ESR-Vorderingensaldo

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "ESR-Vorderingensaldo"

Marina Koning
7 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 ESR-Vorderingensaldo Informatiesessie IBR 28 februari 2013 IVA Centrale Accounting Agenda Inleiding ESR toepassingsgebied en rekeningstelsel Aansluiting ESR-economische rekening Rapportering Aandachtspunten 1

2 Inleiding IVA Centrale Accounting Agentschap zonder rechtspersoonlijkheid binnen het beleidsdomein financiën en begroting Opdrachten: Uitvoering van beleid mbt opvolging/rapportering/certificering van begrotings- en boekhoudverrichtingen Ter beschikking stellen van beleidsinfo De consolidatie, met het oog op het vaststellen van het ESRvorderingensaldo van de Vlaamse overheid, uitvoeren en automatiseren in auditeerbare vorm Secretariaat Erika De Beck Administrateur-generaal Gonda Cock Staflid/projectleider ESR-consolidatie Sara Franqui Jaarrekening Henk Goossens Certifiëring Vlaamse Gemeenschap Bert Lampens Certifiëring Centrale Uitgaven Walter Van Biesen Certifiëring Rechtspersonen Walter De Graeve Afdeling Jaarrekening en Certifiëring Henk Goossens - Claudine Borremans - Dominica Depraetere - Jim Vaes - Karen Van Cappellen - Kristel Jacquemyn - Kristof Boon - Mieke Van den Eeckhout - Nikki Stevens - Annie Pelgrims - Christiaan Meert - Daniël Van Droogenbroeck - Dirk Deckers - Jeaninne D Hoe - Katrien De Vogelaere - Mattias Stroobants - Nicole Barbé - Gustave Ulens - Kathleen Engels - Mathy Slechten - Rafaël Van de Gaer - Inge Verstraelen - Marleen Kosynsky - Rudi De Dobbeleer - Stefan Vuylsteke Technische ondersteuning Rapportering Functionele ondersteuning Afdeling Systeemexploitatie Farah De Camps - Henk Dupontseel - Frank Van Acker - Bart Keppens - Wim Van Gemert - Christiane Van Calster -Gerda Porrez - Guy Vermeire - Heidi Dalemans - Kathleen Gees - Katty Van de Vivere - Marie-Paule Van Steenberghe - Michel Den Tandt - Mohamed Hidara - Nele Puype - Parascevi Tsokos 2

3 Agenda Inleiding ESR toepassingsgebied en rekeningstelsel Aansluiting ESR-economische rekening Rapportering Aandachtspunten Europees Systeem van Nationale Rekeningen (ESR95) Internationaal vergelijkbaar boekhoudkundig raamwerk voor een systematische beschrijving van een totale economie (land, regio,..) basisprincipe: " de economische realiteit " veralgemeende registratie op transactiebasis (op het moment dat de economische waarde tot stand komt, wordt gewijzigd of verloren gaat) => overheidsontvangsten en -uitgaven mogen niet meer geregistreerd worden op kasbasis bv. registratie op het moment dat het bezit overgaat geregistreerde intresten (zijn verlopen en niet vervallen) gelinkt aan economische activiteit (lonen...) 3

4 ESR- Toepassingsgebied: de overheid in België (S.13) Centrale overheid (S.1311): Belgische Staat + administratieve entiteiten van openbaar nut Deelstaatoverheid (S.1312): 3 gemeenschappen, 3 gewesten, 3 gemeenschapscommissies Lokale overheid (S.1313): 10 provincies, 589 gemeenten, 589 OCMW's,195 politiezones + andere lokale entiteiten die niet-marktproducent zijn Sociale Zekerheid (S.1314): wettelijke sociale-verzekeringsinstellingen ESR - Toepassingsgebied Vlaamse overheid Classificatie van de institutionele sectoren: "S.1312 Deelstaatoverheid Jaarlijks maakt het Instituut voor de Nationale Rekeningen (INR) een lijst op "Eenheden van de publieke sector 4

5 Vlaamse Gemeenschap - Vlaamse overheid Sector Rp Rp Dept. IVA z rp IVA z rp DAB Vlaamse Gemeenschap - Vlaamse overheid Sector Vlaamse overheid (sector 13.12!!! ) Vlaamse Gemeenschap 5

6 Vlaamse Gemeenschap - Vlaamse overheid Sector Hogescholen Universiteiten Vlaamse overheid (sector 13.12!!!) Vlaamse Gemeenschap OPZ Geel OPZ Rekem UZGent DAB Luchthaven Oostende DAB Luchthaven Antwerpen ESR - Rekeningstelsel Economische codes: macro-economische structuur ESR95 Codering met 4 cijfers Eerste cijfer geeft hoofdgroep aan 0 tot 4: lopende verrichtingen 5 tot 8: kapitaalverrichtingen 9: verrichtingen overheidschuld Tweede cijfer geeft uitgave of ontvangst aan 1 tot 5: uitgaven 6 tot 9: ontvangsten Derde en vierde cijfer is verdere detaillering 6

7 ESR - Rekeningstelsel Agenda Inleiding ESR toepassingsgebied en rekeningstelsel Aansluiting ESR-economische rekening Rapportering Aandachtspunten 7

8 Aansluiting ESR - economische rekeningen (1) ESR-verrichtingen betreffen jaarcijfers wat impliceert: Voor balansrekeningen die ESR-matig moeten geregistreerd worden: mutaties van het boekjaar Resultatenrekening: bedragen van het boekjaar Momenteel geen vermogensopvolging in ESR Aansluiting ESR - economische rekeningen (2) 8

9 Aansluiting ESR - economische rekeningen (3) Berekening ESR-vorderingensaldo ESR-ontvangsten Totale ontvangsten (-) Ontvangsten van geconsolideerde instellingen Interrelaties ESR-code 46.XX en 66.XX (-) Opbrengsten uit Kredietverlening en deelnemingen ESR-code 86.XX tem 89.XX (-) Leningontvangsten ESR-code 96.XX en 97.XX 9

10 Berekening ESR-vorderingensaldo ESR-uitgaven Totale uitgaven (-) Dotaties aan geconsolideerde instellingen Interrelaties ESR-code 41.XX en 61.XX (-) Uitgaven voor kredietverlening en deelnemingen ESR-code 81.XX tem 85.XX (-) Aflossingen leningen ESR-code 91.XX en 9200 ESR-vorderingensaldo = ESR-ontvangsten ESR-uitgaven Aansluiting Economisch resultaat (= 70/78 60/68) +/- resultaatverrichtingen zonder budgettaire impact (b.v. afschrijvingen) +/- balansverrichtingen met budgettaire impact (b.v. investeringen leningen) Budgettair resultaat (begrotingssaldo) = verschil tussen ontvangsten en uitgaven van het jaar (niet kasmatig te interpreteren!!) +/- ESR 8, ESR 9 +/- Interrelaties ESR 41 en 61 ESR-Vorderingensaldo 10

11 Agenda Inleiding ESR toepassingsgebied en rekeningstelsel Aansluiting ESR-economische rekening Rapportering Aandachtspunten Monitoring van het ESR-vorderingensaldo In uitvoering van omzendbrief Kwartaal 1: Begroting en uitvoeringstoestand Kwartaal 2 en 3: Begroting, uitvoeringstoestand en prognose Kwartaal 4 maandelijks: Begroting, uitvoeringstoestand en prognose Consolidatie volgens economische classificatie (ESR) wordt uitgevoerd in consolidatietool FCH (Financial Consolidation Hub) Rechtspersonen zorgen voor invoer van gegevens in FCH 5 werkdagen na einde maand Rapportering: bespreking en opvolging van het resultaat in het ambtelijk comité 11

12 ESR rapportering geconsolideerde uitvoeringsgegevens Vlaamse gemeenschap: boekhouding wordt gevoerd in Oracle EBS release ESR-code maakt deel uit van de boekhoudsleutel in het financieel systeem (dwz dat voor elke verrichting de bijpassende ESR-code gebruikt wordt) Begroting en begrotingscontrole op ESR-aggregatie Gedetailleerde boeking op ESR-code 4 posities Rechtspersonen: boekhouding wordt gevoerd in eigen boekhoudsystemen ESR rapportering geconsolideerde uitvoeringsgegevens Consolidatie volgens economische classificatie wordt uitgevoerd in consolidatietool FCH (Financial Consolidation Hub) Rechtspersonen zorgen voor import in FCH via excelbestand Gegevens van Vlaamse Gemeenschap worden ingevoerd door het IVA Centrale Accounting Geconsolideerde uitvoeringsgegevens worden door IVA Centrale Accounting overgemaakt aan de Algemene Gegevensbank tegen 15 april jaar X+1 12

13 ESR rapportering geconsolideerde uitvoeringsgegevens Vanaf uitvoering 2012 voorlopige afsluiting geconsolideerde uitvoeringsgegevens tegen 15 februari jaar X+1 Vanaf uitvoering 2012 dienen de geconsolideerde uitvoeringsgegevens ook overgemaakt worden aan Rekenhof en Parlement (in uitvoering van Rekendecreet) Agenda Inleiding ESR toepassingsgebied en rekeningstelsel Aansluiting ESR-economische rekening Rapportering Aandachtspunten 13

14 Aandachtspunten Werkgroep Single Audit ESR Samenstelling: INR, Rekenhof, IBR, IVA CenAcc, Departement FB Bespreking FAQ Early warning rapport Rekendecreet: verslag revisor 21/04/X+1 Info Handleiding over de boekhoudregels ESR-codes met hun omschrijving en gebruik (document INR) T_hergroepering/TAB149685/Economische%20classificatie%20maart% pdf Boekhoudregels VO met gebruik van het rekeningenplan, aanrekeningregels en waarderingsregels Link tussen beide rekeningplannen Repertorium Rechtspersonen 14

15 Info Methodologische referenties m.b.t. de overheidsrekeningen: Verordening 2223/96 van 25 juni 1996: het Europees systeem van rekeningen (ESR 1995) :NL:PDF Jurisprudentie van Eurostat ESR 1995: Manual on government deficit and debt (4 de editie 2012) statistics/methodology/esa_95 Lijst van institutionele eenheden Bijlagen Bijlage 1: vertaling economische boekhouding ESR: enkele voorbeelden 15

16 Bijlage 1: Vertaling economische boekhouding naar ESR (1) Balansverrichtingen MET budgettair impact (enkel de jaarmutatie!) Het krijgen van investeringssubsidies, -dotaties (ontvangst 15) Het aangaan van leningen (ontvangst - 17) Het aflossen van leningen (uitgave - 42) De aankoop van vaste activa (uitgave - 2X) Verwerving van financiële vaste activa (uitgave 28, 29) De verkoop van financiële vaste activa (ontvangst 28, 29) Opvraging van niet gestort kapitaal (ontvangst - ). Balansverrichtingen ZONDER budgettair impact Overboeken schuld van LT naar KT Negatief banksaldo overboeken naar financiële schuld Overboeken vast actief in aanbouw naar vast actief in gebruik Herwaardering vast actief Geproduceerd vast actief.. Bijlage 1: Vertaling economische boekhouding naar ESR (2) Resultaatverrichtingen MET budgettair impact Aankoop grondstoffen, hulpstoffen, diverse goederen en diensten Personeelskosten en sociale lasten (inclusief provisie vakantiegeld) Toekenning dotaties / subsidies / toelagen Kosten van schulden / rentekosten Bankkosten, verwijlintresten & diverse financiële kosten Toelagen vanwege de federale staat Verkopen van goederen en diensten; detachering personeel Ontvangen van werkingsdotaties / werkingssubsidies / werkingstoelagen Dividenden, renteopbrengsten, Huur 16

17 Bijlage 1: Vertaling economische boekhouding naar ESR (3) Resultaatverrichtingen ZONDER budgettair impact Voorzieningen voor kosten (behalve provisie vakantiegeld) Afschrijvingen Niet gerealiseerde min- of meerwaarden In opbrengst nemen van kapitaalsubsidie Te bespreken: geproduceerd vast actief: momenteel nog niet ESR-matig 17

Vergelijkbare documenten

VR DOC.0986/1BIS

VR DOC.0986/1BIS VR 2017 1310 DOC.0986/1BIS Viceminister-president van de Vlaamse Regering, Vlaams minister bevoegd voor Begroting, Financiën en Energie Nota aan de leden van de Vlaamse Regering Betreft: De algemene rekening