VERSLAG OVER DE ALGEMENE REKENINGEN 2013 VAN DE VLAAMSE GEMEENSCHAP. Presentatie in de Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting

Transcriptie

1 VERSLAG OVER DE ALGEMENE REKENINGEN 2013 VAN DE VLAAMSE GEMEENSCHAP Presentatie in de Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting Dinsdag 14 oktober

2 Rekeningen Vlaamse Gemeenschap Algemene rekeningen 13 departementen Afzonderlijke jaarrekeningen van Vlaamse Rechtspersonen 40 Iva s zonder rechtspersoonlijkheid 29 DAB s Vlaamse Rechtspersonen ESR vnl. classificatie S , en 1314 Geconsolideerde rekening Vlaamse Gemeenschap ESR 2010 Verslag over algemene rekeningen, Rekenhof juli 2014 presentatie in Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting 2

3 Rekeningen Vlaamse Gemeenschap Algemene rekeningen Jaarrekening Balans Resultatenrekening Rapportering over de uitvoering van de begroting Toelichtingen Rapportering over aansluiting jaarrekening en rapportering over uitvoering van de begroting Verslag over algemene rekeningen, Rekenhof juli 2014 presentatie in Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting 3

4 31 maart 31 mei Voorlegging algemene rekeningen jaar t-1 aan Rekenhof Opmerkingen Rekenhof aan Vlaamse Regering 21 juni Antwoord Vlaamse Regering op opmerkingen Rekenhof 30 juni Voorlegging rapport Rekenhof aan Vlaams Parlement 31 oktober Goedkeuring algemene rekeningen door Vlaams Parlement Verslag over algemene rekeningen, Rekenhof juli 2014 presentatie in Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting 4

5 Rekeningen Vlaamse Gemeenschap Jaarrekening Vlaamse Rechtspersoon Jaarrekening Balans Resultatenrekening Rapportering over de uitvoering van de begroting Toelichtingen Rapportering over aansluiting jaarrekening en rapportering over uitvoering van de begroting Verslag over algemene rekeningen, Rekenhof juli 2014 presentatie in Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting 5

6 31 maart 21 april 31 mei 21 juni Voorlegging rekeningen jaar t-1 aan Rekenhof en Vlaamse Regering Verslag bedrijfsrevisor aan Rekenhof en Vlaamse Regering Voorlegging rapport Rekenhof aan Vlaamse Regering en Rechtspersoon Antwoord Vlaamse Regering of RvB op opmerkingen van het Rekenhof 30 juni Rapport Rekenhof aan Vlaams Parlement Verslag over algemene rekeningen, Rekenhof juli 2014 presentatie in Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting 6

7 Rekeningen Vlaamse Gemeenschap Strakke tijdsregeling vergt Strikte opvolging werkzaamheden Samenwerking met alle controleactoren Methodologische aanpak op basis van risicoanalyse Naleving termijnen rekeningen 2013 Algemene rekening tijdig voorgelegd door minister op 24 maart 2014 Rekeningen Vlaamse rechtspersonen: niet allemaal tijdig ESR-geconsolideerde cijfers op 23 april 2014 overgezonden aan het Rekenhof

8 ALGEMENE REKENINGEN RAPPORTERING OVER UITVOERING BEGROTING

9 Rapportering over uitvoering begroting in miljoenen euro s Begrotingsuitvoering Exclusief DAB s Begroting 2013 Uitvoering 2013 % Totaal ontvangsten Totaal uitgaven ,9% Resultaat Opbrengst leningen Aflossing leningen Begrotingsuitvoering DAB s Ontvangsten ,1% Uitgaven ,2% Cijfers DAB s niet vergelijkbaar! Nut van DAB s als boekhoudkundige entiteit?

10 Rapportering over uitvoering begroting Uitsluitend cijfers, veel details Geen inhoudelijke bespreking en analyse Hoofdzakelijk problemen van jaarafgrenzing Afrekening gedeelde en samengevoegde belastingen Minafonds : betalen voorschot jaar + 1 aan exploitanten openbaar waterdistributienetwerk MOW: Doorschuiven facturen naar jaar + 1 OOK IMPACT OP VORDERINGENSALDO GECORRIGEERD DOOR INR (1 oktober 2014)

11 Benuttigingsgraad in 2013 per beleidsdomein beleidsdomein Benuttingings % 2013 Benuttings % 2012 Alle beleidsdomeinen 96,9% 94,6% Top 4 hoogste benuttigingsgraad in Welzijn, Volksgezondheid en Gezin Aandeel uitgaven 2013/totale uitgaven 99,7% 98,5% 14,8% 2. Onderwijs en Vorming 99,2% 99,3% 41,0% 3. Bestuurszaken 99,3% 98,7% 11,0% 4. Economie, Wetenschap en Innovatie 98,7% 93,6% 4,1%

12 Benuttigingsgraad in 2013 per beleidsdomein beleidsdomein Benuttingings % 2013 Top 4 laagste benuttigings % Benuttings % Financiën en Begroting 60,5% 45,8% 2,1% 2. Diensten voor algemeen regeringsbeleid 85,8% 85,1% 0,5% 3. Leefmilieu, Natuur en energie 86,4% 89,3% 2,6% 4. Ruimtelijke ordening, woonbeleid en Onroerend Erfgoed 89,4% 91,1% 2,7% Aandeel uitgaven 2013/totale uitgaven

13 ALGEMENE REKENINGEN BALANS EN RESULTATENREKENING

14 Balans ACTIVA (in miljoen euro) Immateriële vaste activa 18 4 Materiële vaste activa (*) Financiële vaste activa VASTE ACTIVA Vorderingen > 1 jaar Vorderingen op max. 1 jaar Geldbeleggingen 2 2 Liquide middelen 5 0 Overlopende rekeningen VLOTTENDE ACTIVA TOTAAL (*) m.i.v. te verwerken facturen investeringen Verslag over algemene rekeningen, Rekenhof juli 2014 presentatie in Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting 14

15 Balans Materiële vaste activa Netto boekwaarde materiële vaste activa kunstmatig hoog door onaangepaste afschrijvingsregels, bv. werken van burgerlijke bouwkunde ( miljoen euro) vrij van afschrijving Afschrijvingsregels niet opgenomen in toelichting Inventaris vaste activa beperkt tot loutere registratie van investeringen -> onvoldoende detailinformatie voor goed beheer Verslag over algemene rekeningen, Rekenhof juli 2014 presentatie in Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting 15

16 Balans Financiële vaste activa Toename vooral te wijten aan correcties n.a.v. opmerkingen Rekenhof bij controle algemene rekening 2012 Waardering aan aanschaffingswaarde -> latente minderwaarde op enkele participaties (o.m. Diestsepoort) Vorderingen Achtergestelde lening BAM (176,5 miljoen euro) op te nemen bij financiële vaste activa Oninbare vordering op VMSW (59,3 miljoen euro ) nog niet afgeboekt Toelichting over inbaarheid vorderingen VFP ontbreekt 16

17 Balans PASSIVA (in miljoen euro) Kapitaal Reserves Overgedragen verlies EIGEN VERMOGEN Schulden > 1 jaar Schulden op max. 1 jaar Overlopende rekeningen VREEMD VERMOGEN TOTAAL Eigen vermogen Stijging met resultaat van het jaar (1.465,1 miljoen euro) Sterk beïnvloed door waardering vaste activa Schulden Terugbetaling KBC gebruikt om deel lange termijnschuld af te lossen 17

18 Resultatenrekening Inkomens- en kapitaaloverdrachten Andere operationele opbrengsten Operationele opbrengsten Diensten en diverse goederen Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen Afschrijvingen Inkomensoverdrachten Andere operationele kosten Operationele kosten Operationeel resultaat Financiële opbrengsten Financiële kosten Resultaat uit de gewone activiteiten Uitzonderlijke opbrengsten Uitzonderlijke kosten Resultaat van het jaar Verslag over algemene rekeningen, Rekenhof juli 2014 presentatie in Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting 18

19 REKENINGEN VLAAMSE RECHTSPERSONEN

20 REKENINGEN VLAAMSE RECHTSPERSONEN Op tijd voorgelegd aan Rekenhof : meeste agentschappen Certificatie bedrijfsrevisoren : 1/5 verplichte verklaringen ontbreken op 30 juni 2014 Zie lijst bijlage 2 van het rapport Gedetailleerde analyse : zie komende rekeningenboek Rekenhof Toepassing ESR 2010: sterke toename aantal rechtspersonen consolidatiekring Vlaamse Gemeenschap Vorig jaar : 1/2

21 GECONSOLIDEERDE REKENING ESR- GECONSOLIDEERDE VORDERINGENSALDO VLAAMSE OVERHEID Opgepast! = cijfers (ESR 1995) in rapport achterhaald Nieuwe methodologie vanaf 1 oktober 2014, zijnde ESR 2010

22 Geconsolideerde rekening ESR 1995 Consolidatie ontvangsten (miljoenen euro s) Ontvangsten Algemene rekeningen Ministeries en DAB s Rechtspersonen Consolidatie Op basis uitvoeringscijfers begroting Overgang naar ESR 95 gecorrigeerd Interne verrichtingen ESR Deelnemingen ESR Leningen ESR 9-8 Dotaties binnen consolidatiekring Luchthavens Antwerpen en Oostende -20 Correctie gewestbelasting en emissierechten ESR-gecorrigeerde ontvangsten

23 Geconsolideerde rekening ESR 1995 Consolidatie uitgaven (miljoenen euro s) Uitgaven Algemene rekeningen Ministeries en DAB s Rechtspersonen Consolidatie Op basis uitvoeringscijfers begroting Overgang naar ESR 95 gecorrigeerd Interne verrichtingen ESR Deelnemingen ESR Leningen ESR Dotaties binnen consolidatiekring Luchthavens Antwerpen en Oostende -19 Overige correcties -2 ESR-gecorrigeerde uitgaven

24 Geconsolideerde rekening ESR 1995 Geconsolideerd vorderingensaldo (miljoenen euro s) Geconsolideerd vorderingensaldo 2013 Cijfers Vlaamse gemeenschap 22 april 2014 Consolidatie ESR-gecorrigeerde ontvangsten ESR-gecorrigeerde uitgaven ESR Saldo ontvangsten/uitgaven 132 Bijkomende correcties PMV + Vlaams energiebedrijf 4 Oninvorderbare vorderingen Minafonds 55 Zorgfonds -3 Geconsolideerd vorderingensaldo 187

25 Geconsolideerde rekening ESR 2010 Overheidsrekeningen worden vanaf 1 september 2014 opgesteld volgens ESR 2010 Voornaamste conceptuele veranderingen met impact op Vlaams vorderingensaldo: Verruimde definitie van de perimeter van de overheid Behandeling van de publieke-private samenwerkingsverbanden Voorwaardelijke investeringsbijdragen (VIPA) Verslag over algemene rekeningen, Rekenhof juli 2014 presentatie in Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting 25

26 Geconsolideerde rekening ESR 2010 ESR 2010 : van toepassing vanaf september 2014 Voor het eerst gedetailleerde geconsolideerde cijfers per gewest en gemeenschap voor periode (INR 1 oktober 2014) Vlaamse Gemeenschap 2010: ,6 2011: 90,9 2012: 338,4 2013: - 363,4 Daling van 701 MIO euro Sterke stijging van overheidsactiva binnen kader van PPS in 2013 : + 637,2 MIO ten opzichte van 2012

27 Geconsolideerde rekening ESR 2010 Vergelijking cijfers ESR ESR 2010 in miljoenen euro s ESR 2010 Rekeningen overheid INR oktober 2014 ESR 1995 Rekeningen overheid INR oktober ,6-981, ,9 +195, ,4 +311, ,4 (+187,1) Raming departement F&B 22 april 2013

28 Geconsolideerde rekening ESR 2010 Vergelijking cijfers voor begrotingsjaar 2013 Raming departement F&B 22 april 2013 ESR 1995 : +187 MIO euro ESR 2010 : -363 MIO euro Verschil: 550 MIO euro Betreft vooral in plus Uitbreiding perimeter: +176 MIO Responsabiliseringsbijdrage : + 62 MIO Telefoonlicenties: + 43 MIO Betreft vooral in min Vipa: Overige PPS: -764 MIO - 69 MIO

29 GECONSOLIDEERDE REKENING ESR- GECONSOLIDEERDE SCHULD VLAAMSE OVERHEID Opgepast! = cijfers (ESR 1995) in rapport achterhaald Nieuwe methodologie vanaf 1 oktober 2014, zijnde ESR 2010

30 Geconsolideerde schuld op 31 december In miljoenen euro s ESR ESR Betreft vooral: Huisvestingsmaatschappijen: Andere te consolideren instellingen VIPA Andere PPS Verschil:

31 Reactie minister Bij een aantal van de opmerkingen van het Rekenhof verduidelijking verstrekt Enkele rechtzettingen beloofd in de algemene rekeningen 2014 en in het volgende rapport Kas-, Schuld- en Waarborgbeheer Op tal van opmerkingen van het Rekenhof niet ingegaan Verslag over algemene rekeningen, Rekenhof juli 2014 presentatie in Commissie Algemeen Beleid, Financiën en Begroting 31