Voorwoord De RID heeft ook dit jaar weer stappen naar verdere professionalisering gezet.

Transcriptie

1 Jaarstukken

2 Voorwoord De RID heeft ook dit jaar weer stappen naar verdere professionalisering gezet. In deze jaarstukken leest u wat wij voor u hebben gerealiseerd. Kwaliteit en klantgericht We zijn volop in transitie naar een volwassen, professionele organisatie met meer aandacht voor klantgerichtheid. Onze dienstenportfolio is verder uitgewerkt en uitgediept. De medewerkers hebben de training klantgericht werken gevolgd en daarnaast is gestuurd op de afgesproken KPI s met de deelnemers. Dit heeft geleid tot de verbeterde kwaliteit van onze dienstverlening. Uit een Opdrachtgevers Tevredenheid Onderzoek van 2017 bleek dat de score van de RID-dienstverlening gemiddeld een 6,4 is. Hierbij werd duidelijk wat er goed gaat en waar wij als RID nog aandacht aan moeten besteden. In 2018 heeft de RID bijvoorbeeld ingezet om de ervaren fysieke afstand te verkleinen door meer op locatie aanwezig te zijn bij de deelnemers. Dit heeft een positief effect gehad. In 2019 komt een vervolg op het klanttevredenheidsonderzoek. We besteden veel aandacht aan het verbeteren van de dienstverlening van de RID. Dit is het meest zichtbaar in de stijging van het percentage opgeloste storingen in de eerste lijn; van 36% in 2016 naar maar liefst 80% in Dat hierdoor de telefonische wachttijd oploopt is evident. Wat ons betreft een acceptabel gevolg van een verschuiving naar meer kwalitatieve dienstverlening. De focus op het oplossend vermogen bij de Servicedesk door meer kennis lijkt hiermee te werken. Dit verwachten we ook terug te zien in het bovengenoemde klanttevredenheidsonderzoek. De regionale CISO s zijn inmiddels ruim een jaar aan het werk en hebben de Ensia s bij de deelnemers begeleid. De aandacht voor informatiebeveiliging is sinds de oprichting van het regionale Ciso-team bevorderd. Komende jaren De doelstellingen zoals bij de oprichting vastgesteld zijn in 2017 gerealiseerd. Het Algemeen Bestuur van de RID gaf opdracht om de visie voor de RID voor de komende jaren te formuleren. Duidelijk is dat de eisen die gesteld worden aan de veranderende overheid en daarmee aan onze deelnemers, een behoorlijke impact hebben op de dienstverlening en de ondersteunende systemen van de RID. Nu er stabiliteit in de organisatie en in de systemen is bereikt, kan de RID voortbouwen naar een dienstverlener die meegroeit en inspeelt op de wensen van de deelnemende gemeenten. De RID gaat zich doorontwikkelen naar een flexibele en servicegerichte leverancier van informatiseringsoplossingen voor de deelnemers in plaats van een operationele beheerorganisatie. In 2018 hebben we de plannen gemaakt om de nieuwe visie handen en voeten te geven. De nieuwe missie die we eind 2018 hebben vastgesteld luidt: Wij zijn de ICT-Partner die ervoor zorgt dat medewerkers hun werkzaamheden effectief en veilig kunnen uitvoeren Weer een nieuwe stap naar de volgende vijf jaar! Die stappen maken we samen. Want de RID is van ons, voor ons en door ons. Doorn, 11 april 2019 D. Govaerts, Directeur RID-Utrecht. 2

3 Inhoud Jaarverslag Inleiding Aanleiding Leeswijzer Samenvatting financiële verantwoording Programma Dienstverlening Resultaten (Wat hebben we bereikt en daarvoor gedaan) Wat heeft het gekost Overhead Resultaten (Wat hebben we bereikt en daarvoor gedaan) Wat heeft het gekost Algemene Dekkingsmiddelen Paragrafen Paragraaf lokale heffingen Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering en treasury Bedrijfsvoering Verbonden partijen Grondbeleid Jaarrekening Overzicht van baten en lasten en toe lichting Recapitulatie baten en lasten Toelichting op de programmarekening Balans en Toelichting Grondslagen Balans per 31 december Toelichting op de balans Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Vaststellingsbesluit

4 Jaarverslag 4

5 1. Inleiding 1.1. Aanleiding De belangrijkste functie van de jaarstukken is dat het dagelijks bestuur verantwoording aflegt over de realisatie van het voorgenomen beleid en de daarvoor ingezette middelen. Het uitgangspunt voor deze jaarstukken is de gewijzigde begroting De jaarstukken bestaan uit een jaarverslag en een jaarrekening. Deze jaarstukken voldoen aan de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) Leeswijzer Het eerste deel is het jaarverslag, het tweede deel is de jaarrekening. Het jaarverslag begint in hoofdstuk 2 en 3 met een verantwoording over de realisatie van het voorgenomen beleid. De algemene dekkingsmiddelen komen in hoofdstuk 4 aan de orde. De paragrafen vormen samen hoofdstuk 5. Het tweede deel van dit verslag, de jaarrekening, begint in hoofdstuk 6 met een analyse van de gerealiseerde baten en lasten en de algemene dekkingsmiddelen. Hoofdstuk 7, de balans, bevat een toelichting van de financiële positie van de RID en van de waarderingsgrondslagen van de balans, gevolgd door de controleverklaring van de accountant Samenvatting financiële verantwoording 2018 Het bestuur heeft door middel van de memo onvermijdbare kosten 2018 een eerste begrotingswijziging vastgesteld. Bij vaststelling van de jaarrekening 2017 is een budgetoverheveling goedgekeurd (tweede wijziging). Daarnaast is in de najaarsnota de derde wijziging vastgesteld. Onderstaande tabel toont het jaarrekeningresultaat, Het positieve resultaat van wordt vooral veroorzaakt doordat de impactanalyse van Office 2016 gestart is in 2018, maar nog verder gaat in 2019 (voordeel ), daarnaast zijn er nog enkele voordelen op de personeelskosten. Zo wordt de functie van IT-beheerder voor de monitoringtools pas ingevuld vanaf 2019 (voordeel ) en de functie van Senior Adviseur is pas op 1 april ingevuld (voordeel ) In hoofdstuk 6 wordt een toelichting van de afwijkingen boven gegeven. Primitieve Begroting (A) Begroting na 3 e wijziging (B) Jaarrekening 2018 (C) Afwijking (B-C) Totaal algemene dekkingsmiddelen Totaal Lasten Gerealiseerd saldo voor N N N reservemutatie Mutatie reserves V V V 0 Gerealiseerd resultaat V V Jaarrekeningresultaat 5

6 2. Programma Dienstverlening De RID staat voor de levering van kwalitatief hoogwaardige ICT-middelen waarmee de deelnemende organisaties hun dienstverlening richting haar burgers en klanten kunnen leveren. 2.1 Resultaten (Wat hebben we bereikt en daarvoor gedaan) Continuïteit van de dienstverlening We hebben een kennissysteem opgericht waarmee we kennis kunnen delen met elkaar. Door je opgedane kennis uit te werken in een werkinstructie, procedure, handleiding, etc. en dit te borgen in het kennissysteem stel je het beschikbaar aan collega s. Hiermee zorgen we ervoor dat iedereen op hetzelfde kennisniveau zit en voorkomen we dat persoon A meer kan dan persoon B. De vervolgstap die we in 2019 zetten is dat we het kennissysteem gaan publiceren naar de eindgebruikers. Hiermee verhogen we de zelfredzaamheid door ze in staat te stellen om zelf ook (simpele) storingen op te kunnen lossen. Eén van de klachten die we terugkregen vanuit het Tevredenheidsonderzoek is dat onze gebruikers het konden merken als er nieuwe medewerkers op de Servicedesk zaten. Dat ze een nieuwe naam herkennen is logisch, maar ze mogen dit niet ervaren in de kennis. We hebben daarom een inwerkprocedure opgesteld voor nieuwe medewerkers binnen het team Gebruikersondersteuning. Ook krijgen nieuwe medewerkers een mentor toegewezen die ze begeleidt. Zo voorkomen we dat ze te snel alleen aan de slag gaan. Ook na de eerste weken blijft de mentor nog hun aanspreekpunt voor vragen e.d. Oplossend vermogen Gebruikersondersteuning We hebben meer focus gelegd op het oplossend vermogen binnen het team Gebruikersondersteuning. Oplossend vermogen houdt in hoeveel we (direct) aan de voorkant (Servicedesk en op locatie) oplossen zonder dat we dit door zetten naar de achterkant (Technisch Beheer). In 2017 zagen we al het percentage van opgeloste storingen door Gebruikersondersteuning stijgen van 36% naar 70%. In 2018 zien we een stijging naar 80%. Deze lijn willen we doortrekken in 2019 door een percentage van 95% te behalen. De stappen zijn het resultaat van kennisoverdracht van het team Technisch Beheer naar het team Gebruikersondersteuning. Dit gaat gepaard met het verkrijgen van meer rechten om dieper op de systemen onderzoek te doen en de complexe storingen op te lossen. 100% 80% 60% 77% 82% 73% 74% 78% 79% 81% 81% 78% 78% 84% 95% 40% 20% Procent opgelost Norm >70% 0% 6

7 De stijging van het oplossend vermogen heeft uiteraard geleid tot langere wachttijden bij de servicedesk. De gemiddelde wachttijd over 2018 was 47 seconden (norm = 30 seconden). Eind 2018 echter liep de wachttijd op tot gemiddeld 85 seconden. Dit betekent dus wel dat de gebruikers gelijk werden geholpen. Gezien de verschuiving van kwantitatief naar kwalitatief klantcontact, verwachten we dus dat dit leidt tot een hogere klanttevredenheid. Klantgerichtheidstraining In 2018 hebben we klantgerichtheidstrainingen georganiseerd voor de hele organisatie. Klantgerichtheid houdt in dat je jezelf verplaatst in de positie van de ander en meedenkt in zijn/haar situatie om zo met een passende oplossing te komen. Wij deelden de ervaring van onze gebruikers. We denken te weinig mee en teveel vanuit de techniek. Hiermee krijg je een mooie technische oplossing waar de klant niet tevreden mee is. Door de meerdere trainingssessies zorgen we ervoor dat de medewerkers de theorie in huis hebben waarmee ze al een andere kijk krijgen op bepaalde situaties. Verder heeft elke teamleider ook nog regelmatig gesprekken met de medewerkers op de werkvloer om zo de praktijkvoorbeelden op een coachende manier te bespreken. Een onderdeel van de training was het maken van fans. We hebben een fan-bord gemaakt waarop iedereen op een leuke manier zijn/haar fan kan delen met de organisatie. Hiermee blijft dit begrip leven binnen de organisatie. Oplossen van complexere problemen De RID heeft ingezet op oplossen van de meest voorkomende problemen en op klantgerichter maken van het proces. We hebben de extra middelen ingezet voor meer capaciteit bij het team technisch beheer. Door deze inzet besteedt het team op dit moment structureel meer aandacht aan het oplossen van complexere problemen. Hierdoor zijn er in 2018 ruim 50 problemen afgehandeld. Aan deze problemen waren 2527 terugkerende meldingen gekoppeld. Bij elk probleem is bepaald of de oorzaak structureel opgelost moest worden. Uiteindelijk hebben we de oorzaak opgelost voor 2231 meldingen. De overige problemen (met 296 meldingen) zijn niet structureel opgelost omdat deze in de nieuwe infrastructuur worden opgelost, of omdat de meldingen toch eenmalig optraden. Het oplossen van problemen geeft minder verstoringen en een verbeterde gebruikersbeleving bij onze gebruikers. Verbeterpunten Afstand verkleinen Onze gebruikers ervaren een afstand naar de RID toe. Ze hebben niet echt een gevoel bij de RID. Dit zorgt voor een drempel in de benadering. We moeten daarom meer ons gezicht laten zien en de dienstverlening persoonlijker maken. Ook het regelmatig vragen naar hun tevredenheid draagt hieraan bij. Zelfredzaamheid van de eindgebruiker vergroten. Een aantal deelnemers heeft aangegeven dat hun gebruikers openstaan voor selfservice. Medewerkers willen dus zelf dingen regelen zonder de RID daarvoor te hoeven bellen. We gaan daarom aan de slag om een selfserviceportaal in te richten waar de gebruikers hun aanvragen kunnen indienen. Overzicht aantal storingen/vragen/wijzigingen binnengekregen in 2018 Omschrijving Storingen Vragen Standaardwijzigingen Niet-standaardwijzigingen Klachten Security meldingen

8 Tijdigheid oplossen wijzigingen en meldingen Omschrijving Norm 2018 P1 melding 90% 69% P2 melding 80% 95% P3 melding 80% 81% P4 melding 80% 89% Wijziging 80% 83% Over het algemeen zijn de verstoringen in 2018 ruim binnen de afspraken opgelost. Uitzondering hierop vormen de P1 verstoringen. Twee belangrijke oorzaken liggen hieraan ten grondslag: 1. Er zijn veel verstoringen geweest op de databases waar met name de Burgerzaken diensten door getroffen zijn. Het herstellen van deze verstoringen kost over het algemeen meer tijd dan de twee uur doorlooptijd die voor de P1 verstoringen beschikbaar is. Er zijn maatregelen genomen om deze verstoringen te voorkomen. 2. De P1 verstoringen hebben een doorlooptijd van 2 uur. Bij het maken van de afspraken voor de nieuwe dienstverleningsovereenkomst is door de RID al aangeven dat 2 uur geen realistische doorlooptijd is. Een gebruikelijke doorlooptijd voor P1 verstoringen is 4 uur. Dit is in overeenstemming met de afspraken die gemaakt zijn met de leveranciers. De gemiddelde doorlooptijd voor P1 verstoringen over 2018 is 2:39 uur. In overleg met de ICT Regisseurs zal deze afspraak opnieuw vastgesteld moeten worden. Programma Informatieveiligheid De RID is in 2017 gestart met het meerjarige verbeterprogramma informatieveiligheid is het 2e uitvoeringsjaar van het programma. Het doel van het programma is dat de RID voldoet aan de wettelijke normen rondom informatiebeveiliging. Van de 69 verbeterprojecten zijn er inmiddels 41 afgerond. Een belangrijk verbeterpunt was de herijking van het informatiebeveiligingsbeleid. In 2018 heeft de RID als een van de eerste gemeenten/ samenwerkingsverbanden de baseline informatiebeveiliging overheid (BIO) vastgesteld. De verwachting is dat de openstaande projecten, conform planning, in 2019 worden afgerond. Dat de verbeterprojecten zijn waarde hebben, bewijst het door een van de deelnemers uitgevoerde kwetsbaarhedenonderzoek. Hieruit bleek dat het niet mogelijk was om extern op de systemen van de RID in te breken. Afstemmen op (veranderende) behoefte van de RID-deelnemers De RID heeft met het opstellen van de doelarchitectuur rekening gehouden met de wensen van de RIDdeelnemers. Daarnaast is het de wens om zoveel mogelijk gezamenlijk op te trekken bij nieuwe ICT-projecten. Een goede testcase is de aanbesteding van een nieuw ehrm pakket voor alle RID-deelnemers. In 2018 is de projectgroep ehrm gestart om samen na te denken over de ambities die de RID-organisaties hebben rondom ehrm. Eerst is een korte, gezamenlijke visie op papier gezet door de projectgroep. Deze dient als input om te bepalen welke functionele ondersteuning nodig is om de gezamenlijke ambities te bereiken. Uiteindelijk gaat dit leiden tot één Programma van Eisen voor een nieuw ehrm systeem en bijbehorende dienstverlening van de leverancier. Het bijzondere aan dit traject is dat we dit in RID-verband gezamenlijk oppakken in een projectgroep die is gevormd uit een afvaardiging van alle deelnemers. Specialisten op het gebied van HRM en salarisadministratie en informatiemanagement werken samen aan 1 overzicht van eisen en wensen. De inhoudelijke experts worden ondersteund door een gezamenlijk inkoopadviseur en projectleider. Stand van de techniek Het uitgangspunt is: wij ontwerpen voor de toekomst. Eén van de belangrijkste, richtinggevende uitgangspunten is hierin de informatiebeleidsplannen van de gemeente en het de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). De doelarchitectuur moet immers aansluiten bij de behoeften van nu én van de toekomst. 8

9 Het afgelopen jaar is de doelarchitectuur samen met de afdeling Technisch Beheer verder uitgewerkt in highlevel designs. De RID start in 2019 met de bouw van de doelarchitectuur. Ook is de coördinatie/ coöperatie tussen project- en beheerorganisatie meer uitgelijnd. In 2018 heeft de RID vanwege de continuïteit van de dienstverlening bij deelnemers twee projecten naar voren geschoven. Doorontwikkeling nieuwe werkplek Oracle 12 Binnen de nieuwe server infrastructuur is ook ruimte gemaakt voor servers die de RID nodig heeft om de omgeving te beheren. Hiermee hebben we fysiek een scheiding tussen beheer en gebruik. Dit is een best practise en een aanbeveling vanuit het Informatiebeveiligingsprogramma (IBV). Details ten aanzien van de ontwikkeling van de werkplekken staat in een andere paragraaf beschreven. Doorontwikkeling nieuwe werkplek De ambitie van de deelnemers is dat op de ICT-werkplek medewerkers beter in staat zijn om digitaal te kunnen samenwerken. Hiervoor hebben de deelnemers de keuze gemaakt voor Office De doorontwikkeling van de nieuwe werkplek, namelijk het beschikbaar stellen van Office 2016, bestaat uit drie delen. Ten eerste de impactanalyse die de deelnemers uitvoeren. Hiervoor is met hulp van de RID een externe organisatie gecontracteerd om te helpen. De kwaliteit van de impactanalyse (ligt bij de deelnemers) is bepalend voor het slagen van de invoering van Office Op basis van de impactanalyse weten de deelnemers welke software zij vervangen/ aanpassen of upgraden. Gelijktijdig is de RID bezig om een nieuwe Citrix omgeving beschikbaar te stellen waarin de deelnemers Office 2016 kunnen testen met hun eigen applicatie. De deelnemers kunnen in 2019 overstappen naar Office Als derde stap is het ontwerp van de toekomstige desktop (werkplek) omgeving. We zijn gestart met een Proof of Concept (PoC) project waarbij we een nieuwe manier van applicaties aanbieden in gebruik nemen die het beheer vereenvoudigen. Hierdoor is het ook mogelijk om versneld patches door te voeren. Hiermee voldoen we aan de securityeisen. Tevens bewijst de Proof of Concept de goede integratie met mobiele werkplekken. Als de PoC succesvol is, migreren we één gemeente volgend jaar als pilot gemeente naar deze omgeving. Gerelateerd aan deze ontwikkeling is er een mooie stap in de rationalisering van de tools van de RID gezet door de overstap te maken van ADselfservice naar Azure AD en van SMS passcode naar Azure AD. Hiermee faseren we twee tools uit en voldoen we aan de gangbare security eisen, zoals de CISO s hebben aangegeven. Daar waar er een standaardoplossing is in Microsoft, gebruiken we die. Oracle 12 Voor de databases van de gemeentes is de nieuwe hardware geleverd en geïnstalleerd. Er is gestart met de opbouw van de nieuwe Oracle 12 Servers. De migratie van databases kan hierna beginnen. De planning is dat de databases gemigreerd zijn in het 3e kwartaal Nu de hardware er is en werkt kan begonnen worden met het opbouwen van de nieuwe Oracle 12 Servers. Op deze servers komt de nieuwe Oracle-versie waarna de databases van de AIX-machines gemigreerd kunnen worden. Het proces van migreren kan getest worden zodra de omgeving af is. 9

10 2.2. Wat heeft het gekost Gewijzigde Rekening 2018 Verschil begroting Personeelslasten N Overige lasten N Totaal programma N Totaal opbrengsten V Saldo voor bestemming V De hogere lasten worden gecompenseerd door hogere opbrengsten. De opbrengsten betreffen de extra in rekening gebrachte diensten voor de deelnemers. De kosten die de RID maakt voor deze extra diensten worden hiermee gedekt. Hoofdstuk 6.2 bevat een analyse van de verschillen 10

11 3. Overhead 3.1. Resultaten (Wat hebben we bereikt en daarvoor gedaan) De RID ontwikkelt zich van een operationele ICT-dienst tot een ict-partner die regie voert over de ontwikkeling, het onderhoud en de inzet van ICT. De RID wil de deelnemers voorzien van een ICT-omgeving waarmee zij hun kerntaken in de samenleving digitaal, effectief en betrouwbaar uitvoeren. In 2018 is de RID daarom begonnen met versterking van de organisatie, verbetering van de samenwerking en structurering van de processen. Hiervoor maken we gebruik van een verandermanager die ook het inhoudelijke ontwikkelproces van de RID aandacht geeft. De spreekwoordelijk winkel moet namelijk wel open blijven. De eerste stap in dit proces van ontwikkeling is pragmatische begeleiding (adviseren, coachen, trainen, bewaken) van het managementteam. Het startpunt hierbij is enerzijds het functioneren van de RID in de actuele situatie als ICT-dienst en anderzijds verder groeien naar de gekozen toekomstige situatie waarin de RID functioneert als ict-partner. Communicatie Intern besteden we tijd aan onder andere de consistentie, redactie en layout van de jaarstukken en de begroting, Sociaal jaarverslag en communicatie-ondersteuning van het Ciso-team voor onder andere de berichtgeving over beveiligingslekken Meltdown en Spectre. Voor de grote projecten, zoals de nieuwe werkplek, besteden we extra aandacht aan communicatie richting alle gebruikers. Tevens blijkt de RID Nieuwsbrief een gewaardeerde manier te zijn om gebruikers te informeren. Ook zijn we, afgeleid van onze nieuwe visie/ missie, bezig met een nieuwe huisstijl en een nieuwe opzet van het RID-internet. De nieuwe huisstijl en nieuwe website zijn 28 februari 2019 live gegaan Wat heeft het gekost Gewijzigde Rekening 2018 Verschil begroting Totaal lasten V Totaal Overhead V Totaal opbrengsten Saldo voor bestemming Hoofdstuk 6.2 bevat een analyse van de verschillen per onderdeel. 11

12 4. Algemene Dekkingsmiddelen Gewijzigde Rekening 2018 Begroting Bijdragen deelnemers Totaal baten Totaal lasten 0 0 Saldo voor bestemming De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit bijdragen van de deelnemers. De bijdrage van de deelnemers is per RID-deelnemer als volgt Bijdragen RID-deelnemers 2018 Gemeente Baarn Gemeente Bunnik Gemeente De Bilt Gemeente Soest Regionale Dienst Werk en Inkomen Kromme Rijn Heuvelrug Gemeente Utrechtse Heuvelrug Gemeente Wijk bij Duurstede Subtotaal Bovenstaande bedrag is door middel van 4 voorschotten in rekening gebracht. Er vindt geen verdere afrekening meer plaats. 12

13 5. Paragrafen Doel van de paragrafen is om het Algemeen Bestuur een instrument te geven om de beleidskaders van de diverse onderdelen vast te stellen en om de uitvoering te kunnen controleren Paragraaf lokale heffingen Dit is voor de RID niet van toepassing Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Algemeen Hier staat de vraag centraal in hoeverre de RID in staat is om incidentele tegenvallers op te vangen zonder dat dit ten koste gaat van de bestaande dienstverlening. Dit komt tot uitdrukking in de verhouding tussen de aanwezige weerstandscapaciteit en de niet-afgedekte risico s. De RID heeft veel geïnvesteerd in ICT-middelen en heeft derhalve veel (im)materiële vaste activa op de balans staan. Dit wordt in de paragraaf financiële risico s verder uitgewerkt. Een eventueel negatief exploitatiesaldo wordt door de RID-deelnemers afgewikkeld conform de artikelen 26 tot en met 28 van de gemeenschappelijke regeling (GR). In feite zijn daarmee alle financiële risico's afgedekt. De RID-deelnemers worden door middel van de huidige P&C documenten geïnformeerd over de financiële stand van zaken. Daarnaast heeft de RID een ISAE3402 rapport die zich sterk richt op risicobeheersing. Financiële Risico s Groei naar één geconsolideerde infrastructuur De RID is gefaseerd en projectmatig gegroeid naar de eindsituatie. Bij iedere fase is onderzocht welke risico s de RID of de deelnemers lopen alvorens tot uitvoering over te gaan. Zo moet bijvoorbeeld bij het consolideren van licenties precies in beeld zijn gebracht wat de juridische en financiële consequenties zijn. Zo moet de RID ook steeds bepalen of bijvoorbeeld aan de Europese aanbestedingsrichtlijnen wordt voldaan. Voor inhuur van expertise op dit vlak is in de begroting rekening gehouden. Het risico op vernietiging of vervreemding van de activa door brand of diefstal wordt gemitigeerd door het afsluiten van verzekeringen. In de aanbesteding van Software is ook de dienst licentiebeheer meegenomen. Deze wordt in 2019 ingericht. Renterisico Er wordt rekening gehouden met een rente voor nieuw op te nemen geldleningen van 1,1%. Het risico bestaat dat het werkelijke rentepercentage waarvoor leningen worden afgesloten hoger is. Gelet op de rentestand en verwachte rente-ontwikkeling is die kans nog altijd beperkt. Risico s voor dienstverlening Opdrachtgeverschap Voor de RID is het belangrijk dat er professioneel opdrachtgeverschap ontstaat vanuit de RID-deelnemers. Dit wordt organisatorisch ingevuld vanuit de Gemeenschappelijke Regeling die aan de RID ten grondslag ligt. Hierin is het eigenaarschap van de RID belegd bij het Algemeen Bestuur en afgeleid daarvan het Dagelijks Bestuur. Het opdrachtgeverschap is belegd bij het Opdrachtgeversoverleg (OGO) waarin de deelnemers zijn vertegenwoordigd op het niveau van Gemeentesecretaris/ Directeur Bedrijfsvoering. In april van 2017 is geconstateerd dat de governance van de RID complex is. Hierdoor is de onvoorspelbaarheid in besluitvorming groot. Er vindt vermenging van tafels (wat wordt waar besloten) en een zware sturing op de RID tot op operationeel niveau plaats. Er wordt op dit moment gewerkt aan een nieuwe Governance die begin 2019 wordt geïmplementeerd. 13

14 Het voeren van regie op de dienstverlening van de RID Nadat een automatiseringsproject is afgerond, gaat de RID beheerdiensten verlenen. In alle gevallen worden hierover afspraken vastgelegd in een Servicelevel Agreement (SLA). Hierbij spelen de Contractmanagers van de RID-deelnemers een prominente rol als verbindende schakel tussen de RID-deelnemer en de RID. Zij maken afspraken met de RID over dienstverleningsniveaus, zien toe op de nalevering daarvan (zowel door de RID als door de eigen organisatie) en vormen een escalatiekanaal voor zowel de gebruikers als de RID. De basis hierbij is de dienstverleningsovereenkomst (DVO) die met de deelnemers is afgesloten. Het uitvoeren van Functioneel Beheer Het functioneel beheer van applicaties blijft een taak van de RID-deelnemers (met uitzondering van de kantoorautomatisering). Daartoe is voor iedere applicatie per organisatie een functioneel beheerder aangewezen die zorg draagt voor het goed functioneren van de applicatie, zodat deze het proces goed ondersteunt. Het technisch beheer van de applicatie is belegd bij de RID. Er is afstemming tussen functioneel en technisch beheer. Functioneel beheer blijft een aandachtspunt bij de RID-deelnemers. Conclusie Afhankelijk van de risicoanalyse, waarin een inschatting wordt gemaakt wat de kans is dat een risico zich voordoet, wordt de omvang van het weerstandsvermogen bepaald. Overeenkomstig de Gemeenschappelijke Regeling mag het weerstandsvermogen maximaal 10% van de apparaatskosten bedragen. De weerstandscapaciteit is op dit moment beperkt (alleen de Algemene Reserve ad ), echter doordat begrotingstekorten worden opgevangen door de deelnemers (op basis van de GR) is dit voldoende om de risico s af te dichten. Wel wordt periodiek de stand van zaken gemonitord. Op basis van vorenstaande bepalingen zijn er geen materiële risico s waardoor het weerstandsvermogen ontoereikend zou zijn. Ratio Weerstandsvermogen De BBV schrijft voor om een verplichte basisset van 5 financiële kengetallen op te nemen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Deze 5 kengetallen zijn: 1. Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen. 2. De solvabiliteitsratio 3. Kengetal grondexploitatie (niet van toepassing voor RID) 4. Structurele exploitatieruimte 5. Belastingcapaciteit (niet van toepassing voor RID) Ratio Netto schuldquote. 69 % 91 % Solvabiliteitsratio 3,26% 3,15% Structurele exploitatieruimte 0 0 De RID is een organisatie met veel vaste activa op de balans. De RID heeft een beperkte Algemene Reserve ( ultimo 2018), waardoor de RID moet lenen om te kunnen investeren. Hierdoor is de Netto schuldquote hoog en de solvabiliteitsratio laag. De RID had in 2017 en 2018 geen structurele exploitatieruimte. De verbetering van de solvabiliteitsratio wordt vooral veroorzaakt doordat het balanstotaal gedaald is. 14

15 5.3. Onderhoud kapitaalgoederen In de jaarstukken is deze paragraaf bedoeld om te verantwoorden hoe het onderhoud van kapitaalgoederen (wegen, riolering, water, groen en gebouwen) is georganiseerd. Bij de RID is sprake van een beperkt aantal kapitaalgoederen (met name ICT gerelateerde zaken). Er is dan ook geen voorziening onderhoud, omdat de ICT-middelen worden afgeschreven over de gebruiksduur is tussentijds onderhoud niet van toepassing. Voor de software wordt jaarlijks onderhoud afgesloten. Voor de Hardware wordt het onderhoudscontract voor de gebruikersduur afgesloten. Hierdoor is deze paragraaf niet van toepassing Financiering en treasury Inleiding De financieringsparagraaf is, in samenhang met het treasurystatuut, een belangrijk instrument voor het transparant maken, sturen, beheersen en controleren van de financiële middelen. De uitwerking hiervan vindt zijn weerslag in de financieringsparagraaf in de begroting en in de jaarstukken. In het treasurystatuut is geregeld dat nieuwe leningen en uitzettingen worden afgestemd op de liquiditeitenplanning. De afstemming op de liquiditeitenplanning beoogt om bedragen slechts te lenen c.q. uit te zetten gedurende de periode dat zij daadwerkelijk nodig c.q. beschikbaar zijn. Hiermee worden de rentekosten zoveel mogelijk beperkt en de rentebaten geoptimaliseerd. Rentevisie Financiering via kortlopende geldleningen is goedkoper dan via langlopende geldleningen. Daarom trekt de RID pas een langlopende geldlening aan als de kasgeldlimiet over langere periode overschreden dreigt te worden. Om een te risicovolle financieringspositie te voorkomen zijn wettelijk normen vastgelegd, uitgedrukt in de kasgeldlimiet en de risiconorm. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet bepaalt het maximale bedrag aan kortlopende geldleningen dat mag worden aangetrokken. Het uitgangspunt voor de kasgeldlimiet is het vermijden van grote fluctuaties in de rentelasten door een grens te stellen aan korte financiering (< 1 jaar). Juist voor korte financiering kan het renterisico aanzienlijk zijn. Op grond van de wet Fido (Financiering decentrale overheden) wordt de informatie over de kasgeldlimiet opgenomen in de financieringsparagraaf bij de begroting en het jaarverslag. In het jaarverslag betreft deze informatie ten minste de kasgeldlimiet bij aanvang van het verslagjaar en de gemiddelde netto vlottende schuld in elk van de kalenderkwartalen van dat jaar. De kasgeldlimiet wordt berekend als een percentage van de jaarbegroting en geldt voor het hele jaar. De kortlopende schuld mag niet verder oplopen dan 8,2% van het begrotingstotaal aan lasten voor bestemming. Dit houdt in dat de kasgeldlimiet voor het begrotingsjaar ,2% van = bedraagt. De gemeenschappelijke regeling mag dus korte termijn financiering aantrekken tot aan deze bedragen. OVERZICHT KASGELDLIMIET 1 e kwartaal e kwartaal e kwartaal e kwartaal 2018 Gemiddeld saldo Kasgeldlimiet Ruimte onder de kasgeldlimiet Overschrijding van de kasgeldlimiet De overschrijding in het 4e kwartaal wordt veroorzaakt doordat de bevoorschotting van 2019 pas in het 1e kwartaal van 2019 heeft plaatsgevonden. Ter overbrugging hebben we een kasgeldlening afgesloten voor 1 maand van 1 miljoen. 15

16 16

17 Rente risiconorm Via de rente risiconorm wordt bepaald welk renterisico de RID loopt op zijn vaste schuld (leningen met een looptijd van langer dan 1 jaar). Voor het begrotingsjaar 2016 is de rente risiconorm bepaald op 20% van het begrotingstotaal. Dit houdt in dat de jaarlijks verplichte aflossingen en de renteherzieningen niet meer mogen bedragen dan 20% van het totaal van de lasten op de begroting. Hiermee wordt voorkomen dat een groot deel van de leningen tegelijk opnieuw moet worden afgesloten, met het risico van snel oplopende rentelasten. De rente risiconorm voor 2018 bedraagt 20% van , hetgeen uitkomt op met een minimum van Onderstaand een overzicht van het verloop van de rente risiconorm: VERLOOP RENTE RISICONORM 2018 Te betalen aflossingen Totale lasten in de begroting Vastgestelde percentage 20 Renterisico norm Ruimte t.o.v. de norm Renteschema a. De externe rentelasten over de korte en lange financiering b. De externe rentebaten over de korte en lange financiering -/- - Saldo rentelasten en rentebaten c1. De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend c2 De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend c3. De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend - /- - /- - / Aan taakvelden toe te rekenen externe rente d1. Rente over eigen vermogen +/+ - d2. Rente over voorzieningen +/+ - Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente e. De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) -/ f. Renteresultaat op het taakveld treasury - 17

18 Financiering (leningenportefeuille) In 2013 is er een langlopende geldlening aangetrokken van De looptijd bedraagt 5 jaar en er is lineair afgelost (in 2018 laatste aflossing). Daarnaast is in 2014 een lening van aangetrokken. De looptijd hiervan bedraagt 6 jaar en er wordt lineair afgelost. In 2015 zijn 2 leningen aangetrokken van respectievelijk en De looptijd is 5 jaar en wordt lineair afgelost. In 2016 is een lening aangetrokken van De looptijd is 5 jaar en wordt lineair afgelost. In 2017 is een lening aangetrokken van De gemiddelde rente op deze leningen bedraagt circa 0,69%. Vennootschapsbelasting Met betrekking tot de VPB plicht maakt de RID gebruik van de vrijstelling rondom samenwerkingsverbanden. Dit is mogelijk doordat: De activiteiten worden verricht ten behoeve van overheidslichamen De activiteiten zouden bij de deelnemers niet leiden tot een belastingplicht De deelnemers dragen in evenredigheid bij aan de kosten van de RID (via verdeelsystematiek) 5.5. Bedrijfsvoering Deze paragraaf omvat de besturing en beheersing van, het toezicht op en de verantwoording over de Bedrijfsprocessen binnen de gemeentelijke organisatie. Organisatieopbouw RID Bij de inrichting van de organisatie zijn drie uitgangspunten leidend. Gerichtheid op techniek versus gerichtheid op de RID-deelnemer Klantgericht ondersteunen vraagt om specifieke competenties. Niet iedereen heeft die van nature in huis. Het dagelijkse contact met de RID-deelnemers brengt ook veel reuring met zich mee. Dit kan ertoe leiden dat de waan van de dag belangrijker wordt dan het structureel oplossen van problemen. Dit gegeven heeft geleid tot de teams Gebruikers Ondersteuning (gericht op de RID-deelnemers en de dagelijkse verzoeken) en Technisch Beheer (gericht op de techniek, buiten de waan van de dag). Gerichtheid op stabiliteit versus gerichtheid op verandering Er is een natuurlijke neiging van beheerders om tegen veranderingen te zijn. Dat is voor beheerders een kwaliteit omdat daarmee het goed functioneren van het bestaande het beste gewaarborgd is. Het is dan ook beter de veranderingen niet door beheerteams te laten initiëren. Binnen de RID is de verandering belegd bij het team Beleid, Advies & Projecten (BA&P). Technisch Beheer voert deze veranderingen beheerst door volgens het Wijzigingenproces. Daarnaast heeft de Chief Information Security Officer (CISO) een belangrijke rol. Doel van de functie is het, op basis van de algemeen aanvaarde standaard, de BIG, zorgdragen voor een samenhangend pakket van maatregelen ter waarborging van de vertrouwelijkheid, integriteit en beschikbaarheid van de informatie binnen een gemeente. Risicoanalyse, oog voor de bedrijfsvoering en in achtneming van de wettelijke voorschriften zijn daarbij sleutelbegrippen. 18

19 Kaderstellend versus uitvoerend Ook is er het belangrijke onderscheid tussen kaderstellende en uitvoerende taken. Omdat Beleid, Advies & Projecten de kaders die zij stelt in principe niet zelf uitvoert, kan zij een controlerende rol spelen. Technisch Beheer en Gebruikersondersteuning werken binnen de kaders en rapporteren hierover aan BA&P Verbonden partijen Deze paragraaf is voor de RID niet van toepassing. De RID heeft formeel geen verbonden partijen Grondbeleid Grondbeleid is voor gemeenten van belang in verband met realisaties van programma s als ruimtelijke ordening, landschap, verkeer en vervoer, economische structuur etc. Gezien deze achtergrond is deze paragraaf niet van toepassing voor de RID. 19

20 Jaarrekening 20

21 primaire begroting gewijzigde begroting (A) Rekening Saldo 2018 (B) Afwijking (A -/- B) 6. Overzicht van baten en lasten en toe lichting 6.1. Recapitulatie baten en lasten 2018 Personeelslasten Salarissen en vervangingsbudget Opleidingen Overige personeelslasten Totaal personeelslasten Overzicht van baten en lasten 2018 ( in ) Lasten: Personeelslasten Salarissen en vervangingsbudget Opleidingen Totaal personeelslasten Overige lasten Gemnet Telefonie/ internet Glasvezelring Fotokopieerapparatuur Onderhoud telefooncentrale Onderhoud Hardware Onderhoud/ licenties Software Verzekeringen Uitvoeren programma informatieveiligheid Kapitaallasten Electra Totaal overige lasten Bedrijfsvoering RID Huisvesting/facilitair Ondersteuning Gemeente De Bilt Accountantskosten inclusief ISAE certificering Advieskosten ICT kosten Bedrijsauto's Totaal bedrijfsvoering Totaal Overhead Totaal Lasten Baten: ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN Bijdragen Totaal algemene dekkingsmiddelen Totaal Baten Heffing vennootschapsbelasting Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten N N N Toevoeging aan reserves N N 0 Ontrekking van reserves V V V 0 Totaal programma dienstverlening Gerealiseerde resultaat V

22 6.2. Toelichting op de programmarekening Op basis van het BBV is het voor de RID ook noodzakelijk om een apart hoofdstuk te maken voor overhead. Op basis van de notitie zijn alle kosten van de RID toe te rekenen aan overhead. In de bijlage zijn in het overzicht van baten en lasten per taakveld ook alle kosten toegerekend aan het taakveld 0.4 overhead. De RID heeft voor het eigen inzicht wel onderscheidt gemaakt tussen baten en lasten ten behoeve van de dienstverlening en overhead. Aan het hoofdstuk overhead zijn de personeelslasten toegerekend van de directeur, de stafafdeling en de 3 teamleiders. Daarnaast zijn de bedrijfsvoeringslasten toegevoegd zoals huisvesting en advieskosten. Programma Dienstverlening Personeelslasten Gewijzigde Begroting Rekening Afwijking Inkomsten Uitgaven Saldo Salarissen en vervangingsbudget V Opleidingen V Totale personeelslasten V Van de totale lasten betreft incidentele lasten waar we op 1 februari 2018 middels een begrotingswijziging extra bijdragen hebben gevraagd. Afwijking Salarissen en vervangingsbudget: De afwijking op de salariskosten wordt veroorzaakt doordat de functie van IT-beheerder ten behoeve van het onderhouden van beheertools niet is ingevuld in Wel is een gedeelte van dit budget gebruikt om onderzoek te doen naar de te gebruiken beheertools zodat we begin 2019 de functie kunnen gaan invullen. Voordeel Restant betreft verschillen kleiner dan Afwijking opleidingen: De afwijking op de opleiding betreft een verschuiving tussen het programma dienstverlening en overhead. De RID beheert dit budget op totaalniveau. In dit programma heeft de RID een voordeel van en bij de overhead een nadeel van Overige Lasten Begroting Rekening Afwijking Inkomsten Uitgaven Saldo Gemnet V Telefonie/Internet Glasvezelring N Fotokopieerapparatuur N Onderhoud telefooncentrale Onderhoud Hardware N Onderhoud/ Licenties Software N Verzekeringen N Uitvoeren programma informatieveiligheid V Kapitaallasten V Electra V Totaal Materiële kosten V Fotokopieerapparatuur De hogere kosten van de printers worden verklaard doordat er meer afdrukken zijn gemaakt dan van te voren ingeschat. 22

23 Onderhoud/Licenties Software In de najaarsnota hadden wel al melding gemaakt van een overschrijding van als gevolg van het aanscherpen van de beveiligingsregels. Restant betreft kleinere afwijkingen Uitvoeren programma informatieveiligheid De RID heeft in 2018 de focus gelegd op het klaarmaken voor de ontwikkeling tot serviceprovider. Hierdoor is in 2018 minder aandacht besteed aan het programma informatieveiligheid. Wel is de verwachting dat de verbetertrajecten rondom het programma conform planning in 2019 worden afgerond. Kapitaallasten Het overschot wordt grotendeels verklaard door het rentevoordeel dat is behaald op de langlopende leningen. De begroting houdt rekening met een rente van 1,1%, terwijl de gemiddelde rente 0,69% bedroeg. Electra Het overschot wordt verklaard door dat de tarieven in 2018 gunstiger waren dan begroot. Overhead Personeelslasten Gewijzigde Begroting Rekening Afwijking Salarissen en vervangingsbudget V Opleidingen N Overige personeelslasten N Totale personeelslasten N Van de totale lasten betreft incidentele lasten waar we op 1 februari 2018 middels een begrotingswijziging extra bijdragen hebben gevraagd. Afwijking Salarissen en vervangingsbudget: De afwijking op de salariskosten wordt vooral veroorzaakt doordat de functie van Senior Adviseur pas vanaf 1 april is ingevuld. Afwijking opleidingen: De afwijking op de opleiding betreft een verschuiving tussen het programma dienstverlening en overhead. De RID beheert dit budget op totaalniveau. In dit programma heeft de RID een voordeel van en bij de overhead een nadeel van BEDRIJFSVOERING RID UTRECHT Gewijzigde Begroting Rekening Afwijking Huisvesting/facilitair N Ondersteuning Gemeente De Bilt V Accountantskosten inclusief ISAE certificering N Advies V Bedrijfsauto's V ICT V Totaal bedrijfsvoering

24 Afwijking huisvesting/facilitair De overschrijding wordt verklaard door de huurstijging. Deze huurstijging komt door het in gebruik nemen van extra m 2 Afwijking Accountantskosten Door veranderende wet- en regelgeving waaraan de accountant moet voldoen is de fee de afgelopen jaren steeds verder gestegen. Wij hadden reeds rekening gehouden met deze stijging door dit tekort vanuit het adviesbudget te dekken. Afwijking advieskosten Overschot wordt grotendeels verklaard door 2 zaken. Om het nadeel op de accountantskosten te kunnen dekken is een gedeelte van het adviesbudget gealloceerd aan accountantskosten( ). Hierdoor hebben we een overschot bij de advieskosten, maar eenzelfde nadeel bij accountantskosten. Daarnaast hebben wij middels de memo onvermijdbare kosten 2018 een budget van gekregen voor de impactanalyse rondom implementatie Office Vanuit dit budget is pas gebruikt. Het onderzoek loopt ook nog verder in Wij willen dan ook voorstellen om via de resultaatbestemming het restant van dit budget ad over te hevelen naar Algemene dekkingsmiddelen Algemene dekkingsmiddelen Gewijzigde Begroting Rekening Afwijking Deelnemersbijdragen Totaal WNT-verantwoording 2018 Regionale ICT-Dienst Utrecht De WNT is van toepassing op Regionale ICT-Dienst Utrecht. Het voor Regionale ICT-Dienst Utrecht toepasselijke bezoldigingsmaximum is in conform het Algemeen Bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionarissen bedragen x 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2018 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Mevr. D.M.A.H. Govaerts Directeur 01/01-31/12 1,0 Ja Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum /- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag N.v.t 24

25 Totale bezoldiging Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2017 bedragen x 1 N.v.t. N.v.t. Mevr. D.M.A.H. Govaerts Functiegegevens directeur Aanvang en einde functievervulling in 01/01-31/ Omvang dienstverband (als 1,0 deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? ja Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Totale bezoldiging De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionaris met een dienstbetrekking heeft geen dienstbetrekking bij meerdere WNT-plichtige instelling(en) als leidinggevende topfunctionaris (die zijn aangegaan met ingang van 1 januari 2018) 1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van of minder NAAM TOPFUNCTIONARIS FUNCTIE G.F. Naafs Voorzitter AB/DB T.R. Poppens Lid DB/AB R.T. Metz Lid DB/AB (1/1-12/7) N. Kundic Lid DB/AB (12/7-31/12) T. Stroo Lid AB S.C.C.M. Potters Lid AB S. Jansen Lid AB (1/1-29/11) D.M.P.G. Smolenaars Lid AB (29/11-31/12) R. van Schelven Lid AB (1/1-29/11) R. van Bennekom Lid AB (29/11-31/12) 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2018 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen 25

26 7. Balans en Toelichting 7.1. Grondslagen Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Op de in de jaarrekening opgenomen begroting is geen accountantscontrole toegepast. Jaarverslaggevingsvoorschriften Bij het opstellen van het jaarverslag en de jaarrekening zijn de voorschriften en regels van het Besluit Begroting en Verantwoording gehanteerd. Grondslagen voor de waardering van activa en passiva Algemeen De waardering van activa en passiva vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs (inkoopprijs plus bijkomende kosten) c.q. vervaardigingsprijs, verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in 5 jaar afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling vangt aan per 1 januari in het jaar na de ingebruikneming van het gerelateerde materiële vaste actief. Materiële vaste activa Volgens artikel 59 BBV dient er een onderscheid gemaakt te worden tussen investeringen met uitsluitend maatschappelijk nut in de openbare ruimte en investeringen met een (beperkt) economisch nut. Investeringen die verhandelbaar zijn en/of op enigerlei wijze kunnen leiden tot of bijdragen aan het verwerven van inkomsten, zijn investeringen met economisch nut. Materiële vaste activa met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijging- of vervaardigingprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Investeringen worden lineair afgeschreven over de verwachte gebruiksduur en als ingangsdatum per 1 januari in het jaar na aanschaf. Toelichting Op grond van artikel 65 van het BBV wordt bij de waardering van de vaste activa rekening gehouden met een vermindering van hun waarde, indien deze vermindering naar verwachting duurzaam is. Materiële vaste activa met maatschappelijk nut De RID-Utrecht heeft geen materiële vaste activa met maatschappelijk nut. 26