BEGROTING van de centrale kas voor de predikantstraktementen van de Protestantse Kerk in Nederland

Transcriptie

1 BEGROTING 2020 van de centrale kas voor de predikantstraktementen van de Protestantse Kerk in Nederland Uitgebracht door: Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen van de Protestantse Kerk in Nederland Utrecht, 20 juni 2019

2 Inhoudsopgave Inhoudsopgave 1 Inleiding 2 Naam en vestigingsplaats 2 Doelstelling Centrale kas predikantstraktementen 2 Relatie met de Protestantse kerk 2 Vaststelling en goedkeuring 2 Kerncijfers 3 Begroting Aanbieding 4 Opdracht van de Beheerscommissie 4 Samenstelling van de Beheercommissie 4 Implementatie van nieuw beleid in Uitgangspunten en analyse bij de begroting Algemene traktementsontwikkeling 5 Aantal fte predikanten 5 Gemiddeld aantal periodieke verhogingen 6 Kostenstijging 6 Kostendaling 6 Hoogte bijdragen Verklaring toename bezettingsbijdrage 7 Algemeen voorbehoud 8 Goedkeuring voor 1 oktober Begroting 2020 Centrale Kas Predikantstraktementen 9 Staat van baten en lasten 9 Resultaatverdeling 11 Toelichting op de begroting Bijdragen van gemeenten 12 Bijdragen van predikanten 13 Diverse inkomsten 14 Primaire arbeidsvoorwaarden 14 Secundaire arbeidsvoorwaarden 15 Wachtgelden 17 Uitkering gemiddelde woonbijdragen 19 Pensioenpremies 19 Kosten overgangsmaatregelen 20 Kosten beheer en administratie 21 Overige lasten 21 Ontwikkeling van de predikantslasten 23 Ontwikkeling bruto traktement 23 Totale predikantslasten voor de gemeente 24 Specificatie bezettingsbijdrage 25 Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 1

3 Inleiding Naam en vestigingsplaats Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen van de Protestantse Kerk in Nederland Postbus RM Utrecht Telefoon: (030) Internet: Bezoekadres: Joseph Haydnlaan 2a, 3533 AE Utrecht Doelstelling Centrale kas predikantstraktementen De doelstelling van de centrale kas predikantstraktementen staat verwoord in artikel 22 van de generale regeling rechtspositie predikanten. De uitgaven van de centrale kas predikantstraktementen hebben betrekking op: - de inkomensvoorziening en de vergoeding van bepaalde onkosten van predikanten voor gewone werkzaamheden bij actieve dienst, ziekte, arbeidsongeschiktheid, onvrijwillige en niet verwijtbare werkloosheid en ouderdom; - de kosten die moeten worden gemaakt om de inkomensvoorziening beleidsmatig en administratief uit te voeren. De inkomsten van de kas bestaan uit bijdragen van gemeenten, waarbij - gemeenten met een predikant in actieve dienst naar rato van de werktijd van de eigen predikant bijdragen, waarbij de bijdrage per fulltime predikant voor elke gemeente gelijk is; - gemeenten met een vacature naar rato van de omvang van de vacature bijdragen, waarbij de bijdrage per fulltime vacature predikant voor elke gemeente gelijk is; - gemeenten zonder een vaste predikant bijdragen, waarbij de bijdrage per gemeente voor elke gemeente gelijk is. Door dit systeem van bijdragen: - is de prijs van een predikant voor een gemeente stabiel: los van indexaties zijn er door de jaren heen voor een gemeente geen prijsstijgingen of -dalingen die samenhangen met het traktement van de eigen predikant; - is de prijs van een predikant of vacature voor elke gemeente even hoog, waardoor er bij het beroepingswerk geen financiële belemmeringen zijn; - dragen de gemeenten gezamenlijk de kosten die zich incidenteel kunnen voordoen, zoals de kosten van de wachtgelden, de verhuiskosten bij emeritaat, de jubileumgratificaties, de arbodienst en dergelijke. Relatie met de Protestantse kerk De Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen is overeenkomstig artikel 2 van de generale regeling rechtspositie predikanten van de Protestantse Kerk in Nederland onderdeel van de rechtspersoon Protestantse Kerk in Nederland. De Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen is gevestigd te Utrecht. Vaststelling en goedkeuring In overeenstemming met artikel 2-3 van de generale regeling rechtspositie predikanten legt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen hierbij het jaarplan en de begroting 2020 van de centrale kas predikantstraktementen ter goedkeuring voor aan de kleine synode. Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 2

4 Kerncijfers In dit hoofdstuk worden de belangrijkste gegevens en indicatoren beknopt weergegeven. Deze worden belicht vanuit het perspectief financieel en predikanten. Kerncijfers financieel Begroting Begroting Rekening Rekening 2017 Resultaat Baten in Lasten in Beheer en administratie: Kosten bureau (% t.o.v. totale lasten) 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% Personele lasten in Formatie in fte 4,17 4,17 4,17 4,17 Kerncijfers predikanten Begroting Begroting Rekening Rekening 2017 Aantallen: Personen met traktement in december n.n.b. n.n.b Gemiddeld aantal fulltime traktementen Gemiddeld aantal fulltime vacatures Gemiddeld aantal gemeenten zonder predikant Personen met wachtgeld in december n.n.b. n.n.b Instroom (bevestiging/herintreding) n.n.b. n.n.b Doorstroom (gemeente-gemeente) n.n.b. n.n.b Uitstroom (losmaking/emeritaat/overlijden) n.n.b. n.n.b Overige gegevens en indicatoren: Bezettingsbijdrage Gemiddeld bruto traktement Gemiddeld aantal periodieken (schaal 0-20) 17,17 17,20 17,13 17,18 Premiepercentage ouderdomspensioen (PFZW) 23,50% 23,50% 23,50% 23,50% Franchise ouderdomspensioen (PFZW) Premiepercentage AO-verzekering (Aegon) 2,93% 2,93% 2,25% 2,25% Percentage ziekteverzuim n.n.b. n.n.b. 3,97% 3,39% Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 3

5 Begroting 2020 Aanbieding Bij deze legt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen in overeenstemming met de artikelen 2 en 22 van de generale regeling rechtspositie predikanten de begroting 2020 van de centrale kas voor de predikantstraktementen ter goedkeuring voor aan de kleine synode. Opdracht van de Beheerscommissie In artikel 2 van de generale regeling rechtspositie predikanten is de opdracht van de Beheercommissie als volgt geformuleerd. 1. De kleine synode laat zich ten behoeve van de uitvoering van de traktements- en pensioenregeling en ten behoeve van het beleid met betrekking tot de financiering van de predikantstraktementen en pensioenen bijstaan door de beheercommissie centrale kas predikantstraktementen. De beheercommissie bestaat uit vijf leden, benoemd door de kleine synode. De voorzitter wordt door de kleine synode aangewezen. De leden worden benoemd voor een periode van vier jaar en kunnen eenmaal worden herbenoemd. 2. De beheercommissie heeft tot taak: - het beheren van de centrale kas predikantstraktementen; - het uitvoeren van deze regeling en het nemen - onder goedkeuring door de kleine synode - van besluiten van algemene strekking; - het geven van voorlichting over de regeling. De beheercommissie heeft verder tot taak de kleine synode te adviseren inzake: - de financiering van de predikantstraktementen en pensioenen; - de pensioen- en arbeidsongeschiktheidsvoorziening van predikanten; - de vaststelling en wijziging van deze generale regeling. 3. De beheercommissie legt de begroting, waarin de omslagheffing als bedoeld in artikel 22 is opgenomen, en de jaarrekening van de centrale kas ter goedkeuring voor aan de kleine synode. Tevens doet zij jaarlijks verslag van haar werkzaamheden aan de kleine synode. 4. De beheercommissie laat de aan haar opgedragen werkzaamheden voorbereiden en uitvoeren 1 door het daartoe aangewezen onderdeel van de dienstenorganisatie. Samenstelling van de Beheercommissie Volgens artikel 2 van de generale regeling rechtspositie predikanten bestaat de Beheercommissie uit vijf leden. Medio 2019 is de samenstelling van de commissie als volgt: - Mevr. Drs. M.A.C. Gaasbeek te Woudenberg (voorzitter), herbenoemd per 1 juli 2016 en aftredend per 1 juli 2020; - B. Keddeman te Soesterberg (plaatsvervangend voorzitter), herbenoemd per 1 juli 2018 en aftredend per 1 juli 2022; - Drs. A.J. Schaap RA te Rijssen, herbenoemd per 1 juli 2019 en aftredend per 1 juli 2023; - Mr. Drs. T.G.H. Spruyt te Utrecht, benoemd op 23 maart 2018 en herbenoembaar op 23 maart 2022; - A. van Toorn te De Wijk, herbenoemd per 1 juli 2019, aftredend per 1 juli De leden van de commissie ontvangen geen vergoeding voor hun werkzaamheden anders dan een vergoeding voor vervoerskosten. 1 Met het aangewezen onderdeel is steeds het Team Predikantstraktementen en -pensioenen bedoeld. Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 4

6 Implementatie van nieuw beleid in 2020 In de begroting zijn de volgende beleidsontwikkelingen verwerkt. - Naar aanleiding van de Nota Naar een cultuur van mobiliteit is besloten dat classicale colleges voor de behandeling van beheerszaken en brede moderamina van de classicale vergaderingen meer ruimte moeten krijgen om gemeenten toestemming te geven de werktijd van een predikant te verminderen, als daarvoor voldoende financiële of beleidsmatige overwegingen aangedragen worden. Naar verwachting zal de kleine synode in het najaar van 2019 op advies van het generaal college voor de behandeling van beheerszaken nieuwe criteria hiervoor vaststellen. In de begroting 2020 is (evenals in 2019) rekening gehouden met een extra beroep op de wachtgeldregeling bij werktijdvermindering bij insolvabiliteit van de gemeente. - Naar aanleiding van de Nota Naar een cultuur van mobiliteit is besloten de mogelijkheid te openen dat een gemeente en een predikant na een verbintenis van tenminste 12 jaren met wederzijds goedvinden uit elkaar gaan, waarbij de predikant onder bepaalde voorwaarden een beroep kan doen op de wachtgeldregeling. De nieuwe regeling gaat op zijn vroegst in per 1 september 2020, dat is 2 jaar nadat de classispredikanten zijn begonnen met hun werk. In de begroting is een extra post wachtgeldkosten opgenomen voor nieuwe aanvragen van wachtgeld in dit verband in de periode september-december In maart 2019 heeft de kleine synode de nieuwe regeling voor de woonbijdrage aanvaard. In alle bestaande situaties blijft de oude regeling voor de woonbijdrage van kracht en kunnen predikanten te maken krijgen met een verhoging van hun pensioengevend traktement, voor zover de waarde van de woning volgens het pensioenreglement hoger is dan de door de predikant betaalde woonbijdrage. In de begroting 2020 is rekening gehouden met de extra premie die hiervoor door de kerk en de predikanten betaald moet worden. - In 2019 zal een onderzoek worden verricht naar de mogelijkheden om de continuïteit-risico's van het bureau te beperken en zijn werkwijze te optimaliseren. De uitkomst van dit onderzoek zou consequenties kunnen hebben voor de omvang van de formatie. In de Begroting 2020 is vooralsnog uitgegaan van de bestaande bezetting van medio 2019 (4,17 fte). Uitgangspunten en analyse bij de begroting 2020 Algemene traktementsontwikkeling In maart 2010 heeft de kleine synode een notitie van de delegatie namens de kerk in het Georganiseerd Overleg Predikanten aanvaard met daarin de keuze om voor de primaire arbeidsvoorwaarden van de predikanten de CAO van de rijksambtenaren te (blijven) volgen. Op het moment van begroten was er een CAO-rijk met een looptijd tot 1 juli In deze CAO staat een loonsverhoging op 1 januari 2020 van 2%. In de begroting 2020 is ervan uitgegaan dat op 1 juli 2020 opnieuw een loonsverhoging plaatsvindt van 2%. Over het gehele jaar heen betekent dit een structurele loonstijging van 4% ten opzichte van de traktementen in het gehele jaar 2019 (exclusief de eenmalige uitkering op 1 januari 2019). Aantal fte predikanten Verreweg het grootste deel van de uitgaven uit de centrale kas betreffen de primaire traktementslasten (basistraktement, periodieke verhogingen, vakantietoeslag en eindejaarsuitkering). Om de omvang hiervan juist te ramen is het van belang te weten hoeveel predikanten er gemiddeld in het begrotingsjaar zullen zijn. Op basis van de ontwikkeling de afgelopen jaren voorzien we voor 2020 gemiddeld fte predikanten. jaar begroting t.o.v. vorig jaar werkelijkheid t.o.v. vorig jaar Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 5

7 De afname van het aantal fte predikanten wordt in 2020 geraamd op 65 fte ten opzichte van de begroting Dat is het saldo van de: a. uitstroom door emeritaat (vanwege ouderdom of arbeidsongeschiktheid), gedwongen ontheffing, vrijwillige ontheffing, overgang naar een andere status als predikant, werktijdvermindering en sterfte b. instroom door bevestiging van proponenten, herbevestiging van eerder ontheven predikanten, door overkomst vanuit een andere status predikant en werktijduitbreiding. Als in werkelijkheid het aantal predikanten van de begroting afwijkt, vormt dat voor de centrale kas geen direct probleem. Een hoger aantal predikanten dan geraamd betekent meer uitgaven aan traktementsbestanddelen, maar ook meer inkomsten aan bezettingsbijdragen. Een lager aantal predikanten dan geraamd betekent minder uitgaven aan traktementsbestanddelen, maar ook minder inkomsten aan bezettingsbijdragen. Een uitzondering moet worden gemaakt ten aanzien van de vaste lasten, die niet fte gerelateerd zijn. Bij een hoger aantal predikanten dan geraamd zal een overschot ontstaan op de vaste lasten, bij een lager aantal een tekort. Gemiddeld aantal periodieke verhogingen Voor de begroting van de primaire traktementslasten is naast het aantal fte predikanten zeer bepalend hoe hoog het gemiddelde aantal periodieke verhogingen per predikant is. Een verschil van 0,1 komt overeen met een bedrag van ongeveer , wat correspondeert met 187 bezettingsbijdrage. Op basis van het driejaarsgemiddelde in de jaren 2016 tot en met 2018 wordt voor 2020 uitgegaan van een gemiddelde van 17,17 periodieke verhogingen. Kostenstijging jaar begroting werkelijkheid ,08 17, , ,00 17, ,30 17, , ,17 Ten opzichte van 2019 nemen de kosten van de centrale kas vooral toe vanwege: - de geraamde stijging van de traktementen: 3% stijging geraamd t.o.v. de reële traktementen ultimo 2019; - de extra kosten aan wachtgelden ( ) door de invoering per 1 september 2020 van de zogenaamde 12-jaarsregeling, dat is de regeling waarbij een gemeente en een predikant na een verbintenis van tenminste 12 jaren met wederzijds goedvinden afscheid van elkaar kunnen nemen, waarbij de predikant recht krijgt op wachtgeld, waaraan de gemeente financieel moet bijdragen; - extra kosten voor de permanente educatie ( ) door een verfijning van de doorbelastingssystematiek; Kostendaling Ten opzichte van 2019 nemen de kosten van de centrale kas vooral af vanwege: - de afname van het aantal fte predikanten (65 fte minder) - een lager gemiddeld aantal periodieke verhogingen (0,03 minder) - de geleidelijke afloop van de overgangsmaatregel voor de predikanten (suppletieregeling, minder) - het feit dat in 2020 niet meer de eenmalige inkoopsom in verband met de verhoging van de AOW-leeftijd hoeft te worden betaald ( ) Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 6

8 Hoogte bijdragen 2020 Uit de begroting vloeien voor 2020 de volgende bijdragen voort: soort bijdrage ontwikkeling bezettingsbijdrage ,17% vacaturebijdrage ,92% beschikbaarheidsbijdrage ,00% uitkering gemiddelde woonbijdrage ,83% Verklaring toename bezettingsbijdrage Van 2019 op 2020 stijgt de bezettingsbijdrage met een bedrag van van per fulltime predikant per jaar naar Deze stijging is te verklaren volgens onderstaand overzicht. bezettingsbijdrage hogere lasten per fte predikant + basistraktement, periodieke verhogingen, vakantietoeslag en eindejaarsuitkering pensioenpremies PFZW wachtgelden tegemoetkoming premie zorgverzekeringswet 53 + bijdrage kosten permanente educatie 53 + verhuiskosten bij emeritaat/overlijden 45 + bureaukosten 11 + arbodienst 4 + re-integratiekosten wachtgelden 2 lagere baten per fte predikant - inkomsten uit rente 2 lagere lasten per fte predikant - aanvullingen arbeidsongeschiktheidspensioen 1e jaar -1 - vergoeding vakliteratuur en permanente educatie -8 - jubileumgratificaties -8 - overlijdensuitkeringen suppleties premies Aegon -224 hogere baten per fte predikant - beschikbaarheidsbijdragen -4 - vacaturebijdragen premies van predikanten voor PFZW -253 afronding - afronding -3 bezettingsbijdrage Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 7

9 Algemeen voorbehoud Bij de begrotingscijfers maakt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen het algemene voorbehoud dat andere partijen nog besluiten zullen (kunnen) nemen die effect zullen hebben op de daadwerkelijke kosten in het begrotingsjaar. Het Georganiseerd Overleg Predikanten zal of kan nog besluiten over: a. de ontwikkeling van de traktementen; b. de verdeling van de pensioenpremies over gemeenten en predikanten; c. de hoogte van de onkostenvergoedingen; d. de hoogte en de duur van de wachtgelden; Het Pensioenfonds Zorg en Welzijn zal nog besluiten over de hoogte van de premie en de franchise voor het ouderdoms- en nabestaandenpensioen. De rijksoverheid zal nog besluiten over de hoogte van de ZVW-premies. Dit besluit heeft volgens het beleid van het Georganiseerd Overleg Predikanten gevolgen voor de hoogte van de tegemoetkoming premie zorgverzekeringswet. De brede moderamina van de classicale vergaderingen, de colleges voor behandeling van beheerszaken, de colleges voor het opzicht, het generaal college voor de ambtsontheffing alsmede de keuringsarts en de arbeidsdeskundige zullen besluiten nemen die van invloed zijn op het aantal en de omvang van nieuwe wachtgelduitkeringen. Verschillen tussen de besluiten van genoemde partijen en de aannames in deze begroting zullen leiden tot overschotten of tekorten in de exploitatie. Dat zal worden opgevangen door de Algemene reserve of de Bestemmingsreserve restitutie bijdragen. Goedkeuring voor 1 oktober 2019 De Beheercommissie is gehouden de hoogte van de bijdragen in het jaar 2020 vóór 1 oktober 2019 aan de gemeenten te berichten en rekent daarom graag op een tijdige goedkeuring van de begroting door de kleine synode. Namens de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen, Mevr. Drs. M.A.C. Gaasbeek, voorzitter Utrecht, 20 juni 2019 Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 8

10 Begroting 2020 Centrale Kas Predikantstraktementen Staat van baten en lasten Baten Ref. Begroting Begroting Rekening (x 1,00) Bezettingsbijdragen Vacaturebijdragen Schorsingsbijdragen Beschikbaarheidsbijdragen Bijdragen van gemeenten Woonbijdragen predikanten Pensioenpremies predikanten Bijdragen van predikanten Ontvangen rente Diverse inkomsten Totaal baten Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 9

11 Lasten Ref. Begroting Begroting Rekening (x 1,00) Basistraktement Periodieke verhogingen Vakantietoeslag Eindejaarsuitkering Primaire arbeidsvoorwaarden Tegemoetk. premie zorgverzekeringswet Vergoeding repr./bureau/telef./computer Vergoeding vaklit./permanente educatie Permanente educatie Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden Jubileumgratificatie Aanvulling AOP eerste jaar Overlijdensuitkering Arbodienst Secundaire arbeidsvoorwaarden Wachtgelden PKN Wachtgelden GKN Wachtgelden Uitkering gemiddelde woonbijdragen Woonbijdragen Pensioenpremies PFZW Pensioenpremies Aegon Pensioenpremies Suppleties predikanten Kosten overgangsmaatregelen Kosten Bureau Predikanten Kosten beheer en administratie Uitvoeringskosten AO-uitkeringen PFZW Studieverlof declaraties predikanten Afboeking oninbare vorderingen Overige lasten Totaal lasten Saldo van baten en lasten Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 10

12 Resultaatverdeling Bestemming saldo lasten en baten Begroting Begroting Rekening (x 1,00) Algemene reserve Reserve restitutie bijdragen Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 11

13 Toelichting op de begroting 2020 Bijdragen van gemeenten Bezettingsbijdragen (1) Begroting Begroting Rekening Totaal bijdragen ( ) Aantal fte predikanten Bedrag per fte per jaar ( ) De bezettingsbijdrage is de bijdrage, die een gemeente aan de centrale kas predikantstraktementen betaalt zolang een predikant aan de gemeente verbonden is. De bijdrage wordt berekend naar rato van de duur van de verbintenis en de werktijd van de predikant. De hoogte van deze bijdrage wordt vastgesteld door het totaal van de kosten van de kas te verminderen met de inkomsten uit vacaturebijdragen, beschikbaarheidsbijdragen, bijdragen van predikanten, rente en inzet uit reserves en voorzieningen en het saldo vervolgens te delen door het aantal fte s. Dat levert voor 2020 een bezettingsbijdrage op van per fulltime predikant per jaar. Het bedrag van is niet goed deelbaar door 12. Om die reden is besloten de bezettingsbijdrage vast te stellen op (= 7.437,50 per fte per maand). Vacaturebijdragen (2) Begroting Begroting Rekening Totaal bijdragen ( ) Aantal fte predikanten Bedrag per fte per jaar ( ) De vacaturebijdrage wordt betaald door een gemeente gedurende de periode dat zij één of meer vacatures heeft. De vacaturebijdrage geldt naar rato van de omvang van de vacature. De hoogte van de vacaturebijdrage bedraagt 10% van de gemiddelde predikantslasten (basistraktement plus 17,17 periodieken plus vakantietoeslag plus eindejaarsuitkering minus inhouding wonen plus pensioenpremie gemeente). Voor 2020 moet de vacaturebijdrage op basis van deze rekenregel vastgesteld worden op per fulltime vacature per jaar. Om een goed deelbaar getal te krijgen wordt de vacaturebijdrage vastgesteld op (= 602,75 per maand) Voor 2020 is op basis van de ontwikkeling van de afgelopen jaren uitgegaan van 213 fte vacatures. Schorsingsbijdragen (3) Begroting Begroting Rekening Totaal bijdragen ( ) Aantal fte predikanten Bedrag per fte per jaar ( ) De schorsingsbijdrage is qua hoogte gelijk aan de vacaturebijdrage. Op grond van de ontwikkelingen de afgelopen jaren wordt ervan uitgegaan dat er in 2020 door colleges voor het opzicht geen gebruik gemaakt zal worden van de maatregel tot schorsing in de uitoefening van de ambtswerkzaamheden voor bepaalde tijd. Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 12

14 Beschikbaarheidsbijdragen (4) Begroting Begroting Rekening Totaal bijdragen ( ) Aantal gemeenten (afgerond op heel getal) Bedrag per gemeente per jaar ( ) De beschikbaarheidsbijdrage is verschuldigd door gemeenten die permanent geen eigen predikant hebben. Zij worden vaak gediend door een kerkelijk werker (al dan niet met de bevoegdheid tot bediening van Woord en sacramenten) of door een predikant die hulpdiensten verricht. Deze gemeenten dragen bij aan de centrale kas omdat zij gebruik maken van de diensten van predikanten van andere gemeenten. Hierbij moet gedacht worden aan de arbeid van predikanten t.b.v. bovenplaatselijke arbeid en ook aan de hulpdiensten van predikanten onder de kostprijs (gratis consulent, betrekkelijk goedkope preekbeurten e.d.). Vanaf 2014 bedraagt de hoogte van de beschikbaarheidsbijdrage een vast bedrag van 960 per jaar ( 80 per maand). De bijdrage wordt niet geïndexeerd. De ontwikkeling van het aantal gemeenten zonder predikant was de afgelopen jaren als volgt Voor 2020 is uitgegaan van 160 gemeenten zonder predikant. Bijdragen van predikanten Woonbijdragen predikanten (5) Begroting Begroting Rekening Totaal bijdragen ( ) Aantal fte predikanten in ambtswoning Gemiddelde woonbijdrage ( ) Bij predikanten met een ambtswoning onder de overgangsregeling voor de woonbijdrage houdt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen de bijdrage voor het bewonen van de ambtswoning in op het traktement. De woonbijdrage is 12% van de som van het basistraktement, de periodieke verhogingen en de vakantietoeslag op fulltime basis. Pensioenpremies predikanten (6) Begroting Begroting Rekening Totaal premie ( ) Premiepercentage predikant 11,96% 11,93% 11,60% Franchise Aantal fte predikanten Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 13

15 De Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen houdt op het traktement de pensioenpremies van de predikant in voor het ouderdomspensioen en het nabestaandenpensioen. De begroting 2020 is gebaseerd op de volgende uitgangspunten: - Het aantal predikanten is hetgeen is berekend o.b.v fte dienstdoende predikanten minus 10 fte predikanten boven de AOW-leeftijd, die geen pensioenpremie meer betalen. - De totale pensioenpremie bedraagt 23,5%, zoals dat de afgelopen jaren ook het geval was. PFZW zal de definitieve premie voor 2020 pas eind 2019 bekend maken. - Het aandeel van de predikant in de pensioenpremie is 11,96% van de 23,50%. Dit percentage is de resultante van de afspraak in het Georganiseerd Overleg Predikanten om het totaal van de premies voor Aegon en PFZW voor 55,75% toe te delen aan de kerk en voor 44,25% aan de predikanten. Waar de kerk de premie voor Aegon geheel draagt, moet de verdeling van de PFZW-premie zodanig berekend worden, dat de totale verdeling op de afgesproken sleutel uitkomt. - Verder rekent de Beheercommissie met een verhoging van de pensioengrondslag voor de predikanten die onder de overgangsregeling voor de woonbijdrage naar de maatstaf van PFZW te weinig woonbijdrage betalen. De extra premie is berekend op 11,96% (heffingspercentage) x (extra pensioengrondslag) = Diverse inkomsten Ontvangen rente (7) Begroting Begroting Rekening (x 1,00) Totaal rente Totaal De aanhoudend lage rentestand heeft een bijzonder laag rendement tot gevolg, en hierin lijkt nog geen verandering te komen. Vandaar dat deze post is begroot op het niveau van de realisatie Primaire arbeidsvoorwaarden Basistraktement (8) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Gemiddeld aantal fte Bedrag basistraktement ( per maand) Elke predikant ontvangt het basistraktement naar rato van de werktijd. De kosten voor het basistraktement zijn voor 2020 begroot op basis van de eerder beschreven algemene traktementsontwikkeling. Periodieke verhogingen (9) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Rekenkundig gemiddeld aantal fte Rekenkundig gemiddeld aantal periodieken 17,17 17,20 17,13 Bedrag van 1 periodiek ( per maand) 110,77 106,50 103,90 Naast het basistraktement ontvangt een predikant periodieke verhogingen. Er is een schaal met 20 treden. Bij de eerste bevestiging wordt een predikant op basis van het eerdere inkomen of de leeftijd Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 14

16 ingedeeld in een bepaalde trede. Vervolgens krijgt de predikant in de regel telkens op 1 januari van het jaar een volgende periodiek. Vakantietoeslag (10) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Toeslagpercentage 8,0% 8,0% 8,0% De vakantietoeslag bedraagt 8% van het basistraktement en de periodieke verhogingen. Eindejaarsuitkering (11) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Toeslagpercentage 8,3% 8,3% 8,3% De eindejaarsuitkering bedraagt 8,3% van het basistraktement en de periodieke verhogingen. Secundaire arbeidsvoorwaarden Tegemoetkoming premie ZVW (12) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Premie percentage 6,95% 7,25% 6,90% In de begroting is uitgegaan van een daling van de inkomensafhankelijke ZVW-premie, namelijk van 7,25% naar 6,95%. Dit laatste percentage is het werkelijke percentage in De overheid maakt eind 2019 het definitieve percentage voor 2020 bekend. Vergoeding represent./bureau/telef./comp. (13) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Gemiddeld aantal fte Vergoeding per fte per maand 108,33 108,33 108,33 In de begroting 2020 is uitgegaan van een gelijkblijvend vergoedingsbedrag t.o.v Vergoeding vaklit./permanente educatie (14) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Aantal personen Vergoeding per persoon per maand 68,50 68,50 68,50 In de begroting 2020 is uitgegaan van een gelijkblijvend vergoedingsbedrag t.o.v Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 15

17 Permanente educatie (15) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) De kosten van de permanente educatie van predikanten komen ten laste van de centrale kas predikantstraktementen voor wat betreft de kosten van: - de voortgezette nascholing die wordt verzorgd door de Protestantse Theologische Universiteit (PThU) en het Seminarium Hydepark - de supervisie - de specialisaties en - de organisatie daarvan. De overige kosten, zoals de primaire nascholing door de PThU, het mentoraat en de daarmee samenhangende organisatiekosten van de Dienstenorganisatie worden ten laste gebracht van de Dienstenorganisatie en dus gefinancierd uit het quotum. De kosten die voor rekening komen van de centrale kas predikantstraktementen, zijn door de Werkgroep Permanente Educatie van de Dienstenorganisatie voor 2020 begroot op Verhuiskosten bij emeritaat/na overlijden (16) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Aantal declaraties Gemiddeld bedrag per declaratie ( ) Als een predikant in verband met emeritaat of onvrijwillige losmaking (anders dan tucht) een ambtswoning moet verlaten heeft hij recht op vergoeding van de verhuiskosten (nota verhuizer plus een inkomensafhankelijke vergoeding voor de herinrichtingskosten tot een maximum van 5.818,46). Ditzelfde recht hebben nabestaanden die een ambtswoning moeten verlaten na overlijden van een dienstdoend predikant. De verhuiskosten bij emeritaat en overlijden fluctueren nogal door de jaren heen. De begroting 2020 is gebaseerd op het voortschrijdende 3-jaars gemiddelde van de kosten. Jubileumgratificaties (17) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Aantal declaraties Gemiddeld bedrag per gratificatie ( ) Bij een 25-jarig ambtsjubileum ontvangt de predikant 70% van het maand traktement als gratificatie (vermenigvuldigd met de gemiddelde werktijd over de jubileumperiode). Bij een 40-jarig ambtsjubileum bedraagt de gratificatie 100% van het maandtraktement. De kosten van de jubileumgratificaties fluctueren nogal door de jaren heen. De begroting 2020 is gebaseerd op het voortschrijdende 3-jaars gemiddelde. Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 16

18 Aanvulling AOP eerste jaar (18) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Aantal declaraties Gemiddeld bedrag per declaratie ( ) Als een predikant binnen een jaar na het begin van zijn ziekte wordt afgekeurd en een arbeidsongeschiktheidspensioen gaat genieten, wordt dit pensioen tot een jaar na het begin van de ziekte aangevuld tot de hoogte van het eerdere traktement. De begroting van de kosten van de aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioenen is gebaseerd op het voortschrijdend 3-jaars gemiddelde. Overlijdensuitkeringen (19) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Aantal declaraties Gemiddeld bedrag per declaratie ( ) Bij het overlijden van een dienstdoende predikant wordt het traktement doorbetaald tot aan het einde van de maand van overlijden en ontvangen de nabestaanden een uitkering ter hoogte van drie maand-traktementen. De begroting van de kosten van de overlijdensuitkeringen is gebaseerd op het voortschrijdend 3-jaars gemiddelde. Arbodienst (20) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Basistarief aansluiting Perspectief ( ) Declaratie consulten en administratie ( ) Bij ziekte worden predikanten volgens het Verzuimprotocol Predikanten begeleid door een bedrijfsarts van de arbodienst, waarmee de Protestantse Kerk in Nederland voor alle gemeentepredikanten een overeenkomst heeft gesloten. Momenteel is er een overeenkomst met Perspectief BV te Harderwijk. Deze arbodienst heeft spreekuurlocaties verdeeld over het gehele land. Wachtgelden Wachtgelden PKN (21) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Toevoeging aan Voorziening wachtgelden PKN Verruiming insolvabiliteitsregeling jaars regeling (4 maanden) Kosten re-integratiebeleid Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 17

19 De wachtgelden PKN worden begroot op basis van kapitaaldekking. Dat betekent dat de wachtgelden die in het begrotingsjaar ontstaan, voor de duur van de gehele uitkering ten laste worden gebracht van de exploitatie van het ingangsjaar. In de afgelopen jaren zijn de aantallen en kosten van de wachtgelden als volgt verlopen. jaar aantal nieuwe gevallen begrotingsbedrag realisatie De begroting 2020 is gebaseerd op het gemiddelde van de kosten 2017 en 2018 ad afgerond Deze kosten zijn verhoogd met de kosten van de extra wachtgelden, die verwacht moeten worden nu de generale synode in het kader van het mobiliteitsbeleid heeft besloten om met ingang van 2019 de criteria voor werktijdvermindering bij insolvabiliteit van de gemeente te versoepelen. Voor de Beheercommissie zijn deze kosten moeilijk in te schatten, mede omdat het generaal college voor de behandeling van beheerszaken in de loop van 2019 de versoepelde criteria nog moet vaststellen. In deze begroting is het bedrag opgenomen dat de Beheercommissie aan de generale synode presenteerde bij de doorrekening van de kosten van het mobiliteitsbeleid. Na gesprekken met deskundigen uit de kring van de classicale commissies voor de behandeling van beheerszaken was een schatting gemaakt van Daarbij was uitgegaan van 20 gevallen per jaar, waarbij de werktijd met gemiddeld 25% wordt verlaagd. Na de eerste hausse wordt op termijn een afname van het aantal nieuwe gevallen per jaar verwacht. Verder zijn de kosten verhoogd i.v.m. de invoering van de zogenaamde 12-jaarsregeling, dat is de regeling waarbij een gemeente en een predikant na een verbintenis van tenminste 12 jaren met wederzijds goedvinden afscheid van elkaar kunnen nemen. Bij deze regeling krijgt de predikant recht op wachtgeld. Daaraan moet de gemeente financieel bijdragen. De regeling gaat in op 1 september 2020, dat is 2 jaar na de aanstelling van de classispredikanten. In de doorrekening die de Beheercommissie destijds maakte werden de kosten van deze maatregel (na aftrek van de bijdragen van de gemeenten) geraamd op per jaar. Omdat de 12-jaarsregeling in 2020 pas ingaat op 1 september is in de begroting voor dit doel ⅓ x = opgenomen. Wachtgelden GKN (22) Begroting Begroting Rekening Toevoeging aan Voorziening wachtgelden PKN Bij de afwikkeling van het Uitkeringsfonds Predikanten van de Gereformeerde Kerken in Nederland (GKN) en bij de begroting 2006 is besloten om de wachtgelden die voortvloeien uit de voormalige UFP-regeling, ten laste te brengen van de exploitatie van de centrale kas predikantstraktementen van de Protestantse Kerk. Het gaat om uitkeringen op basis van artikel 16-8 (arbeidsongeschikt met verdiencapaciteit in ander werk en arbeidsgeschikt na herkeuring) en artikel 18 (ontheffing van de werkzaamheden na spanningen) van de kerkorde GKN. De GKN-wachtgelden zijn gefinancierd op basis van bepaalde uitgangspunten met betrekking tot de duur van de wachtgelden en de verrekening van inkomsten uit arbeid en bedrijf. De praktijk wijkt altijd in meer of mindere mate af van deze uitgangspunten. Dat leidt ertoe dat in de exploitatierekeningen kosten of baten ontstaan, zoals in de rekening Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 18

20 Uitkering gemiddelde woonbijdragen Uitkering gemiddelde woonbijdragen (23) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Gemiddelde woonbijdrage Aantal fte predikanten in ambtswoning De Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen houdt op het traktement van de predikant met een ambtswoning onder de overgangsregeling voor de woonbijdrage de woonbijdrage in. Zij betaalt aan de betreffende gemeente de gemiddelde woonbijdrage door. De uit te keren gemiddelde woonbijdrage wordt berekend door de geraamde in te houden woonbijdragen van de predikanten te delen door het aantal predikanten met een ambtswoning. Pensioenpremies Ten behoeve van de gemeenten en de predikanten betaalt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen de pensioenpremies aan het Pensioenfonds Zorg en Welzijn (ouderdomspensioen en nabestaandenpensioen) en Aegon (arbeidsongeschiktheidspensioen). Pensioenpremies PFZW (24) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Percentage totale premie 23,5% 23,5% 23,5% Franchise Aantal fte predikanten De verzekering van het inkomen bij ouderdom (ouderdomspensioen) en na overlijden (nabestaandenpensioen) is voor de predikanten voor gewone werkzaamheden ondergebracht bij het Pensioenfonds Zorg & Welzijn (PFZW). De predikanten maken gebruik van de standaardregeling van dit pensioenfonds. Het PFZW maakt de premie en de franchise voor een kalenderjaar meestal pas bekend in december van het jaar daarvoor. Op het moment van begroten zijn de percentages voor het komende jaar dus nog niet bekend gemaakt. Voor de begroting 2020 gaan wij uit van een totale pensioenpremie van 23,5%, gelijk aan de actuele premie in Voor de franchise zijn we voor 2020 uitgegaan van een bedrag van In 2019 bedraagt de franchise Het aantal fte predikanten is gesteld op Dat is de fte predikanten voor gewone werkzaamheden minus 10 fte predikanten boven de AOW-leeftijd, die geen pensioen meer opbouwen. Verder rekent de Beheercommissie met een verhoging van de pensioengrondslag voor de predikanten die onder de overgangsregeling voor de woonbijdrage naar de maatstaf van PFZW te weinig woonbijdrage betalen. De extra premie is berekend op 23,50% (heffingspercentage) x (extra pensioengrondslag) = Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 19

21 Pensioenpremies Aegon (25) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Percentage totale premie 2,93% 2,93% 2,25% Gemiddelde premie Aantal fte predikanten Reguliere premie Inkoopsom ziektegevallen t/m Inkoopsom ziektegevallen 2017 en Voor de jaren is met Aegon een premie afgesproken van 2,93%, uitgaande van een eindleeftijd van 67 jaar + 3 maanden. De begroting 2020 is op deze afspraak gebaseerd. Het aantal verzekerde fte predikanten is 1.265, dat is fte predikanten voor gewone werkzaamheden minus 10 fte predikanten boven de AOW-leeftijd minus 10 fte predikanten die verzekerd zijn gebleven bij Pensioenfonds Zorg & Welzijn. Kosten overgangsmaatregelen Suppleties predikanten (26) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Aantal predikanten met suppletie 530 Gemiddeld bedrag per predikant ( ) Bij de overgang van de drie kerkeigen rechtspositieregelingen naar de ene protestantse regeling op 31 december 2004 is een overgangsmaatregel getroffen, waardoor gegarandeerd wordt dat een predikant er door de invoering van de nieuwe regeling in netto traktement niet op achteruit gaat. Probleem was namelijk dat het netto traktement van de hoogste hervormde en gereformeerde schalen hoger was dan het netto traktement bij het maximale aantal periodieken in de nieuwe protestantse schaal. Om dit probleem op te lossen is aan de predikanten die de oude kerkeigen top bereikt hadden, bovenop het maximale aantal periodieken van de nieuwe schaal een arbeidslevenslange suppletie toegekend. De suppletie wordt ook nog toegekend aan de predikanten die in de jaren tot en met 2009 onder de oude regeling een traktementsniveau zouden hebben bereikt, waarbij een suppletie behoort (zogenaamde ingroeisuppletie). De (ingroei)suppleties moeten worden betaald tot de laatste predikant met recht op suppletie met emeritaat gaat. Door het opschuiven van de AOW-leeftijd en de mogelijkheid om het emeritaat uit te stellen tot 5 jaar na de AOW-leeftijd kan de verplichting tot ongeveer het jaar 2040 doorlopen. De lasten nemen jaarlijks geleidelijk af: Op basis van bovenstaande ontwikkeling wordt voor 2020 een kostenpost begroot van Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 20

22 Kosten beheer en administratie Kosten bureau predikanten (27) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Aantal fte einde jaar voor traktementen 4,17 4,17 4,17 Specificatie lasten ( ): Loonkosten, incl. sociale lasten/pensioenpremie Doorberekening PLD: - huisvesting financiën automatisering facilitaire zaken inzet personeel afdeling financiën Onderhoud software Afschrijving software Accountantskosten controle jaarrekening Reis-, verblijf- en vergaderkosten Diversen Betalingsverkeer en betalingsverschillen Contributies en abonnementen Bijdragen voor dienstverlening De ondersteuning van de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen en de administratie van de traktements- en pensioenregeling wordt uitgevoerd door de Dienstenorganisatie. De loonkosten 2020 zijn begroot op basis van de richtlijnen daarvoor van de Dienstenorganisatie. De overige kosten zijn begroot op basis van de reële kosten 2018 met een inflatiecorrectie van 2%. Overige lasten Uitvoeringskosten AO-uitkeringen PFZW (28) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Bij de overdracht van de pensioenvoorziening van het Pensioenfonds Predikanten naar het Pensioenfonds Zorg & Welzijn zijn 130 lopende arbeidsongeschiktheidsuitkeringen overgegaan naar het Pensioenfonds Zorg & Welzijn. Na de overdracht van de pensioenvoorziening is tussen de Protestantse Kerk in Nederland en het Pensioenfonds Zorg & Welzijn afgesproken dat de Protestantse Kerk in Nederland de herkeuring van deze predikanten bewaakt en financiert. In 2018 heeft 1 herkeuring plaatsgevonden. Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 21

23 Studieverlof declaraties predikanten (29) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) Aantal vergoedingen In 2012 is de toenmalige regeling voor het studieverlof vervangen door de nieuwe regeling voor de permanente educatie. Opgebouwde rechten in het kader van de regeling voor het studieverlof kwamen daarbij niet te vervallen. In 2018 heeft één predikant nog kosten gedeclareerd die hij maakte voor de oude regeling. Afboeking oninbare vorderingen (30) Begroting Begroting Rekening Totaal lasten ( ) De Beheercommissie voert het beleid om openstaande posten van gemeenten niet kwijt te schelden. Als een gemeente haar bijdragen aan de kas niet meer kan voldoen, kan ze een beroep doen op ondersteuning vanuit de Solidariteitskas of kan een beroep worden gedaan op de regeling voor werktijdvermindering van de predikant wegens insolvabiliteit van de gemeente. In 2018 is na overleg met het moderamen van de generale synode en het breed moderamen van de classicale vergadering besloten om vanwege de specifieke aspecten van het geval een doorbelast wachtgeld niet verder te innen. Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 22

24 Ontwikkeling van de predikantslasten Ontwikkeling bruto traktement Het bruto traktement bij een maatman met 18 periodieke verhogingen heeft zich vanaf 2005 als volgt ontwikkeld. BT = basistraktement VT = vakantietoeslag EU = eenmalige uitkering PV = periodieke verhogingen EJ = eindejaarsuitkering jaar realiteit/ begroting BT 18 PV VT EJ EU totaal t.o.v. vorig jaar 2005 realiteit realiteit ,37% realiteit ,60% realiteit ,77% realiteit ,27% realiteit ,06% realiteit ,77% realiteit ,00% realiteit ,00% realiteit ,00% realiteit ,64% realiteit ,66% realiteit ,40% realiteit ,50% realiteit ,15% begroting ,35% 133 index 2005 = 100 Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 23

25 Totale predikantslasten voor de gemeente In onderstaand schema wordt getoond hoe de totale predikantslasten zich vanaf 2005 ontwikkelen. Voor het jaar 2019 is daarbij uitgegaan van: a. alle eerder in deze begroting genoemde uitgangspunten met betrekking tot de ontwikkeling van het traktement, de pensioenpremies en tegemoetkoming premie zorgverzekeringswet b. gelijkblijvende bedragen voor de vergoeding van onkosten c. een gemeente met een fulltime predikant met 20 periodieke verhogingen zonder woon- en werkruimte voor de predikant. BT = basistraktement BB = bezettingsbijdrage PPG = pensioenpremie gemeente ZVW = tegemoetkoming premie zorgverzekeringswet jaar BT BB PPG ZVW onkosten totaal t.o.v. vorig jaar 2005 realiteit , realiteit ,29% realiteit ,32% realiteit ,26% realiteit ,73% realiteit ,31% realiteit ,60% realiteit ,31% realiteit ,99% realiteit ,37% realiteit ,45% realiteit ,73% realiteit ,85% realiteit ,58% realiteit ,33% begroting ,09% 129 index 2005 = 100 Waar het bruto traktement van 2005 tot en met 2020 met 33% zal zijn gestegen, zullen de kosten voor de gemeente met 29% zijn gestegen. Het verschil is hoofdzakelijk te danken aan afnemende kosten voor de overgangsmaatregelen (suppleties, conversiebijtelling/aftrek). Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 24

26 Specificatie bezettingsbijdrage In onderstaand overzicht wordt het verloop duidelijk gemaakt van de samenstelling van de bezettingsbijdrage in de jaren 2016 tot en met UITGAVEN primair basistraktement periodieken vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundair tegemoetkoming premie zorgverzekeringswet vergoeding representatie, telefoon, computer vergoeding vakliteratuur en permanente educatie permanente educatie verhuiskosten bij emeritaat/overlijden jubileumgratificaties aanvulling AOP eerste jaar overlijdensuitkering ARBO-dienst wachtgelden PKN-wachtgelden PKN-wachtgelden re-integratiebeleid pensioenen premie PFZW (ouderdom en nabestaanden) premie Aegon (arbeidsongeschiktheid) premie Aegon (eenmalige inkoopsom 3 mnd) kosten overgangsmaatregelen suppleties predikanten tekort overgangsmaatregel gemeenten kosten beheer en administratie kosten Bureau INKOMSTEN bijdragen van gemeenten vacaturebijdragen tijdelijke opslag vacaturebijdragen beschikbaarheidsbijdragen bijdragen van predikanten premie predikant PFZW overige inkomsten rente onttrekking aan restitutiereserve correctie i.v.m. afronding bezettingsbijdrage Begroting 2020 centrale kas predikantstraktementen pagina 25