nederlandsche Bank N.V. van [DATUM] 2014, houdende een leidraad met betrekking tot het kapitaalbeleid
Nadere informatie28 september 2017 Kennistafel Financial Economic Crime
Wettelijk kader WFT (doel: regelen van de financiële markten) - Art 3:10/3:17: verplichting integere en beheerste bedrijfsvoering - Art 3:17-lid 2: verplichting systematisch uitvoeren analyse integriteitsrisico
Nadere informatieHet Nationale Anti-witwas congres 13 maart 2018 Workshop De Trustsector. De trustsector: witwassen en terrorismefinanciering
Het Nationale Anti-witwas congres 13 maart 2018 Workshop De Trustsector De trustsector: witwassen en terrorismefinanciering Risico beheersing op niveau 13 Maart 2018 André Zoutendijk Thema s: 1.De trustkantoren
Nadere informatieNIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK
NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK Niet alleen banken vragen vaker om uw paspoort of rijbewijs. Sinds 2003 doen advocaten, accountants en belastingadviseurs
Nadere informatieForeign Account Tax Compliance Act (FATCA) 1. Wat is FATCA?
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) 1. Wat is FATCA? FATCA, de Amerikaanse Foreign Account Tax Compliance Act is een belangrijke ontwikkeling in de strijd tegen belastingontduiking door Amerikanen
Nadere informatieDe voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA Den Haag
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag De voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatieUitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr (mr. B.F. Keulen, voorzitter en mr. M. Veldhuis, secretaris)
Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 2018-725 (mr. B.F. Keulen, voorzitter en mr. M. Veldhuis, secretaris) Klacht ontvangen op : 14 mei 2018 Ingediend door : Consument Tegen : ABN
Nadere informatieInleidster. Kantoorintroductie. Ellen Timmer, 30 november 2009 1. Ellen Timmer advocaat bij Pellicaan Advocaten
Inleidster Ellen Timmer advocaat bij Pellicaan Advocaten I: www.pellicaan.nl E: ellen.timmer@pellicaan.nl Kantoorintroductie Pellicaan Advocaten: Advocatuur nieuwe stijl Arbeidsrecht Ondernemingsrecht
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2008 2009 31 237 Wijziging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties ter uitvoering van richtlijn nr. 2005/60/EG
Nadere informatieKoninklijke Notariële Beroepsorganisatie. Reactie consultatie Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn
Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie Reactie consultatie Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn ALGEMEEN 1.1 In de Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn ('Implementatiewet') worden wijzigingen
Nadere informatieVraag 2 Klopt het dat ook de Nederlandse Belastingdienst slachtoffer zou zijn geweest van fraude met dividendbelasting?
2018Z18998 Vragen van het lid Azarkan (DENK) aan de minister en staatssecretaris van Financiën over fraude met de dividendbelasting. (ingezonden 22 oktober 2018) Vraag 1 Klopt het dat tientallen jaren
Nadere informatieInhoudsopgave. Voorwoord Wat witwassen is. 2 De strijd tegen witwassen. 3 De FATF
Inhoudsopgave Voorwoord 13 1 Wat witwassen is 1.1 Inleiding 17 1.2 Definitie van witwassen 18 1.3 Misdaad mag niet lonen 21 1.4 Het witwasproces 23 1.5 Witwassen en zwart geld 33 1.6 Terrorismefinanciering
Nadere informatieStichting Bedrijfstakpensioenfonds voor de Zoetwarenindustrie;
Stichting Bedrijfstakpensioenfonds voor de Zoetwarenindustrie Reglement incidenten- en klokkenluidersregeling Artikel 1 pensioenfonds: incident: Definities Stichting Bedrijfstakpensioenfonds voor de Zoetwarenindustrie;
Nadere informatieUitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr (mr. R.J. Paris, voorzitter en mr. J. Hadziosmanovic, secretaris)
Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 2018-632 (mr. R.J. Paris, voorzitter en mr. J. Hadziosmanovic, secretaris) Klacht ontvangen op : 13 juni 2017 Ingediend door : Consument Tegen
Nadere informatieUitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr (mr. R.J. Paris, voorzitter en mr. A.C. Bek, secretaris)
Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 2018-281 (mr. R.J. Paris, voorzitter en mr. A.C. Bek, secretaris) Klacht ontvangen op : 4 augustus 2017 Ingediend door : Consument Tegen : ABN
Nadere informatieBasisopleiding Certified Compliance Officer
Basisopleiding Certified Compliance Officer Fase : 1 - Basis Studiebelasting : 80 punten Duur : 5 dagen + voorbereidende activiteiten + examen Kosten : 3.200,= (excl. B.T.W.) Losse s : 745,= (excl. B.T.W.)
Nadere informatieWat was de aanleiding voor de AFM om onderzoek te doen naar vermogensscheiding?
& wijzigingen Nrgfo Wft op het vlak van vermogensscheiding Wat was de aanleiding voor de FM om onderzoek te doen naar vermogensscheiding? Nationale ontwikkelingen in combinatie met nieuwe regelgeving als
Nadere informatieLeeswijzer I: Thema s
Leeswijzer I: Thema s In de periode 7 tot en met 16 juni 2017 vonden de openbare verhoren van de Parlementaire ondervragingscommissie Fiscale constructies plaats. Deze leeswijzer bevat verwijzingen naar
Nadere informatieOEFENEXAMEN INTEGRITEITSMODULE DSI EFFECTENSPECIALIST
OEFENEXAMEN INTEGRITEITSMODULE DSI EFFECTENSPECIALIST NIBE-SVV 1. Een beleggingsonderneming overtreedt meerdere regels uit de Wet op het financieel toezicht (Wft). Hieronder volgen twee beweringen over
Nadere informatieEerste Kamer der Staten-Generaal
Eerste Kamer der Staten-Generaal 1 Vergaderjaar 2017 2018 34 910 Regels met betrekking tot het verlenen van trustdiensten en het toezicht daarop (Wet toezicht trustkantoren 2018) A GEWIJZIGD VOORSTEL VAN
Nadere informatieUPDATE COMPLIANCE TRUSTKANTOREN: WTT September 2017, M. van Eersel
UPDATE COMPLIANCE TRUSTKANTOREN: WTT 2018 27 September 2017, M. van Eersel INLEIDING Poortwachterfunctie: AML/CFT plus tax risk Panama papers BEPS Starbucks, Apple, Google: maatschappelijke betamelijkheid
Nadere informatieDe Commissie stelt vast dat partijen hebben gekozen voor bindend advies.
Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 2018-280 (mr. R.J. Paris, voorzitter, mr. drs. R. Knopper en mr. A.M.T. Wigger, leden en mr. A.C. Bek, secretaris) Klacht ontvangen op : 4 augustus
Nadere informatieDispuut in de praktijk: leidt belastingfraude altijd tot (een vervolging voor) witwassen?
Dispuut in de praktijk: leidt belastingfraude altijd tot (een vervolging voor) witwassen? De Hoge Raad oordeelde op 7 oktober jl. dat gelden die door belastingontduiking zijn verkregen, kunnen worden aangemerkt
Nadere informatieCompliance risicoanalyse
Compliance risicoanalyse Leergang Compliance Professional 10 januari 2018 dr. mr. ir. Richard Hoff 1 2 3 4 Organisatie - een geheel van mensen en middelen dat bepaalde doelen wenst te bereiken doelen stellen
Nadere informatieOnder redactie van M.Jurgens R. Stijnen. Compliance in het financieel toezichtrecht
Onder redactie van M.Jurgens R. Stijnen Compliance in het financieel toezichtrecht INHOUDSOPGAVE Woord vooraf De bijdrage van de compliancefunctie aan verandering 1. Inleiding/11 2. De verantwoordelijkheid
Nadere informatieAnti-corruptie beleid de Volksbank N.V.
Anti-corruptie beleid de Volksbank N.V. RISK POLICY Versie: 1.0 / Datum vaststelling: 1 juli 2016 Inhoudsopgave 1. INLEIDING... 2 1.1 Doelstelling en scope... 2 1.2 Naleving... 2 2. BELEIDSUITWERKING...
Nadere informatieConsultatiedocument: Beleidsregel incident Wft / BGfo. Wat vindt de AFM een incident?
Consultatiedocument: Beleidsregel incident Wft / BGfo Wat vindt de AFM een incident? Autoriteit Financiële Markten De AFM bevordert eerlijke en transparante financiële markten. Wij zijn de onafhankelijke
Nadere informatieOEFENEXAMEN INTEGRITEITSMODULE DSI FINANCIEEL ADVISEUR
OEFENEXAMEN INTEGRITEITSMODULE DSI FINANCIEEL ADVISEUR NIBE-SVV 1. Op welke wijze is te zien of een financieel adviseur professioneel handelt? A. Hij opereert dan onbaatzuchtig en deskundig. B. Hij behaalt
Nadere informatieNo.W /III 's-gravenhage, 19 juli 2007
................................................................................... No.W06.07.0169/III 's-gravenhage, 19 juli 2007 Bij Kabinetsmissive van 21 juni 2007, no.07.001943, heeft Uwe Majesteit,
Nadere informatieRegels met betrekking tot het verlenen van trustdiensten en het toezicht daarop (Wet toezicht trustkantoren 2018)
Regels met betrekking tot het verlenen van trustdiensten en het toezicht daarop (Wet toezicht trustkantoren 2018) VOORSTEL VAN WET Wij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins
Nadere informatieHoofdlijnen inhoud INTEGRITEITPLAN
Hoofdlijnen inhoud INTEGRITEITPLAN Mei 2009 Hoofdlijnen inhoud integriteitplan De wettelijke verplichting voor integer handelen bij een pensioenfonds is opgenomen in artikel 143 van de Pensioenwet. Dit
Nadere informatieDe voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA Den Haag
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag De voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatieUitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr (mr. R.J. Paris, voorzitter en mr. R.P.W. van de Meerakker, secretaris)
Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 2018-433 (mr. R.J. Paris, voorzitter en mr. R.P.W. van de Meerakker, secretaris) Klacht ontvangen op : 9 oktober 2017 Ingediend door : Consument
Nadere informatieProject integriteitrisicoanalyse
Project integriteitrisicoanalyse en de DNB guidance Maud Bökkerink Waarom opeens dit project? De systematische analyse van integriteitrisico s is al een eis sinds 2001 Uit diverse toezichtonderzoeken blijkt
Nadere informatieInbreng Consultatie Ministerie van Financiën
Inbreng Consultatie Ministerie van Financiën Consultatie Wet implementatie Richtlijn (EU) 2018/822 (dac6) Amsterdam, 31 januari 2019 Vereniging Holland Quaestor Stephensonweg 14 4207 HB Gorinchem E verenigingsmanager@hollandquaestor.nl
Nadere informatieFiche 4: Wijziging richtlijn administratieve samenwerking op het gebied van belastingen
Fiche 4: Wijziging richtlijn administratieve samenwerking op het gebied van belastingen 1. Algemene gegevens a) Titel voorstel Voorstel voor een richtlijn van de Raad tot wijziging van Richtlijn 2011/16/EU
Nadere informatieMeldplicht(en) financiële ondernemingen
Meldplicht(en) financiële ondernemingen Meer dan alleen! augustus 2013 Meldplicht(en) financiële ondernemingen 1 Inleiding De Wet op het financieel toezicht (Wft) is een zeer brede wet waarin regels zijn
Nadere informatieUitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr (mr. J.S.W. Holtrop, voorzitter en mr. R.P.W. van de Meerakker, secretaris)
Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 2018-735 (mr. J.S.W. Holtrop, voorzitter en mr. R.P.W. van de Meerakker, secretaris) Klacht ontvangen op : 14 februari 2018 Ingediend door :
Nadere informatieFiscaal beleidsstatement van de Rabobank
Fiscaal beleidsstatement van de Rabobank Inleiding De Rabobank geeft hierna een toelichting op het fiscale beleid en het country-by-country-overzicht in de jaarrekening 2014 (Toelichting 5: Bedrijfssegmenten).
Nadere informatieHierbij doe ik u de antwoorden toekomen op de vragen van het lid Merkies (SP) over belastingparadijzerij (ingezonden 21 februari 2013).
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten Generaal Postbus 20018 2500 EA 's Gravenhage Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatie2018D04704 LIJST VAN VRAGEN
2018D04704 LIJST VAN VRAGEN De vaste commissie voor Financiën, heeft over de Beleidsdoorlichting artikel 1 Belastingdienst (Kamerstuk 31 935, nr. 44) de navolgende vragen ter beantwoording aan de Staatssecretaris
Nadere informatieGood practice Integrity Risk Appetite
Good practice Integrity Risk Appetite Inhoud Inleiding 3 1 SIRA als basis voor risicobeheersing 4 2 Vormgeving van de integrity risk appetite 5 3 De-risking 8 4 Status van deze good practice 9 Good practice
Nadere informatieWerken in de trustbranche..door mr R-J.P. Lugard 1
Werken in de trustbranche..door mr R-J.P. Lugard 1 Dat je met je rechtenstudie kan gaan werken als advocaat, notaris of bij de zittende magistratuur is bekend. Er zijn daarnaast nog meer bedrijven die
Nadere informatieVerklaring m.b.t. de identiteit van uiteindelijke begunstigden van rechtspersonen en hun fiscale situatie (FATCA-CRS)
Allianz Verklaring 1/5 Verklaring m.b.t. de identiteit van uiteindelijke begunstigden van rechtspersonen en hun fiscale situatie (FATCA-CRS) Wij hebben een gemeenschappelijke verantwoordelijkheid om geen
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2012 2013 33 238 Wijziging van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme en de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van
Nadere informatieCompliance Charter. Pensioenfonds NIBC
Compliance Charter Pensioenfonds NIBC Vastgesteld in bestuursvergadering 9 december 2016 Inleiding Pensioenfonds NIBC voert de pensioenregeling van NIBC Bank N.V. uit. Het pensioenfonds is een stichting
Nadere informatieVraag en Antwoord Common Reporting Standard en uw fiscale woon- of vestigingsplaats
Vraag en Antwoord Common Reporting Standard en uw fiscale woon- of vestigingsplaats Wat is de Common Reporting Standard (CRS)? De Nederlandse overheid werkt met veel landen samen om belastingontduiking
Nadere informatieOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 20684 24 juli 2014 Regeling van de Minister van Financiën van 15 juli 2014, FM 2014/1025 M, directie Financiële Markten,
Nadere informatieCustomer Due Diligence Beleid
Customer Due Diligence Beleid Versie 2.0 Bladnummer 1 van 6 INHOUDSOPGAVE Hoofdstuk 1. Customer Due Diligence Beleid Syntrus Achmea 1.1 Aanleiding... 3 1.2 Doel Customer Due Diligence... 4 1.3. Uitgangspunten...
Nadere informatieToelichting bij het aanvraagformulier voor een vergunning ten behoeve van een afwikkelonderneming met zetel in een niet-aangewezen staat die
Toelichting bij het aanvraagformulier voor een vergunning ten behoeve van een afwikkelonderneming met zetel in een niet-aangewezen staat die afwikkeldiensten naar Nederland verricht - artikel 2:3.0l Wft
Nadere informatieWanneer is eigenlijk sprake van feitelijk leidinggeven of opdracht geven?
Q&A Inleiding Met de inwerkingtreding op 1 juli 2009 van de Vierde tranche van de Algemene wet bestuursrecht is het mogelijk om, indien sprake is van een overtreding door een rechtspersoon, ook de feitelijk
Nadere informatieVraag 1. Antwoord. Vraag 2
Leden Van Ojik en Klaver (beiden GroenLinks) en Omtzigt (CDA) aan de minister en staatssecretaris van Financiën over Oekraïense vermogens die in Nederland gestald worden en de rol die de Nederlandse ambassade
Nadere informatieCRS Informatiesessie 12 oktober Implementatie CRS
Implementatie CRS Welkom & Introductie Presentatie - de wettelijke basis Presentatie - de CRS-processen Presentatie - de EOI-tooling Planning Vragen Sluiting MCAA CRS Multilateral Competent Authority Agreement
Nadere informatieReactie op het Wetsvoorstel toezicht trustkantoren SAMENVATTING
Reactie op het Wetsvoorstel toezicht trustkantoren SAMENVATTING In deze samenvatting zijn de belangrijkste punten uit de reactie van Holland Quaestor op het Wetsvoorstel toezicht trustkantoren weergegeven.
Nadere informatiedoordat de vereniging zelf Wwft-plichtig is; doordat de vereniging te maken heeft met een onderneming die Wwft-plichtig is.
Bestuur Taskforces Team Vacatures Vacatureoverzicht Vacature plaatsen Polderprojecten Word lid Login # Home» Nieuws» Nieuwsbericht De ubo van de vereniging 20-09-2017 Nieuwsbericht Uit de Prinsjesdagstukken
Nadere informatieAccountant moet op zijn tellen passen bij begeleiding inkeer van zijn cliënt
Accountant moet op zijn tellen passen bij begeleiding inkeer van zijn cliënt Het bankgeheim staat onder druk. Diverse staten, waaronder Zwitserland en Liechtenstein, verklaarden zich recent bereid om internationale
Nadere informatieRisicobeheersing door geldtransactie- en trustkantoren
Risicobeheersing door geldtransactie- en trustkantoren Hoofdstuktitel Het toezicht van de Nederlandsche Bank (DNB) op geldtransactiekantoren is per 19 juli 2002 versterkt. Op 1 maart 2004 is DNB gestart
Nadere informatieVoorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA Den Haag
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatie4204 REGELING INCIDENTEN KREDIETINSTELLINGEN EN VERZEKERAARS NEDERLANDSE STAATSCOURANT VAN 23 DECEMBER 2003 NR 248
4204 REGELING INCIDENTEN KREDIETINSTELLINGEN EN VERZEKERAARS NEDERLANDSE STAATSCOURANT VAN 23 DECEMBER 2003 NR 248 Regeling van De Nederlandsche Bank N.V. en de Pensioen- & Verzekeringskamer ingevolge
Nadere informatieBeleidsregel Integriteitbeleid ten aanzien van vastgoedactiviteiten
De Nederlandsche Bank N.V. Beleidsregel Integriteitbeleid ten aanzien van vastgoedactiviteiten Consultatiedocument 0 september 00 Consultatiedocument: Beleidsregel Integriteitbeleid ten aanzien van vastgoedactiviteiten
Nadere informatieBaas boven Baas: het UBO-register!
Baas boven Baas: het UBO-register! Het bestrijden van terrorismefinanciering, witwaspraktijken en fraude door de identiteit van ieder persoon die zeggenschap uitoefent of een onderneming in eigendom heeft
Nadere informatieVerlening van de aanvankelijke verklaringen van geen bezwaar
Directie Financiële Markten De voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA 'S-GRAVENHAGE Datum Uw brief (Kenmerk) Ons kenmerk 26 februari 2008 FM 2008-00445 M Onderwerp ABN
Nadere informatieMatrix Comply-or-Explain Code Banken 2017
Matrix Comply-or-Explain Code Banken 2017 In oktober 2014 heeft de Nederlandse Vereniging van Banken de herziene Code Banken (de "Code Banken"), onderdeel van een pakket met de naam "Future Oriented Banking"
Nadere informatieWet bekostiging financieel toezicht
Wbft Afkortingen Pw: Pensioenwet Pw BES: Pensioenwet BES Wbft: Wet bekostiging financieel toezicht,wet van 24 mei 2012, houdende regels met betrekking tot de financiering van het toezicht op de financiële
Nadere informatieRegeling Misstanden (klokkenluidersregeling) Stichting Pensioenfonds F. van Lanschot
Versie: 2014-09-25 Pagina 1/5 INHOUDSOPGAVE Artikel 1. Doelstelling... 3 Artikel 2. Misstanden... 3 Artikel 3. Uitkomst voorlopig onderzoek... 4 Artikel 4. Maatregelen... 4 Artikel 5. Registratie... 5
Nadere informatieAan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAG
1 > Retouradres Postbus 20301 2500 EH Den Haag Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAG Turfmarkt 147 2511 DP Den Haag Postbus 20301 2500 EH Den Haag www.rijksoverheid.nl/venj
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2016 2017 Aanhangsel van de Handelingen Vragen gesteld door de leden der Kamer, met de daarop door de regering gegeven antwoorden 1951 Vragen van het lid
Nadere informatieDe waarheid over de notionele intrestaftrek
De waarheid over de notionele intrestaftrek Februari 2008 Wat is de notionele intrestaftrek? Notionele intrestaftrek, een moeilijke term voor een eenvoudig principe. Vennootschappen kunnen een bepaald
Nadere informatie1 MANAGEMENT SUMMARY Management summary Nieuw in deze versie Geaccepteerde (rest)risico s Toekomstige verbeterpunten...
INHOUDSOPGAVE 1 MANAGEMENT SUMMARY... 2 1.1 Management summary... 2 1.2 Nieuw in deze versie... 2 1.3 Geaccepteerde (rest)risico s Toekomstige verbeterpunten... 2 2 BELEIDSUITWERKING... 3 2.1 Onderwerp
Nadere informatieAanvraagformulier voor een vergunning Trustkantoor Expertisecentrum markttoegang
Aanvraagformulier voor een vergunning Trustkantoor Expertisecentrum markttoegang Waarom vult u dit formulier in? Iedereen die in Nederland trustdiensten verleent en niet is uitgezonderd of vrijgesteld
Nadere informatiede naamloze vennootschap Interbank N.V., gevestigd te Amsterdam, hierna te noemen Aangeslotene.
Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 2014-420 d.d. 28 november 2014 (mr. R.J. Paris, voorzitter, drs. A. Adriaansen en mr. W.H.G.A. Filott mpf, leden en mr. E.C. Aarts, secretaris)
Nadere informatieDNB BEOORDELINGSKADER VOOR DE AUDITFUNCTIE BIJ TRUSTKANTOREN INGEVOLGE DE RIB WTT 2014
DNB BEOORDELINGSKADER VOOR DE AUDITFUNCTIE BIJ TRUSTKANTOREN INGEVOLGE DE RIB WTT 2014 In het kader van de integere bedrijfsvoering is een trustkantoor met ingang van 1 januari 2015 verplicht om zorg te
Nadere informatieAanvraagformulier ten behoeve van een trustkantoor welke diensten verricht naar Caribisch Nederland
Aanvraagformulier ten behoeve van een trustkantoor welke diensten verricht naar Caribisch Nederland De Nederlandsche Bank NV (DNB) zal de op grond van dit aanvraagformulier verstrekte gegevens opnemen
Nadere informatieAan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten Generaal Postbus 20018 2500 DE Den Haag
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten Generaal Postbus 20018 2500 DE Den Haag Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatiePrivacy STATEMENT. Privacy STATEMENT
Privacy Privacy PRIVACY Vista Hypotheken verder Vista, verwerkt als onderdeel van de Rabobank Groep -persoonsgegevens. Wij willen je hierover graag duidelijk en transparant informeren. In dit privacy statement
Nadere informatieDatum 11 maart 2011 Betreft: Beperking van de aansprakelijkheid van de financiële toezichthouders
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA 'S-GRAVENHAGE Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.minfin.nl
Nadere informatieAan de Koning. het Europees Parlement en de Raad (Implementatiewet wijziging vierde antiwitwasrichtlijn),
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Aan de Koning Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl Uw brief (kenmerk) Datum 2 juli 2019 Betreft Nader rapport
Nadere informatieTax Havens creëren bedrog. 1 Door: mr. T. J. (Jan) van Koningsveld 2
Tax Havens creëren bedrog. 1 Door: mr. T. J. (Jan) van Koningsveld 2 1. Inleiding Momenteel is er een groeiende (internationale) aandacht voor belastingparadijzen, vooral tegen de achtergrond van de strijd
Nadere informatieSpoedreparatie in de Fiscale Eenheid Vennootschapsbelasting
Spoedreparatie in de Fiscale Eenheid Vennootschapsbelasting moeder dochter(s) WHITE PAPER 1 belastingplichtige Bol Adviseurs 29 November 2017 Inhoudsopgave Samenvatting... 3 Spoedreparatie in de Fiscale
Nadere informatieVoorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA Den Haag
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatieRegels met betrekking tot het verlenen van trustdiensten en het toezicht daarop (Wet toezicht trustkantoren 2018)
Regels met betrekking tot het verlenen van trustdiensten en het toezicht daarop (Wet toezicht trustkantoren 2018) MEMORIE VAN TOELICHTING I. ALGEMEEN 1. Inleiding Het onderhavige wetsvoorstel strekt tot
Nadere informatie2017D06414 INBRENG VERSLAG VAN EEN SCHRIFTELIJK OVERLEG
2017D06414 INBRENG VERSLAG VAN EEN SCHRIFTELIJK OVERLEG De vaste commissie voor Financiën heeft op 22 februari 2017 een aantal vragen en opmerkingen voorgelegd aan de Staatssecretaris van Financiën over
Nadere informatieDuurzame belastingbetaler
Duurzame belastingbetaler 1 a.s.r. Duurzame belastingbetaler In lijn met haar missie en MVO-beleid wil a.s.r. een duurzame belastingbetaler zijn a.s.r. wil in de maatschappij de volgende rollen vervullen:
Nadere informatieDatum 24 augustus 2017 Betreft Beantwoording Kamervragen Nederlandse rol in internationale structuren
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatieTrustkantoren. wat zijn dat? 34 informatief. Trustkantoren hebben met veel toezichtswet- en regelgeving te maken en staan onder toezicht van DNB.
34 Trustkantoren leveren diensten aan Trusts. Trustkantoren beheren het vermogen van vermogende particulieren. De cliënten van trustkantoren zijn brievenbusmaatschappijen. Zie hier drie vaak gehoorde stellingen
Nadere informatiePrivacy Statement Eigenheid Vastgoed BV 25 mei 2018
Privacy Statement Eigenheid Vastgoed BV 25 mei 2018 In dit Privacy Statement vindt u informatie over hoe we omgaan met het verwerken van uw persoonsgegevens door Eigenheid Vastgoed BV. Heeft u vragen over
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2017 2018 34 910 Regels met betrekking tot het verlenen van trustdiensten en het toezicht daarop (Wet toezicht trustkantoren 2018) Nr. 3 MEMORIE VAN TOELICHTING
Nadere informatie