Bijlage op de Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001 van 23 oktober 2001.

Transcriptie

1 Waarom deze bijlage? Door de Belastingherziening 2001 en wijzigingen in de Algemene wet inzake rijksbelastingen is ook de renseignering van verzekeringsproducten veranderd. Zowel de verzekeraars als de Belastingdienst hebben ervaring opgedaan met de nieuwe vorm van renseigneren. Onjuistheden, ervaringen, vragen en antwoorden hebben geleid tot de wens en soms de noodzaak de handleiding te verduidelijken en aan te passen. Deze aanpassingen treft u hier in de vorm van een bijlage aan. Er is geen sprake van een gewijzigde recordstructuur. De beschreven wijzigingen hebben betrekking op zowel de jaarlijkse als de doorlopende renseignering en hebben ook gevolgen voor het gebruik van de door de Belastingdienst verstrekte invoerapplicatie (beschreven in de de Handleiding renseignementen verzekeringen, versie en het HTLM-programma Standaardformulier erzekeringsproducten (beschreven in de Handleiding standaardformulier renseignementen verzekeringen versie ). oor de doorlopende renseignering geldt, dat de in deze bijlage beschreven wijzigingen door u gebruikt kunnen worden voor bestanden, die in 2003 naar de Belastingdienst moeten worden opgezonden. In algemene zin is het volgende van belang. In de Handleiding renseignementen verzekeringen, versie , wordt de applicatie ter ondersteuning van de doorlopende renseignering beschreven. In deze handleiding is als bijlage 2 opgenomen de Beslisboom renseignering verzekeringsproducten. Dit hulpmiddel is van recentere datum dan de in onderhavige handleiding en bevat reeds enkele van de hieronder te noemen aanpassingen. De aanvullingen en wijzigingen worden hieronder weergegeven per hoofdstuk en bladzijde. In enkele gevallen is ervoor gekozen een deel van de handleiding weer te geven. In die gevallen is de lichte tekst oorspronkelijk, de vette tekst nieuw en doorgehaalde tekst vervallen. In andere gevallen wordt de aanvulling of wijziging beschreven. Evenals in de handleiding geld de volgende betekenis van de gehanteerde codering, toegevoegd is een code G: = erplicht O = Optioneel (v) = Één van beiden is verplicht G = Gebonden aan nader te noemen voorwaarden 1/8 5 november 2002

2 Hoofdstuk 5. Wijzigingen Onderstaande tabel treft u aan op bladzijde 18 van de handleiding. In de tabel zijn twee elementen gewijzigd van verplicht naar optioneel. Bijlage B: Maandelijkse levering (bestaand ) in recordtype 3 C3 C4 Naam A1 A2 B1 B2 D3 D5 D6 D8 D1 D2 C1 C2 Recordtype Polisnummer Ingangsdatum polis Einddatum polis O O O O Code renseignement Datum WE alutacode WE WE Datum uitkering alutacode uitkering Uitkering alutacode totaal bedrag aan betaalde premies in uitkering of WE Totaal bedrag aan betaalde premies in de uitkering of WE G 1 Aantal jaren premiebetaling Datum verzekerd kapitaal alutacode verzekerd kapitaal erzekerd kapitaal Correctie-indicatie O O O O G 1 1 Zie voor de beschrijving hiervan de paragraaf Bijlage B verderop in dit document. 2/8 5 november 2002

3 Wijzigingen. Onderstaande tabel treft u aan op bladzijde 20 van de handleiding. In de tabel zijn vier elementen gewijzigd van verplicht naar gebonden aan voorwaarden, hetgeen in de tekst onder de tabel hier wordt toegelicht. Bijlage D: Jaarlijkse levering in recordtype 4 Naam RER2 INP1 INP2 Recordtype Polisnummer Ingangsdatum polis Einddatum polis O O Code renseignement Maand uitbetaling genoten rente alutacode genoten rente Genoten rente / gerijpte rente alutacode saldo premiedepot G 1 Saldo premiedepot G 1 Soort premiebetaling voor polis alutacode volledige verschuldigde lijfrente- / AO-premie O olledige verschuldigde lijfrente- / AO-premie O alutacode Lijfrente-/AO-premie(s) verschuldigd () 2 Lijfrente-/AO-premie(s) verschuldigd () 2 Premie vervaldatum () 2 alutacode Lijfrente-/AO-premie(s) betaald () 2 Lijfrente-/AO-premie(s) betaald () 2 Ontvangst datum () 2 Incasso tussenpersoon Correctie indicatie O O 1 RER2 Met code RER2 moest verplicht het saldo van het premiedepot gerenseigneerd worden. Omdat het saldo van het premiedepot gedurende het jaar echter leeg kan raken, kan het eindsaldo 0 zijn. Dit betekent dat de elementen alutacode saldo premiedepot en Saldo premiedepot optionele velden worden en alleen in bovenstaande situatie de waarde 0 mogen bevatten. In het HTML-programma Standaardformulier erzekeringsproducten moet u in die gevallen de waarde 1 gebruiken 2 INP1 en INP2 Inzake de renseignering van verschuldigde en/of betaalde premies was gesteld dat de verschuldigde premie een verplicht te leveren element was. Deze regel is gewijzigd in de verplichting om minimaal of de verschuldigde of de betaalde premie te moeten aanleveren (met bijbehorende valutacode en datum). Indien verschuldigd en betaald bekend is, moeten beide worden aangeleverd. Conform het verderop beschrevene inzake Bijlage D mogen deze gegevens over 2002 (en later over 2003) gerenseigneerd worden met één totaalbedrag. In het HTML-programma Standaardformulier erzekeringsproducten moet u in de gevallen, waarin de gegevens van de groep valutacode, bedrag en datum betaald of verschuldigd niet bekend zijn, deze overnemen van de wel bekende groep. 3/8 5 november 2002

4 Hoofdstuk 7, paragraaf 7.2 Wijziging. De blokkingsfactor is maximaal 127 records per blok Uitbreiding: oor de 4mm (DAT) Cartridge geldt dat ook formaat DDS4 gebruikt mag worden. Hoofdstuk 7, paragraaf 7.3 Wijziging. De op bladzijde 37 en 38 van de handleiding genoemde bloklengte van moet zijn Hoofdstuk 9 Toelichting. In de verschillende recordbeschrijvingen is sprake van velden met valutacode. In de toelichting van de velden wordt verwezen naar de ISO 4217-valuta-codering. Onder bijlage K is deze tabel opgenomen. De velden valutacode dienen gevuld te worden met de lettercode (Code Alpha uit de tabel in bijlage K) en niet met cijfercode (Code Numeric). Hoofdstuk 9, paragraaf 9.3 Toelichting. Op bladzijde 42 wordt het veld Datum WE beschreven. oor de doorlopende renseignering wordt een tekstdeel toegevoegd Datum WE N (8) Bij de opgaaf van waarden: de datum aan het einde van ieder kalenderjaar waarvan wordt aangeleverd. Op de MMDDposities staat in dit geval steeds Formaat: CCYYMMDD. oor de doorlopende renseignering dient de datum de berekeningsdatum te zijn. 4/8 5 november 2002

5 Bijlage A Toelichting. Op bladzijde 55 wordt code INU1 beschreven, op bladzijde 56 de codes INW2, 3 en 5, PEU1 en PEU2. Tekstdelen worden toegevoegd. Inkomensvoorzieningen (incl. onderdeel T Invoeringswet IB 2001) INU1 Uitkering ingevolge overlijden uit inkomensvoorziening ex artikel 3.124, onderdeel a, Wet IB 2001 (successierecht) Het jaarbedrag van de uitkering (bij een gerichte lijfrente de rekengrootheid) INW1 Omzetting van inkomensvoorziening in WE (of de hogere som van de ander soort recht (incl. Brede betaalde premies voorzover recht Herwaarderingspolissen) nog niet is ingegaan) INW2 Gehele of gedeeltelijke afkoop inkomensvoorziening (3.124, onderdelen a t/m c Wet IB 2001) WE (of de hogere som van de betaalde premies voorzover recht nog niet is ingegaan) INW3 Schending voorwaarden inkomensvoorzieningen WE (of de hogere som van de ex 3.124, onderdelen a betaalde premies voorzover recht t/m c, Wet IB 2001 (incl. Brede nog niet is ingegaan) Herwaarderingspolissen), waaronder vervreemding en voorwerp van zekerheid worden van polis INW5 Overige strijdige handeling (3.133) WE (of de hogere som van de betaalde premies voorzover recht nog niet is ingegaan) Overige periodieke uitkeringen in box 3 (niet kwalificerend voor premieaftrek PEU1 Uitkering bij leven indien begunstigde Het jaarbedrag van de uitkering (bij niet zelfde persoon is als een gerichte lijfrente de verzekeringnemer (schenkingsrecht) rekengrootheid) PEU2 Uitkering ingevolge overlijden uit Het jaarbedrag van de uitkering (bij stamrecht (successierecht) een gerichte lijfrente de rekengrootheid) Begunstigde ¹¹ erzekeringnemer ³ erzekeringnemer ³ erzekeringnemer ³ erzekeringnemer ³ Begunstigde 11 Begunstigde 11 5/8 5 november 2002

6 Bijlage B Wijziging en toelichting. In de tabel op bladzijde 57 wordt voor code B1 hier een wijziging op hetgeen te renseigneren is aangegeven. Let op: deze wijziging heeft gevolgen voor het gebruik van de invoerapplicatie! oor code D8 wordt de omschrijving opgaafbehandeling uitgebreid. Code Omschrijving opgaafhandeling Te renseigneren Ten name van Kapitaalverzekering (incl. onderdeel AL Invoeringswet IB 2001) A1 Uitkering wegens expiratie bij leven Uitkering en betaalde premies Begunstigde A2 Gehele of gedeeltelijke afkoop Uitkering en betaalde premies erzekeringnemer B1 Uitkering wegens overlijden na bereiken 72-jarige leeftijd, andere dan een uitkering uit een naturauitvaartverzekering Uitkering en betaalde premies bij renseignering conform rubriek 3 (bladzijde 66 handleiding). Bij renseignering conform rubriek 4 (bladzijde 67 handleiding) behoeven de betaalde premies niet te worden gerenseigneerd. In de invoerapplicatie en de HTML wordt u verplicht de betaalde premie in te vullen bij code B1. U moet dan als betaalde premie 1 invullen om het renseignement op te voeren. Begunstigde Kapitaalverzekering met lijfrenteclausule en saldoperiodieke uitkeringen vallend in box 1 (onderdeel O, lid 1 Invoeringswet IB 2001) D8 Onherroepelijk worden van de begunstiging. Het recht krijgen op uitkeringen bij expiratie bij in leven zijn of bij overlijden (successie en schenking). Hierop zijn de grenzen zoals vermeld op bladzijde 56 onder punt B van toepassing. WE erzekeringnemer ¹ Zie artikel 36 Successiewet ² Zie noot 1 in bijlage E2, rubriek 1 6/8 5 november 2002

7 Bijlage C. Uitbreiding. Betreft: Eénmalige renseignering van spijtoptanten met code KEW7 In het Besluit van 26 juli 2002, nr. CPP2002/1935M, heeft de staatssecretaris van Financiën goedgekeurd dat zogenoemde spijtoptanten eenmalig hun kapitaalverzekering eigen woning fiscaal geruisloos kunnen laten omzetten in een box-3 kapitaalverzekering. De polis moet uiterlijk op 31 december 2003 zijn gewijzigd. oor de renseignering van deze geruisloze omzetting moet gebruik worden gemaakt van de reeds bestaande codering KEW7. Om de code KEW7 op te kunnen voeren in de invoerapplicatieverzekeraars is het noodzakelijk bepaalde velden in te vullen. Ook wanneer U geen gebruik maakt van deze applicatie dient U voor spijtoptanten de onderstaande afgesproken waarden te gebruiken voor de renseignering van spijtoptanten: Naam ulling Toelichting Recordtype 3 Het hier geldende recordtype Polisnummer A3B (voorbeeld) Ingangsdatum polis (voorbeeld) Einddatum polis Optioneel (voorbeeld) Code renseignement KEW7 De hier geldende code Datum WE Datum omzetting polis (voorbeeld) alutacode WE EUR (voorbeeld) WE Afspraak is 1 Datum uitkering alutacode uitkering Uitkering alutacode totaal bedrag aan betaalde premies in uitkering of WE EUR (initieel nullen) (initieel spaties) (initieel nullen) (voorbeeld) Totaal bedrag aan betaalde premies in de uitkering of WE Afspraak is 1 Aantal jaren premiebetaling 01 Afspraak is 1 Datum verzekerd kapitaal alutacode verzekerd kapitaal erzekerd kapitaal Correctie-indicatie (initieel nullen) (initieel spaties) (initieel nullen) (initieel spatie) U dient de spijtoptanten-renseignementen mee te leveren in de doorlopende (maandelijkse) renseignering van de maand januari of februari De Belastingdienst zal alle ontvangen KEW7 renseignementen controleren op bovenstaande waarden, en zo de splitsing aanbrengen tussen spijtoptanten en gewone KEW7 renseignementen. Het is dus van groot belang dat U de spijtoptanten exact met bovenstaande waarden (de 1 Euro bedragen en 1 jaar premiebetaling) aanlevert. Bijlage D. Wijziging. Betreft: Renseignering van lijfrentepremies in één jaartotaal. In bijlage D op bladzijde 60 worden de codes INP1 en INP2 beschreven. De volgende toelichting beschrijft de mogelijkheid om premies in één jaartotaal te renseigneren. In overleg met het erbond van erzekeraars is afgesproken dat in afwachting van definitieve besluitvorming over de terugwentelingstermijn, voor de fiscale jaren 2002 en 2003 volstaan kan worden met levering van een jaartotaal aan lijfrentepremies. Omdat aanpassing van de recordstructuur op dit moment niet wenselijk is, is ervoor gekozen dat dit jaartotaal geleverd mag worden als één renseignement (recordtype 4) met een fictieve datum (verschuldigd en betaald) van (over 2002) en (over 2003). 7/8 5 november 2002

8 Bijlage E1 Wijziging. Op bladzijde 62 staat in de linkerkolom een uitwerking inzake het onherroepelijk worden van de begunstiging. De wijzigingen worden hieronder aangegeven. Rubriek 1 Handelingen en uitkeringen per soort verzekering Kapitaalverzekering (incl. onderdeel AL Invoeringswet IB 2001) Expiratie bij leven Expiratie als gevolg van overlijden Afkoop van rechten Onherroepelijk worden van de begunstiging: Anders dan als gevolg van overlijden of expiratie bij leven (niet als de begunstigde de verzekeringnemer is) Door zekerheidstelling met betrekking tot de financiering van een eigen woning Hoe verder? Bepaal aan de hand van rubriek 2 of er opgaafplicht bestaat Code A1 Bepaal aan de hand van rubriek 3 of er opgaafplicht bestaat Code B1 of B2 Bepaal aan de hand van rubriek 2 of er opgaafplicht bestaat Hanteer voor code A1 dan Code A2 Bepaal aan de hand van rubriek 2 of er opgaafplicht bestaat Opgaaf moet Code C2 Opgaaf hoeft niet ervreemding van rechten Opgaaf moet Code C1 Omzetting in een overeenkomst die geen kapitaalverzekering is Omzetting bestaande kapitaalverzekering in kapitaalverzekering eigen woning Opgaaf moet Opgaaf moet Code C3 Code C4 en KAW0 (zie ook bijlage E2, rubriek 1) 8/8 5 november 2002