COMITÉ DE MONITORING ACTUALISATION DES ESTIMATIONS 2013/2014

Transcriptie

1 Bruxelles, le 23 septembre 2013 SERVICE MACROBUDGETAIRE Votre courrier du: Vos références: Nos références: Annexe: SMB/GDS/2013/183 COMITÉ DE MONITORING ACTUALISATION DES ESTIMATIONS 2013/2014 Bijgewerkte versie voor: niet-fiscale ontvangsten (FOD Financiën) sociale zekerheid ( gegevens Globaal beheer 20/09) de sedert de nota van 13/9 voor 2013 besliste maatregelen 1

2 TABLE DES MATIÈRES 1.1 Synthese Economische omgeving ENTITEIT I Pouvoir fédéral Synthese Fiscale ontvangsten De niet-fiscale ontvangsten en niet-fiscale middelen Afdrachten van fiscale ontvangsten Van totale ontvangsten naar middelenbegroting Les dépenses primaires De interestlasten Van begrotings- naar vorderingensaldo Sécurité sociale Synthèse Le statut social des salariés Le statut social des indépendants Les soins de santé Solde consolidé et corrections SEC ENTITEIT II SCHULDGRAAD EN STRUCTUREEL SALDO Schuldgraad Het structureel saldo BIJLAGEN

3 Inleiding Deze nota is een beperkte actualisatie van de nota van 13/9. De cijfers van de niet-fiscale ontvangsten voor de FOD Financiën werden aangepast evenals de cijfers van de sociale zekerheid. Deze laatste zijn nu afgestemd op de cijfers vervat in de nota van 20/9 van het globaal beheer. Er is in deze nota ook rekening gehouden met de sedert de nota van 13/9 voor 2013 besliste maatregelen. In deze oefening werd voorrang gegeven aan het verzamelen en samenbrengen van de budgettaire gegevens die binnen de administraties van entiteit I beschikbaar waren. Er worden in hoofdstuk 3 ook enkele elementen meegegeven met betrekking tot entiteit II. In hoofdstuk 4 komen de evolutie van de schuldgraad en het structureel saldo aan bod. De verschillende ramingen werden afgestemd op de macro-economische parameters van de economische begroting van september. De cijfers inzake financiering van de gemeenschappen en gewesten werden aangepast aan de bepalingen vervat in het voorstel van bijzondere wet tot hervorming van de financiering van de gemeenschappen en de gewesten, tot uitbreiding van de fiscale autonomie en tot financiering van de nieuwe bevoegdheden. 1-1 Document Kamer 2974/001 3

4 1.1 Synthese In zijn nota van 13/09 heeft het monitoringcomité op vraag van de Minister van begroting in voorbereiding van de derde begrotingscontrole 2013 en de afwerking van de begroting 2014 een geactualiseerde raming voor entiteit I gepresenteerd. Hier wordt een bijgewerkte versie gepresenteerd. Deze heeft onder meer betrekking op een aanpassing van de raming van de nietfiscale ontvangsten voor de FOD Financiën en het afstemmen van de cijfers voor de sociale zekerheid op deze die op de vergadering van het globaal beheer werknemers op 20/09 werden gepresenteerd. Zoals gebruikelijk wordt vertrokken van gedetailleerde ramingen van de ontvangsten en uitgaven van zowel de federale overheid als de sociale zekerheid. Voor entiteit II worden als dusdanig geen ramingen uitgevoerd, maar worden wel een aantal elementen toegelicht. In de verschillende ramingen werd rekening gehouden met de beslissingen van juli. De regering heeft toen een pakket maatregelen beslist met een geraamd rendement van 751 miljoen voor 2013 en miljoen voor Er werd eveneens rekening gehouden met de ondertussen voor 2013 besliste bijkomende maatregelen en doorgevoerde technische correcties (219,8 miljoen EUR). 2 De gehanteerde cijfers houden voor 2014 rekening met de aanpassingen in de financiering van de gemeenschappen en gewesten zoals voorzien in het voorstel van bijzondere wet tot hervorming 2 De regering heeft voor 2013 volgende 3 maatregelen getroffen : - Een bijkomende blokkering van 45 miljoen EUR op de provisie in de primaire uitgaven - Een daling met 84 miljoen EUR van de uitgaven voor gezondheidszorg als gevolg van de nieuwe technische ramingen van het RIZIV gepubliceerd na het rapport van het monitoringcomité - Een storting van het Muntfonds die 15 miljoen hoger ligt dan voorzien door het monitoringcomité Bovendien heeft de regering rekening gehouden met een technische correctie die bestaat uit het opnemen in het vorderingensaldo van een dividend ten bedrage van 75 miljoen EUR naar aanleiding van de verkoop van SPV Royal Park Investment (RPI). Deze 75 miljoen euro is het deel van het dividend, uitgekeerd door RPI, dat het resultaat is van de normale bedrijfsvoering van RPI. Het betreft het deel dat betrekking heeft op de uitkering van de gerealiseerde operationele winst en wordt, na consultatie van het Instituut voor Nationale Rekeningen, als gewoon dividend beschouwd. - 4

5 van de financiering van de gemeenschappen en de gewesten, tot uitbreiding van de fiscale autonomie van de gewesten en tot financiering van de nieuwe bevoegdheden. De belangrijkste ontvangsten- en uitgavenstromen werden geraamd op basis van macroeconomische parameters van de economische begroting van september. De doelstellingen (overlegcomité van 02/07 en 17/07) Voor 2013 In het besluit van de Raad van 21 juni 2013 wordt België aangespoord om uiterlijk eind 2013 een einde te maken aan de situatie van buitensporige tekort. België moet hiertoe het nominale tekort voor 2013 verminderen tot 2,7%. Deze nominale verbetering stemt, op basis van de voorjaarsprognoses 2013 van de Commissie overeen met een verbetering van het structurele saldo met 1% van het bbp. Op het overlegcomité van 02/07 werden afspraken gemaakt tussen de federale regering en de gemeenschappen en gewesten over de verdeling van de inspanning. De gemeenschappen en gewesten engageerden er zich toe om hun tekort te beperken tot de doelstellingen opgenomen in hun trajecten, namelijk 537 miljoen of -0,1% van het bbp. De beslissing van het overlegcomité stelt daarnaast : Er wordt bovendien vastgesteld dat de gemeenschappen en gewesten in hun eigen begroting een reserve hebben voorzien die overeenstemt met hun aandeel in het responsabileringsmechanisme pensioenen zoals overeengekomen op het Overlegcomité van 18 december 2012 (notificatie nr. 2012c punt 11 van de agenda) en verhoogd voor 2013 overeenkomstig de bijzondere wet van 5 mei 2003 tot instelling van een nieuwe berekeningswijze van de responsabiliseringsbijdrage ten laste van sommige werkgevers van de openbare sector, en dat zij deze reservering zullen behouden. In vorige verslagen van het monitoringcomité werd de geraamde bijkomende ontvangst ingeschreven bij de PDOS (voor 2013 een bedrag van 103,9 miljoen EUR). Op basis van deze beslissing moet er voor 2013 niet langer rekening mee gehouden worden op het niveau van de federale overheid, maar garanderen de gemeenschappen en gewesten een equivalente onderbenutting van hun begroting. 5

6 Voor de lokale overheden werd het tekort voor 2013 door de NBB en het FPB geraamd op 260 miljoen EUR. Momenteel wordt de financiële situatie van de lokale overheden in overleg tussen de regio s, de Nationale Bank en het Federaal Planbureau micro-economisch onderzocht, teneinde het saldo op hun begrotingen te ramen. In de tussentijd werd er aan de gewestregeringen en de Duitstalige Gemeenschap gevraagd om een provisie aan te leggen van 260 miljoen EUR ter compensatie van dit tekort. Op basis van bovenstaande elementen komt men tot volgende doelstelling voor entiteit II. Tabel 1: Doelstelling entiteit II rekening houdend met overlegcomité van 02/07 Gemeenschappen en gewesten In miljoen Eur In % BBP Eigen doelstelling ,14 Correctie responsabiliseringsbijdrage 104 0, ,11 Buffer lokale overheden 260 0,07 Uiteindelijke doelstelling g & g ,05 Lokale overheden ,07 Totaal entiteit II ,11 De federale overheid heeft zich geëngageerd om bovenop de inspanning om het tekort van entiteit I te beperken tot 2,5% van het bbp (-9,4 miljard EUR) nog een buffer aan te leggen van 226 miljoen EUR. Tabel 2: Doelstelling entiteit I rekening houdend met overlegcomité van 02/07 In miljoen Eur In % BBP Doelstelling -2,5% ,46 Bijkomende buffer overlegcomité van 02/ , ,40 Correctie responsabiliseringsbijdrage , ,43 Dit geeft uiteindelijk een doelstelling van of -2,54% van het bbp voor de gezamenlijke overheid. Verder worden voor entiteit I de geactualiseerde cijfers voor 2013 afgezet tegen een doelstelling van miljoen EUR. 6

7 Voor 2014 In het akkoord van het overlegcomité van 17/07/2013 wordt de doelstelling opgenomen in het stabiliteitsprogramma bevestigd, met name een maximaal structureel tekort van - 1,2% van het bbp. Zoals blijkt uit de berekening opgenomen in hoofdstuk 4, die zo dicht mogelijk aansluit bij deze van de Europese Commissie, stemt dit overeen met een nominaal vorderingensaldo van -2,14% van het bbp voor de gezamenlijke overheid. Wat heel dicht aansluit bij de in het overlegcomité van 17/07/2013 gehanteerde -2,15%. Voor entiteit II werd een doelstelling van 0,1% van het bbp vastgelegd. Bovendien hebben de gemeenschappen en gewesten er zich toe verbonden om volgens dezelfde modaliteiten als in 2012 en in 2013 een bedrag te reserveren voor de responsabiliseringsbijdrage ten laste van sommige werknemers van de openbare sector en deze reservering te behouden. Tabel 3: Doelstellingen voor 2014 In miljoen Eur In % BBP Entiteit I ,2 Correctie voor responsabiliseringsbijdrage , ,3 Entiteit II 393 0,1 Correctie voor responsabiliseringsbijdrage 132 0, ,1 Gezamenlijke overheid ,14 7

8 De geraamde te leveren inspanning op het niveau van entiteit I Tabel 4: Het vorderingensaldo op het niveau van entiteit I In miljoen EUR In % bbp Doelstelling entiteit I ,4-2,3 Raming 23/09 Federale overheid ,4-2,1 Sociale zekerheid ,0-0,2 Totaal entiteit I ,4-2,4 verschil met doelstelling ,0-0,1 Op basis van de ingezamelde cijfers die gebaseerd zijn op de economische begroting van september en rekening houden d met de beslissingen opgenomen in de notificaties van 12/07 en de bijkomende maatregelen beslist in september komt men voor 2013 nu tot een geraamd vorderingensaldo van miljoen EUR voor entiteit I. Dit is een 18 miljoen EUR beter dan de vooropgezette doelstelling. Voor 2014 wordt het vorderingensaldo voor entiteit I, rekening houdend met de reeds besliste maatregelen, geraamd op miljoen EUR. Dit zou betekenen dat er nog een inspanning van 359 miljoen EUR vereist is om het tekort terug te dringen tot de hier gehanteerde doelstelling. Dit bedrag komt dus bovenop de 2,4 miljard reeds in juli besliste maatregelen. Het is belangrijk er op te wijzen dat er in de gehanteerde raming binnen de primaire uitgaven slechts een beperkte marge van 150 miljoen EUR werd voorzien voor de zogenaamde reserves C en D. De regering heeft zich geëngageerd om de schuldgraad in 2013 terug te brengen tot onder de 100%. Op basis van de hier gehanteerde doelstelling inzake vorderingensaldo wordt de schuldgraad voor 2013 nu geraamd op 100,5% van het bbp. 8

9 1.2 Economische omgeving Een iets gunstiger internationale omgeving De door Eurostat gepubliceerde ramingen van de kwartaalgroei voor het tweede trimester bevestigen het herstel van de economie van de eurozone en de EU. De eurozone liet in het tweede kwartaal van 2013 een positieve kwartaal-op-kwartaal groei van 0,3% optekenen en dit voor het eerst sinds het derde kwartaal van 2011, wat dan ook het einde van de recessie betekent. Voor de ganse EU is de kwartaal-op-kwartaal groei in het tweede kwartaal 0,4% en dit eveneens voor het eerst sinds het derde kwartaal van 2011 (nulgroei niet meegerekend). De groei werd in sterke mate gestimuleerd door de toegenomen consumptie van de Europese huishoudens. Het verloop van de economic sentiment indicator en de deelindicatoren (consumenten, industrie, ) bevestigen het beeld van een Europese economie die opnieuw aanknoopt met een lichte groei. Begin september publiceerde de OESO een update over de wereldeconomie. De economieën van de geïndustrialiseerde landen hebben tijdens het tweede kwartaal 2013 het economisch herstel ingezet en deze trend zal zich voortzetten gedurende het tweede semester van Ook de OESO bevestigt op basis van haar raming voor het tweede kwartaal 2013 dat er een einde komt aan de recessie in de eurozone. De OESO blijft voorzichtig want duurzaam herstel is nog niet zeker. In de opkomende economieën daarentegen stelt het OESO een vertraging van de groei vast, ten gevolge van dalende lokale activiteit. De ramingen van de economische begroting van september De macro-economische parameters uit tabel 5 zijn deze van de economische begroting van september 2013 van het Federaal Planbureau in opdracht van het Instituut voor de Nationale Rekening. Ze worden vergeleken met deze van juni. Uit deze vergelijking kan men opmaken dat de verschillen tussen beide ramingen miniem zijn. 9

10 Tabel 5: Overzicht macro-economische parameters Wijzigingspercentages in volume, tenzij anders vermeld juni sept juni sept Consumptieve bestedingen van de particulieren 0,3 0,4 0,9 0,8 Consumptieve bestedingen van de overheid 0,5 0,3 0,7 1,0 Brutovorming van vast kapitaal -2,2-2,3 1,0 0,6 (a) Bedrijfsinvesteringen -1,1-1,1 1,9 1,8 (b) Overheidsinvesteringen -4,4-5 -5,1-6,3 (c) Investeringen in woongebouwen -4,1-4,4 0,5-0,4 Totaal van de nationale bestedingen -0,2-0,2 0,9 0,8 Uitvoer van goederen en diensten 0,2 0,2 3,4 3,6 Invoer van goederen en diensten -0,1-0,1 3,3 3,4 Netto-uitvoer (bijdrage tot de groei van het bbp) 0,2 0,3 0,1 0,3 Bruto binnenlands product 0,0 0,1 1,1 1,1 nominaal bbp (in miljard EUR) 383,0 382,7 393,0 392,9 Nationaal indexcijfer der consumptieprijzen 1,0 1,2 1,2 1,3 Gezondheidsindex 1,2 1,3 1,3 1,4 Reël beschikbaar inkomen van de particulieren 0,4 0,2 1,0 1,0 Spaarquote van de particulieren (in % van het beschikbaar inkomen) 15,2 15,1 15,2 15,2 Evolutie werkgelegenheid (in duizendtallen) -0,6-7,7 15,3 18,7 Werkgelegenheidsgraad (in %) 63,6 63,5 63,6 63,6 Werkloosheidsgraad (Eurostatstandaard, in %) 8,3 8,6 8,5 8,9 Saldo lopende rekening (betalingsbalans, in % van het bbp) -1,1-1,4-0,7-0,9 Bron: Federaal Planbureau Groei De economische conjunctuur blijft in 2013 nog steeds voorzichtig en onzeker. Na een stabilisatie in het tweede kwartaal, zou de groei in de tweede helft van 2013 opnieuw sterker toenemen. Ten opzichte van een geraamde jaarlijkse nulgroei in juni, gaat het FPB in september uit van een lichte groei van 0,1% bbp op jaarbasis. De uitvoer zou licht toenemen en zou geleidelijk aan kracht winnen naarmate de internationale economie zich ook herstelt. In 2014 zou zowel de uitvoer als de binnenlandse vraag (ie invoer) opnieuw sterk toenemen, wat een positief effect zou hebben op de bbp groei. Deze groei zou voor 2014 uitkomen op 1,1%. 10

11 Wat betreft de investeringen door bedrijven en in woningbouw, zou er na de krimp in 2013 opnieuw een (lichte) groei zijn in De overheidsinvesteringen zouden zowel in 2013 als in 2014 verder afnemen. De krimp in investeringen door de overheid wordt in september nog groter geraamd dan eerder in juni. De maandelijkse peiling van de NBB naar het consumentenvertrouwen wijst in augustus 2013 naar een verdere versteviging van dit vertrouwen. Het vertrouwen neemt reeds 5 maanden na elkaar toe en bereikt aldus haar hoogste peil in 15 maanden, maar blijft nog steeds negatief. De consumenten zijn positiever over de ontwikkeling van de belgische economie en de vrees voor toenemende werkloosheid daalde. Over hun eigen huishouden blijven de consumenten pessimistisch. Een stijgend vertrouwen komt ook tot uiting in een stijging van de particuliere consumptie in Ook wat betreft het ondernemersvertrouwen stelt de NBB in augustus 2013 een verder groei van het vertrouwen vast. Zowel in de verwerkende nijverheid, de dienstverlening aan bedrijven, als in de handel verbeterde het vertrouwen. In de bouw was er een stabilisatie van het vertrouwen vast te stellen. Het vertrouwen werd onder meer gestimuleerd door een stijging van de vraag en de orderpositie. Inflatie De daling van de energieprijzen en het in rekening nemen van de kortingen tijdens de solden hebben een afkoelend effect op de inflatie. Voor 2013 zou de inflatie 1,2% bedragen (tegenover de 2,8% inflatie in 2012), om in 2014 licht te stijgen tot 1,3%. De gezondheidsindex zou voor respectievelijk 1,3% en 1,4% bedragen. De eerstvolgende overschrijding van de spilindex zou in mei 2014 zijn. Arbeidsmarkt Wat betreft de binnenlandse arbeidsmarkt zou de werkgelegenheidsgraad in 2013 uitkomen om 63,5%, om in 2014 licht toe te nemen tot 63,6%. De werkgelegendheid in 2013 zou dalen met plaatsen, waar in juni nog slechts een verlies van 600 plaatsen was geraamd. De stijging van nieuwe arbeidsplaatsen in 2014 wordt dan weer groter geraamd dan in juni, nieuwe plaatsen toen, tegenover in september. Deze stijging zou echter onvoldoende zijn om de toename van de beroepsbevolking op te vangen, wat zou leiden tot een stijgende werkloosheid. 11

12 Waar de werkloosheid in 2012 nog 7,6% bedroeg, zou deze stijgen naar 8,6% (2013) tot 8,9% (2014). Tegenover de raming van juni ligt het werkloosheidscijfer respectievelijk 0,3% en 0,4% hoger. 12

13 2 ENTITEIT I 2.1 Pouvoir fédéral Synthese 2013 In juni werd het vorderingensaldo van de federale overheid geraamd op miljoen EUR. De geactualiseerde raming ( miljoen EUR) die rekening houdt met een totaal pakket van maatregelen van respectievelijk ongeveer 670 miljoen EUR (beslist in juli) en 143,8 miljoen EUR beslist in september (218,8 miljoen EUR inclusief technische correctie) tekent echter maar een verbetering op van 414 miljoen EUR. Het effect van de in juli besliste maatregelen is dus voor een stuk teniet gedaan door andere aanpassingen. Los van de impact van de maatregelen werden de fiscale en niet-fiscale ontvangsten lager ingeschat. Een aantal ESR-correcties (usurperende bevoegdheden, herfinanciering Brussel) werden nu op nul gezet. Er werd niet langer rekening gehouden met de ontvangsten uit de verhoging van de responsabiliseringsbijdrage (deze laatste aanpassing verslechtert het saldo van de federale overheid, maar wordt geneutraliseerd door een equivalente wijziging van de doelstelling). Tabel 6: Vorderingensaldo voor de federale overheid In miljoen EUR In miljoen EUR In miljoen EUR Verschil Verschil %Verschil %Verschil (1) (2) (3) (2) vs. (1) (3) vs. (2) (2) vs. (1) (3) vs. (2) vs vs 2013 Monitoring Mon. juni Mon. sept Mon. sept Monitoring sept sept Monitoring sept vs Monitoring juni vs Monitoring juni Monitoring sept Primaire uitgaven ,6-1,1 Interestlasten (economisch) ,0 1,2 Totale fiscale ontvangsten ,1 5,1 Fiscale overdrachten ,5 3,9 EU ,4 4,0 G&G ,2 2,9 Sociale zekerheid ,9 6,9 Andere (effectisering, CREG, politiezones, ) ,8-12,1 Fiscale Middelen ,1 6,8 Niet-fiscale middelen ,3-37,7 Middelen ,7-0,2 Saldo exclusief ESR-correcties ,8 3,6 Overgangscorrecties ,5 47,1 Vorderingensaldo federale overheid ,3 8,8 13

14 2014 Voor 2014 wordt het vorderingensaldo nu op miljoen EUR geraamd. In juni, voor maatregelen, was nog uitgegaan van miljoen EUR. Het saldo is dus nu een miljoen beter. Dit is voor een miljoen EUR toe te schrijven aan het in rekening brengen van de in juli besliste maatregelen. In dit cijfer wordt rekening gehouden met de aanpassing van de alternatieve financiering van de sociale zekerheid als gevolg van de maatregelen genomen in de gezondheidszorg, deze besparing komt finaal tot uiting in het saldo van de federale overheid. Er werd nog geen rekening gehouden met de aanpassing van de evenwichtsdotatie, zoals voorzien in de wet Fiscale ontvangsten De hier gehanteerde cijfers zijn geraamd door de Studiedienst van Financiën. Zoals gebruikelijk worden de belangrijkste belastingsoorten geraamd met een macro-economische methode. Ten opzichte van de vorige ramingen is de methodologie gewijzigd: 3 de raming gebeurt nu grotendeels in ESR-termen en er wordt dan teruggerekend naar kasbasis. de vergelijking voor de belasting natuurlijke personen werd aangepast. Eerst wordt nu de totale opbrengst van de personenbelasting per aanslagjaar geraamd, en vervolgens het gedeelte bedrijfsvoorheffing en voorafbetalingen. De kohieren worden bekomen als resterend saldo. Voor deze laatste wordt er, om het bedrag over de juiste jaren te verdelen, een coëfficiënt toegepast die het inkohieringsritme weerspiegelt. De kost van indexering wordt in de nieuwe methodologie niet meer beschouwd als maatregel. 4 De fiscale ontvangsten in ESR-termen Voor de raming van fiscale ontvangsten van 2013 kon worden vertrokken van de realisaties van de eerste 7 maanden. Bemerk dat door de verschuiving op ESR-berekeningsniveau de realisaties afhankelijk van de belastingcategorie dus 5 à 7 maanden bestrekken. - 3 Zie daarvoor nota SED/CV-TL/2013/155 van 11/09/2013 en nota SED/CV-TL/2013/154 van 03/09/ De indexering wordt nu rechtstreeks in rekening gebracht in de vergelijking waarmee de totale personenbelasting wordt geschat via het toepassen van de elasticiteit op het verschil tussen de nominale groei van het jaar en de inflatie van het jaar voordien. 14

15 De ontvangsten van de rest van het jaar werden vervolgens geraamd aan de hand van de economische begroting van september. De ramingen van de fiscale ontvangsten in de nota van juni van het Monitoringcomité waren nog gebaseerd op de economische vooruitzichten van het Federaal Planbureau. Er werd toen wel een afzonderlijke globale conjunctuurcorrectie ingeschreven om nog rekening te houden met de lagere groeicijfers van de economische begroting juni. Volgende tabel geeft de verschuivingen weer die de ontvangsten 2013 vertekenen: Tabel 7: Verschuivingen waarmee moet rekening gehouden bij de berekening van 2013 Glissements et facteurs techniques: prévision 2013 IPP IPP IPP I.Soc I.Soc I. Soc VA Pr.p Rôles VA Rôles Pr M TVAAccises Divers Glissements et facteurs techniques devant corriger les recettes 2012 Modification du rythme d'enrôlement de l'isoc en ,9 Accises versées par le Luxembourg dans le cadre de l'accord UEBL -70,1 Externalisation 2ème pilier de pension (non récurrent) -21,0 Glissements et facteurs techniques devant corriger les recettes 2013 Précompte professionnel relatif aux indemnités de licenciement Accises versées par le Luxembourg dans le cadre de l'accord UEBL 80,6 Remboursement des cautions TVA à l'importation 0,0 Prise en compte du flux de cautions dans l'année 0,0 Malus conjoncturel -40,0 B post: recette fiscale supplémentaire (non récurrent) 17,6 Remboursement Jetair -115,0 Bemerk dat de impact van het inkohieringsritme voor de natuurlijke personen niet meer bij de verschuivingen wordt opgenomen maar reeds wordt gecapteerd bij het opdelen van de totale personenbelasting. 15

16 De fiscale ontvangsten 2014 werden geraamd vertrekkende van de bekomen cijfers voor 2013 en de Economische begroting van september. Onderstaande tabel geeft voor 2014 de voor de fiscale ontvangsten belangrijke parameters weer die worden aangeleverd in de Economische begroting: Tabel 8: Gebruikte parameters voor 2014 van de Economische begroting Prévisions MT mai BE juin 2014 BE sept 2014 Dépenses de consommation finale des particuliers 0,7 0,9 0,8 Dépenses de consommation finale des pouvoirs publics 0,7 0,7 1,0 Formation brute de capital fixe 1,5 1,0 0,6 Dépenses nationales totales 0,9 0,9 0,8 Exportations de biens et services 2,0 3,4 3,6 Importations de biens et services 1,6 3,3 3,4 Exportations nettes (contribution à la croissance) 0,4 0,1 0,3 Produit intérieur brut 1,2 1,1 1,1 Indice national des prix à la consommation 1,2 1,2 1,3 Indice santé 1,4 1,3 1,4 Taux d'intérêt à court terme (Euribor, 3 mois) (%) 0,3 0,3 0,4 Taux d'intérêt à long terme (OLO, 10 ans) (%) 2,7 2,6 3,1 Enkele cijfers kunnen niet simpelweg worden geëxtrapoleerd van 2013 naar Het gaat over de impact van de bewarende terugbetaling onder bankwaarborg (Jetair, 115 miljoen EUR) en uitzonderlijke belastingontvangsten van Bpost (-17,6 miljoen EUR). Bemerk dat de verschuivingen nu op ESR-niveau moeten worden berekend, ze zijn dus niet volledig vergelijkbaar met deze van het rapport van juni. Naast de conjuncturele impact geraamd op basis van de Economische vooruitzichten en de toegepaste verschuivingen en technische factoren, bepaalt ook de impact van de maatregelen de ontvangsten 2014 voor zover die nog niet wordt geraamd in het model van de Studiedienst van Financiën. Ook deze zijn door de gewijzigde methodologie niet volledig vergelijkbaar met de maatregelen opgenomen in het rapport van juni. De aanvullende impact wordt nu berekend op ESR-basis en de aanvullende impact van de indexering PB wordt direct geïntegreerd in de gehanteerde vergelijking en niet meer als dusdanig als maatregel opgenomen. Volgende tabel geeft deze bijkomende impact van maatregelen weer per belastingcategorie (bemerk dat het hier gaat over de bijkomende impact ten opzichte van 2013, dus niet de totale impact): 16

17 Tabel 9: De bijkomende impact van maatregelen voor 2014 in ESR-termen 2014 VA Pr.p SEC Disp Pr P Rôles ex2013 Rôles ex 2014 VA Rôles Pr M TVA "pure" Accises Divers Total Mesures antérieures 0,0 0,0 0,0 10,7 50,3 122,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 183,6 Déduction pour habitation unique -13,1-29,1-42,2 Augmentation déd. Chèque service -3,0-16,6-19,6 AIP: augmentation du Pr. P. sur les allocations de chômage temporaire 13,7-38,3-24,7 Croissance des dépenses fiscales 13,2 134,3 147,5 Evolution du taux de déduction pour capital à risque 122,6 122,6 Mesures: conclave budgétaire novembre 2011 et accord de gouvernement 0,0 0,0 0,0 31,3 962,4 169,5 111,1 0,0 69,5 0,0 7, ,7 Lutte contre la fraude et application correcte de la législation 173,6 69,5 104,1 69,5 7,0 423,6 Notifications notaires: application aux déclarations de succession 0,0 0,0 Taxation des plus-values à l'impôt des sociétés 0,0 0,0 Intérêts notionnels: étalement de la déduction pour le stock du passé 100,0 100,0 Réforme de la fiscalité des revenus mobiliers 0,0 0,0 Conversion des titres au porteur: taxation à 1% en 2012 et 2% en ,0 0,0 Suppression et diminution des réductions d'impôts pour économies d'énergie 7,1 788,8 795,9 Uniformisation et transformations des déductions fiscales en réduction d'impôt 24,2 24,2 Thin cap 0,0 7,0 7,0 Mesures: conclave budgétaire mars ,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0-12,0-12,0 Activation de réserves du Crédit Professionnel en 2012 (non récurrent) -12,0-12,0 Augmentation des accises tabac 0,0 0,0 0,0 Restructuration des amendes TVA 0,0 0,0 Perception avancée du prélèvement anticipatif sur les assurances-vies (non récurrent) 0,0 0,0 Idem, perte TVA divers (taxe épargne à long terme) 0,0 0,0 Augmentation de la taxe sur les opérations de bourse 0,0 0,0 Augmentation des droits de greffe 0,0 0,0 SICAV: taxe sur les plus values (art. 19 bis) 0,0 0,0 Mesures: Plan de relance juillet ,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Augmentation linéaire de 75% à 80% de la dispense chercheur 0,0 Meilleur contrôle de la dispense chercheur 0,0 Bonus emploi: passage à une réduction linéaire 0,0 Travailleurs occasionnels: passage à un taux spécifique de 33% 0,0 Hausse du taux de bonus AIP de 5,7 à 8,95% 0,0 Bonus emploi fonctionnaires 0,0 0,0 Mesures: conclave budgétaire novembre ,0 0,0 0,0 0,0 46,2 28,7-17,7 0,0 16,5 7,4-410,2-329,2 Précompe mobilier uniforme à 25% 0,0 0,0 0,0 0,0 Sicafis résidentielles à 15% 0,0 0,0 Augmentation des accises sur le tabac 1,5 7,4 8,9 Augmentation des accises sur l'alcool 0,0 0,0 0,0 Suppression des écotaxes 0,0 0,0 Adaptation du taux de la déduction pour capital à risque 0,0 0,0 Taxation des plus values sur actions des grandes entreprises 28,7 28,7 Augmentation de la taxe sur les primes d'assurances-vies de 1,1% à 2% 0,0 0,0 ANPR scanners 6,2 6,2 Datamining 2,8 1,7 14,9 19,4 Contrats d'assurance souscrits à l'étranger (élargissement de l'obligation de déclaration) 43,4 43,4 Majorations d'impôts plus efficaces 0,0 0,0 0,0 Notion de fraude fiscale grave 0,0 0,0 0,0 0,0 Lutte contre la fraude dans le commerce des métaux précieux -19,4-19,4 Lutte contre la fraude à l'identité par de fausses preuves d'identité 0,0 0,0 Prêts citoyens -4,5-4,5 Régularisation fiscale -411,9-411,9 IPP I.Soc 17

18 2014 Rôles ex2013 Rôles ex 2014 VA Rôles Pr M TVA "pure" Accises Divers Total VA Pr.p SEC Disp Pr P Mesures: conclave budgétaire avril ,0 0,0 0,0 0,0 0,0-8,1-150,4 0,0 8,7 41,3 76,4-32,1 Augmentation des accises sur le tabac 8,7 41,3 50,0 Circulaire TVA biens d'investissement 0,0 0,0 Relèvement du droit d'enregistrement sur l'emphytéose et le droit de superficie -8,1-1,4 70,7 61,2 Augmentation du droit fixe général à partir du 1/7/ ,7 15,7 Harmonisation entre les revenus définitivement taxés et la base de calcul de la déduction des intérêts notionnels 0,0 0,0 Boni de liquidation liés au renforcement du capital propre: mesure anti-abus de droit 0,0 0,0 Nouveau capital pour les PME: mesure anti-abus de droit 0,0 0,0 Renonciation à la perception du précompte mobilier sur les dividendes attribués à des fonds de pensions non-résidents: mesure anti-abus 0,0 0,0 Accord secteur diamantaire -149,0-10,0-159,0 Tuteurs pour les mineurs étrangers non accompagnés: adaptation de l'exonération fiscale 0,0 0,0 Mesures: conclave budgétaire juin ,0 0,0-50,0 0,0 29,5 35,0 105,0 0,0 116,4 130,5 131,1 497,5 TVA avocats 89,0 89,0 Dispense de versement de précompte PME -50,0-50,0 Fairness tax 75,0 75,0 Intercommunales 30,0 30,0 Accises - actualisation taux de 8% 8,3 39,8 48,1 Augmentation accises tabac 17,4 82,6 100,0 Titres-services - réduction d'impôt (limite) 29,5 29,5 SICAV sans passeport UE 35,0 35,0 Arrêt Tate&Lyle / Aberdeen 0,0 0,0 Taxe d'abonnement / secteur financier 131,1 131,1 Privilèges fiscaux diplomates 1,7 8,1 9,8 Total général 0,0 0,0-50,0 42, ,3 347,6 48,1 0,0 211,0 179,2-207, ,6 Total général par impôt 1.080,4 395,7 211,0 179,2-207, ,6 IPP I.Soc 18

19 Volgende tabellen vatten de berekening via de gedesaggregeerde methode samen: Tabel 10: De berekening van de personenbelasting volgens de gedesaggregeerde methode 1. IPP SEC Estimation Prévision BE/réal BE Produit global IPP, exercice t+1 Croissance nominale du revenu global 2,3% 2,3% Inflation décalée d'un an (t-1) 2,8% 1,2% Taux de croisannce réelle -0,54% 1,11% Croissance du prduit global IPP, hors mesures et glissements 2,1% 2,7% Produit global IPP à législation courante 41321, ,3 Idem taux de croissance 5,2% 3,1% Incidences complémentaires des mesures (hors indexation) 1218,0 150,8 Produit global IPP à législation de t , ,5 1.2 Précompte professionnel SEC Croissance nominale des salaires 1,6% 1,8% Croissance nominale des allocations sociales 4,0% 3,0% Inflation décalée d'un an (t-1) 2,8% 1,2% Croissance réelle des salaires réels -1,2% 0,6% Croissance réelle des allocations 1,1% 1,7% Croissance du précompte professionnel (SEC), hors mesures et glissements 3,2% Pr P SEC à législation courante 45386, ,7 2,6% 3,2% Mesures (hors indexation et hors dispenses) 39,8 0,0 Pr P SEC à législation de t , ,7 3,0% 3,3% 1.3 Versements anticipés personnes physiques A législation courante 1492,2 1541,5 Incidences complémentaires des mesures (hors indexation) 0,0 0,0 Versements anticipés personnes physiques à législation de t ,2 1541,5 1.4 Rôles IPP SEC Solde des droits constatés à législation t ,6-5936,7 Prise en compte des exercices antérieurs et des droits non perçus -5656,9-4986,0 Rôles IPP (SEC) à législation de t ,0-5617,6 Incidences complémentaires des mesures (hors indexation), ex antérieur -63,5 42,1 Incidences complémentaires des mesures (hors indexation), ex en cours 118,0 868,5 Incidences complémentaires des mesures hors produit global exercice t+1 149,2 219,8 Rôles IPP (SEC) à législation courante -5350,3-4487,2 19

20 Tabel 11: De berekening van de andere belastingen volgens de gedesaggregeerde methode Estimation Prévision BE/réal BE Impôt des sociétés SEC Variables explicatives Revenu primaire des sociétés , ,0 Tx de croissance -2,29% 11,38% Profitabilité 0,108 0,117 Tx de croissance -3,1% 8,1% Recettes législation début de période 8.609, ,1 % croissance recettes à législation constante 0,3% 4,7% Mesures et glissements Incidences complémentaires des mesures 1.051,6 395,7 Glissements et facteurs divers t-1-799,9-17,6 Glissements et facteurs divers t 17,6 0,0 Recettes d'i.soc - CAISSE , ,9 0,59% 7,75% Corrections SEC 273,7 Recettes d'i.soc - SEC 13455,6 3. TVA SEC Variables explicatives Base macro-économique , ,8 Exportations année "t" et 1er trimestre t"+1" , ,1 Exportations du 4ème trim. T-1 au 3ème trimestre , ,0 Idem, taux de croissance Base macro-économique 1,20% 2,03% Exportations année "t" et 1er trimestre t"+1" 1,43% 4,92% Exportations du 4ème trim. T-1 au 3ème trimestre 0,50% 4,32% Croissance des recettes, hors mesures et glissements 1,91% 2,92% Mesures et glissements Incidences complémentaires des mesures 268,2 211,0 Glissements et facteurs divers t-1 115,0 Glissements et facteurs divers t -592,1 0,0 Recettes de TVA , ,9 1,13% 4,13% 4. Accises SEC Variables explicatives Consommation privée à prix constants (croissance) 0,6% 0,9% Part du tabac et du diesel dans la consommation privée (croissance) -0,3% -0,6% Croissance des recettes, hors mesures et glissements 0,16% 0,19% Mesures et glissements Incidences complémentaires des mesures 221,2 179,2 Glissements et facteurs divers t-1 Glissements et facteurs divers t Recettes d'accises 7.503, ,6 1,12% 2,58% Onderstaande tabel geeft de aldus bekomen cijfers weer voor 2013 en 2014: 20

21 Tabel 12: De fiscale ontvangsten in ESR-termen Ecart Croissance Recettes Recettes millions EUR à un an septembre septembre des recettes SEC SEC prévues Verschil Jaarlijkse september september miljoen EUR stijging ontvangsten ontvangsten verwachte ontvangsten /2013 Contributions directes Directe belastingen Taxe de circulation 576,4 597,9 21,5 3,73% Verkeersbelasting Taxe de mise en circulation 164,8 174,7 10,0 6,04% Belasting op inverkeerstelling Eurovignette 70,1 74,3 4,2 5,93% Eurovignet Taxe compensatoire des accises 0,2 0,2 0,0 Accijnscompenserende belasting Taxe sur les jeux et paris 46,6 49,1 2,5 5,26% Belasting op spelen en weddenschappen et les appareils automatiques 39,6 40,3 0,7 1,73% en automatische ontspanningstoestellen Précompte immobilier 53,1 54,5 1,4 2,57% Onroerende voorheffing Précompte mobilier 4.259, ,5 308,6 7,25% Roerende voorheffing soit : Pr.M. dividendes 2.005, ,8 220,6 11,00% w.o. : RV dividenden : Pr.M. autres 2.312, ,8 94,5 4,09% : RV andere : Rôles -108,2-114,7-6,5 5,98% : Kohieren : Prélèvement Etat de résidence 49,6 49,6 0,0 0,00% : Woonstaatheffing Cotisation sur les hauts revenus du patrimoine 0,0 0,0 0,0 Bijdrage op hoge vermogensinkomens Impôt sur les participations de salariés 14,7 15,4 0,7 4,53% Belasting werknemersparticipatie Versements anticipés 9.589, ,2 556,0 5,80% Voorafbetalingen Rôles ,5 46, ,7-103,32% Kohieren soit : Rôles sociétés 3.689, ,4 589,2 15,97% w.o. : Kohieren vennootschappen : Rôles personnes physiques , ,2 863,2-16,13% : Kohieren natuurlijke personen : Rôles INR 269,5 254,9-14,6-5,43% : Kohieren BNI Précompte professionnel , , ,4 3,20% Bedrijfsvoorheffing soit : Source , , ,6 3,22% w.o. : Bronheffing : Rôles 342,9 348,8 5,9 1,71% : Kohieren Divers 352,7 362,1 9,4 2,68% Andere Total Contributions directes , , ,9 6,43% Totaal Directe Belastingen Douanes 2.016, ,3 86,3 4,28% Douane Accises et divers 7.503, ,6 193,5 2,58% Accijnzen en diversen Total Douanes et Accises 9.519, ,9 279,8 2,94% Totaal Douane en Accijnzen TVA , , ,0 4,26% BTW soit : TVA pure , , ,8 4,13% w.o. : zuivere BTW : droits et taxes "divers" 1.897, ,2 116,3 6,13% : "diverse" rechten en taksen Droits d'enregistrement 4.116, ,9 248,8 6,04% Registratierechten soit :droits d'enregistrement régionaux 3.954, ,4 158,3 4,00% w.o. : gewestelijke regisratierechten :droits d'enregistrement non régionalisés 162,0 252,5 90,5 55,84% : niet-geregionaliseerde registratierechten Divers et amendes 1.044, ,2 47,2 4,52% Diversen en boetes soit :amendes régionalisées 11,0 11,0 0,0 0,00% w.o. : geregionaliseerde boetes :amendes non régionalisées et droits divers 1.033, ,2 47,2 4,57% : niet-geregionaliseerde boetes en diverse rechten Total TVA, Enregistrement et divers , , ,0 4,49% Totaal Btw, Registratie en diversen Droits de succession 2.576, ,5 213,7 8,29% Successierechten Régularisation fiscale 488,0 76,1-411,9-84,41% Fiscale regularisatie TOTAL DES RECETTES FISCALES , , ,5 5,12% TOTAAL FISCALE ONTVANGSTEN Dispenses de versements P r P

22 De belangrijkste evoluties bevinden zich bij : roerende voorheffing: +309 miljoen EUR. Procentueel stijgt de roerende voorheffing met 7,25%. De roerende voorheffing op dividenden stijgt met 11%. voorafbetalingen: +556 miljoen EUR (+5,8%) kohieren vennootschappen: +589 miljoen EUR (+16%). Het primair inkomen van de ondernemingen stijgt volgens de Economische begroting met 11,4%. kohieren natuurlijke personen: +863 miljoen EUR (-16,1%) bedrijfsvoorheffing: miljoen EUR (+3,2%). De vrijstellingen van bedrijfsvoorheffing worden in ESR als een subsidie beschouwd. Ze komen dus niet in mindering van de geboekte / geraamde ontvangst zoals dit het geval is voor de kasontvangsten (zie tabel 13). accijnzen: +194 miljoen EUR (+2,6%) btw: miljoen EUR (+4,3%). De macro-economische basis stijgt met 2%, de exportvariabelen met 4 à 5%. Er moet ook rekening gehouden worden met de impact van het arrest Jetair (115 miljoen EUR). registratierechten: +249 miljoen EUR (+6%) regularisatie: -412 miljoen EUR. De geraamde ontvangsten vallen terug naar 76,1 miljoen EUR in

23 De fiscale ontvangsten op kasbasis Tabel 13: De fiscale ontvangsten op kasbasis En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % Mon. juin Mon. sept Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juni Mon. sept Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (2) vs. (1) (3) vs. (2) (2) vs. (1) (3) vs. (2) Taxe de circulation ,0 3,7 Verkeersbelasting Taxe de mise en circulation ,7 6,0 Belasting op inverkeerstelling Eurovignette ,0 5,9 Eurovignet Taxe compensatoire des accises ,0 0,0 Accijnscompenserende belasting Taxe sur les jeux et paris ,0 5,3 Appareils automatiques de divertissement ,5 1,7 Belasting op spelen en weddenschappen Automatische ontspanningstoestellen Précompte immobilier ,0 2,6 Onroerende voorheffing Précompte mobilier ,0 7,3 Roerende voorheffing dividendes ,1 11,0 dividenden autres ,1 4,1 andere rôles ,6-5,8 kohieren prélèvement État de résidence ,1 0,0 woonstaatheffing Cotisation sur les hauts revenus du patrimoine ,0 Bijdrage op hoge vermogensinkomens Participation des travailleurs ,5 4,5 Werknemersparticipatie Versements anticipés ,2 5,8 Voorafbetalingen Rôles ,1 72,5 Kohieren sociétés ,0 5,8 vennootschappen personnes physiques ,5 14,7 natuurlijke personen impôt des non-résidents ,5 21,3 belasting der niet-inwoners Précompte professionnel ,5 3,1 Bedrijfsvoorheffing source ,5 3,1 bron rôles ,0 1,7 kohieren Divers ,9 2,7 Diversen Impôts directs ,9 5,8 Directe belastingen Droits de douane ,2 4,3 Douane Accises ,9 2,6 Accijnzen Doits de douane et accises ,4 2,9 Douane en accijnzen TVA ,7 5,8 Btw pure ,9 5,8 zuivere droits et taxes divers ,1 6,2 diverse rechten en taksen Droits d'enregistrement ,7 6,0 Registratierechten régionaux ,7 4,0 geregionaliseerde non régionaux ,1 55,8 niet-geregionaliseerde Divers et amendes ,2 4,5 Diversen en boeten régionaux ,3 0,0 geregionaliseerde non régionaux ,2 4,6 niet-geregionaliseerde TVA, enregistrement et divers ,5 5,8 Btw, registratie en diversen Droits de succession ,0 5,8 Successierechten Regularisation ,0-84,4 Regularisatie Total recettes fiscales ,1 5,1 Totaal fiscale ontvangsten 23

24 2013 De fiscale ontvangsten voor 2013 worden op kasbasis nu geraamd op miljoen EUR of 127 miljoen EUR meer dan in verslag van het Monitoringcomité van juni (zonder conjunctuurcorrectie). Er wordt rekening gehouden met circa 591 miljoen EUR ESR-correcties. In de huidige raming zijn de maatregelen beslist op het conclaaf van juli vervat. Hun impact wordt voor 2013 geschat op 305 miljoen EUR. De impact van de maatregelen van het conclaaf wordt dus voor een deel geneutraliseerd door een aanpassing van de ramingen. Volgende tabel toont het verschil tussen de cijfers van het huidige en het rapport van juni, evenals de impact van het conclaaf van juli. 24

25 Tabel 14: De impact van het conclaaf van juli voor de ontvangsten dont 2013 Mon. juin - Différence - conclave - Mon. sept - Mon. juni Verschil waarvan Mon. sept (1) (2) vs. (1) conclaaf (2) Taxe de circulation Verkeersbelasting Taxe de mise en circulation Belasting op inverkeerstelling Eurovignette Eurovignet Taxe compensatoire des accises Accijnscompenserende belasting Taxe sur les jeux et paris Appareils automatiques de divertissement Belasting op spelen en weddenschappen Automatische ontspanningstoestellen Précompte immobilier Onroerende voorheffing Précompte mobilier Roerende voorheffing dividendes dividenden autres andere rôles kohieren prélèvement État de résidence woonstaatheffing Cotisation sur les hauts revenus du patrimoine Bijdrage op hoge vermogensinkomens Participation des travailleurs Werknemersparticipatie Versements anticipés Voorafbetalingen Rôles Kohieren sociétés vennootschappen personnes physiques natuurlijke personen impôt des non-résidents belasting der niet-inwoners Précompte professionnel Bedrijfsvoorheffing source bron rôles kohieren Divers Diversen Impôts directs Directe belastingen Droits de douane Douane Accises Accijnzen Doits de douane et accises Douane en accijnzen TVA Btw pure zuivere droits et taxes divers diverse rechten en taksen Droits d'enregistrement Registratierechten régionaux geregionaliseerde non régionaux niet-geregionaliseerde Divers et amendes Diversen en boeten régionaux geregionaliseerde non régionaux niet-geregionaliseerde TVA, enregistrement et divers Btw, registratie en diversen Droits de succession Successierechten Regularisation Regularisatie Total recettes fiscales Totaal fiscale ontvangsten 25

26 Ten opzichte van het rapport van juni bevinden de belangrijkste verschillen 2013 zich bij : roerende voorheffing: -130 miljoen EUR De daling kan worden toegeschreven aan de lage rentevoeten en het succes van de spaarboekjes. De roerende voorheffing op dividenden stijgt wel. voorafbetalingen: -119 miljoen EUR Ondanks een impact van +220 miljoen EUR van de maatregelen van het conclaaf van juli (Fairness taks, Beveks zonder EU-paspoort, aanpassing t.g.v. arresten) daalt de raming omdat de tweede schijf van de voorafbetalingen onvoldoende verbetering toont. kohieren vennootschappen: +312 miljoen EUR De kohieren vennootschappen zouden sterk moeten stijgen als tegenhanger van de lage voorafbetalingen van de voorgaande jaren. kohieren natuurlijke personen: -135 miljoen EUR De daling kan grotendeels worden verklaard door de herziening van de kost van aftrekken van energiebesparende maatregelen. Voor de berekening ervan kon nu gebruik gemaakt worden van meer precieze data. bedrijfsvoorheffing: +607 miljoen EUR De verwezenlijkingen na 7 maanden tonen hogere inkomsten dan dat men zou verwachten op basis van de evolutie van de loonmassa. Dit kan worden verklaard doordat de pensioenen ook onderworpen zijn aan bedrijfsvoorheffing en de loonmatiging erop geen invloed heeft. Er wordt wel verondersteld dat de loonmatiging meer invloed zal hebben op de rest van het jaar. accijnzen: -150 miljoen EUR Ondanks een impact van +37 miljoen EUR van de maatregelen van het conclaaf van juli dalen de accijnzen omwille van tegenvallende cijfers van het eerste semester voor de energieproducten. 26

27 btw: -194 miljoen EUR De btw-ontvangsten van de eerste 7 maanden waren slechter dan verwacht onder invloed van de tegenvallende conjunctuur. Voor de rest van het jaar wordt er van uitgegaan dat de btw-ontvangsten zullen stijgen, maar onvoldoende om de achterstand in te halen De bekomen fiscale ontvangsten voor 2014 worden op kasbasis nu geraamd op miljoen EUR, 5,1% of miljoen EUR meer dan voor Er wordt rekening gehouden met circa 581 miljoen EUR ESR-correcties. Vergeleken met de raming voor 2014 van het Monitoringcomité van juni is er een verschil van miljoen EUR. Daarvan kan 871 miljoen EUR worden toegeschreven aan maatregelen van het conclaaf van juli. Volgende tabel toont het verschil tussen de cijfers van het huidige en het vorige rapport, evenals de impact van het conclaaf van juli. 27

28 Tabel 15: De impact van het conclaaf van juli voor de ontvangsten dont 2014 Mon. juin - Différence - conclave - Mon. sept - Mon. juni Verschil waarvan Mon. sept (1) (2) vs. (1) conclaaf (2) Taxe de circulation Verkeersbelasting Taxe de mise en circulation Belasting op inverkeerstelling Eurovignette Eurovignet Taxe compensatoire des accises Accijnscompenserende belasting Taxe sur les jeux et paris Appareils automatiques de divertissement Belasting op spelen en weddenschappen Automatische ontspanningstoestellen Précompte immobilier Onroerende voorheffing Précompte mobilier Roerende voorheffing dividendes dividenden autres andere rôles kohieren prélèvement État de résidence woonstaatheffing Cotisation sur les hauts revenus du patrimoine Bijdrage op hoge vermogensinkomens Participation des travailleurs Werknemersparticipatie Versements anticipés Voorafbetalingen Rôles Kohieren sociétés vennootschappen personnes physiques natuurlijke personen impôt des non-résidents belasting der niet-inwoners Précompte professionnel Bedrijfsvoorheffing source bron rôles kohieren Divers Diversen Impôts directs Directe belastingen Droits de douane Douane Accises Accijnzen Doits de douane et accises Douane en accijnzen TVA Btw pure zuivere droits et taxes divers diverse rechten en taksen Droits d'enregistrement Registratierechten régionaux geregionaliseerde non régionaux niet-geregionaliseerde Divers et amendes Diversen en boeten régionaux geregionaliseerde non régionaux niet-geregionaliseerde TVA, enregistrement et divers Btw, registratie en diversen Droits de succession Successierechten Regularisation Regularisatie Total recettes fiscales Totaal fiscale ontvangsten 28

29 2.1.3 De niet-fiscale ontvangsten en niet-fiscale middelen De niet-fiscale ontvangsten werden herzien ten opzichte van de begrotingscontrole op basis van informatie verkregen van de departementen. De maatregelen beslist op het begrotingsconclaaf van juli en september zijn verwerkt in deze cijfers. De hier gebruikte cijfers verschillen daarenboven (voor de FOD Financiën) van deze gehanteerd in de eerste versie van 13/9 van het rapport van het Monitoringcomité, zoals hieronder schematisch weergegeven: Tit re S e c Cha t Par SEC SEC p i N Libellé FR Libellé NL o n TOTAAL MIDDELEN e monit verslag Excédent des revenus sur les charges du FoOverschot der inkomsten op de lasten van NIEUW BEDRAG e monit verslag Traitements liquidés par les départements Terugbetaling wedden Contribution des institutions financières aubijdrage van de financiële instellingen aan Contribtion des institutions financières au Bijdrage van de financiële instellingen aan Excédent des revenus sur les charges du FoOverschot der inkomsten op de lasten van Gains de change sur le service financier de Wisselwinsten op de financiële dienst van wijzigingen NIEUW BEDRAG