Begeleidend materiaal Basiskennis bedrijfsadministratie 2B (CBA 03.3/1 en CBA 05.4/1) BA. H 11 a 3 11 Correctieboekingen 1 Voordat we de correctieboeking kunnen vaststellen, zullen we eerst de verkoopprijs exclusief OB en de OB moeten berekenen. De verkoopprijs exclusief OB die op verkoopfactuurvf 367 staat is als volgt te berekenen: Bedragen % Verkoopprijs exclusief OB 4.000 100,0% OB - 760 19,0% Verkoopprijs inclusief OB 4.760 119,0% 100 4.000 119 19 4.700 119 De betalingskorting bedraagt 2% van het nettobedrag van 4.000, dus 80. De debiteur hoeft dan op 9 april slechts 4.680 te betalen. Door de boeking die is verricht, zal er een restant op rekening 130 Debiteuren blijven staan. Na de betaling moet rekening 130 Debiteuren voor deze verkoop glad lopen. Dat is nu niet het geval. We vullen het schema moet zijn is geboekt = correctie in: Rekening Moet zijn Is geboekt = Correctie 110 Bank D 4.680 D 4.680 0 935 Betalingskortingen D - 80-0 D - 80 130 Debiteuren C - 4.760 C - 4.680 C - 80 Het coderingsstuk stellen we uit de kolom correctie samen: Datum: 30/4 Stuknr: M 068 935 80 HEV + D 130 80 B + C (2) Datum: 30/4 Stuknr: M 092 003 2.400 B + D 700 2.400 B C 2 Correctieboekingen Datum: 30/4 Stuknr: M 090 077 3.000 S D 110 3.000 B C Datum: 30/4 Stuknr: M 093 041 53 HEV D 490 50 HEV C 180-3 B C Datum: 30/4 Stuknr: M 091 840 400 HEV D 181-76 S D 130 476 B C 700-272 B + D 800-272 HEV C Datum: 30/4 Stuknr: M 094 140 36 S D 935 36 HEV + C
Begeleidend materiaal Basiskennis bedrijfsadministratie 2B (CBA 03.3/1 en CBA 05.4/1) BA. H 11 b 1 3a De voorafgaande journaalposten die uit het voorafgaande voortvloeien worden: 1 430 Afschrijvingskosten 8.200 Aan 020 Bedrijfsauto s 8.200 2 110 Bank 4.300 Aan 130 Debiteuren 4.300 3 700Voorraad goederen 3.200 180 Te vorderen OB - 608 Aan 140 Crediteuren 3.808 4 450 Reclamekosten 600 Aan 440 Interestkosten 600 Als we de voorafgaande journaalposten cursief in de kolommen van de saldibalans verwerken, kunnen we de gedeeltelijke kolommenbalans samenstellen: 3b Saldibalans Winst-en-verlies- Balans rekening Rekening Debet Credit Debet Credit Debet Credit 020 Bedrijfsauto s 82.000 8.200 73.800 110 Bank - 4.300-13.880 9.580 130 Debiteuren - 28.000-4.300-23.700-3.808 140 Crediteuren - 19.500-23.308-608 180 Te vorderen OB - 3.600-4.208-8.200 430 Afschrijvingskosten - 12.800-21.000 440 Interestkosten - 4.000-600 - 3.400-600 450 Reclamekosten - 2.340-2.940-3.200 700Voorraad goederen - 37.000-40.200 4a 1 430 Afschrijvingskosten 3.120 Aan 010 Gebouwen 3.120 2 430 Afschrijvingskosten 6.000 Aan 030 Inventaris 6.000 3 041 Prive 476 Aan 180 Te vorderen OB 76 Aan 700Voorraad goederen - 400 4 490 Overige Bedrijfskosten 280 Aan 440 Interestkosten 280 5 980Voorraadverschillen 250 Aan 700Voorraad goederen 250 Totaal 10.126 10.126
Begeleidend materiaal Basiskennis bedrijfsadministratie 2B (CBA 03.3/1 en CBA 05.4/1) BA. H 11 b 2 4b Saldibalans Voorafgaande Winst-en- Balans journaalposten verliesrekening 010 Gebouwen 156.000 3.120 152.880 030 Inventaris 44.000 6.000 38.000 040 EigenVermogen 163.300 120.074 041 Prive 41.800 476 076 6% Hypothecaire lening 121.000 121.000 100 Kas 5.700 5.700 110 Bank 31.400 31.400 120 Postbank 1.300 1.300 130 Debiteuren 38.300 38.300 140 Crediteuren 39.200 39.200 180 Te vorderen OB 4.250 76 4.174 181 Te betalen OB 8.430 8.430 420 Energiekosten 20.740 20.740 3.120 430 Afschrijvingskosten 12.600 6.000 21.720 440 Interestkosten 14.600 280 14.320 450Verkoopkosten 44.600 44.600 490 Overige bedrijfskosten 35.890 280 36.170 400 700Voorraad goederen 80.400 250 79.750 800 Inkoopwaarde verk. 204.200 204.200 840 Opbrengst verkopen 342.600 342.600 975 Kasverschillen 150 150 980Voorraadverschillen 1.700 250 1.950 980 Saldo winst/verlies 950 980 Totaal 706.080 706.080 10.126 10.126 343.700 343.700 320.104 320.104
Begeleidend materiaal Basiskennis bedrijfsadministratie 2B (CBA 03.3/1 en CBA 05.4/1) BA. H 11 c 1 5a 1 430 Afschrijvingskosten 2.000 Aan 020 Auto s 2.000 2 975 Kasverschillen 25 Aan 100 Kas 25 3 110 Bank 2.145 Aan 130 Debiteuren 2.145 4 460 Assurantiekosten 800 Aan 140 Crediteuren 800 Totaal 4.970 4.970 5b Saldibalans Voorafgaande Winst-en- Balans journaalposten verliesrekening 010 Gebouwen 320.000 320.000 020 Auto s 95.000 2.000 93.000 030 Inventaris 23.600 23.600 040 Eigen vermogen 339.170 376.490 041 Prive 25.600 076 5% Hypothecaire 076 lening 164.000 164.000 100 Kas 1.600 25 1.575 110 Bank 17.255 2.145 19.400 120 Postbank 1.640 1.640 130 Debiteuren 25.700 2.145 23.555 140 Crediteuren 31.200 800 32.000 180 Te vorderen OB 6.890 6.890 181 Te betalen OB 10.670 10.670 420 Huisvestingskosten 9.560 9.560 430 Afschrijvingskosten 4.800 2.000 6.800 440 Interestkosten 15.540 15.540 450 Reclamekosten 2.400 2.400 460 Assurantiekosten 5.600 800 6.400 490 Overige bedrijfskosten 6.390 6.390 700Voorraad goederen 93.500 93.500 800 Inkoopwaarde 800 verkopen 287.200 287.200 840 Opbrengst verkopen 397.460 397.460 975 Kasverschillen 225 25 250 975 Saldo winst/verlies 62.920 942.500 942.500 4.970 4.970 397.460 397.460 583.160 583.160 6a 1 430 Afschrijvingskosten 12.000,00 Aan 010 Gebouwen 12.000,00 2 430 Afschrijvingskosten 42.360,00 Aan 020 Auto s 42.360,00 3 100 Kas 428,40 Aan 030 Inventaris 250,00 Aan 181 Te betalen OB 68,40 Aan 980 Incidentele baten en lasten 110,00
Begeleidend materiaal Basiskennis bedrijfsadministratie 2B (CBA 03.3/1 en CBA 05.4/1) BA. H 11 c 2 4 930 Betalingskortingen 66,00 Aan 130 Debiteuren 66,00 5 181 Te betalen OB 11.498,40 Aan 180 Te vorderen OB 4.670,00 Aan 182 Af te dragen OB 6.828,40 6 450Verkoopkosten 5.000,00 Aan 490 overige bedrijfskosten 5.000,00 7 980Voorraadverschillen 250,00 Aan 700Voorraad goederen 250,00 Totaal 71.592,00 71.592,00 Saldibalans Voorafgaande Resultaten- Balans journaalposten rekening 010 Gebouwen 372.000 12.000,00 360.000,00 020 Auto s 141.200 42.360,00 98.840,00 030 Inventaris 027.000 250,00 26.750,00 040 Eigen vermogen 191.430 180.604,00 041 Prive 043.800 070 6% Geldlening 080.000 80.000,00 075 5% Hypothecaire lening 275.000 275.000,00 100 Kas 005.800 428,40 6.228,40 110 Bank 062.850 62.850,00 120 Postbank 012.780 12.780,00 130 Debiteuren 039.800 66,00 39.734,00 140 Crediteuren 055.200 55.200,00 180 Te vorderen OB 004.670 4.670,00 181 Te betalen OB 011.430 11.498,40 68,40 182 Af te dragen OB 6.828,40 006.828,40 420 Huisvest.kosten 011.600 011.600 12.000,00 430 Afschrijvingskosten 003.000 42.360,00 057.360 440 Interestkosten 042.000 042.000 450Verkoopkosten 079.000 5.000,00 084.000 490 Overige Bedrijfskosten 026.890 5.000,00 021.890 700Voorr. goederen 116.400 250,00 116.150,00 800 Inkoopwaarde 800 verkopen 483.570 483.570 840 Opbrengst verkopen 734.900 734.900 930 Betalingskorting 004.800 66,00 004.866 950 Incidentele baten 950 en lasten 003.650 110,00 3.760 980Voorr. verschil. 000.150 250,00 000.400 Saldo winst 032.974 1.414.460 1.414.460 71.602,80 71.602,80 738.660 738.660 660.482,40 660.482,40