Fiscale eindejaarstips Accountantskantoor Utrecht B.V. www.acckantoorutrecht.nl Jan Speld en Jan Verwoert Eindejaarstips 2013 Doteren aan Fiscale Oudedagsreserve tot maximaal 9.542 of 12% van de gerealiseerde winst. Vanaf 2014 wordt dit 10,9% Zorg voor goede vastlegging van de uren besteed aan de onderneming. Denk ook aan aquisitie-uren, reistijd, administratie etc. Indien voldaan wordt aan urencriterium (1.225 uur) dan kunt u gebruik maken van de ondernemersaftrek ad 7.280. 1
Eindejaarstips 2013 (vervolg) Daarnaast mogelijk nog startersaftrek ad 2.123. Let op! Partner werkt mee. Mogelijkheden: - daadwerkelijk ondernemer maken via VOF - arbeidsvergoeding minimaal 5.000 of - gebruik maken van de meewerkaftrek Eindejaarstips 2013 (vervolg) Gebruikmaken van de mogelijkheid om vervroegd af te schrijven. De investering na 1 juli kan in 2013 voor 50% worden afgeschreven. naar voren halen van geplande investeringen indien u niet voldoet aan het investeringsbedrag van 2.300. 2
Eindejaarstips 2013 (vervolg) Andere mogelijkheden om het belastbaar inkomen in box 1 te verlagen zijn: - rente hypotheek voor een halfjaar vooruitbetalen - lijfrente betalen of banksparen - vooruitbetalen van particuliere arbeidsongeschiktheidverzekering - Zorgkosten naar voren halen naar 2013 ivm afschaffing in 2014 DRUK UW BOX 3 INKOMEN Vanaf 1 januari 2013 is er een vermogenstoets van toepassing bij de toekenning van de zorgtoeslag en het kind gebonden budget. Indien box 3 inkomen hoger is dan 80.000 plus heffingsvrij vermogen dan geen recht op toeslag. Mogelijkheden om te drukken zijn: Hypotheek vervroegd aflossen (nadeel geen hypotheekrente aftrek) Schenken aan kinderen 5.030 vrij Eenmalig schenking kinderen tussen 18 t/m 34 jaar (wordt 40 jaar) 24.676 Voor eigen woning of kostbare studie of opleiding 51.407 Voor eigen woning 26.731 (als reeds eenmalig is geschonken) Vanaf 1 oktober 2013 geldt een verruimde vrijstelling voor schenkingen ten behoeve aflossing/aankoop eigen woning danwel verbeteringen of onderhoud van maximaal 100.000 (verminderd met eerdere verhoogde schenkingen) Voor overige verkrijgers (kleinkinderen etc.) geldt vrijstelling van 2.057, vanaf 1 oktober 2013 is deze eveneens verhoogd naar 100.000. 3
Vermogensplanning Kinderen helpen met hypothecaire geldlening. Moeten we geen, een lage of een hoge hypotheekrente vragen? Aflossen kleine schulden, denk aan credit cards Overbrengen vermogen van Box 3 naar Box 2 met gebruik maken van Flex wet Voor 1 februari 2014 wijziging doorgeven aan belastingdienst van de rente/looptijd van een lening voor de eigen woning. Dit geldt met name voor leningen binnen de familie of van de eigen B.V. De ZZp er als DGA Inkomstenoverheveling van de B.V. naar privé Gelet op de huidige rentetarieven op spaarrekeningen is het verstandig om geen dividend uit te keren maar het geld als eigen vermogen in de besloten vennootschap te houden. Dit ondanks de verlaging van de AB heffing van 25% naar 22% in 2014. Let op! Het geld uit de besloten vennootschap halen zonder een deugdelijke grondslag kan leiden tot zeer vervelende consequenties voor de inkomstenbelasting In 2014 is er een mogelijkheid om het stamrecht uit de B.V. te halen tegen afrekening van 80% van de opgebouwde waarde 4
Niet elk jaar een zelfde inkomen heeft u sterk wisselende inkomsten dan kunt u de Belastingdienst verzoeken om toepassing van de middelingsregeling. Het verschil met het terug te vragen bedrag moet minimaal 545 zijn dat is nl de premie voor de Belastingdienst. PRIVE GEBRUIK AUTO De bijtelling bedraagt vanaf 2014 4%, 7%, 14%, 20% of 25% van de catalogus waarde. Voor Oldtimers geldt een afwijkende regeling. 30% van de cataloguswaarde. Let op! Pas juiste cataloguswaarde toe. Fiscus bestraft snel met boete Juiste waarde van de jongere auto s is terug te vinden op www.rdw.nl. Verder is er geen recht meer op kleinschalligheidsaftrek voor elektrische auto s Werknemer wil geen bijtelling, laat hem dan de verklaring geen privé gebruik auto aanvragen bij de belastingdienst. Naheffing komt bij de werknemer. De zelfstandige ondernemer kan gebruik maken van de verklaring uitsluitend zakelijk gebruikt bestelauto. Let op! Het bijhouden van een sluitende kilometer-administratie kan goedkoper zijn maar kost wel tijd. Houdt rekening met kentekenherkenning op de snelweg en bij parkeergarages. 5
OMZETBELASTING Maak gebruik van de kleine ondernemingsregeling voor de BTW afdracht. Is deze kleiner dan 1.883 dan hoeft u deze niet af te dragen. Tip! haal investering naar voren. Dien suppletie aangifte tijdig in i.v.m. eventuele boete. Vanaf 2014 worden er geen biljetten meer verzonden en geen acceptgiro. Let dus op de uiterlijke termijn van betalen en indienen. OMZETBELASTING (VERVOLG) Vereiste gegevens op de uitgereikte factuur: -Datum uitreiking factuur - Opeenvolgend factuurnummer - Btw nummer van uzelf - Btw nummer afnemer bij toepassing verleggingsregeling of levering buitenland - NAW gegevens van zowel uzelf als afnemer - Omschrijving geleverde dienst/goederen - Datum levering goederen/dienst - Grondslag van heffing - Toegepaste tarief en het btw bedrag 6
OMZETBELASTING (VERVOLG) - Indien de afnemer i.p.v. uzelf de factuur uitreikt, de vermelding: factuur uitgereikt door de afnemer - Verwijzing naar de vrijstelling of intracommunautaire levering - Bij verleggingsregeling vermelden BTW Verlegd - Gegevens over het vervoermiddel (nieuw of gebruikt) - Indien van toepassing de vermelding: bijzondere regeling reisbureaus. - Indien van toepassing vermelden bijzondere regeling: gebruikte goederen, kunstvoorwerpen of voorwerpen voor verzameling of antiquiteiten OMZETBELASTING (VERVOLG) Het niet doen van een juiste aangifte of het uitreiken van een onjuiste factuur kan leiden tot een boete van maximaal 4.920. Indien een ontvangen factuur niet aan de eisen voldoet is de voorheffing niet aftrekbaar. 7
Belastingplan 2014 Doelstelling kabinet voor 2014: Extra belastingopbrengst 6 miljard Beperking aftrek hypotheekrente vanaf 2014 met 0,5% per jaar tot 42%. De beperking treft mensen met een laag/middeninkomen niet. Navorderingstermijn wordt verruimd. Deze was 5 jaar en wordt nu 12 jaar bij kwader trouw en in andere gevallen wordt deze verkort tot 3 jaar. Om gebruik te maken van de inkeerregeling is tot 1 juli 2014 geen vergrijpboete verschuldigd. Daarna tot 1 juli 2015 30%. Vanaf 1 juli 2015 wordt dit 60%. Belastingplan 2014 2013 2014 Tot Percentage Tot Percentage 19.645 37,00 % 19.645 36,25 % 33.363 42,00 % 33.363 42,00 % 55.991 42,00 % 55.991 42,00 % > 55.991 52,00 % > 55.991 52,00 % 8
Wijzigingen vanaf 2014 De VAR verklaring wordt niet meer automatisch verstrekt. Zou in 2012 al zijn ingegaan maar is verschoven naar 2014. Let op! Bij een VAR ROW kan men geen gebruik maken van de vrijwillige voortzetting van werknemersverzekeringen via het UWV en is men op de particuliere markt aangewezen. In 2015 zal naar verwachting een winstbox worden ingevoerd waarin de inkomsten uit onderneming komen te vallen. Dit wordt nog nader uitgewerkt. Terugbrengen van het aantal kindregeling van de huidige 11 regeling naar 4 regelingen. Dit zijn: - Kinderbijslag - kindgebonden budget - Combinatiekorting - Kinderopvangtoeslag Verlaging van de 1 e schijf ad 0,75% wordt in 2015 weer teruggedraaid. Verdere afbouw arbeidskorting en algemene heffingskorting voor de hogere inkomens. Extra verhoging brandstof accijns in 2014. Diesel 0,03 en LPG 0,07 Vanaf 2015 zal de tijdelijke verlaging van de omzetbelasting voor reparatie en onderhoud wordt beëindigd. De belastingrente zal vanaf 2014 gekoppeld worden aan de wettelijke rente voor niet handelstransacties met een ondergrens van 4%. Voor de vennootschapsbelasting geldt een ondergrens van 8%. Leg alle wijzigingen die betrekking hebben op de eigen woning vast en gooi absoluut geen stukken weg. Regeling wordt ondoorzichtig en derhalve goede vastlegging noodzakelijk. 9
Bespaartips Stel desinvestering uit tot het zesde jaar na ingebruikname. Maak gebruik van periodieke giften. Hiervoor is geen notariële verklaring meer nodig Doe gift voor 2 jaar tegelijk. Vragen??? 10