Inhoudsopgave. Fiscale Kengetallen

Transcriptie

1 Dit boekje beoogt een handzaam overzicht te geven van de belangrijkste fiscale kengetallen. Het bevat een (meerjarig) overzicht van belastingtarieven en belastingopbrengsten. Er wordt stilgestaan bij effectieve belastingdruk. Ook zijn de fiscale kerngegevens van de EU-en OESO-lidstaten weergegeven. Ten slotte zijn in deze bundel de periodieke bijdragen van de directie Algemene Fiscale Politiek aan het economenblad Economisch Statistische Berichten (ESB) opgenomen. N.B. De in dit boekje gepresenteerde gegevens betreffen een informatief overzicht van fiscale kengetallen, mede gebaseerd op externe (statistische) bronnen, zoals CPB, CBS of de OESO. Hoewel deze met uiterste zorgvuldigheid zijn samengesteld kunnen hieraan geen rechten worden ontleend. In beginsel zijn cijfers t/m 2010 realisatiecijfers en vanaf 2011 ramingen. Voor meer informatie, vragen of opmerkingen kunt u zich wenden tot het Ministerie van Financiën, Directoraat-generaal Fiscale Zaken, Directie Algemene Fiscale Politiek, Afdeling Analyse.

2 2 Fiscale Kengetallen 2012

3 Inhoudsopgave Nederland: Algemeen 5 Tabel 1: Belastingopbrengsten Nederland (in miljoenen euro) 5 Figuur 1: Rijksbelastingopbrengsten Nederland (in miljarden euro) 6 Figuur 2: Rijksbelastingopbrengsten Nederland (% totaal) 7 Nederland: Belastinguitgaven en inkomensbeperkende regelingen 8 Tabel 2: Belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen 8 Tabel 3: Belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen 10 Tabel 4: Inkomensbeperkende regelingen 12 Nederland: Directe belastingen 13 Tabel 5: Aantal belastingbetalers ingedeeld naar diverse kenmerken 13 Tabel 6: Directe belastingen: tarieven, percentages en vrijstellingen 14 Nederland: Indirecte belastingen 17 Tabel 7: Indirecte belastingen: tarieven, percentages en vrijstellingen 17 Internationaal: Algemeen 19 Tabel 8: Totale belastingopbrengsten 19 Figuur 3: Totale belastingopbrengsten (incl. sociale premies) 20 Tabel 9: Aandeel sociale premies, indirecte en directe belastingen in de totale belastingopbrengst 21 Figuur 4: Belastingopbrengst inkomen en winst 22 Figuur 5: Opbrengst premies sociale verzekeringen 23 Figuur 6: Belastingopbrengst onroerend goed en bezittingen 24 Figuur 7: Belastingopbrengst goederen en diensten 25 Figuur 8: Milieubelasting 26 Internationaal: Tarieven 27 Figuur 9: Statutaire Vennootschapsbelastingtarieven 28 Tabel 10: Marginale toptarieven Inkomstenbelasting 27 Figuur 10: BTW-tarieven 29 Figuur 11: Accijns op bier 30 Figuur 12: Accijns op wijn 31 Internationaal: Effectieve belastingdruk 32 Tabel 11: Effectieve belastingdruk op arbeid 32 Tabel 12: Effectieve belastingdruk op kapitaal 33 Tabel 13: Effectieve belastingdruk op consumptie 34 Capita Selecta 35 Bijdragen aan de statistische rubriek in Economisch Statistische Berichten 36 Overzicht gebruikte informatiebronnen 40 Fiscale Kengetallen

4 4 Fiscale Kengetallen 2012

5 Nederland: Algemeen Tabel 1: Belastingopbrengsten Nederland (in miljoenen euro) Kostprijsverhogende belastingen Invoerrechten Omzetbelasting Belasting op personenauto's en motorrijwielen Accijnzen Accijns van lichte olie Accijns van minerale oliën, anders dan lichte olie Tabaksaccijns Alcoholaccijns Bieraccijns Wijnaccijns Belastingen van rechtsverkeer Overdrachtsbelasting Assurantiebelasting Kapitaalsbelasting Motorrijtuigenbelasting Belastingen op een milieugrondslag Grondwaterbelasting Afvalstoffenbelasting Energiebelasting Waterbelasting Brandstoffenheffingen Verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en andere producten Belasting op zware motorrijtuigen Verpakkingenbelasting Vliegbelasting Bankbelasting 300 Belastingen op inkomen, winst en vermogen Inkomstenbelasting kas Loonbelasting kas Dividendbelasting Kansspelbelasting Vennootschapsbelasting Gassector kas Niet-gassector kas Vermogensbelasting Successierechten Niet nader toe te rekenen belastingontvangsten Premies volksverzekeringen Premies werknemersverzekeringen (w.o. ZVW) Overig en aansluiting Totaal ontvangsten Bron: Financieel Jaarverslag van het Rijk 2010 en Miljoenennota 2012 Fiscale Kengetallen

6 Figuur 1: Rijksbelastingopbrengsten Nederland (in miljarden euro) 140 Overig 120 Belasting op zware motorrijtuigen Verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en andere producten Invoerrechten Bedrag (x miljard) Motorrijtuigenbelasting Belasting op personenauto's en motorrijwielen Belastingen op een milieugrondslag Belastingen van rechtsverkeer Accijnzen Omzetbelasting (BTW) Kansspelbelasting 40 Successierechten Dividendbelasting Vennootschapsbelasting Loon- en inkomstenbelasting jaar Bron: Financieel Jaarverslag van het Rijk 2010 en Miljoenennota Fiscale Kengetallen 2012

7 Figuur 2: Rijksbelastingopbrengsten Nederland (% totaal) 100 % Procent 90 % 80 % 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % Overig Belasting op zware motorrijtuigen Verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en andere producten Invoerrechten Motorrijtuigenbelasting Belasting op personenauto's en motorrijwielen Belastingen op een milieugrondslag Belastingen van rechtsverkeer Accijnzen Omzetbelasting (BTW) Kansspelbelasting Successierechten Dividendbelasting Vennootschapsbelasting 0 % Loon- en inkomstenbelasting jaar Bron: Financieel Jaarverslag van het Rijk 2010 en Miljoenennota 2012 Fiscale Kengetallen

8 Nederland: Belastinguitgaven en inkomensbeperkende regelingen Tabel 2: Belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (in miljoenen euro) Verlaging lastendruk op ondernemingen a) algemeen Zelfstandigenaftrek Extra zelfstandigenaftrek starters Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid FOR, niet omgezet in lijfrente Meewerkaftrek Stakingsaftrek Doorschuiving stakingswinst Bedrijfsopvolgingsfaciliteit in successiewet Doorschuiving inkomen uit aanmerkelijk belang Landbouwvrijstelling in de inkomstenbelasting b) investeringen in het algemeen Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Willekeurige afschrijving starters ¹ Willekeurige afschrijving zeeschepen ¹ Keuzeregime winst uit zeescheepvaart (tonnagebelasting) Aftrek speur- en ontwikkelingswerk Willekeurige afschrijving investeringen bedrijfsmiddelen ¹ Research & Development Aftrek (RDA) c) investeringen ten behoeve van het milieu VAMIL ¹ Energie-investeringsaftrek (EIA) Milieu-investeringsaftrek (MIA) Bosbouwvrijstelling Vrijstelling vergoeding bos- en natuurbeheer Verlaging lastendruk op arbeid a) gericht op werkgevers Afdrachtvermindering onderwijs Afdrachtvermindering zeevaart Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk WBSO b) gericht op werknemers Werknemersspaarregelingen (o.a. spaarloon) ² Feestdagenregeling ² Verlaging fiscale bijtelling (zeer) zuinige auto's Ouderschapsverlofkorting Arbeidskorting voor ouderen Levensloopverlofkorting Doorwerkbonus Werkbonus Fiscale Kengetallen 2012

9 Tabel 2: Belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (in miljoenen euro) Verlaging lastendruk op inkomsten uit vermogen Kindertoeslag forfaitair rendement Ouderentoeslag forfaitair rendement Vrijstelling bos- en natuurterreinen forfaitair rendement Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap forfaitair rendement Vrijstelling groen beleggen forfaitair rendement Vrijstelling sociaal-ethisch beleggen forfaitair rendement Vrijstelling cultureel beleggen forfaitair rendement Vrijstelling durfkapitaal forfaitair rendement Vrijstelling spaarloon- en premiespaarregeling forfaitair rendement Vrijstelling rechten op kapitaalsuitkering bij overlijden forfaitair rendement Vrijstelling rechten op bepaalde kapitaalsuitkeringen forfaitair rendement Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld Gedeeltelijke vrijstelling van inkomsten uit kamerverhuur Aftrek kosten monumentenwoning Heffingskorting groen beleggen Heffingskorting sociaal-ethisch beleggen Heffingskorting cultureel beleggen Heffingskorting durfkapitaal Persoonsgebonden aftrekpost durfkapitaal Overige regelingen Aftrek voor scholingsuitgaven (studiekosten) Giftenaftrek Faciliteiten successiewet algemeen nut beogende instellingen Totaal generaal directe belastingen percentage BBP 1,37 1,36 1,26 1,31 1,28 1,26 1,25 Totaal premie-uitgaven <<->> = regeling is in dat jaar niet van toepassing; <<0>> = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil. 1 Het betreft hier niet de kasderving maar de contante waarde van het rentevoordeel voor de betrokken belastingplichtigen c.q. het rentenadeel voor de overheid. 2 Het spaarloon en de feestdagenregeling hebben ook invloed op de premies voor de werknemersverzekeringen WW (AWF en sectorfonds), WIA en ZVW. Wijzigingen in deze belastinguitgaven veranderen zowel het fiscale loon als het premieloon (en in het verlengde daarvan het uitkeringsloon, waardoor de hoogte van uitkering kan veranderen). Deze effecten zijn onderdeel van de regel premieuitgaven. 3 Een premie-uitgave is een overheidsuitgave in de vorm van een derving of uitstel van premieontvangsten die voortvloeit uit een voorziening in de wet voor zover die voorziening niet in overeenstemming is met de primaire heffingsstructuur van de wet. Bron: Miljoenennota 2012 Fiscale Kengetallen

10 Tabel 3: Belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (in miljoenen euro) º Energiebelasting Verlaagd tarief glastuinbouw Teruggaaf kerkgebouwen Teruggaaf non-profit Vrijstellingen grootverbruik in de energiebelasting Afvalstoffenbelasting Fiscale stimulering sanering oude stortplaatsen Omzetbelasting verlaagd tarief Boeken, tijdschriften, week- en dagbladen Bibliotheken (verhuur boeken), musea e.d Kermissen, attractieparken, sportwedstrijden en -accommodatie Circussen, bioscopen, theaters en concerten Sierteelt Arbeidsintensieve diensten Vervoer van personen (w.o. openbaar vervoer) Logiesverstrekking (incl. kamperen) Voedingsmiddelen horeca Omzetbelasting - vrijstellingen Sportclubs Post Vakbonden, werkgeversorg., politieke partijen, kerken Fondswerving Omzetbelasting - speciale regelingen Kleine ondernemersregeling Landbouwregeling Accijnzen Verlaagd tarief kleine brouwerijen Vrijstelling communautaire wateren Vrijstelling luchtvaartuigen Tariefdifferentiatie tractoren en mobiele werktuigen Belastingen op personenauto's en motorrijwielen Teruggaaf ambulance Teruggaaf taxi's Uitbreiding bonus zuinige auto's Stimulans Euro-6 dieselpersonenauto's Motorrijtuigbelasting Nihiltarief OV-bussen op LPG Vrijstelling motorrijtuigen ouder dan 25 jaar Vrijstelling taxi's Vrijstelling reinigingsdiensten Vrijstelling wegenbouw Vrijstelling ambulances Nihiltarief zeer zuinige auto's Overige vrijstellingen Fiscale Kengetallen 2012

11 Tabel 3: Belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (in miljoenen euro) º Belasting op zware motorrijtuigen (eurovignet) Teruggaaf internationaal gecombineerd vervoer Overdrachtsbelasting Vrijstelling overdrachtsbelasting bedrijfsoverdracht in familiesfeer Vrijstelling overdrachtsbelasting stedelijke herstructurering Vrijstelling landinrichting Vrijstelling Bureau Beheer Landbouwgronden Vrijstelling cultuurgrond Vrijstelling natuurgrond Totaal generaal indirecte belastingen , percentage BBP 1,16 1,18 1,16 1,13 1,09 1,08 1,08 0 <<->> = regeling is in dat jaar niet van toepassing; <<0>> = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil. Bron: Miljoenennota 2012 Fiscale Kengetallen

12 Tabel 4: Inkomensbeperkende regelingen, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (in miljarden euro) Eigen woning (hypotheekrenteaftrek -/- EWF) 9,6 9,4 10,1 10,5 10,7 11,1 11,4 Pensioenen (box 1 en box 3) 11,7 12,8 13,6 13,9 14,4 14,9 15,6 Totaal 21,3 22,2 23,7 24,4 25,1 26,0 27,0 percentage BBP 3,62 3,67 3,80 3,72 3,71 3,73 3,77 Bron: Miljoenennota Fiscale Kengetallen 2012

13 Directie belastingen Tabel 5: Aantal belastingbetalers ingedeeld naar diverse kenmerken negatief inkomen 1% 1% 1% 1% 1% inkomen tot in schijf 1 40% 39% 39% 39% 39% inkomen tot in schijf 2 30% 31% 31% 30% 30% inkomen tot in schijf 3 21% 22% 21% 22% 22% inkomen tot in schijf 4 7% 7% 7% 7% 7% Totaal 100% 100% 100% 100% 100% Verdeling naar hoofdbron van inkomen Werknemers 62% 61% 60% 60% 59% loon markt 44% 43% 42% 41% 41% loon overheid 7% 8% 8% 7% 7% loon zorg 9% 10% 10% 10% 10% overig inkomen 1% 1% 1% 1% 1% Ondernemers 7% 7% 7% 7% 7% winst en freelance (IB-ondernemers) 7% 7% 7% 7% 7% DGA 0% 0% 0% 0% 0% Overige 31% 32% 33% 33% 34% aow+ouderdomspensioen 19% 19% 19% 20% 21% VUT/prepensioen 3% 3% 3% 3% 3% studiefinanciering 1%!% 2% 2% 2% uiterking sociale zekerheid 9% 9% 9% 9% 9% Totaal 100% 100% 100% 100% 100% Bron: CPB Fiscale Kengetallen

14 Tabel 6: Directe belastingen: tarieven, percentages en vrijstellingen (in euro) Schijven / tarieven Inkomstenbelasting Grens eerste schijf Grens tweede schijf Grens derde schijf Belastingtarief eerste schijf 2,35% 2,30% 1,85% Belastingtarief tweede schijf 10,85% 10,80% 10,80% 1,95% Belastingtarief derde schijf 42,00% 42,00% 42,00% 10,80% Belastingtarief vierde schijf 52,00% 52,00% 52,00% 42,00% Tarief AOW - premie 17,90% 17,90% 17,90% 52,00% Tarief AWBZ - premie 12,15% 12,15% 12,15% 17,90% Tarief ANW - premie 1,10% 1,10% 1,10% 12,15% Gecombineerd tarief eerste schijf 33,50% 33,45% 33,00% 1,10% idem 65+ eerste schijf 15,60% 15,55% 15,10% 33,10% Gecombineerd tarief tweede schijf 42,00% 41,95% 41,95% 15,20% idem 65+ tweede schijf 24,10% 24,05% 24,05% 41,95% Tarief Box 2 < ,00% 25,00% 25,00% 24,05% Tarief Box 2 > ,00% 25,00% 25,00% 25,00% Tarief Box 3 (over rendement van 4%) 30,00% 30,00% 30,00% 30,00% Dividendbelasting (voorheffing IB) 15,00% 15,00% 15,00% 15,00% WAO/WIA-basispremie (Aof) werkgevers 5,70% 5,70% 5,10% 5,05% WAO-rekenpremie (Aok) werkgevers 6,32% 6,36% 5,72% 5,60% WGF-wg (gem.) 0,47% 0,59% 0,62% 0,55% WW-AWF-wg 4,15% 4,20% 4,20% 4,55% WW-AWF-wn 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% ZVW-premie werkgever 6,90% 7,05% 7,75% 7,10% ZVW-premie laag (over winst, aanv. pens. etc) 4,80% 4,95% 5,65% 5,00% Schijven / tarieven Vennootschapsbelasting Grens schijf VPB-tarief 1e schijf 20,00% 20,00% 20,00% 20,00% VPB-tarief 3e schijf 25,50% 25,50% 25,00% 25,00% Heffingskortingen Algemene heffingskorting idem 65 plus Alleenstaande-ouderkorting Aanvullende alleenstaande-ouderkorting Jonggehandicaptenkorting Levensloopverlofkorting (p/j, 2012 overgangsreg.) Arbeidskorting Arbeidskorting maximaal waarvan laag waarvan hoog Max. arbeidskorting behaald bij inkomen Afbouw arbeidskorting 1,25% vanaf inkomen maximale afbouw maximale arbeidskorting voor jarigen maximale arbeidskorting voor jarigen maximale arbeidskorting jarigen maximale arbeidskorting 65-plussers Fiscale Kengetallen 2012

15 Tabel 6: Directe belastingen: tarieven, percentages en vrijstellingen (in euro) Doorwerkbonus (voor personen die x jaar worden in het belastingjaar) Ondergrens (= A) doorwerkbonus Bovengrens doorwerkbonus (= B) Max. 62- jarige 1,5% (t/m %) inkomen tussen A en B Max. 63- jarige 6% (t/m %) inkomen tussen A en B Max. 64- jarige 8,5% (t/m %) inkomen tussen A en B Max. 65 en 66- jarige 2% inkomen tussen A en B Max. 67- jarige 1% inkomen tussen A en B Inkomensafhankelijke combinatiekorting Inkomensdrempel combinatiekorting Combinatiekorting basis bij inkomensdrempel Aanvullende combinatiekorting nvt nvt nvt nvt Tot. max. bij opbouw met 3,8% vanaf drempel (aanvullende) ouderenkorting Inkomensgrens (aanvullende) ouderenkorting Ouderenkorting Aanvullende ouderenkorting (alleenstaanden) Vrijstellingen Box III Heffingvrij vermogen per volwassene Heffingvrij vermogen per minderjarig kind afgeschaft Drempel schulden per volwassene Ouderentoeslag (maximaal) bij laag inkomen Ouderentoeslag (maximaal) bij middeninkomen Vrijstelling voor maatschappelijk beleggingen Vrijstellingen voor beleggingen in durfkapitaal Loonkostensubsidies WVA onderwijs basis bedrag per jaar BBL / HBO WVA onderwijs basis bedrag per jaar AIO/OIO en VMBO extra indien zonder startkwalificatie WVA onderwijs stages WVA onderwijs EVC-procedure Inkomensgrens WVA onderwijs (< 25 jaar) Loongrens speur- en ontwikkelingswerk (S&O) WVA S&O percentage tot loongrens 50% 50% 50% 42% idem voor starters 64% 64% 64% 60% WVA S&O percentage boven loongrens 18% 18% 18% 14% Buitengewone uitgaven Ouderdoms- chr. zieken en gehandicaptenforfait nvt nvt nvt nvt Inkomensdrempelpercentage 1,65% 1,65% 1,65% 1,65% Inkomensdrempel boven grens van (prijzen 2010) 5,75% 5,75% 5,75% 5,75% Minimale drempel per volwassene per jaar Drempel specifieke uitgaven nvt nvt nvt nvt Vermenigvuldigingsfactor tot grens 2e schijf 65+ / % 113% / 77% 113% / 40% 113% / 40% Fiscale Kengetallen

16 Tabel 6: Directe belastingen: tarieven, percentages en vrijstellingen (in euro) Ondernemersaftrek / vrijstelling Inkomensgrens zelfstandigenaftrek onderkant nvt Bijbehorende zelfstandigenaftrek Inkomensgrens zelfstandigenaftrek bovenkant nvt Bijbehorende zelfstandigenaftrek Startersaftrek Aftrek voor S&O idem extra S&O voor starters MKB-winstvrijstelling 10,50% 12,00% 12,00% 12,00% Onbelaste vergoedingen/verstrekkingen (LB) Max. onbelaste verg. zakelijke km. (eurocent) Maximum spaarloonregeling nvt Eindheffing spaarloon 25% 25% 25% nvt Maximum vergoeding vrijwilligers per jaar idem per maand Diversen IB/LB Eigenwoningforfait WOZ tot grens 0,55% 0,55% 0,55% 0,60% Grens WOZ-waarde eigenwoningforfait nvt Eigenwoningforfait vanaf grens nvt 0,80% 1,05% 1,30% met een maximum van nvt nvt nvt nvt Autokostenfictie (prive kilometers per jaar)< 500 en tevens voor nulemissie auto s (vanaf 2010) 0% 0% 0% 0% >500 25% 25% 25% 25% idem indien zuinige auto 20% 20% 20% 20% Idem indien zeer zuinige auto 14% 14% 14% 14% grens zuinige auto (benz./diesel) in gr/km CO2 140 / / / / 116 grens zeer zuinige auto (benz./diesel) in gr/km CO2 110 / / / / 95 Kindgebonden budget (2008 kindertoeslag, 2007 kinderkorting) Inkomensgrens Afbouwpercentage boven inkomensgrens 6,50% 7,60% 7,60% 7,60% Bedrag gezin met 1 kind (maximaal) Bedrag gezin met 2 kinderen (maximaal) Bedrag gezin met 3 kinderen (maximaal) Bedrag gezin met 4 kinderen (maximaal) Extra bedrag voor 5 kinderen (maximaal) Extra bedrag voor 6e en volgende kinderen per kind extra toeslag kind 12 t/m 15 resp. 16 en 17 jaar in WTOS 231 / / / 296 Schenk- en erfbelasting Vrijstelling erfbelasting partner Vrijstelling erfbelasting kinderen (t/m 2009 drempel) Vrijstelling schenkingsrecht voor kinderen idem voor kinderen van 18 t/m 34 jaar éénmalig Idem bij aankoop eigen woning of studie nvt Tariefgroep IA II Tarieven schenk- en erfbelasting voor 2012 (klein- (overige Belaste verkrijging kinderen) verkrijgers) % 30% en hoger 36% 40% Bron: Deze gegevens betreffen cijfers en ramingen o.b.v. informatie van SZW, CPB, CBS, VWS en FIN. 16 Fiscale Kengetallen 2012

17 Nederland: Indirecte belastingen Tabel 7: Indirecte belastingen: tarieven, percentages en vrijstellingen (in euro) MRB in per kwartaal, incl. opcenten Zuid-Holland MRB personenauto benzine 1000 kg MRB hybride personenauto 1100 kg MRB personenauto diesel 1300 kg MRB personenauto LPG (G3) 1300 kg MRB bestelauto ondernemer 1100 kg (geen opcenten) Energiebelasting (excl. 19% BTW) Aardgas in per m ,158 0,1629 0,1639 0, ,1385 0,1411 0,1419 0, mln. 0,0384 0,0391 0,0393 0, mln-10 mln. 0,0122 0,0124 0,0125 0, mln.-> niet-zakelijk verbruik 0,0114 0,0116 0,0117 0, mln.-> zakelijk verbruik 0,008 0,0082 0,0082 0,0083 Indien gebruikt als autobrandstof via CNG vulstations 0,031 0,0316 0,0318 0,0639 Elektriciteit in per kwh ,1085 0,1114 0,1121 0, ,0398 0,0406 0,0408 0, mln. 0,0106 0,0108 0,0109 0, mln.-> niet-zakelijk verbruik 0,001 0,001 0,001 0, mln.-> zakelijk verbruik 0,0005 0,0005 0,0005 0,0005 Belastingvermindering EB per aansluiting ( p/j) 318,62 318,62 318,62 318,62 Brandstof accijnzen in per liter (excl. 19% BTW) Benzine (euroloodvrij) 0,706 0,7199 0,7242 0,7364 waarvan accijns 0,7007 0,714 0,7183 0,7305 waarvan voorraadheffing (Cova) 0,0053 0,0059 0,0059 0,0059 Diesel (weggebruik) 0,4185 0,427 0,4295 0,4367 waarvan accijns 0,4132 0,4211 0,4236 0,4308 waarvan voorraadheffing (Cova) 0,0053 0,0059 0,0059 0,0059 Diesel overig (rode diesel) 0,2536 0,2589 0,2604 0,2648 waarvan accijns 0,0779 0,253 0,2545 0,2589 waarvan Energiebelasting 0,1704 0,0000 0,0000 0,0000 waarvan voorraadheffing (Cova) 0,0053 0,0059 0,0059 0,0059 LPG (weggebruik) 0,0709 0,0865 0,0869 0,0937 waarvan accijns 0,068 0,0833 0,0837 0,0905 waarvan voorraadheffing (Cova) 0,0029 0,0032 0,0032 0,0032 Overige accijnzen Sigaretten per 1000 stuks ( ) 87,23 92,17 99,85 135,66 idem + % kleinhandelsprijs 20,87% 20,52% 20,52% 8,59% Aantal sigaretten per pakje meest verkochte klasse Consumentenprijs per pakje meest verkochte klasse 4,5 4,8 5,2 4,50 wv. belastingen per pakje meest verkochte klasse 2,6 2,74 2,96 2,96 belastingen in procenten van consumentenprijs 57,70% 57,00% 57,00% 57,0% Fiscale Kengetallen

18 Tabel 7: Indirecte belastingen: tarieven, percentages en vrijstellingen (in euro) Rooktabak (shag) per 1000 gram 37,19 39,48 43,1 50,45 idem + % kleinhandelsprijs 17,84% 16,33% 17,34% 13,00% Consumentenprijs per pakje shag 5,5 5,5 5,5 4,64 waarvan belastingen 2,84 2,68 2,79 2,62 idem in procenten consumentenprijs 51,65% 48,64% 50,65% 56,44 Sigaren (% van kleinhandelsprijs) 5,00% 5,00% 5,00% 5,0% Bier (pils, per 100 liter) 32,64 32,64 32,64 32,64 Wijn ( per 100 liter) 68,54 70,56 70,56 70,56 Champagne ( per 100 liter) 233,7 240,58 240,58 240,58 Tussenproducten (sherry, port etc per 100 liter) 119,24 122,75 122,75 122,75 Gedistilleerd ( per liter ad 100%) 15,04 15,04 15,04 15,04 Limonade ( per 100 liter) 5,5 5,5 5,5 5,50 Vruchtensap, mineraalwater ( per 100 liter) 4,13 4,13 4,13 4,13 Leidingwaterbelasting ( per m3) 0,154 0,157 0,158 0,161 Grondwaterbelasting, basistarief ( per m3) 0,1915 0,1951 0,1963 afgeschaft Afvalstoffenbelasting, basistarief ( per ton) 89,71 107,49 108,13 afgeschaft Brandstoffenbelasting kolen ( per ton) 13,17 13,42 13,5 13,73 BPM Algemeen percentage 40,00% 27,40% 19,00% 11,1% Vaste korting benzineauto s Vaste toeslag dieselauto s Korting zuinige auto s ( ) nvt nvt CO2-grens korting van 750 zuinige auto s g/km nvt nvt Fijnstof korting bij uitstoot 5 mg/km of lager) nvt CO2-grenzen 1e schijf benzine (tarief 34 g/km) nvt CO2-grenzen 2e schijf benzine (tarief 126 g/km) nvt CO2-grenzen 1e schijf diesel en aardgas ( 34 g/km) nvt CO2-grenzen 2e schijf diesel en aardgas ( 126 g/km) nvt Tarief eerste schijf, per g/km CO2 nvt Tarief tweede schijf, per g/km CO2 nvt Tarief derde schijf, per g/km CO2-uitstoot nvt Overig Assurantiebelasting (per 1 januari) 7,50% 7,50% 9,70% 9,7% Overdrachtsbelasting 6,00% 6,00% 6,00% 2,0% Bron: Deze gegevens betreffen cijfers en ramingen o.b.v. informatie van SZW, CPB, CBS, VWS en FIN. 18 Fiscale Kengetallen 2012

19 Internationaal: Algemeen Tabel 8: Totale belastingopbrengsten in % BBP Australië 29,4 27,0 25,9 Oostenrijk 41,8 42,8 42,7 België 43,6 44,1 43,2 Canada 33,0 32,2 32,0 Chili 24,0 22,5 18,4 Tsjechië 37,3 36,0 34,7 Denemarken 48,9 48,1 48,1 Estland 31,4 31,7 35,9 Finland 43,0 42,9 42,6 Frankrijk 43,7 43,5 42,4 Duitsland 36,0 36,4 37,3 Griekenland 31,8 31,5 30,0 Hongarije 40,3 40,1 39,9 Ijsland 40,6 36,7 33,9 Ierland 31,0 29,1 27,8 Israel 36,3 33,8 31,4 Italië 43,4 43,3 43,4 Japan 28,3 28,3 26,9 Korea 26,5 26,5 25,5 Luxemburg 35,6 35,5 37,6 Mexico 17,7 20,9 17,4 Nederland 38,7 39,1 38,2 Nieuw Zeeland 34,9 33,6 31,5 Noorwegen 43,6 42,9 42,9 Polen 34,8 34,2 31,8 Portugal 32,5 32,5 30,6 Slowakije 29,4 29,4 29,0 Slovenie 37,7 37,0 37,4 Spanje 37,2 33,3 30,6 Zweden 47,4 46,4 46,7 Zwitserland 28,9 29,1 29,7 Turkije 24,1 24,2 24,6 Verenigd Koninkrijk 36,0 35,7 34,3 Verenigde Staten 27,9 26,3 24,1 OESO-totaal 35,2 34,6 33,8 Bron: OESO, Revenue Statistics Fiscale Kengetallen

20 Figuur 3: Totale belastingopbrengsten (incl. sociale premies) 2009 als % BBP Denemarken Zweden Italië België Noorwegen Oostenrijk Finland Frankrijk Hongarije Nederland Luxemburg Slovenië Duitsland Estland Tsjechië Verenigd Koninkrijk Ijsland OESO-totaal Canada Polen Nieuw Zeeland Israel Spanje Portugal Griekenland Zwitserland Slowakije Ierland Japan Australië Korea Turkije Verenigde Staten Chili Mexico 0% 10% 20% 30% 40% 50% % BBP Bron: OESO, Revenue Statistics 20 Fiscale Kengetallen 2012

21 Tabel 9: Aandeel sociale premies, indirecte en directe belastingen in de totale belastingopbrengst Verschil ( ) % indir. % dir. % SP % indir. % dir. % SP % indir. % dir. % SP België 29,2 38,0 32,8 29,9 36,7 33,4 0,7-1,3 0,6 Bulgarije 39,7 29,1 31,1 53,2 20,2 26,6 13,4-8,9-4,5 Tsjechië 33,9 26,5 39,6 33,9 21,4 44,7 0,1-5,1 5,0 Denemarken 34,9 63,5 2,2 35,4 62,8 2,1 0,5-0,6-0,1 Duitsland 30,2 27,5 42,3 32,6 27,8 39,6 2,4 0,3-2,7 Estland 36,2 30,0 33,9 42,4 21,0 36,6 6,2-8,9 2,7 Ierland 43,9 41,2 15,0 40,8 38,5 20,7-3,0-2,7 5,7 Griekenland 44,1 23,8 32,1 37,8 28,0 34,2-6,3 4,2 2,1 Spanje 32,6 31,4 36,0 29,5 32,8 40,7-3,2 1,4 4,7 Frankrijk 37,6 19,7 43,5 36,4 24,5 39,8-1,2 4,8-3,6 Italië 31,0 37,5 31,5 32,1 35,8 32,1 1,1-1,7 0,6 Cyprus 42,6 33,1 24,3 43,6 31,8 24,6 1,0-1,3 0,3 Letland 42,4 21,5 36,1 41,0 27,0 32,0-1,4 5,5-4,1 Litouwen 43,5 30,4 26,0 40,3 20,6 39,7-3,2-9,8 13,7 Luxemburg 31,9 41,6 26,5 32,1 37,9 30,0 0,1-3,7 3,5 Hongarije 42,8 21,1 36,1 42,1 24,9 32,9-0,6 3,8-3,2 Malta 46,1 31,1 22,8 41,8 40,6 17,6-4,3 9,5-5,2 Nederland 29,3 31,2 39,5 32,0 31,8 36,2 2,7 0,6-3,3 Oostenrijk 35,8 28,3 36,0 35,0 30,1 35,0-0,7 1,8-1,0 Polen 38,3 31,6 30,5 41,2 23,5 35,7 2,9-8,2 5,2 Portugal 45,6 28,1 26,3 41,7 29,2 29,0-3,9 1,2 2,7 Roemenië 33,7 38,5 27,8 40,9 24,2 35,0 7,1-14,4 7,2 Slovenië 39,5 17,7 43,0 38,3 22,3 39,8-1,2 4,6-3,2 Slowakije 35,9 26,8 37,3 36,9 19,2 43,9 1,0-7,7 6,7 Finland 31,0 38,2 30,8 31,9 38,3 29,8 0,9 0,1-1,0 Zweden 33,2 41,2 25,6 40,5 42,0 17,5 7,2 0,8-8,0 Verenigd Koninkrijk 38,8 43,7 17,5 34,5 46,1 19,5-4,3 2,4 2,0 Noorwegen 38,1 38,5 23,4 28,9 47,4 23,8-9,2 8,9 0,4 Ijsland 53,9 38,7 7,4 41,4 49,6 9,1-12,6 10,9 1,7 EU-gemiddelde 37,2 32,3 30,6 37,7 31,1 31,4 0,5-1,2 0,8 EU-gemiddelde (gewogen) 33,7 31,5 34,9 34,2 32,8 33,4 0,5 1,3-1,5 indir = indirecte belastingen dir = directe belastingen SP = sociale premies Bron: Eurostat, Taxation Trends in the European Union 2011 Fiscale Kengetallen

22 Figuur 4: Belastingopbrengst inkomen en winst als % totale belastingontvangsten 2009 Denemarken Nieuw Zeeland Australie Canada IJsland Zwitserland Noorwegen Verenigde Staten Verenigd Koninkrijk Ierland Finland Luxemburg Zweden Belgie OESO-totaal Italie Chili Spanje Israel Japan Duitsland Korea Mexico Portugal Nederland Oostenrijk Griekenland Hongarije Turkije Polen Estland Tsjechie Frankrijk Slovenie Slowakije % totale belastingontvangsten Bron: OESO, Revenue Statistics Voor het samenstellen van figuur 4 is aangesloten bij de inkomensindeling volgens OESO Rubriek 1000: belastingen over inkomen, winst en vermogenswinsten van personen, ondernemingen en niet toerekenbaar tussen personen en ondernemingen. 22 Fiscale Kengetallen 2012

23 Figuur 5: Opbrengst premies sociale verzekeringen als % totale belastingontvangsten 2009 Tsjechië Slowakije Japan Slovenie Spanje Frankrijk Duitsland Estland Nederland Polen Oostenrijk Griekenland België Italië Hongarije Luxemburg Finland Portugal Verenigde Staten OESO-totaal Turkije Zweden Zwitserland Noorwegen Korea Ierland Verenigd Koninkrijk Israel Mexico Canada Ijsland Chili Denemarken Nieuw Zeeland Australie % totale belastingontvangsten Bron: OESO, Revenue Statistics Voor het samenstellen van figuur 5 is aangesloten bij de belastingindeling volgens OESO Rubriek 2000: premies sociale verzekeringen betaald door werknemers, werkgevers, zelfstandige en niet-actieven. Fiscale Kengetallen

24 Figuur 6: Belastingopbrengst onroerend goed en bezittingen als % totale belastingontvangsten 2009 Verenigde Staten Verenigd Koninkrijk Korea Canada Japan Israel Australië Frankrijk Zwitserland Luxemburg Nieuw Zeeland België Ijsland Spanje Italië Ierland OESO-totaal Chili Griekenland Denemarken Nederland Polen Portugal Turkije Noorwegen Finland Zweden Duitsland Hongarije Mexico Slovenie Slowakije Oostenrijk Tsjechië Estland % totale belastingontvangsten Bron: OESO, Revenue Statistics Voor het samenstellen van figuur 6 is aangesloten bij de belastingindeling volgens OESO Rubriek 4000: periodieke belastingen over onroerend goed, periodieke belastingen over het netto vermogen, belastingen over vastgoed, erfenis en giften, belastingen over financiële transacties en kapitaalsoverdracht, niet-periodieke belastingen en overige periodiek belastingen over vermogen. 24 Fiscale Kengetallen 2012

25 Figuur 7: Belastingopbrengst goederen en diensten als % totale belastingontvangsten 2009 Chili Mexico Turkije Estland Hongarije Israel Portugal Slovenie Polen Nieuw Zeeland Slowakije Ierland Griekenland Ijsland Tsjechië OESO-totaal Korea Denemarken Finland Nederland Duitsland Australië Verenigd Koninkrijk Zweden Oostenrijk Noorwegen Luxemburg België Frankrijk Italië Canada Spanje Zwitserland Japan Verenigde Staten % totale belastingontvangsten Bron: OESO, Revenue Statistics Voor het samenstellen van figuur 7 is aangesloten bij de belastingindeling volgens OESO Rubriek 5000: Belastingen over productie, verkoop, overdrachten, etc., algemene belastingen, belastingen over specifieke goederen en diensten, belastingen welke ontoerekenbaar zijn tussen algemene belastingen en belastingen over specifieke goederen en diensten, verbruiksbelastingen. Belastingen welke niet toerekenbaar zijn tussen belastingen over productie, verkoop, overdrachten, etc. en verbruiksbelastingen. Fiscale Kengetallen

26 Figuur 8: Milieubelasting als % totale belastingopbrengsten 2009 Bulgarije Nederland Denemarken Malta Slovenië Letland Ierland Estland Cyprus Portugal Polen Verenigd Koninkrijk EU-gemiddelde Tsjechië Roemenië Litouwen Slowakije Hongarije Luxemburg Noorwegen Griekenland Finland Italië Zweden Duitsland Oostenrijk Spanje Frankrijk België Ijsland % totale belastingontvangsten Bron: Eurostat, Taxation Trends in the European Union 2011 Milieubelastingen omvatten belastingen op energie, transport (inclusief registratie en verbruiksbelastingen op autovoertuigen) en belastingen op vervuiling. Het is een subcategorie van indirecte belastingen of belastingen op consumptie. Voor Nederland worden ook de accijnzen op gas, minerale oliën en energieheffingen opgenomen. 26 Fiscale Kengetallen 2012

27 Internationaal: Tarieven Tabel 10: Marginale toptarieven Inkomstenbelasting 2010 drempel GL in $ Land Gecombineerd All-in Toptarief (veelvoud GL) (berekend met PPP) Australië 46,5% 46,5% 46,5% 2, Oostenrijk 42,7% 42,7% 50,0% 2, België 45,3% 59,4% 53,7% 1, Canada 46,4% 46,4% 46,4% 2, Chili 40,0% 40,0% 40,0% 16, Tsjechië 20,1% 31,1% 15,0% 0, Denemarken 48,1% 56,1% 52,2% 1, Estland 20,4% 23,2% 21,0% 0, Finland 48,2% 55,5% 49,0% 1, Frankrijk 37,6% 49,8% 45,8% 2, Duitsland 47,5% 47,5% 47,5% 6, Griekenland 37,8% 53,8% 45,0% 6, Hongarije 40,6% 57,6% 32,0% 1, Ijsland 44,3% 44,3% 46,1% 1, Ierland 47,0% 52,1% 47,0% 4, Israel 45,0% 57,0% 45,0% 4, Italië 40,2% 50,7% 44,9% 3, Japan 47,2% 47,8% 50,0% 4, Korea 35,3% 38,6% 38,5% 3, Luxemburg 34,7% 47,0% 38,9% 1, Mexico 30,0% 31,7% 30,0% 4, Nederland 50,1% 50,1% 52,0% 1, Nieuw Zeeland 35,5% 35,5% 35,5% 1, Noorwegen 40,0% 47,8% 40,0% 1, Polen 23,7% 34,9% 32,0% 2, Portugal 40,8% 51,8% 45,9% 9, Slowakije 16,5% 29,9% 19,0% 0, Slovenie 31,9% 54,0% 41,0% 1, Spanje 43,0% 43,0% 43,0% 2, Zweden 56,5% 56,5% 56,5% 1, Zwitserland 36,4% 41,4% 41,7% 3, Turkije 35,7% 35,7% 35,7% 4, Verenigd Koninkrijk 50,0% 51,0% 50,0% 4, Verenigde Staten 41,7% 43,2% 41,9% 8, Gecombineerd = Het gecombineerde (top marginale) tarief van de tarieven van centrale en decentrale overheden. All-in = Het all-in (top marginale) belastingtarief. Dit is de totale toename van centrale en decentrale inkomstenbelastingen (incl. de sociale lasten van werknemers) als gevolg van een stijging met één eenheid van het bruto inkomen. Toptarief = Top marginale tarief van centrale en decentrale overheden. Drempel = De veelvoud van het gemiddelde inkomen (GL) waarop de gecombineerde top marginale tarieven voor het eerst van toepassing zijn. GL in $ = Gemiddeld inkomen in dollars berekend met PPP. PPP = Purchasing Power Parity = koopkrachtpariteit. Bij het omrekenen van de verschillende valuta is koopkrachtpariteit gebruikt. Bron: OESO, Tax Database Fiscale Kengetallen

28 Figuur 9: Statutaire Vennootschapsbelastingtarieven 2011 Japan Verenigde Staten Frankrijk België Duitsland Spanje Mexico Australië Luxemburg Noorwegen Nieuw Zeeland Canada Italië Portugal Zweden Verenigd Koninkrijk Finland Nederland Denemarken Oostenrijk Korea Israel Zwitserland Estland Turkije Slovenie Ijsland Griekenland Chili Slowakije Polen Hongarije Tsjechië Ierland percentage Bron: OESO, Tax Database 28 Fiscale Kengetallen 2012

29 Figuur 10: BTW-tarieven 2011 Ijsland Zweden Noorwegen Hongarije Denemarken Portugal Polen Griekenland Finland Ierland België Verenigd Koninkrijk Slovenie Slowakije Italië Estland Tsjechië Oostenrijk Frankrijk Nederland Duitsland Chili Verenigde Staten Turkije Spanje Mexico Israel Nieuw Zeeland Luxemburg Korea Australië Zwitserland Japan Canada percentage 30 Bron: OESO, Tax Database Fiscale Kengetallen

30 Figuur 11: Accijns op bier per 0,31 per 1 juli 2011 Spanje Finland Verenigd Koninkrijk Zweden Ierland Slovenië Griekenland Nederland Italië Hongarije Denemarken Oostenrijk Polen België Estland Slowakije Malta Cyprus Portugal Tsjechië Letland Frankrijk Luxemburg Duitsland Bulgarije Litouwen Roemenië 0,00 0,05 0,10 0,15 0,20 0,25 0,30 0,35 0,40 Bron: Eurostat, European Commission Taxation and Customs Union 30 Fiscale Kengetallen 2012

31 Figuur 12: Accijns op wijn per hl per 1 juli 2011 Finland Verenigd Koninkrijk Ierland Zweden Denemarken Estland Nederland Letland Litouwen België Polen Frankrijk Slowakije Slovenië Roemenië Portugal Oostenrijk Malta Hongarije Luxemburg Cyprus Italië Spanje Griekenland Duitsland Tsjechië Bulgarije Bron: Eurostat, European Commission Taxation and Customs Union Fiscale Kengetallen

32 Internationaal: Effectieve belastingdruk Tabel 11: Effectieve belastingdruk op arbeid België 42,4% 42,5% 41,5% Bulgarije 30,4% 27,4% 25,5% Tsjechië 41,5% 39,2% 36,4% Denemarken 36,6% 36,2% 35,0% Duitsland 38,7% 39,2% 38,8% Estland 34,0% 33,7% 35,0% Ierland 25,7% 25,3% 25,5% Griekenland 33,0% 32,2% 29,7% Spanje 33,7% 33,1% 31,8% Frankrijk 41,4% 41,5% 41,1% Italië 42,4% 43,0% 42,6% Cyprus 24,0% 24,7% 26,1% Letland 31,1% 28,5% 28,7% Litouwen 33,2% 32,7% 33,1% Luxemburg 31,2% 31,7% 31,7% Hongarije 41,0% 42,1% 41,0% Malta 20,5% 19,6% 20,2% Nederland 35,1% 36,2% 35,5% Oostenrijk 41,0% 41,3% 40,3% Polen 34,1% 32,6% 30,7% Portugal 23,7% 23,3% 23,1% Roemenië 30,2% 27,3% 24,3% Slovenië 35,9% 35,9% 34,9% Slowakije 31,0% 33,1% 31,2% Finland 41,3% 41,4% 40,4% Zweden 41,3% 41,2% 39,4% Verenigd Koninkrijk 26,5% 26,4% 25,1% Noorwegen 37,4% 37,1% 37,6% Bron: Eurostat, Taxation Trends in the European Union 2011 De effectieve belastingdruk op arbeid is gedefinieerd als het totaal van alle directe en indirecte belastingen en sociale premies van zowel werknemers als werkgevers gedeeld door de totale beloning voor werknemers. De effectieve belastingdruk op arbeid wordt alleen berekend voor het actieve deel van de beroepsbevolking. 32 Fiscale Kengetallen 2012

33 Tabel 12: Effectieve belastingdruk op kapitaal België 31,5% 32,6% 30,9% Bulgarije 20,7% - - Tsjechië 22,2% 19,8% 19,3% Denemarken 47,2% 43,4% 43,8% Duitsland 24,2% 23,0% 22,1% Estland 8,8% 10,5% 14,0% Ierland 19,1% 16,3% 14,9% Griekenland Spanje 43,3% 31,7% 27,2% Frankrijk 39,1% 38,1% 35,6% Italië 35,9% 35,6% 39,1% Cyprus Letland 14,5% 17,0% 10,3% Litouwen 11,3% 12,7% 10,9% Luxemburg Hongarije 18,7% 18,6% 18,8% Malta Nederland 15,5% 16,6% 15,4% Oostenrijk 25,7% 26,5% 27,0% Polen 23,4% 22,8% 20,5% Portugal 33,7% 37,5% 33,8% Roemenië Slovenië 23,6% 21,7% 21,0% Slowakije 17,5% 16,9% 17,1% Finland 26,6% 28,0% 29,9% Zweden 33,6% 26,2% 33,5% Verenigd Koninkrijk 42,3% 44,7% 38,9% Noorwegen 42,1% 43,6% 37,8% Bron: Eurostat, Taxation Trends in the European Union 2011 De effectieve belastingdruk op kapitaal is de gemiddelde belastingdruk op inkomen uit vermogen. Fiscale Kengetallen

34 Tabel 13: Effectieve belastingdruk op consumptie België 22,0% 21,2% 20,9% Bulgarije 22,9% 24,9% 21,4% Tsjechië 22,0% 21,1% 21,6% Denemarken 33,9% 32,6% 31,5% Duitsland 19,7% 19,7% 19,8% Estland 23,7% 21,1% 27,6% Ierland 25,1% 23,3% 21,6% Griekenland 15,5% 14,8% 14,0% Spanje 15,9% 14,1% 12,3% Frankrijk 19,5% 19,1% 18,5% Italië 17,2% 16,5% 16,3% Cyprus 21,0% 20,8% 17,9% Letland 19,6% 17,4% 16,9% Litouwen 17,9% 17,6% 16,5% Luxemburg 27,1% 27,3% 27,3% Hongarije 27,0% 26,6% 28,2% Malta 19,8% 19,3% 19,5% Nederland 26,7% 26,9% 26,2% Oostenrijk 21,6% 21,6% 21,7% Polen 21,4% 21,1% 19,0% Portugal 19,0% 18,0% 16,2% Roemenië 18,0% 17,7% 16,9% Slovenië 23,8% 23,9% 24,2% Slowakije 20,2% 18,7% 17,3% Finland 26,5% 26,0% 25,7% Zweden 27,4% 27,8% 27,6% Verenigd Koninkrijk 18,0% 17,5% 16,8% Noorwegen 31,4% 29,4% 28,9% Bron: Eurostat, Taxation Trends in the European Union 2011 De effectieve belastingdruk op consumptie is het totaal van de belastingen op consumptie gedeeld door de totale binnenlandse consumptieve uitgaven. 34 Fiscale Kengetallen 2012

35 Capita Selecta Premiegrenzen Franchise AWF per jaar Max. premie-inkomensgrens AWF/WAO per jaar Max. premie-inkomensgrens ZVW per jaar Nominale ZVW-premie (gemiddeld; incl. no-claim) Kernvariabelen (MN 2012, ramingen MEV en CPB decemberraming) Olieprijs (gemiddeld in $ per vat Brentolie) 61,50 79, Eurokoers (gemiddeld in $) 1,39 1,33 1,40 1,38 Consumentenprijsindex 1,2% 1,3% 2,25% 2,0% Tabelcorrectiefactor (tbv indexeringen) 1,7% 1,9% 0,6% 1,7% Contractloon markt 2,7% 1,0% 1,5% 1,75% Koopkracht, mediaan alle huishoudens 1,7% -0,5% -1,0% -1,25% Bruto Binnenlands Product ( mld) Groei BBP per jaar -3,5% 1,7% 1,5% -0,5% Arbeidsinkomensquote (%) 81,1% 78,7% 78,25% 79,75% I/A-verhouding (in %) 64,8% 67,2% 68,75% 69,5% EMU-saldo ( mld, stand MN 2012) -31,8-34,5-25,6-17,8 EMU-saldo (in % BBP, stand MN 2012) -5,6% -5,1% -4,2% -2,9% EMU-schuld ( mld, stand MN 2012) EMU-schuld (in % BBP, stand MN 2012) 60,8% 62,9% 64,7% 65,3% Stand AEX 1 januari (voorbeurs, 2012 = ) Stand AEX 1 juli (voorbeurs) nnb Uitgaven SZA-kader (in mln, Begroting en jaarverslag SZW ) WW-uitgaven (werkloosheid) WWB-uitgaven (bijstand) WAO/WIA/WAZ/Wajong-uitgaven (arbeidsongeschiktheid) ZW/WAZO-uitgaven (vangnet ziekte) ANW-uitgaven (nabestaanden en (half)wezen) AOW-uitgaven (ouderdom) Uitgaven Zorg (in mln, Begroting en jaarverslag VWS) via AWBZ via Zvw via begroting Toeslagen en kinderbijslag via diverse begrotingen (uitgaven -/- ontvangsten, in mln) Huurtoeslag Zorgtoeslag Kinderopvangtoeslag Kindgebondenbudget Kinderbijslag Bron: Deze gegevens betreffen cijfers en ramingen o.b.v. informatie van SZW, CPB, CBS, VWS en FIN. Fiscale Kengetallen

36 Bijdragen aan de statistische rubriek in Economisch Statistische Berichten ESB, Economisch Statistische Berichten, is een tweewekelijks vakblad over economie en beleid. Het blad slaat een brug tussen wetenschap en beleid, inclusief fiscaal beleid en fiscale politiek. Het Ministerie van Financiën heeft ter zake veel te delen actuele kennis in huis. In dat kader levert de afd eling Analyse een periodieke statistische bijdrage over een relevante fiscale ontwikkeling. 36 Fiscale Kengetallen 2012

37 ESB statistiek Internationaal farid Lahri (ministerie van financiën) Belasting op energie Het huidige kabinet onderschrijft de Europese doelen om in 2020 de CO 2 uitstoot met 20% te hebben gereduceerd en het aandeel duurzame energie te verhogen naar 14%. Als instrumentarium zet het kabinet in op kernenergie, innovatie, versterking van de nationale aanpak van energiebesparing en een opslag op de energiebelasting ter financiering van de duurzame energieprojecten (SDE+ regeling). Volgens Eurostat is in Nederland de impliciete belastingdruk op energie, dat is de energiebelasting en accijnzen op motorbrandstoffen, in de periode toegenomen van 139 euro naar 190 euro per ton olie equivalent. Nederland is daardoor met acht plaatsen gestegen naar de gedeelde vierde plaats op de Europese ranglijst (figuur). De stijging wijkt af van de ontwikkeling in andere Europese landen, wat blijkt uit het constante niveau van de belastingdruk op energie in de EU over dezelfde periode. De Europese belastingdruk op energie is het saldo van de stijging van deze druk in de meeste nieuwe lidstaten en de daling ervan in een aantal oude lidstaten. Bovenaan de lijst staat Denemarken met 286 euro, gevolgd door Malta met 197 euro en Duitsland met 194 euro. De SDE+ opslag zal de positie van Nederland, bij een gelijke belastingdruk in het buitenland, nog verder verhogen. De stijging in Nederland is het gevolg van de grondslagverbreding en tariefsverhogingen. De belastingopbrengsten uit energie zijn in de periode daardoor bijna verdubbeld. De opbrengsten werden teruggesluisd door een verlaging van directe belastingen voor burgers en bedrijven. Het instrument werkt zo tweeledig door. Aan de ene kant worden consumenten en producenten gestimuleerd tot energiebesparing en aan de andere kant komt door de schuif van directe naar indirecte belastingen een belastingmix tot stand die minder verstorend werkt op de economie en gunstig op de overheidsfinanciën. Echter, een verdere verhoging van de belastingdruk op energie kan de concurrentiepositie van energie intensieve bedrijfstakken aantasten. Daarom zou een verdere verhoging van de belastingdruk op energie bij voorkeur in internationaal verband plaats moeten vinden. impliciete belastingdruk op energie (in euro per ton olie-equivalent). In euro Denemarken Malta Duitsland Zweden Nederland Italië Verenigd Koninkrijk Luxemburg Frankrijk EU-27 Ierland Noorwegen Oostenrijk Portugal Tsjechië Slovenië Spanje Finland Cyprus Polen Griekenland Hongarije België Slowakije Litouwen Bulgarije Estland Letland Roemenië Bron: Eurostat Fiscale Kengetallen

38 ESB statistiek Internationaal MarCel Boere (Ministerie van FinanCiën) Minder directe belastingen Dit voorjaar heeft de staatssecretaris van Financiën zijn beleidsvisie aangeboden aan de Tweede Kamer. In deze Fiscale Agenda staat dat het kabinet met de Kamer een discussie wil over mogelijkheden om de belasting op arbeid te verlagen en de belasting op consumptie te verhogen. Een optie om deze schuiving van directe naar indirecte belastingen gestalte te geven is het verhogen van de btw. Uit onderzoek van de OESO komt naar voren dat de verstorende werking van indirecte belastingen zoals btw op het arbeidsaanbod kleiner is dan die van de inkomstenbelasting. Ook verstoort de btw investeringsbeslissingen minder sterk dan belasting op winst. Bovendien houdt de opbrengst van de btw gelijke tred met de ontwikkeling van het Nationaal Inkomen met een progressiefactor in de afgelopen 10 jaar van circa 1, waarmee de btw zich kwalificeert als een solide belastingsoort. Dit laatste is in het kader van zekerheid over de overheidsfinanciën belangrijk. Ondanks het feit dat het aandeel van indirecte belastingen in de belastingmix in Nederland gestaag is toegenomen, bestaat er in Europees perspectief nog ruimte om de btw en daarmee het aandeel indirecte belastingen in de totale belastingopbrengst te verhogen. De tabel laat zien dat indirecte belastingen goed zijn voor ruim 32% van de totale Nederlandse belastingopbrengst. Het EU-gemiddelde ligt in 2008 op 37,6% van de totale opbrengst. Naast de totale opbrengst uit indirecte belastingen biedt ook de Nederlandse tariefstelling in de btw ruimte voor verhoging. Qua hoogte van het standaard btw-tarief kan Nederland als achterblijver gekwalificeerd worden. Steeds meer EU-landen verhogen het standaard btw-tarief. In 2011 kennen van de EU-lidstaten alleen Luxemburg (15%), Cyprus (15%) en Spanje een standaardtarief dat lager is dan het Nederlandse (19%). Een aantal landen zoals het Verenigd Koninkrijk en Griekenland heeft gekozen voor een hoger btw-tarief om de belastinginkomsten te verhogen, die als gevolg van de economische crisis onder druk zijn komen te staan. Los van economische argumenten die in de richting wijzen van lastenverschuiving van directe naar indirecte belasting, betekent een grotere opbrengst uit indirecte belastingen dus dat Nederland in Europese context in de pas blijft lopen. Aandeel sociale premies, directe en indirecte belastingen in de totale belastingopbrengst in %indir %dir %SP %indir %dir %SP 29,6 38,9 31,5 39,6 26,3 34,1 België Hongarije Bulgarije 55,7 21,0 24,3 Malta 43,6 38,5 17,9 Tsjechië 31,4 23,8 44,9 Nederland 32,4 30,5 37,1 Denemarken 36,0 62,3 2,0 Oostenrijk 33,7 32,8 33,6 Duitsland 32,6 29,1 38,3 Polen 42,0 25,2 33,1 Estland 38,7 24,7 36,6 Portugal 40,5 27,1 32,5 Ierland 42,5 39,3 18,2 Roemenië 42,7 24,0 33,3 Griekenland 38,0 24,5 37,5 Slovenië 38,4 24,1 37,6 Spanje 30,8 33,9 37,1 Slowakije 36,9 22,1 41,0 Frankrijk 35,1 27,7 37,7 Finland 30,6 41,4 28,0 Italië 32,8 36,0 31,3 Zweden 39,1 37,0 23,9 Cyprus 47,4 32,9 19,7 VK 33,0 48,8 18,3 Letland 38,3 33,5 28,3 Noorwegen 26,4 52,6 21,1 Litouwen 39,5 31,0 29,7 IJsland 42,6 49,8 7,7 Luxemburg 33,7 38,0 28,3 EU-gemid. 37,6 32,4 30,2 Bron: Eurostat Taxation Trends in the European Union, Fiscale Kengetallen 2012