BEGROTING 2018 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

Transcriptie

1 BEGROTING 2018 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

2 INHOUDSOPGAVE AANBIEDING 3 BEGROTING Uitgaven 4 Algemeen 5 Algemene traktementsontwikkeling 5 Aantal fte predikanten 5 Gemiddeld aan periodieke verhogingen per predikant 5 Primaire arbeidsvoorwaarden 6 Basistraktement 6 Periodieke verhogingen 6 Vakantietoeslag 6 Eindejaarsuitkering 6 Secundaire arbeidsvoorwaarden 7 Kosten permanente educatie 7 Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden 7 Jubileumgratificatie 7 Aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioen 7 Overlijdensuitkeringen 8 Arbodienst 8 Wachtgelden 8 Wachtgelden PKN 8 Wachtgelden GKN 9 Uitkering gemiddelde woonbijdrage 9 Pensioenpremies 9 Premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn 9 Premie Aegon 10 Kosten overgangsmaatregelen 11 Suppleties predikanten 11 Overgangsmaatregel gemeenten 11 Kosten beheer en administratie 12 Kosten Bureau 12 Overige kosten 13 Uitvoeringskosten AO uitkeringen PFZW 13 Vergoedingen ex artikel 24 8 GRRP 13 Inkomsten 14 Bijdragen van gemeenten 14 Bezettingsbijdragen 14 Vacature /schorsingsbijdragen 14 Beschikbaarheidsbijdragen 14 Bijdragen van predikanten 15 Woonbijdragen predikanten 15 Pensioenpremies van predikanten voor PFZW 15 Overige inkomsten 16 Ontvangen rente 16 Ontwikkeling van de predikantslasten 17 1

3 Ontwikkeling bruto traktement 17 Totale predikantslasten voor de gemeente 18 Specificatie van de bezettingsbijdrage 19 2

4 AANBIEDING Bij deze legt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen in overeenstemming met de artikelen 2 en 22 van de generale regeling rechtspositie predikanten de begroting 2018 van de centrale kas voor de predikantstraktementen ter goedkeuring voor aan de kleine synode. Bij het opmaken van de begroting 2018 kon de Beheercommissie zich niet baseren op een gesloten akkoord in het Georganiseerd Overleg Predikanten over de hoogte van het traktement, noch voor 2017, noch voor De Beheercommissie is ervan uitgegaan dat de traktementen in 2018 met 2% zullen stijgen ten opzichte van het begrote niveau 2017, dat 1,5% boven het reële niveau 2016 ligt. Ten opzichte van 2017 nemen de kosten toe vanwege de geraamde stijging van: de traktementen het gemiddelde aantal periodieke verhogingen de wachtgeldkosten i.v.m. een toenemend beroep op de regelingen de kosten van de permanente educatie. Ten opzichte van 2017 nemen de kosten af vanwege: de afname van het aantal fte predikanten de geleidelijke afloop van de overgangsmaatregel voor de predikanten (suppletieregeling) de afloop van de overgangsmaatregel voor de gemeenten (conversieregeling) Waar in vorige jaren een negatief saldo begroot kon worden vanwege saldi in de Restitutiereserve, is de begroting 2018 sluitend, omdat er na de Begroting 2017 geen resterende saldo meer in de Restitutiereserve bestaat. Dit geeft het volgende beeld voor de ontwikkeling van de bezettingsbijdrage ontwikkeling Benodigde bezettingsbijdrage ,64% Korting door bijdrage uit restitutiereserve Daadwerkelijke bezettingsbijdrage ,80% Voor de vacaturebijdrage geldt dat door de afloop van de overgangsmaatregel in 2018 niet langer de tijdelijke opslag van geldt ontwikkeling Berekende vacaturebijdrage ,97% Opslag tijdens overgangsperiode Daadwerkelijke vacaturebijdrage ,63% Uit de begroting vloeien voor 2018 de volgende bijdragen voort: soort bijdrage ontwikkeling Bezettingsbijdrage ,80% Vacaturebijdrage (zonder tijdelijke opslag ad in ,63% 2018) Beschikbaarheidsbijdrage ,00% Uitkering gemiddelde woonbijdrage ,28% De Beheercommissie is gehouden de hoogte van de bijdragen in het jaar 2018 vóór 1 oktober 2017 aan de gemeenten te berichten en rekent daarom graag op een tijdige goedkeuring van de begroting door de kleine synode. Namens de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen, Mevr. Drs. M.A.C. Gaasbeek, voorzitter 3

5 BEGROTING 2018 begroting begroting rekening aantal fulltime equivalenten gemiddeld aantal periodieken per predikant 17,30 17,00 17,20 UITGAVEN primair basistraktement periodieke verhogingen vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundair permanente educatie verhuiskosten bij emeritaat/overlijden jubileumgratificaties aanvulling arbeidsongeschiktheidspensioen 1 e jaar overlijdensuitkering ARBO dienst wachtgelden PKN wachtgelden GKN wachtgelden woonbijdragen uitkering gemiddelde woonbijdrage aan gemeenten pensioenpremies premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn premie Aegon kosten overgangsmaatregelen suppleties predikanten overgangsmaatregel gemeenten kosten beheer en administratie kosten Bureau overige lasten Uitvoeringskosten AO uitkeringen PFZW Vergoedingen ex artikel 24 8 GRRP totaal INKOMSTEN bijdragen van gemeenten bezettingsbijdragen vacature /schorsingsbijdragen beschikbaarheidsbijdragen bijdragen van predikanten woonbijdragen predikanten pensioenpremies predikanten overige inkomsten ontvangen rente totaal SALDO UITGAVEN EN INKOMSTEN Resultaatbestemming Algemene reserve Voorziening restitutie bijdragen Reserve pensioenrisico s

6 Uitgaven Algemeen Algemene traktementsontwikkeling Met betrekking tot de primaire arbeidsvoorwaarden heeft het Georganiseerd Overleg Predikanten op het moment van begroten nog geen overeenstemming bereikt. In maart 2010 heeft de kleine synode een notitie van de delegatie namens de kerk in het Georganiseerd Overleg Predikanten aanvaard, waarin als uitgangspunt is gekozen om ook de komende jaren in primair opzicht de rijks CAO te blijven volgen. Op het moment van begroten was er nog geen CAO rijk voor de jaren na In de begroting 2017 zijn we uitgegaan van een traktementsstijging van 1,5%. Voor 2018 gaan we uit van een stijging van 2% ten opzichte van het begrote niveau Aantal fte predikanten Verreweg het grootste deel van de uitgaven uit de centrale kas betreffen de primaire traktementslasten (basistraktement, periodieke verhogingen, vakantietoeslag en eindejaarsuitkering). Om de omvang hiervan juist te ramen is het van belang te weten hoeveel predikanten er gemiddeld in het begrotingsjaar zullen zijn. Op basis van de ontwikkeling de afgelopen jaren voorzien we voor 2018 gemiddeld fte predikanten. jaar begroting t.o.v. vorig jaar werkelijkheid t.o.v. vorig jaar De afname van het aantal fte predikanten wordt in 2018 geraamd op 55 fte ten opzichte van de begroting Dat is het saldo van de: a. uitstroom door ouderdomsemeritaat, invaliditeitsemeritaat, gedwongen ontheffing, vrijwillige ontheffing, overgang naar een andere status als predikant, werktijdvermindering en sterfte b. instroom door bevestiging van proponenten, herbevestiging van eerder ontheven predikanten, door overkomst vanuit een andere status predikant en werktijduitbreiding. Als in werkelijkheid het aantal predikanten van de begroting afwijkt, vormt dat voor de centrale kas geen direct probleem. Een hoger aantal predikanten dan geraamd betekent meer uitgaven aan traktementsbestanddelen, maar ook meer inkomsten aan bezettingsbijdragen. Een lager aantal predikanten dan geraamd betekent minder uitgaven aan traktementsbestanddelen, maar ook minder inkomsten aan bezettingsbijdragen. Een uitzondering moet worden gemaakt ten aanzien van de vaste lasten, die niet fte gerelateerd zijn. Bij een hoger aantal predikanten dan geraamd zal een overschot ontstaan op de vaste lasten, bij een lager aantal een tekort. Gemiddeld aan periodieke verhogingen per predikant Voor de begroting van de primaire traktementslasten is naast het aantal fte predikanten zeer bepalend hoe hoog het gemiddelde aantal periodieke verhogingen per predikant is. Een verschil van 0,1 komt overeen met een bedrag van ongeveer , wat correspondeert met 167 bezettingsbijdrage. Op basis van de stijgende lijn in de jaren 2015 en 2016 wordt voor 2018 uitgegaan van een gemiddelde van 17,30 periodieke verhogingen. jaar begroting werkelijkheid ,08 17, , , ,30 5

7 Primaire arbeidsvoorwaarden In onderstaande overzichten worden telkens de parameters verantwoord die tot het bedrag in de begroting hebben geleid. Het begrotingsbedrag is telkens een afronding op een duizendtal. Basistraktement Elke predikant ontvangt het basistraktement naar rato van de werktijd. Op basis van bovenstaande algemene uitgangspunten worden de kosten voor het basistraktement als volgt begroot voor bedrag basistraktement 3.027, , ,98 aantal fte kosten Periodieke verhogingen Naast het basistraktement ontvangt een predikant periodieke verhogingen. Er is een schaal met 20 1 treden. Bij de eerste bevestiging wordt een predikant op basis van zijn eerdere inkomen of zijn leeftijd ingedeeld in een bepaalde trede. Vervolgens krijgt hij in de regel telkens op 1 januari van het jaar een volgende periodiek. Op basis van bovenstaande algemene uitgangspunten worden de periodieke verhogingen voor 2018 als volgt begroot. gemiddeld aantal periodieken 17,30 17,00 17,20 bedrag per periodiek p.m. 104,51 102,46 100,95 aantal fte kosten Vakantietoeslag De vakantietoeslag bedraagt 8% van het basistraktement en de periodieke verhogingen. % vakantietoeslag 8% 8% 8% kosten Eindejaarsuitkering De eindejaarsuitkering bedraagt 8,3% van het basistraktement en de periodieke verhogingen. % eindejaarsuitkering 8,3% 8,3% 8,3% kosten In deze begroting wordt in mannelijke vorm over de predikant gesproken, omdat het woord predikant taalkundig mannelijk is. Zowel mannen als vrouwen worden bedoeld. 6

8 Kosten permanente educatie Secundaire arbeidsvoorwaarden Bij de invoering van de permanente educatie in 2012 is besloten om de kosten daarvan deels ten laste te brengen van de centrale kas predikantstraktementen en deels ten laste van het quotum. De begroting van de kosten wordt gemaakt door de Commissie Permanente Educatie, die wordt benoemd door het bestuur van de Dienstenorganisatie. De bijdrage van de centrale kas predikantstraktementen wordt bepaald door de loonruimte die in 2012 voor dit doel beschikbaar is gesteld, geïndexeerd met de ontwikkeling van de traktementen en het aantal fte s. Door een geringer dan geraamd gebruik van de regeling waren de kosten in 2016 lager dan de ruimte die er voor beschikbaar was. Om dezelfde reden was in 2017 een lager bedrag geraamd dan beschikbaar. Na de evaluatie van de permanente educatie en een wijziging van de regeling voor de permanente educatie zijn de kosten in 2018 geraamd op het niveau van de beschikbare ruimte. kosten Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden Als een predikant in verband met emeritaat een ambtswoning moet verlaten heeft hij recht op vergoeding van de verhuiskosten (= nota verhuizer + een inkomensafhankelijke vergoeding voor de herinrichtingskosten tot een maximum van 5.818,46). Dit zelfde recht hebben nabestaanden die een ambtswoning moeten verlaten na overlijden van een dienstdoend predikant. De verhuiskosten bij emeritaat en overlijden fluctueren nogal door de jaren heen. De begroting 2018 is gebaseerd op het voortschrijdende 3 jaars gemiddelde van de kosten. aantal declaraties gemiddeld bedrag per declaratie kosten Jubileumgratificatie Bij een 25 jarig ambtsjubileum ontvangt de predikant 70% van het maandtraktement als gratificatie (vermenigvuldigd met de gemiddelde werktijd over de jubileumperiode). Bij een 40 jarig ambtsjubileum bedraagt de gratificatie 100% van het maandtraktement. De kosten van de jubileumgratificaties fluctueren nogal door de jaren heen. De begroting 2018 is gebaseerd op het voortschrijdende 3 jaars gemiddelde. aantal gratificaties gemiddeld bedrag per gratificatie kosten Aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioen Als een predikant binnen een jaar na het begin van zijn ziekte wordt afgekeurd en een arbeidsongeschiktheidspensioen gaat genieten, wordt dit pensioen tot een jaar na het begin van de ziekte aangevuld tot de hoogte van het eerdere traktement. De begroting van de kosten van de aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioenen is gebaseerd op het voortschrijdend 3 jaars gemiddelde. aantal uitkeringen gemiddeld bedrag per uitkering kosten

9 Overlijdensuitkeringen Bij het overlijden van een dienstdoende predikant wordt het traktement doorbetaald tot aan het einde van de maand van overlijden en ontvangen de nabestaanden een uitkering ter hoogte van drie maandtraktementen. De begroting van de kosten van de overlijdensuitkeringen is gebaseerd op het voortschrijdend 3 jaars gemiddelde. aantal uitkeringen gemiddeld bedrag per uitkering kosten Arbodienst Bij ziekte worden predikanten volgens het Verzuimprotocol Predikanten begeleid door een bedrijfsarts van de arbodienst, waarmee de Protestantse Kerk in Nederland voor alle gemeentepredikanten een overeenkomst heeft gesloten. Momenteel is er een overeenkomst met Perspectief BV te Harderwijk. Deze arbodienst heeft spreekuurlocaties verdeeld over het gehele land. De begroting van de kosten van de arbodienst is op de volgende gegevens gebaseerd. tarief basisaansluiting declaratie consulten en administratie kosten Wachtgelden PKN Wachtgelden De wachtgelden PKN worden begroot op basis van kapitaaldekking. Dat betekent dat de wachtgelden die in het begrotingsjaar ontstaan, voor de duur van de gehele uitkering ten laste worden gebracht van de exploitatie van het ingangsjaar. In de afgelopen jaren is de toekenning van wachtgelden als volgt verlopen. aantal begrotingsbedrag voortschrijdend jaar nieuwe gevallen 3 jaars gemiddeld werkelijke kosten In de begroting 2017 is extra begroot ten opzichte van 2016, omdat met ingang van 2017 de (nieuwe) wachtgeldkosten niet meer worden doorbelast aan de gemeenten, waarvan de predikanten zijn losgemaakt. In 2018 is de begroting verder met verhoogd vanwege de toename van het aantal wachtgelduitkeringen. wachtgelden nieuwe gevallen kosten re integratiebeleid extra kosten door afschaffing doorbelasting wachtgelden ordinantie 3 20 aan gemeente totale kosten

10 Wachtgelden GKN Bij de afwikkeling van het Uitkeringsfonds Predikanten van de Gereformeerde Kerken in Nederland (GKN) en bij de begroting 2006 is besloten om de wachtgelden die voortvloeien uit de voormalige UFP regeling, ten laste te brengen van de exploitatie van de centrale kas predikantstraktementen van de Protestantse Kerk. Het gaat om uitkeringen op basis van artikel 16 8 (arbeidsongeschikt met verdiencapaciteit in ander werk en arbeidsgeschikt na herkeuring) en artikel 18 (ontheffing van de werkzaamheden na spanningen) van de kerkorde GKN. Bij de GKN wachtgelden is exact bekend om welke rechten het gaat van welke predikanten. In de balans per ultimo 2016 is de verplichting aan GKN wachtgelden tot en met 2019 berekend op een bedrag van Dit bedrag is volledig gefinancierd. Voor 2018 hoeven dus geen kosten begroot te worden. aantal uitkeringsgerechtigden totale kosten De GKN wachtgelden zijn gefinancierd op basis van bepaalde uitgangspunten met betrekking tot de duur van de wachtgelden en de verrekening van inkomsten uit arbeid en bedrijf. De praktijk wijkt altijd in meer of mindere mate af van deze uitgangspunten. Dat leidt ertoe dat in de exploitatierekeningen kosten of baten ontstaan, zoals in de rekening Uitkering gemiddelde woonbijdrage De Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen houdt op het traktement van de predikant met een ambtswoning de woonbijdrage in. Zij betaalt aan de betreffende gemeente de gemiddelde woonbijdrage door. De uit te keren gemiddelde woonbijdrage wordt berekend door de geraamde in te houden woonbijdragen van de predikanten te delen door het aantal predikanten met een ambtswoning. De begroting 2018 is op de volgende gegevens gebaseerd. gemiddelde woonbijdrage aantal predikanten met ambtswoning Kosten Om een maandbedrag in een geheel getal te krijgen wordt de gemiddelde woonbijdrage voor 2018 vastgesteld op per jaar, dat is 612 per maand. Pensioenpremies Ten behoeve van de gemeenten en de predikanten betaalt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen de pensioenpremies aan het Pensioenfonds Zorg en Welzijn (ouderdomspensioen en nabestaandenpensioen) en Aegon (arbeidsongeschiktheidspensioen). Premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn De verzekering van het inkomen bij ouderdom (ouderdomspensioen) en na overlijden (nabestaandenpensioen) is voor de predikanten voor gewone werkzaamheden ondergebracht bij het Pensioenfonds Zorg & Welzijn (PFZW). De predikanten maken gebruik van de standaardregeling van dit pensioenfonds. Het PFZW maakt de premie en de franchise voor een kalenderjaar meestal pas bekend in december van het jaar daarvoor. Op het moment van begroten zijn de percentages voor het komende jaar dus nog 9

11 niet bekend gemaakt. Voor de begroting 2018 gaan wij uit van een totale pensioenpremie van 23,5%, gelijk aan de actuele premie in Voor de franchise zijn we voor 2018 uitgegaan van een bedrag van In 2017 bedraagt de franchise Het aantal fte predikanten is gesteld op Dat is de fte predikanten voor gewone werkzaamheden minus 20 fte predikanten boven de AOW leeftijd, die geen pensioen meer opbouwen. percentage totale premie 23,5% 25,0% 23,5% franchise aantal fte predikanten kosten Premie Aegon De verzekering van het inkomen bij arbeidsongeschiktheid is voor de predikanten voor gewone werkzaamheden ondergebracht bij inkomensverzekeraar Aegon. Bij de ingang van de verzekeringsovereenkomst in 2012 is een premiepercentage overeengekomen van 3,72% van het verzekerde traktement (= basistraktement + periodieke verhogingen + vakantietoeslag + eindejaarsuitkering). Omdat in de jaren 2012 en 2013 de schadelast onder de premie bleef, is voor de jaren 2014 en 2015 een premiepercentage overeengekomen van 3,16%. Voor de jaren 2016 tot en met 2018 is een premiepercentage afgesproken van 2,25% met dien verstande dat Aegon zich voor de jaren 2017 en 2018 het recht voorbehoudt om de premie tot maximaal 2,50% te verhogen als het schadeverloop daartoe aanleiding geeft. In het premiepercentage van 2,25% is een korting verwerkt van 0,34%, die gezien kan worden als restitutie van teveel betaalde premie in de jaren 2012 tot en met De normale premie bedraagt dus 2,59% (of 2,84% als Aegon gebruikt maakt van de mogelijkheid de premie te verhogen i.v.m. het schadeverloop). Het aantal verzekerde fte predikanten is 1.370, dat is fte predikanten voor gewone werkzaamheden minus 20 fte predikanten boven de AOW leeftijd minus 10 fte predikanten die verzekerd zijn gebleven bij Pensioenfonds Zorg & Welzijn. percentage totale premie 2,25% 2,25% 2,25% gemiddelde premie aantal fte predikanten kosten

12 Kosten overgangsmaatregelen Suppleties predikanten Bij de overgang van de drie kerkeigen rechtspositieregelingen naar de ene protestantse regeling op 31 december 2004 is een overgangsmaatregel getroffen, waardoor gegarandeerd wordt dat een predikant er door de invoering van de nieuwe regeling in netto traktement niet op achteruit gaat. Probleem was namelijk dat het netto traktement van de hoogste hervormde en gereformeerde schalen hoger was dan het netto traktement bij het maximale aantal periodieken in de nieuwe protestantse schaal. Om dit probleem op te lossen is aan de predikanten die de oude kerkeigen top bereikt hadden, bovenop het maximale aantal periodieken van de nieuwe schaal een arbeidslevenslange suppletie toegekend. De suppletie wordt ook nog toegekend aan de predikanten die in de jaren tot en met 2009 onder de oude regeling een traktementsniveau zouden hebben bereikt, waarbij een suppletie behoort (zogenaamde ingroeisuppletie). De (ingroei)suppleties moeten worden betaald tot de laatste predikant met recht op suppletie met emeritaat gaat. Door het opschuiven van de AOW leeftijd en de mogelijkheid om het emeritaat uit te stellen tot 5 jaar na de AOW leeftijd kan de verplichting tot ongeveer het jaar 2040 doorlopen. De lasten nemen jaarlijks geleidelijk af: Op basis van bovenstaande ontwikkeling wordt voor 2018 een kostenpost begroot van kosten Overgangsmaatregel gemeenten Bij de invoering van de nieuwe rechtspositieregeling per 1 januari 2005 is voor gemeenten een overgangsmaatregel getroffen, waardoor zij in staat gesteld worden in stappen van per fte per jaar te groeien van het niveau aan predikantslasten onder de oude kerkeigen regeling naar het kostenniveau van de nieuwe protestantse regeling. Een aantal gemeenten krijgt hierdoor voorlopig nog een bijtelling op de bezettingsbijdrage voor de centrale kas, een ander aantal gemeenten een aftrek. In het najaar van 2005 heeft de Brede Studiecommissie Predikantsbezetting de kleine synode geadviseerd om de afbouw in de overgangsmaatregel met per fte per jaar met drie jaar te vertragen. In plaats van in 2006 werd voor het eerst in 2009 het bedrag van de bijtelling of de aftrek met per fte per jaar verlaagd. Het laatste jaar van de overgangsmaatregel is krachtens het besluit van de kleine synode op 27 maart 2009 het jaar De overgangsmaatregel kost geld omdat per saldo een hoger bedrag aan conversieaftrek verleend wordt dan aan conversiebijtelling opgelegd. De ontwikkeling van het saldo is de laatste jaren als volgt geweest: In 2018 is de overgangsmaatregel afgelopen en zou voor dit doel geen bedrag meer begroot hoeven te worden, ware het niet dat de overgangsmaatregel het volgende heeft bepaald voor de periode na afloop van de overgangsmaatregel. Na 2017 eindigt de overgangsmaatregel. Dit houdt in dat gemeenten met een nog resterende conversiebijtelling deze niet langer hoeven te betalen en dat gemeenten met een nog resterende conversieaftrek deze niet langer genieten. Gemeenten, die door het vervallen van de resterende conversieaftrek aantoonbaar in de financiële problemen komen, kunnen bij de Beheercommissie centrale kas 11

13 predikantstraktementen een verzoek indienen om een blijvende korting op de bezettingsbijdrage tot het ontstaan van de eerstvolgende vacature. Een dergelijke blijvende korting wordt door de Beheercommissie alleen verstrekt als de gemeente naar het oordeel van het breed moderamen van de classicale vergadering en het regionaal college voor de behandeling van beheerszaken: a. geen of onvoldoende gelegenheid heeft gehad om beleid te implementeren waardoor men zich kon instellen op het niveau van de predikantslasten onder de nieuwe regeling b. de financiële steun in de vorm van een blijvende korting tot aan het ontstaan van de eerstvolgende vacature nodig heeft. De Beheercommissie kan op advies van het breed moderamen van de classicale vergadering en het regionaal college voor de behandeling van beheerszaken aan de toekenning van een blijvende korting tot aan de eerstvolgende vacature voorwaarden verbinden. De financiering van eventuele kortingen na 2017 vormt onderdeel van de begroting van de centrale kas. In 2016 werd per saldo uitgegeven aan de overgangsmaatregel voor de gemeenten: 53 gemeenten hadden een bijtelling voor in totaal , 221 gemeenten hadden een aftrek voor in totaal In 2018 vervalt de bijtelling zonder meer en kunnen gemeenten met steun van de classis en het regionaal college voor de behandeling van beheerszaken verzoeken om voortzetting van de aftrekregeling. Voor dit doel wordt een bedrag geraamd van kosten Kosten Bureau Kosten beheer en administratie De ondersteuning van de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen en de administratie van de traktements en pensioenregeling wordt uitgevoerd door de Dienstenorganisatie. Op het moment van begroten heeft de Dienstenorganisatie nog geen duidelijkheid gegeven over de kosten in De Beheercommissie is uitgegaan van het begrote kostenniveau 2017 verhoogd met een indexatie van 2%. Verder is ervan uitgegaan dat geen salariskosten van de clustercoördinator begeleiding werkers aan de Beheercommissie zullen worden doorbelast. 1 Loonkosten inclusief premies Huisvesting Dienstenorganisatie Directie Dienstenorganisatie Financiën Dienstenorganisatie HRM Dienstenorganisatie ICT Dienstenorganisatie Facilitaire zaken Dienstenorganisatie Onderhoud software Afschrijving software Kosten digitalisering archief Accountantskosten Reis, verblijf en vergaderkosten Diversen Bijdragen voor dienstverlening Totale kosten

14 Overige kosten Uitvoeringskosten AO uitkeringen PFZW Bij de overdracht van de pensioenvoorziening van de predikanten van het Pensioenfonds Predikanten naar het Pensioenfonds Zorg & Welzijn en Aegon, zijn de op 1 juli 2012 lopende arbeidsongeschiktheidsuitkeringen niet overdragen aan Aegon, maar aan het Pensioenfonds Zorg & Welzijn. Na de overdracht is tussen de Protestantse Kerk in Nederland en het Pensioenfonds Zorg & Welzijn afgesproken dat de Protestantse Kerk in Nederland de herkeuring van deze predikanten bewaakt en financiert. Omdat herkeuringen sporadisch voorkomen, worden voor dit doel geen kosten begroot. kosten Vergoedingen ex artikel 24 8 GRRP Na afloop van de opschorting van werkzaamheden tijdens de behandeling van een tuchtzaak (ordinantie ) kan de kerkenraad van de gemeente bij de Beheercommissie een verzoek indienen tot gedeeltelijke vergoeding van de traktementslasten, die tijdens de opschorting van werkzaamheden zijn gemaakt. Omdat de situatie van opschorting van werkzaamheden sporadisch voorkomt, worden voor dit doel geen kosten begroot. kosten

15 Inkomsten Bijdragen van gemeenten Bezettingsbijdragen De bezettingsbijdrage is de bijdrage, die een gemeente aan de centrale kas predikantstraktementen betaalt zolang een predikant aan de gemeente verbonden is. De bijdrage wordt berekend naar rato van de duur van de verbintenis en de werktijd van de predikant. De hoogte van deze bijdrage wordt vastgesteld door het totaal van de kosten van de kas te verminderen met de inkomsten uit vacaturebijdragen, beschikbaarheidsbijdragen, bijdragen van predikanten, rente en inzet uit reserves en voorzieningen en het saldo vervolgens te delen door het aantal fte s. Dat levert voor 2018 een bezettingsbijdrage op van per fulltime predikant per jaar. aantal fte hoogte bezettingsbijdrage baten Om ervoor te zorgen dat het fulltime maandbedrag van de bezettingsbijdrage een geheel getal is, wordt de bezettingsbijdrage vastgesteld op per jaar, dat is per maand. Vacature /schorsingsbijdragen De vacaturebijdrage wordt betaald door een gemeente gedurende de periode dat zij één of meer vacatures heeft. De vacaturebijdrage geldt naar rato van de omvang van de vacature. De hoogte van de vacaturebijdrage bedraagt 10% van de gemiddelde predikantslasten (basistraktement + 17,30 periodieken + vakantietoeslag + eindejaarsuitkering inhouding wonen + pensioenpremie gemeente). Voor 2018 wordt de vacaturebijdrage op basis van deze rekenregel vastgesteld op per fulltime vacature per jaar (= 568 per maand). Vanwege het aflopen van de overgangsmaatregel voor de gemeenten wordt vanaf 2018 de vacaturebijdrage niet meer met per jaar verhoogd, zoals dat vanaf 2005 tot en met 2017 het geval was. De ontwikkeling van het aantal fte vacatures was de afgelopen jaren als volgt Voor 2018 is uitgegaan van 205 fte vacatures. aantal fte hoogte vacaturebijdrage Baten Beschikbaarheidsbijdragen De beschikbaarheidsbijdrage is verschuldigd door gemeenten die permanent geen eigen predikant hebben. Zij worden vaak gediend door een kerkelijk werker (al dan niet met de bevoegdheid tot bediening van Woord en sacramenten) of door een predikant die hulpdiensten verricht. Deze gemeenten dragen bij aan de centrale kas omdat zij gebruik maken van de diensten van predikanten van andere gemeenten. Hierbij moet gedacht worden aan de arbeid van predikanten t.b.v. bovenplaatselijke arbeid 14

16 en ook aan de hulpdiensten van predikanten onder de kostprijs (gratis consulent, betrekkelijk goedkope preekbeurten e.d.). Tot en met 2013 bedroeg de hoogte van de beschikbaarheidsbijdrage een derde van de fulltime vacaturebijdrage, maar met ingang van 2014 is besloten de beschikbaarheidsbijdrage te stellen op een bedrag van 960 per jaar (= 80 per maand). Dit bedrag wordt gehandhaafd voor De ontwikkeling van het aantal gemeenten zonder predikant was de afgelopen jaren als volgt Voor 2018 is uitgegaan van 160 gemeente zonder predikant. aantal gemeenten hoogte beschikbaarheidsbijdrage Baten Bijdragen van predikanten Woonbijdragen predikanten Bij predikanten met een ambtswoning houdt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen de bijdrage voor het bewonen van de ambtswoning in op het traktement. De woonbijdrage is 12% van de som van het basistraktement, de periodieke verhogingen en de vakantietoeslag op fulltime basis. De begroting 2018 is gebaseerd op de volgende uitgangspunten. gemiddelde woonbijdrage aantal predikanten met ambtswoning Baten Pensioenpremies van predikanten voor PFZW De Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen houdt op het traktement de pensioenpremies van de predikant in voor het ouderdomspensioen en het nabestaandenpensioen. De begroting 2018 is gebaseerd op de volgende uitgangspunten. Het aantal predikanten is = fte dienstdoende predikanten minus 20 fte predikanten boven de AOW leeftijd, die geen pensioenpremie meer betalen. percentage premie predikant 11,60% 12,27% 11,60% franchise aantal fte predikanten niet berekend baten

17 Overige inkomsten Ontvangen rente De Beheercommissie verwacht in 2018 gemiddeld te kunnen uitzetten aan gereserveerde middelen voor vakantiegeld, eindejaarsuitkering, wachtgelden, voorzieningen en algemene reserve. De Beheercommissie gaat uit van een gemiddeld rendement van 0,5%. gemiddeld uitstaand saldo niet berekend Rentepercentage 0,5% 0,5% niet berekend Baten

18 Ontwikkeling van de predikantslasten Ontwikkeling bruto traktement Het bruto traktement bij een maatman met 18 periodieke verhogingen heeft zich vanaf 2005 als volgt ontwikkeld. BT = basistraktement VT = vakantietoeslag EU = eenmalige uitkering PV = periodieke verhogingen EJ = eindejaarsuitkering jaar BT 18 PV VT EJ EU totaal t.o.v. vorig jaar 2005 realiteit realiteit ,37% realiteit ,60% realiteit ,77% realiteit ,27% realiteit ,06% realiteit ,77% realiteit ,00% realiteit ,00% realiteit ,00% realiteit ,64% realiteit ,66% realiteit* ,00% begroting ,53% 125 * Op het moment dat de begroting 2018 wordt opgemaakt, heeft voor 2017 nog geen verhoging van de traktementen plaatsgevonden. Het is mogelijk dat er voor 2017 met terugwerkende kracht alsnog een verhoging volgt. index 2005 =

19 Totale predikantslasten voor de gemeente In onderstaand schema wordt getoond hoe de totale predikantslasten zich vanaf 2005 ontwikkelen. Voor het jaar 2018 is daarbij uitgegaan van: a. alle eerder in deze begroting genoemde uitgangspunten met betrekking tot de ontwikkeling van het traktement en de pensioenpremies b. een tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering op het niveau van mei 2017 c. gelijkblijvende bedragen voor de vergoeding van onkosten. BT = basistraktement BB = bezettingsbijdrage PPG = pensioenpremie gemeente ZKV = tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering jaar BT BB PPG ZKV onkosten totaal t.o.v. vorig jaar index 2005 = realiteit , realiteit ,29% realiteit ,32% realiteit ,26% realiteit ,73% realiteit ,31% realiteit ,60% realiteit ,31% realiteit ,99% realiteit ,37% realiteit ,45% realiteit ,73% realiteit ,85% begroting ,34% 121 Waar het bruto traktement van 2005 tot en met 2018 met 25% zal zijn gestegen, zullen de kosten voor de gemeente met 21% zijn gestegen zijn. Dit is hoofdzakelijk te danken aan: a. lagere premies voor Pensioenfonds Zorg & Welzijn en Aegon b. afnemende kosten voor de overgangsmaatregelen (suppleties, conversiebijtelling/aftrek). Bij bovenstaand overzicht maakt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen een algemeen voorbehoud met betrekking tot de zaken die voor 2018 nog door het Pensioenfonds Zorg en Welzijn, verzekeraar Aegon en het Georganiseerd Overleg Predikanten moeten worden vastgesteld: a. de hoogte van het traktement b. de hoogte van de totale pensioenpremie voor PFZW c. de hoogte van de premie voor Aegon d. de verdeling van de pensioenpremie over predikanten en gemeenten e. de hoogte van de tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering f. de hoogte van de onkostenvergoedingen Afwijkingen van de aannames zullen leiden tot een overschot of een tekort in de exploitatie, dat zal worden opgevangen door de Algemene reserve of de Bestemmingsreserve restitutie bijdragen. 18

20 Specificatie van de bezettingsbijdrage In onderstaand overzicht wordt het verloop duidelijk gemaakt van de samenstelling van de bezettingsbijdrage in de jaren 2015 tot en met UITGAVEN primair basistraktement periodieken vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundair permanente educatie verhuiskosten bij emeritaat/overlijden jubileumgratificaties aanvulling AOP eerste jaar overlijdensuitkering ARBO dienst wachtgelden PKN wachtgelden PKN wachtgelden re integratiebeleid pensioenen premie PFZW premie Aegon kosten overgangsmaatregelen suppleties tekort overgangsmaatregel kosten beheer en administratie kosten Bureau INKOMSTEN bijdragen van gemeenten vacaturebijdragen tijdelijke opslag vacaturebijdragen beschikbaarheidsbijdragen bijdragen van predikanten predikantenpremie PFZW overige inkomsten te ontvangen rente onttrekking aan voorziening restitutie correctie i.v.m. afronding bezettingsbijdrage