COMITÉ DE MONITORING

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1 Bruxelles, le 17 septembre 2014 SERVICE MACROBUDGETAIRE Nos références: SMB/GDS/2014/191 COMITÉ DE MONITORING ACTUALISATION

2 TABLE DES MATIÈRES 1.1 Synthese Economische omgeving ACTUALISATION 2014 ESTIMATIONS Federale overheid Synthese Fiscale ontvangsten De niet-fiscale ontvangsten en niet-fiscale middelen Afdrachten van fiscale ontvangsten Les dépenses primaires De interestlasten Sécurité sociale Synthèse et solde SEC de la sécurité sociale Le régime des salariés Le statut social des indépendants Les soins de santé

3 Inleiding Deze nota bevat een actualisatie van de cijfers voor 2014 en 2015 van de nota van het monitoringcomité van juli op basis van de nieuwe cijfers van de economische begroting van 11/09/2014. De onderhandelaars / co-formateurs hebben het monitoringcomité gevraagd om binnen een korte tijdspanne deze actualisatie, die noodgedwongen beperkt is gebleven tot de grote rubrieken van de ontvangsten en uitgaven, door te voeren. Gezien de opgelegde timing was er weinig of geen tijd om de cijfergegevens te analyseren en eventueel verder te verfijnen. 3

4 1.1 Synthese In de voorliggende oefening werd een herraming doorgevoerd van de belangrijkste ontvangstenen uitgavenstromen voor In vergelijking met de oefening van juli zijn nu de realisaties van een groter aantal maanden bekend. De ramingen voor 2014 zijn dan ook grotendeels gebaseerd op een benadering waarbij realisaties van de eerste x maanden van het jaar doorgetrokken worden op jaarbasis of gecombineerd met een macro-economische benadering voor de resterende periode. De ramingen voor 2015 zijn doorgevoerd volgens de klassieke meer macro-economische ramingsmethodes gebruik makend van de economische parameters van de economische begroting van 11/09. Tabel 1: Het vorderingensaldo voor entiteit I En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % Mon. juillet Mon. sept Mon. juillet Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juli Mon. sept Mon. juli Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (4) (2) vs. (1) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (4) vs. (3) fédéral ,5-0,1 federaal %pib -2,8-2,9-3,7-3,8 0,0 0,0-1,2-1,2 %bbp sécurite sociale ,0-9,7 sociale zekerheid %pib 0,1 0,1 1,0 0,9 0,0-0,1-11,4-8,7 %bbp entité I ,1-3,7 entiteit I %pib -2,7-2,8-2,7-2,9 0,0-0,1-1,7-4,8 %bbp Zoals uit bovenstaande tabel valt af te lezen geven de nieuwe ramingen een cijfer inzake vorderingensaldo voor 2014 dat 117 miljoen EUR negatiever is. Voor 2015 wordt het vorderingensaldo voor entiteit I nu een 409 miljoen EUR slechter ingeschat dan in juli. De raming van het structureel saldo werd eveneens geactualiseerd. Voor 2014 werd de impact van de eenmalige maatregelen aangepast, onder meer aan de nieuwe raming inzake de ontvangsten uit regularisatie. Voor zowel 2014 als 2015 werd de impact van de conjunctuur (output gap) geraamd uitgaande van de geactualiseerde ramingen van het Federaal Planbureau. Het structureel saldo 2014 wordt nu een 241 miljoen slechter ingeschat dan in juli. Voor 2015 levert de raming een beperkte verslechtering van het structureel saldo op ten opzichte van juli van 24 miljoen EUR. 4

5 Tabel 2: Het structureel saldo Verschil sept - jul juli juli sept sept En millions EUR / In miljoen EUR Estimation du solde de financement Geraamd vorderingensaldo Impact one shot Impact eenmalige Impact conjuncture Impact conjunctuur Estimation du solde structurel Geraamd structureel saldo En % PIB / In % bbp Estimation du solde de financement -2,7-2,7-2,8-2,9 0,0-0,1 Geraamd vorderingensaldo Impact one shot 0,1 0,0 0,2 0,0 0,0 0,0 Impact eenmalige Impact conjuncture -0,7-0,4-0,7-0,5 0,0-0,1 Impact conjunctuur Estimation du solde structurel -2,2-2,4-2,3-2,4-0,1 0,0 Geraamd structureel saldo Opmerkingen : De doorgevoerde actualisatie werd beperkt tot de belangrijkste uitgaven- en ontvangstenstromen en is niet gebaseerd op een gedetailleerde herraming van alle items. Gezien de beperkte tijd om de actualisatie door te voeren konden er nauwelijks interne checks doorgevoerd worden, en was er weinig ruimte voor discussie en overleg over de aangeleverde cijfers. De onderbenuttingen (instellingen sociale zekerheid, primaire uitgaven, instellingen openbaar nut) werden voor 2014 behouden op hun na de begrotingscontrole van maart vastgestelde niveau en voor 2015 op het niveau opgenomen in de nota van juli. Het voorbehoud dat daarbij gemaakt werd, blijft dan ook behouden. Het RIZIV legt momenteel de laatste hand aan geactualiseerde technische ramingen. Er kon dus nog geen rekening mee gehouden worden. De op het niveau van de gezondheidszorgen doorgevoerde correcties inzake onderbenutting blijven dus voor 2014 gebaseerd op de technische ramingen van juli. Ook de onderbenutting waarmee voor 2015 rekening werd gehouden bleef ongewijzigd. Net als in de nota van juli werden bovenstaande cijfers opgemaakt conform het ESR-95. In de nota van juli werd aangegeven dat de overgang naar het ESR-2010 voor entiteit I per saldo een relatief geringe impact op het saldo zou hebben, die trouwens positief was. Er werd toen gewaarschuwd dat er nog geen volledig zicht was op alle mogelijke aanpassingen. Dit volledig zicht zal er waarschijnlijk maar zijn na de publicatie van de overheidsrekeningen eind september. Ondertussen is het wel duidelijk dat de voorziene aanpassing van de boeking van de investeringstoelagen aan ziekenhuizen de laatste jaren 5

6 een aanzienlijke negatieve impact heeft op het vorderingensaldo van entiteit I (tussen de 0,1 en 0,2% bbp). Indien deze trend zich ook de komende jaren doorzet zal de overgang naar het ESR-2010 en aanverwante correcties een negatieve impact op het vorderingensaldo hebben. In de nota van juli werd de aandacht gevestigd op het feit dat de financiering van de sociale zekerheid moet aangepast worden aan de staatshervorming. Deze opmerking blijft uiteraard geldig. In het verslag van juli werd een correctie toegepast op het saldo van de sociale zekerheid en de federale overheid van miljoen EUR. 6

7 1.2 Economische omgeving Vergelijking met de prognoses van juni 2014 Het INR heeft op 11 september 2014 zijn economische begroting meegedeeld. Deze economische begroting dient als basis voor de begrotingsopmaak De belangrijkste economische parameters van de economische begroting worden weergegeven in tabel 3 en vergeleken met de cijfers van de economische vooruitzichten van juni. Tabel 3: Macro-economische vooruitzichten volgens het INR en het Federaal Planbureau Macro-economische prognoses FPB/INR 25 juni september 2014 Verschil Wijzigingspercentages in volume, tenzij anders vermeld Consumptieve bestedingen van de particulieren 1,3 1,7 1,2 1,2-0,1-0,5 Consumptieve bestedingen van de overheid 1,1 0,8 1,2 0,7 0,1-0,1 Bruto vaste kapitaalvorming 1,6 3,2 3,3 1,7 1,7-1,5 Uitvoer van goederen en diensten 2,3 3,6 2,3 3,2 0,0-0,4 Invoer van goederen en diensten 2,1 3,6 2,0 2,9-0,1-0,7 Reëel bruto binnenlands product 1,4 1,8 1,1 1,5-0,3-0,3 Reëel potentieel bbp 1,0 1,1 0,9 1,1-0,1 0,0 Output gap (% van het potentieel bbp) -1,8-1,1-1,8-1,4 0,0-0,3 Bbp-deflator 1,2 1,5 0,9 1,4-0,3-0,1 Nationaal indexcijfer der consumptieprijzen 0,7 1,1 0,6 1,3-0,1 0,2 Binnenlandse werkgelegenheid (wijziging aantal, '000) 13,6 34,2 9,4 27,4-4,2-6,8 Werkloosheid (definitie FPB, '000) 663,4 648,3 656,9 648,7-6,5 0,4 Werkloosheidsgraad (concept FPB) 12,5 12,2 12,4 12,2-0,1 0,0 Werkloosheidsgraad (concept Eurostat) 8,5 8,3 8,5 8,3 0,0 0,0 Wisselkoers van de euro in dollar (USD/100 EUR) 137,3 137,4 134,2 130,1-3,1-7,3 Korte rente (Euribor, 3 maanden) (%) 0,1 0,1 0,2 0,1 0,1 0,0 Lange rente (OLO, 10 jaar) (%) 2,2 2,3 1,8 1,5-0,4-0,8 Momenteel wordt een economische groei verwacht van 1,1 % in 2014 en 1,5 % in Dit is zowel voor 2014 als voor ,3 % lager dan de prognoses van juni. De belangrijkste factor is hier de private consumptie die minder snel zou aangroeien dan gedacht in juni. Door de lagere groeiprognoses zou de output gap zich minder snel sluiten. De vertraging van de inflatie zette door in In 2014 zou de NICP uitkomen op 0,6 %, wat nog 0,1 pp. lager is dan wat werd geschat in juni. In 2015 zou de inflatie, samen met de 7

8 economische heropleving, terug toenemen tot 1,3 %. voorzien voor februari De overschrijding van de spilindex wordt Ook de arbeidsmarkt zou minder snel aantrekken als verwacht in juni. De werkgelegenheid zou slechts met plaatsen toenemen in 2014 en met plaatsen in 2015, respectievelijk en minder toename dan verwacht. De werkloosheid voor 2014 wordt daarentegen iets lager ingeschat dan in juni, terwijl de werkloosheid in 2015 op hetzelfde niveau wordt verwacht als in juni. De werkloosheid zou met 0,2 % afnemen, namelijk van 12,4% in 2014 tot 12,2 % in 2015 volgens de definitie FPB en van 8,5 % tot 8,3 % volgens de definitie Eurostat. De euro zou zwakker worden ten opzichte van de Amerikaanse dollar. In juni werd nog uitgegaan van een stabilisering van de wisselkoers. Ook de rentevoeten op lange termijn worden lager ingeschat dan in juni. Voor 2014 zou de OLO-rente slechts 1,8 % bedragen, terwijl deze voor 2015 nog slechts op 1,5 % zou uitkomen. 8

9 2 Actualisation 2014 estimations Federale overheid Synthese Tabel 4 geeft de belangrijkste lijnen voor het berekenen van het vorderingensaldo voor de federale overheid weer. Tabel 4 : Vorderingensaldo federale overheid En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % Mon. juillet Mon. sept Mon. juillet Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juli Mon. sept Mon. juli Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (4) (2) vs. (1) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (4) vs. (3) Dépenses primaires des départements (-) ,0 0,1 Primaire uitgaven departementen (-) Charges d'intérêts (-) ,1 1,3 Interestlasten (-) Recettes fiscales ,3-0,4 Fiscale ontvangsten Transferts fiscaux (-) ,4 0,3 Fiscale overdrachten (-) Moyens fiscaux ,1-0,5 Fiscale Middelen Moyens non-fiscaux ,0 0,0 Niet-fiscale middelen Recettes Voies et Moyens ,1-0,5 Middelen Dép. dispenses précompte pr. (-) ,6 0,8 Uitgave vrijstellingen BV (-) Solde primaire organismes ,0 0,0 Primair saldo instellingen Corrections de passage non ventilé ,0 0,0 Onverdeelde overgangscorrecties Solde de financement pouvoir fédéral ,5-0,1 Vorderingensaldo federale overheid %pib -2,8-2,9-3,7-3,8 0,0 0,0-1,2-1,2 %bbp Pouvoir fédéral après adaptation financement de la sécurité sociale ,5-0,3 %pib -2,8-2,9-1,5-1,5 0,0 0,0-1,2-1,4 %bbp Federale overheid na aanpassing financiering sz Voor 2014 geven de geactualiseerde ramingen een vorderingensaldo dat een 59 miljoen EUR slechter is dan in juli. De primaire uitgaven blijven voorlopig behouden op het niveau van de raming van juli. Dit betekent ook dat nog steeds rekening gehouden wordt met een onderbenutting van 870 miljoen EUR. De aan de primaire uitgaven verbonden ESR-correcties werden behouden op het niveau van juli. De interestlasten worden nu een fractie hoger ingeschat dan in juli. 9

10 De belangrijkste aanpassingen situeren zich op het niveau van de fiscale ontvangsten. De 322 miljoen EUR minder-ontvangsten wordt echter grotendeels gecompenseerd door de herziening naar beneden toe van de afdrachten. De niet-fiscale ontvangsten werden niet herraamd. De middelen in ESR worden nu een 65 miljoen EUR lager ingeschat. Het saldo van de instellingen openbaar nut werd niet herraamd. Voor 2015 wordt het vorderingensaldo nu een 16 miljoen EUR slechter ingeschat dan in juli. De aanpassing van de primaire uitgaven is te herleiden tot de impact van nieuwe hypothesen inzake index en overschrijding van de spilindex. De aan de primaire uitgaven verbonden ESRcorrecties werden behouden op het niveau van juli. De interestlasten worden gevoelig lager ingeschat, dit reflecteert vooral de aangepaste interesthypotheses. De fiscale ontvangsten worden nu een 430 miljoen lager ingeschat, op basis van een minder gunstig macro-economisch kader. Dit wordt gedeeltelijk gecompenseerd door lagere afdrachten. De niet-fiscale ontvangsten werden niet herraamd. De middelen zijn een 255 miljoen lager dan in juli geraamd. Het saldo van de instellingen openbaar nut bleef behouden op zijn niveau van juli. Verder worden de belangrijkste uitgaven- en ontvangstenstromen wat meer in detail toegelicht. 10

11 2.1.2 Fiscale ontvangsten Tabel 5 : De fiscale ontvangsten En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % Mon. juillet Mon. sept Mon. juillet Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juli Mon. sept Mon. juli Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (4) (2) vs. (1) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (4) vs. (3) Taxe de circulation ,0 0,0 Verkeersbelasting Taxe de mise en circulation ,0 0,0 Belasting op inverkeerstelling Eurovignette ,8 17,7 Eurovignet Taxe compensatoire des accises Accijnscompenserende belasting Taxe sur les jeux et paris ,6 9,7 Belasting op spelen en weddenschappen Appareils automatiques de divertissement ,2-15,2 Automatische ontspanningstoestellen Précompte immobilier ,0 0,0 Onroerende voorheffing Précompte mobilier ,6-2,4 Roerende voorheffing dividendes ,1 0,0 dividenden autres ,4-4,2 andere rôles ,3-12,9 kohieren prélèvement État de résidence ,8-14,8 woonstaatheffing Bijdrage op hoge Cotisation sur les hauts revenus du patrimoine vermogensinkomens Participation des travailleurs ,0-4,8 Werknemersparticipatie Versements anticipés ,2 0,8 Voorafbetalingen Rôles ,3 52,8 Kohieren sociétés ,4 10,0 vennootschappen personnes physiques ,4 1,8 natuurlijke personen impôt des non-résidents ,5 1,0 belasting der niet-inwoners Précompte professionnel ,8-1,1 Bedrijfsvoorheffing source ,7-1,0 bron rôles ,1-4,2 kohieren Divers ,6-5,0 Diversen Impôts directs ,3-0,1 Directe belastingen Droits de douane ,7 0,0 Douane Accises ,4 0,0 Accijnzen Doits de douane et accises ,2 0,0 Douane en accijnzen TVA ,0-1,3 Btw pure ,9-1,2 zuivere droits et taxes divers ,7-1,5 diverse rechten en taksen Droits d'enregistrement ,1-0,3 Registratierechten régionaux ,8 0,0 geregionaliseerde non régionaux ,7-8,0 niet-geregionaliseerde Divers et amendes ,8 2,8 Diversen en boeten régionaux ,0 0,0 geregionaliseerde non régionaux ,8 3,4 niet-geregionaliseerde TVA, enregistrement et divers ,9-1,0 Btw, registratie en diversen Droits de succession ,0 0,0 Successierechten Regularisation ,4 Regularisatie Total recettes fiscales ,3-0,4 Totaal fiscale ontvangsten ESR-basis Financiën vrijstellingen BV federale ESR-correctie excl. vrijstellingen BV niet-federale ESR-correctie kasbasis

12 De ramingen van de totale fiscale ontvangsten op ESR-basis voor 2014 werden door de studiedienst van de FOD Financiën verlaagd met 322 miljoen EUR (cfr nota SED/CV- TL/2014/236). Voor de btw, bedrijfsvoorheffing en accijns kon worden gebruik gemaakt van de realisaties van 6 maanden ESR-ontvangsten, de resterende 6 maanden werden geraamd op basis van de economische begroting van september van het Federaal Planbureau. Voor de andere posten werd een extrapolatie op de realisaties toegepast. De raming van de ontvangsten uit de regularisatie ter werden opgetrokken naar 752 miljoen EUR (+220 miljoen EUR). De FOD Financiën onderneemt daartoe de nodige acties. De ramingen van de totale fiscale ontvangsten op ESR-basis voor 2015 werden door de studiedienst van de FOD verlaagd met 430 miljoen EUR. Dit cijfer werd berekend aan de hand van de parameters aangeleverd in de economische begroting van september en op basis van de (verlaagde) cijfers Ten opzichte van het verslag van het monitoringcomité van juli werd de impact van de notionele interestaftrek in functie van het referentietarief sterk herzien (aanvullende impact met een positief effect op het saldo is herzien van +373 miljoen EUR naar +997 miljoen EUR). De impact wordt nu wel verdeeld over voorafbetalingen en kohieren à rato 70/30 waarbij de kohieren dan nog worden verdeeld over jaar t en t+1; zie tabel aanvullende weerslag maatregelen. Voor de raming van de BTW-ontvangsten voor 2015 werd de basis 2014 uitgezuiverd voor een uitzonderlijke ontvangst van 116 miljoen EUR. 12

13 Tabel 6: Aanvullende weerslag maatregelen en technische correcties Evolution du taux de déduction pour capital à risque (VA et rôles soc) 997,0 274,1-178,8-119,2-119,2 Effet en VA 697,9 191,9-125,1-83,4-83,4 Effet en rôles (SEC) 46,9 219,5 147,3-12,9-41,1 Baisse de la TVA de 21% à 6% sur l'électricité (TVAP) -132,9 Franchise TVA (TVAP) -1,2 revenus 2014 revenus 2015 revenus 2016 revenus 2017 revenus 2018 revenus 2019 Croissance des dépenses fiscales (rôles IPP) -163,3-147, ,8-331,7 Part dans l'année t+1-113,2-102,1-147,6-164,8-229,9 Part dans l'année t+2-50,1-45,2-65,4-73,0-101,8 werkbonus (Pr P) -38,0-66,0 0,0-53,0 0, Mesures dispenses de précompte professionnel -171,3-188,7-205,7 Part en t 69,30% 69,30% 69,30% 69,30% 69,30% Part en t+1 30,70% 30,70% 30,70% 30,70% 30,70% Glissements et facteurs techniques: prévision 2015 Glissements et facteurs techniques devant corriger les recettes 2014 TVA: neutralisation perception excepionnelle compagnies aériennes en Rbts exceptionnels en 2014 (rôles sociétés) 569 Glissements et facteurs techniques devant corriger les recettes

14 Tabel 7: Detail macro-economische raming (En millions EUR, sauf mention contraire) 1. Impôt des personnes physiques "SEC" Réalisations Estimations Recettes prévues 1.1 Produit global IPP, exercice t+1 Croissance nominale du revenu global 2,6% 1,5% 2,8% Inflation décalée d'un an (t-1) 2,8% 1,1% 0,6% Taux de croisannce réelle -0,25% 0,36% 2,20% Croissance du produit global IPP, hors mesures et glissements 2,5% 1,6% 3,6% Produit global IPP à législation courante 40899, , ,0 Idem taux de croissance 4,5% 1,1% 3,1% Incidences complémentaires des mesures (hors indexation) 778,6-201,3-213,3 Produit global IPP à législation de t , , ,3 1.2 Précompte professionnel "SEC" Croissance nominale des salaires 1,5% 1,2% 2,5% Croissance nominale des allocations sociales 4,8% 1,9% 3,5% Inflation décalée d'un an (t-1) 2,8% 1,1% 0,6% Croissance réelle des salaires réels -1,3% 0,1% 1,9% Croissance réelle des allocations 1,9% 0,7% 2,9% Croissance du précompte professionnel, hors mesures et glissements 1,8% 4,6% Pr P "SEC" à législation courante 45427, , ,3 0,0 0,8% 4,4% Mesures (hors indexation des barèmes fiscaux et hors dispenses) 39,8-38,0-66,0 Pr P "SEC" à législation de t , , ,3 0,0 1,0% 4,5% 1.3 Versements anticipés personnes physiques Versements anticipés à législation courante 1536,7 1573,3 1616,1 Incidences complémentaires des mesures (hors indexation) 0,0 0,0 Versements anticipés personnes physiques à législation de t ,7 1573,3 1616,1 1.4 Rôles IPP "SEC" Solde des droits constatés à législation t ,8-5841,3-6657,0 Prise en compte des exercices antérieurs et des droits non perçus -5656,8-4856,5-5534,7 Rôles IPP à législation de t ,9-5102,2 Incidences complémentaires des mesures (hors indexation), ex antérieur 250,3 Incidences complémentaires des mesures (hors indexation), ex en cours -113,2 Incidences complémentaires des mesures hors produit global exercice t+1 Facteurs techniques Rôles IPP à législation courante -4933,1-4911,3-4965,1 2. Impôt des sociétés Variables explicatives Revenu primaire des sociétés , , ,7 Tx de croissance 3,06% 5,02% 7,66% Profitabilité 0,310 0,318 0,330 Tx de croissance 2,4% 2,4% 4,0% % croissance recettes à législation constante -5,3% 1,5% 4,8% Mesures et glissements Incidences complémentaires des mesures 744,8 Glissements et facteurs divers t-1 569,0 Glissements et facteurs divers t Recettes d'i.soc - SEC , , ,7 5,4% -0,3% 15,9% 3. TVA "SEC" Variables explicatives Base macro-économique , , ,3 Exportations année "t" et 1er trimestre t"+1" , , ,0 Exportations du 4ème trim. "t-1" au 3ème trimestre "t" , , ,0 Idem, taux de croissance Base macro-économique 1,44% 1,84% 2,71% Exportations année "t" et 1er trimestre t"+1" 1,72% 2,35% 4,94% Exportations du 4ème trim. "t-1" au 3ème trimestre "t" 1,54% 2,16% 3,97% Croissance des recettes, hors mesures et glissements 1,80% 2,29% 3,85% Mesures et glissements Incidences complémentaires des mesures -134,1 Glissements et facteurs divers "t-1" -116,0 Glissements et facteurs divers "t" Recettes de TVA , , ,9 Croissance prévue des recettes 1,20% 2,10% 2,93% 4. Accises "SEC" Variables explicatives Consommation privée à prix constants (croissance) 0,9% 1,4% 1,2% Part du tabac et du diesel dans la consommation privée (croissance) -0,7% -1,1% -1,0% Croissance des recettes, hors mesures et glissements 0,20% 0,24% 0,23% Mesures et glissements Incidences complémentaires des mesures Glissements et facteurs divers t-1 Glissements et facteurs divers t Recettes d'accises 7.600, , ,6 2,43% 1,13% 0,23% 14

15 2.1.3 De niet-fiscale ontvangsten en niet-fiscale middelen De ramingen voor de niet-fiscale ontvangsten en niet-fiscale afdrachten werden niet gewijzigd Afdrachten van fiscale ontvangsten Tabel 8: Afdrachten van fiscale ontvangsten En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % impact op saldo Mon. juillet Mon. sept Mon. juillet Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juli Mon. sept Mon. juli Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (4) (2) vs. (1) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (4) vs. (3) Transferts fiscaux ,4-0,3 Fiscale overdrachten UE ,2 0,0 EU C&R ,6-0,2 G&G Impôts régionaux (sec) ,1 0,1 Gewestelijke belastingen (esr) IPP et TVA ,3-0,3 PB en btw SS ,4-0,5 SZ sal ,4-0,7 wn ind ,2 0,1 zelf soins santé ,0-0,1 ziv autres ,8-0,5 andere Autres ,0 0,0 Andere 2014 Par rapport au mois de juillet, les transferts diminuent de 254 millions EUR. Les transferts relatifs aux droits de douanes augmentent de 55 millions EUR alors que ceux relatifs aux Communautés et Régions diminuent de 249 millions EUR dont 155 millions EUR pour les impôts régionaux et 94 millions EUR pour les moyens IPP et TVA transférés dans le cadre de la loi spéciale de financement (voir ci-dessous). Au niveau de la sécurité sociale, les transferts diminuent de 61 millions EUR. Cette évolution s explique essentiellement par la diminution des transferts vers le régime des travailleurs salariés (au niveau de la TVA). 15

16 2015 Par rapport au mois de juillet, les transferts diminuent de 176 millions EUR. Les transferts relatifs aux droits de douanes n ont pas été adaptés alors que ceux relatifs aux Communautés et Régions diminuent de 95 millions EUR (+9 millions pour les impôts régionaux et pour la loi spéciale de financement). Au niveau de la sécurité sociale, les transferts diminuent de 80 millions EUR. Cette évolution s explique essentiellement par la diminution des transferts vers le régime des travailleurs salariés (et, dans une moindre mesure, vers le régime des travailleurs indépendants). Cette évolution résulte d une ré-estimation à la baisse des bases utilisées pour calculer le financement alternatif au niveau de la TVA et du précompte mobilier. Au niveau du financement alternatif TVA, il est tenu compte d une augmentation du financement alternatif dit «1quater». Afdrachten PB en BTW aan de gemeenschappen en gewesten De afdrachten in het kader van de bijzondere financieringswet zijn berekend aan de hand van de laatst gekende parameters. Ten opzichte van de ramingen van juli 2014 werden de volgende parameters gewijzigd: CPI, BBP, inwoners tot 18 jaar, totale bevolking (zowel op toestand 1/1/t als op 1/1/AJ) en PB-sleutel. Begrotingsjaar 2014 In de veronderstelling dat er voor het begrotingsjaar 2014 nog een aanpassingsblad wordt gestemd, worden ingevolge een actualisering van de parameters de toegewezen gedeelten van de opbrengst van de federale PB en BTW, inclusief het definitief saldo voor het jaar 2013 (47,0 miljoen EUR), geraamd op ,7 miljoen EUR. Ten opzichte van de raming van het monitoringcomité van juli 2014 is dit een daling van de afdrachten met 93,8 miljoen EUR. 16

17 Indien er voor het begrotingsjaar 2014 geen aanpassingsblad meer wordt gestemd, zal de initiële raming voor 2014 behouden blijven en zal de afrekening van het definitief saldo 2013 en het vermoedelijk saldo 2014 dienen geïntegreerd te worden in de doorstortingen voor begrotingsjaar De initiële raming 2014, inclusief het vermoedelijk saldo van 2013 (44,8 miljoen EUR), bedroeg ,6 miljoen EUR. Ten opzichte van de nota van het monitoringcomité van juli 2014 is dit een verhoging van de afdrachten met 52,1 miljoen EUR. Begrotingsjaar 2015 Voor begrotingsjaar 2015 worden de totale afdrachten geraamd op ,4 miljoen EUR. In de nota van het monitoringcomité van juli 2014 ging men nog uit van een totaal aan afdrachten ten belope van ,4 miljoen EUR. Een actualisatie van de parameters geeft voor begrotingsjaar 2015 bijgevolg een verbetering voor de federale overheid met 104,0 miljoen EUR. Dit bedrag houdt geen rekening met de gevolgen van het ontbreken van een aanpassingsblad in In dat geval zouden de totale afdrachten nog bijkomend 101,1 miljoen EUR lager liggen. Immers, indien uit hogervermelde bedragen voor 2014 abstractie wordt gemaakt van het vermoedelijk en definitief saldo 2013 kan het vermoedelijk saldo voor begrotingsjaar 2014 geraamd worden op -148,1 miljoen EUR, zijnde ,7 miljoen EUR (vermoedelijke raming 2014) versus ,8 miljoen EUR (initiële raming 2014). Het totaal te integreren bedrag in de initiële doorstortingen 2015 zou zodoende -101,1 miljoen EUR bedragen, zijnde -148,1 miljoen EUR (vermoedelijk saldo 2014) en 47,0 miljoen EUR (definitief saldo 2013) Les dépenses primaires Pour ce qui concerne les dépenses primaires 2014, le total des crédits n a pas évolué par rapport à l estimation reprise dans le rapport du 18 juillet De même, la sous-utilisation a été maintenue à 870 millions EUR. Ceci étant, le solde non utilisé de la provision globale s élève à 10,5 millions EUR à la fin août Par comparaison, à la fin 2013, le montant non utilisé de la provision globale était de 127,4 millions EUR, contribuant à alimenter d autant la sousutilisation L absence de contribution de la provision à la sous-utilisation 2014 exerce dès lors une pression sur les autres catégories de dépenses en vue d atteindre l objectif de sousutilisation de 870 millions EUR sur les dépenses primaires. 17

18 Tableau 9: Les dépenses primaires (concept exposé général) Mon. juillet Mon. sept Mon. juillet Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juli Mon. sept Mon. juli Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (4) (2) vs. (1) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (4) vs. (3) Dépenses primaires Primaire uitgaven Crédits Kredieten Total Cellule Autorité Totaal Autoriteitscel Total Cellule Sociale Totaal Sociale Cel Total Cellule Économique Totaal Economische Cel Provision globale Globale provisie Dotation réforme de l'etat Dotatie staatshervorming Révision indice pivot non compr dép Herziening spilindex niet in cijfer dep Dotation SS non compr dep Toelage SZ niet in cijfer dep. Enveloppe bien-être Welvaartsenveloppe Sous-utilisation Onderbenutting Contribution UE RNB BNI-bijdrage EU Dépenses primaires de la dette Primaire uitgaven schuldbegroting Correction codes Correctie codes 8 Autres corrections de passage Andere overgangscorrecties Dépenses primaires, incluant les corrections de passage au niveau du solde En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % Primaire uitgaven, gecorrigeerd met overgangscorrecties op saldoniveau Les dépenses primaires 2015 ont été adaptées sur base des nouvelles hypothèses macroéconomiques prévues par le Bureau fédéral du Plan dans son budget économique de septembre. Ainsi, le BFP prévoit un dépassement de l indice pivot en février 2015 au lieu de décembre L impact budgétaire sur les dépenses primaires est estimé à -63 millions EUR pour l année 2015, se détaillant comme suit : - Dotations aux OIP : -1,1 million EUR - Salaires : -18,7 millions EUR - Dotations PDOS : -34,4 millions EUR - Revenus de remplacement : -9,1 millions EUR. Ceci concerne les indemnités aux personnes handicapées, la GRAPA, les transferts aux CPAS dans le cadre du revenu d intégration et de la loi de Cet impact n a pas pu à ce stade être ventilé entre les départements. Il est repris à la ligne intitulée «Révision indice pivot non comprise dans les départements» dans le tableau. Les dotations globales à la sécurité sociale ont également été réestimées par le SPF Sécurité sociale sur base des nouvelles hypothèses macro-économiques. L impact est de -2,8 millions EUR par rapport à l estimation reprise dans le rapport du 18 juillet

19 Par ailleurs, la dotation relative aux compétences transférées aux communautés en exécution de la sixième réforme de l Etat a été revue en baisse de 8,4 millions EUR, passant de ,3 millions EUR dans l estimation à ,9 millions EUR dans l actualisation de septembre. Tenant compte de tout ce qui précède, l impact budgétaire total sur les dépenses primaires est estimé à -74 millions EUR pour l année De interestlasten De totale interestlasten op economische basis bedragen nu miljoen EUR voor 2014 en miljoen EUR voor Tabel 10: De interestlasten En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % Mon. juillet Mon. sept Mon. juillet Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juli Mon. sept Mon. juli Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (4) (2) vs. (1) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (4) vs. (3) Charges d'intérêt (économiques) ,1-1,3 Interestlasten (economisch) Trésor ,1-1,3 Schatkist Uit primaire uitgaven Intérêts en provenance des dépenses primaires ,0 0,0 overgehevelde interesten Institutions à consolider ,0 0,0 Te consolideren instellingen Enkel de interestlasten ten laste van de Schatkist (geraamd door het Agentschap van de Schuld), werden herzien, (+11 miljoen EUR voor 2014 en -137 miljoen EUR voor 2015): Tabel 11: Interestlasten ten laste van de Schatkist (miljoen EUR) Mon juli esr esr Sept esr esr Verschil sept/juli esr esr

20 De berekeningen van het Agentschap van de Schuld zijn wel gebaseerd op andere hypothesen mbt vorderingensaldo/netto te financieren saldo (er wordt nu rekening gehouden met een federaal vorderingensaldo van -2,8% voor 2014 en -1,8% voor 2015): Tabel 12: Netto te financieren saldo in de berekeningen van het Agentschap van de Schuld NFS Mon juli , ,8 Sept , ,7 Verschil sept/juli ,5-811,9 Ook de achterliggende interestvoethypothesen werden geactualiseerd: Tabel 13: Interestvoethypothesen Agentschap van de schuld Mon JUL / maand 0,07 0,03 0,1 6 maand 0,1 0,11 0,21 12 maand 0,14 0,19 0,33 5 jaar 0,98 0,52 1,5 10 jaar 2,12 0,44 2,56 15 jaar 2,63 0,37 3 SEPT / maand 0,06 0,02 0,08 6 maand 0,07 0,09 0,16 12 maand 0,09 0,15 0,24 5 jaar 0,8 0,26 1,06 10 jaar 1,86 0,15 2,01 15 jaar 2,35 0,10 2,45 VERSCHIL / maand -0,01-0,01-0,02 6 maand -0,03-0,02-0,05 12 maand -0,05-0,04-0,09 5 jaar -0,18-0,26-0,44 10 jaar -0,26-0,29-0,55 15 jaar -0,28-0,27-0,55 20

21 2.2 Sécurité sociale Synthèse et solde SEC de la sécurité sociale Tant pour 2014 que pour 2015, les montants relatifs à la sous-utilisation des soins de santé n ont pas été adaptés par rapport aux données de juillet et est intégrée dans la ligne autres. Par ailleurs, les estimations techniques de septembre de l INAMI sont en cours de réalisation et n ont dès lors pas été intégrées dans les montants présentés ici. Dans le cadre de ce rapport, il n a pas été tenu compte des montants relatifs à la diminution du financement de l Etat fédéral suite à la sixième réforme de l Etat, qui avait été estimés à -8,707 milliards EUR dans le régime des salariés et à -496 millions EUR dans le régime des indépendants lors du rapport de juillet Par rapport aux données du mois de juillet, le solde budgétaire de la sécurité sociale se détériore de 24 millions EUR. La correction due au passage des cotisations en termes caisse vers les cotisations en termes SEC diminue de 34 millions EUR. Ainsi, le solde de financement de la sécurité sociale diminue de 58 millions EUR en En 2015, le solde budgétaire de la sécurité sociale se détériore de 449 millions EUR par rapport au mois de juillet. La correction due au passage des cotisations en termes caisse vers les cotisations en termes SEC augmente de 56 millions EUR. Ainsi, le solde de financement de la sécurité sociale diminue de 394 millions EUR en

22 Tableau 14: Solde SEC de la sécurité sociale En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % Mon. juillet Mon. sept Mon. juillet Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juli Mon. sept Mon. juli Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (4) (2) vs. (1) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (4) vs. (3) Solde budgétaire ,5-16,0 Begrotingssaldo 0 0 Flux des réserves non affectées ,4 15,3 Beweging niet-geaffecteerde reserves Différences dans le périmètre ,0 0,0 Verschillen in perimeter Intérêts gestion globale ,0 0,0 Interesten globaal beheer Plus ou moins values réalisées ,0 0,0 Gerealiseerde meer- of minwaarden Autres ,0 0,0 Andere Correction totale ,6 4,4 Totale correctie Solde de financement sécurité sociale ,0-9,7 Vorderingensaldo sociale zekerheid Le régime des salariés 2014 Par rapport aux données de juillet, le solde s améliore de 6 millions EUR, à la suite d une diminution des recettes de 225 millions EUR et d une diminution des dépenses de 230 millions EUR. Au niveau des recettes, la diminution s explique par une diminution des cotisations de 165 millions EUR par rapport au rapport de juillet. Le niveau des cotisations est basé sur les réalisations jusqu au mois de septembre, le reste de l année étant basé sur des estimations faites sur base des derniers chiffres du Bureau fédéral du Plan. La dotation de l Etat diminue de 8 millions EUR. Le financement alternatif quant à lui diminue de 52 millions EUR. Au niveau des dépenses, les estimations au niveau de l INAMI-Indemnités ont augmenté de 35 millions EUR par rapport à juillet S agissant de l ONEm, les estimations relatives au chômage ont quant à elles diminué de 215 millions EUR. Les dépenses relatives aux titresservices apparaissent dans le poste divers et diminuent de 51 millions EUR. Ces différentes estimations prennent notamment en compte les réalisations déjà connues de l année

23 2015 En 2015, le solde diminue de 300 millions EUR, à la suite d une diminution des recettes de 497 millions EUR et d une diminution des dépenses de 197 millions EUR. Dans le cadre de ce rapport, il n a pas été tenu compte de la diminution du financement de l Etat fédéral suite à la sixième réforme de l Etat, qui avait été estimée à -8,707 milliards EUR lors du rapport de juillet. Au niveau des recettes, la diminution s explique par une diminution des cotisations de 420 millions EUR par rapport au rapport de juillet, en lien avec l évolution de la masse salariale. La dotation de l Etat diminue quant à elle de 3 millions EUR. Le financement alternatif quant à lui diminue de 73 millions EUR. Il a à ce titre été tenu compte en 2015 d un montant relatif à la régularisation des titres-services (-50,7 millions EUR). Au niveau des dépenses, l évolution des prestations prend en compte le report de deux mois de l indexation qui, en fonction de l évolution d autres facteurs, accentue la diminution des dépenses ou atténue l augmentation de celles-ci. Les estimations au niveau de l INAMI- Indemnités ont été relevées de 36 millions EUR par rapport à juillet Au niveau de l ONP, les dépenses diminuent de 67 millions EUR. S agissant de l ONEm, les estimations relatives au chômage ont quant à elles diminué de 52 millions EUR. Les transferts vers l INAMI-Soins de santé diminuent de 112 millions EUR. 23

24 Tableau 15: Sécurité sociale des travailleurs salariés ( ) En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % Mon. juillet Mon. sept Mon. juillet Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juli Mon. sept Mon. juli Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (4) (2) vs. (1) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (4) vs. (3) Cotisations ,4-0,9 Bijdragen Cotisations sociales ,4-1,0 Sociale bijdragen Majorations et intérêts de retard ,7-0,1 Opslagen en verwijlinteresten Cotisations spécifiques ,7 0,8 Specifieke bijdragen 0 0 Dotation de l'état ,1 0,0 Staatstoelage ONSS-gestion globale ,1 0,0 RSZ-globaal beheer RSZ-globaal beheer - Bijzondere Dotation équilibre ,0 staatstoelage Entités fédérées ,0 Gefedereerde entiteiten Financement alternatif ,4-0,7 Alternatieve financiering TVA ,6-1,4 BTW Précompte mobilier Roerende voorheffing Stock oprions ,0 0,0 Stock options Accises tabac ,0 0,0 Accijzen tabak Article 24 1quater ,0 Artikel 24 1quater Autre ,0 0,0 Andere 0 0 Recettes affectées ,1-0,1 Toegewezen ontvangsten Transferts externes ,0 0,0 Externe overdrachten Produit des placements ,0 0,0 Opbrengsten beleggingen Divers ,0 0,0 Diversen Total des recettes ,3-0,7 Totaal ontvangsten 0,0 0,0 Prestations ,4-0,2 Uitkeringen Enveloppe bien-être ,3 Welvaartsenveloppe INAMI-Indemnités ,5 0,5 RIZIV-Uitkeringen ONP ,0-0,3 RVP ONAFTS ,0 RKW FAT ,0-0,2 FAO FMP ,0-0,3 FBZ ONEm ,2-0,6 RVA Mineurs ,0-0,3 Mijnwerkers Marins ,0-0,3 Zeelieden 0 0 Frais de paiement ,0 0,0 Betalingskosten Frais de gestion ,0 0,0 Beheerskosten Transferts ,0-0,5 Overdrachten INAMI-Soins de santé ,0-0,5 RIZIV-Uitkeringen Autres ,0 0,0 Andere Intérêts sur emprunts ,0 0,0 Interesten op leningen Divers ,2 0,0 Diversen Total des dépenses ,3-0,3 Totaal uitgaven 0 0 Solde ,6-10,9 Saldo 24

25 2.2.3 Le statut social des indépendants 2014 En 2014, le solde se détériore de 29 millions EUR, à la suite d une augmentation des recettes de 8 millions EUR et d une augmentation des dépenses de 37 millions EUR. Au niveau des recettes, l augmentation s explique par une augmentation des cotisations de 14 millions EUR par rapport au rapport de juillet alors que la dotation de l Etat diminue de 4 millions EUR. Le financement alternatif quant à lui diminue de 2 millions EUR. Au niveau des dépenses, les estimations au niveau des pensions ont augmenté de 20 millions EUR par rapport à juillet 2014, à la suite de l augmentation du coût du bonus pension. En outre, l INASTI a effectué un report de crédit de 2013 à 2014 pour un montant de 16 millions EUR, qui apparaît au niveau des frais de gestion En 2015, le solde diminue de 19 millions EUR, à la suite d une diminution des recettes de 3 millions EUR et d une augmentation des dépenses de 16 millions EUR. Dans le cadre de ce rapport, il n a pas été tenu compte de la diminution du financement de l Etat fédéral suite à la sixième réforme de l Etat, qui avait été estimé à -496 millions EUR lors du rapport de juillet. Au niveau des recettes, la diminution s explique par une augmentation des cotisations de 2 millions EUR et du financement alternatif de 1 million EUR qui est compensée par une diminution des produits de placements de 6 millions EUR. Au niveau des dépenses, l augmentation du coût du bonus pension est atténuée par le report de deux mois de l indexation. Les transferts vers l INAMI augmentent de 7 millions EUR (et sont compensés au niveau du financement alternatif dit «1quater»). 25

26 Tableau 16: Sécurité sociale des travailleurs indépendants ( ) En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % Mon. juillet Mon. sept Mon. juillet Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juli Mon. sept Mon. juli Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (4) (2) vs. (1) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (4) vs. (3) Cotisations ,4 0,1 Bijdragen Dotation de l'état ,2 0,0 Staatstoelage INASTI-gestion globale ,3 0,0 RSVZ-globaal beheer INASTI-gestion globale RSVZ-globaal beheer - Bijzondere Dotation équilibre ,0 staatstoelage Entités fédérées Gefedereerde entiteiten Secteurs Sectoren Financement alternatif ,2 0,1 Alternatieve financiering TVA ,4-0,6 BTW Précompte mobilier ,3-2,8 Roerende voorheffing Stock oprions ,0 0,0 Stock options Accises tabac ,0 0,0 Accijzen tabak Article 24 1quater ,0 Artikel 24 1quater Autre ,0 0,0 Andere Recettes affectées ,0 0,0 Toegewezen ontvangsten Transferts externes ,0 0,0 Externe overdrachten Produit des placements ,0-42,3 Opbrengsten beleggingen Divers ,8 0,0 Diversen Total des recettes ,1-0,1 Totaal ontvangsten Prestations ,5 0,2 Uitkeringen Enveloppe bien-être ,0 Welvaartsenveloppe INAMI-Indemnités ,0-0,3 RIZIV-Uitkeringen Pensions ,6 0,3 Pensioenen Allocations familiales ,2 Kinderbijslag Assurance faillite ,0-0,3 Faillissementsverzekering INASTI-GFG ,0-0,3 RSVZ-GB 0 0 Frais de paiement ,0 0,0 Betalingskosten Frais de gestion ,2 0,0 Beheerskosten Transferts ,0 0,3 Overdrachten Autres ,0 0,0 Andere INAMI-Soins de santé ,0 0,3 RIZIV-Geneeskundige verzorging Intérêts sur emprunts Interesten op leningen Divers ,2 1,1 Diversen Fraude sociale ,0 Sociale fraude Total des dépenses ,6 0,3 Totaal uitgaven 0 0 Solde ,1-23,6 Saldo 26

27 2.2.4 Les soins de santé 2014 Par rapport aux données de juillet, seules les recettes sont adaptées, via une diminution du financement alternatif de 1 million EUR Du point de vue des recettes, le financement alternatif propre diminue de 4 millions EUR par rapport à juillet. Le financement dit «1bis» diminue de 182 millions EUR par rapport au mois de juillet, en raison d une diminution des cotisations pour l année Du point de vue des dépenses, l objectif budgétaire augmente de 25 millions EUR. Cela est dû au passage de l indice-santé de 1,2 % à 1,3 %. La détérioration du solde par rapport au mois de juillet est ainsi de 211 millions EUR, de sorte que l INAMI-Soins de santé fait face à un «déficit» de 81 millions EUR. Afin de combler ce déficit et d assurer l équilibre budgétaire de l INAMI-Soins de santé, un financement supplémentaire via les gestions globales (montant 2) est prévu (financement dit «1 quater) à hauteur de 81 millions EUR, dont 74 à charge de l ONSS et 7 à charge de l INASTI. Ainsi, en 2015, l INAMI-Soins de santé est à l équilibre. 27

28 Tableau 20: INAMI-Soins de santé ( ) En millions EUR En millions EUR En % In miljoen EUR In miljoen EUR In % Mon. juillet Mon. sept Mon. juillet Mon. sept Différence Différence Différence Différence Mon. juli Mon. sept Mon. juli Mon. sept Verschil Verschil Verschil Verschil (1) (2) (3) (4) (2) vs. (1) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (4) vs. (3) Recettes propres ,0-0,1 Eigen ontvangsten Cotisations ,0 0,0 Bijdragen Financement alternatif 2837, , ,0-0,1 Alternatieve financiering Recettes affectées ,0 0,0 Toegewezen ontvangsten Transferts externes ,0 0,0 Externe overdrachten Produits des placements ,0 0,0 Opbrengsten beleggingen Divers ,0 0,0 Diversen ONSS - Gestion globale ,0-0,5 RSZ-globaal beheer montant ,0-0,8 bedrag 1 montant ,0 bedrag 2 montant 3 (décompte années précédentes) bedrag 3 (afrekening voorgaande jaren) INASTI - Gestion globale ,0 0,3 RSVZ globaal beheer montant ,0 0,0 bedrag 1 montant ,0 bedrag 2 montant 3 (décompte années précédentes) bedrag 3 (afrekening voorgaande jaren) Carrières mixtes ,0 0,0 Gemengde loopbanen Total des recettes ,0-0,4 Totaal ontvangsten Prestations ,0 0,1 Prestaties Frais de gestion ,0 0,0 Beheerskosten Transferts externes ,0 0,0 Externe overdrachten Transferts Fonds pour l'avenir ,0 0,0 Overdrachten Toekomstfonds Cotisation objectif budgétaire SS Bijdrage begrotingsdoelstelling SZ Divers ,0 0,0 Diversen Total des dépenses ,0 0,1 Totaal uitgaven Solde 49, 3 48, ,6-100,0 Saldo 28