Gegevens belastingplichtige Naam Adres Postcode Plaats Telefoon Inspectienaam Boekjaar van.. t/m Regeling functionele valuta van toepassing dit boekjaar? Ingangsdatum Valutacode Factor Koers Vpb aangifte 2013 1
Berekening verschuldigde vennootschapsbelasting Belastbaar bedrag vóór aftrek Belastbaar bedrag Bij gebruikmaking van de regeling voor functionele valuta: Ingangsdatum Valutacode Koers Factor Belastbare grondslag in euro's (afgerond) Belasting naar het normale tarief (naar rato het boekjaar binnen en buiten het belastingjaar valt) Belast tegen tarief dit jaar 20% over 25% over Belasting naar het normale tarief van dit jaar Belast tegen tarief volgend jaar 20% over 25% over Belasting tegen het normale tarief van volgend jaar Totaal belasting naar het normale tarief Totaal belasting naar afwijkend tarief Saldo belasting in euro s vóór elders belast Verschuldigde vennootschapsbelasting Voorlopige aanslagen Te verwachten aanslag Vpb aangifte 2013 2
Algemene gegevens Correcties op fiscaal beginvermogen Correcties op fiscaal vermogen begin boekjaar (ter informatie) Vragen over de aangifte Neemt in deze aangifte een standpunt in waarover u een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verlangt? Algemene vragen over de onderneming Zijn de activiteiten van de onderneming in de loop van dit boekjaar gewijzigd? Zijn in dit boekjaar internationale houdster-, licentie-, of financieringsactiviteiten verricht? Komt in dit boekjaar in aanmerking voor toepassing van het Besluit beleggingsinstellingen? Komt in dit boekjaar in aanmerking voor toepassing van het Besluit winstbepaling en reserves verzekeraars 2001? Is het waarderingsstelsel van activa en/of passiva in dit boekjaar gewijzigd? Is in dit boekjaar een pensioenregeling getroffen of is een bestaande regeling gewijzigd? Zijn in dit boekjaar pensioenaanspraken verminderd? Is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in artikel 13b Vpb vervreemd of overgebracht en/of is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in artikel 13ba Vpb omgezet, van karakter gewijzigd waardoor de corresponderende schuld feitelijk als eigen vermogen is gaan functioneren of prijsgegeven? Heeft in dit boekjaar een vervreemding plaatsgevonden van aandelen waarop een fiscale claim rust als bedoeld in artikel 13h, 13i, 13j of 13k Vpb? Is er in deze aangifte of in eerdere jaren een valutaverlies op een deelneming waarop de deelnemingsvrijstelling van toepassing was, in aftrek gebracht? Hebben buitenlandse gelieerde maatschappijen of personen in dit boekjaar vergoedingen ontvangen voor het gebruik van materiële en/of immateriële vaste activa? Is de verdeling van het aandelenkapitaal over de middellijke en onmiddellijke aandeelhouders in dit boekjaar gewijzigd? Is in dit boekjaar, of was in het vorige boekjaar, de afzonderlijke berekening van de winst vóór en na het moment van wijziging in het uiteindelijk belang in de vennootschap (art. 20a Vpb) van toepassing? Maakt in dit boekjaar gebruik van de tegenbewijsregeling van artikel 10a Vpb? Is in dit boekjaar bij het verkrijgen of vervreemden van een deelneming sprake van een balansgarantie of earn-outregeling? Is de belastbare winst te kwalificeren als een houdsterwinst of -verlies of een financieringswinst of -verlies? (Het saldo, ultimo het jaar waarin het verlies is geleden, van de boekwaarde van de vorderingen op met de belastingplichtige verbonden lichamen minus de boekwaarde van de schulden aan met de belastingplichtige verbonden lichamen) Maakt gebruik van de innovatiebox? Is er vermogen ondergebracht in een afgezonderd particulier vermogen (APV; art. 8, lid 15 Vpb), of is een APV middellijk of onmiddellijk aandeelhouder van de vennootschap? Vpb aangifte 2013 3
Fiscale eenheid Doet aangifte voor een fiscale eenheid in de zin van artikel 15 Vpb? Is in dit boekjaar een dochtermaatschappij gevoegd die al bestond voor het moment van voeging? Is in dit boekjaar een dochtermaatschappij ontvoegd? Is in dit boekjaar een gevoegde dochtermaatschappij al dan niet door faillissement ontbonden en vereffend? Verzoekt om verliezen uit de fiscale eenheid die aan dochtermaatschappijen zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan die dochtermaatschappij, in de zin van art. 15af, lid 3 Vpb? Verzoekt om de fiscale eenheid in stand te mogen laten in de zin van artikel 17 Besluit fiscale eenheid voor een in dit boekjaar juridisch gesplitste dochtermaatschappij? Verzoekt om verliezen uit de fiscale eenheid die aan een juridisch gesplitste dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan de dochtermaatschappij die als verkrijgende rechtspersoon bij deze splitsing was betrokken, in de zin van artikel 17, 3 Besluit fiscale eenheid 2003? Verzoekt om de fiscale eenheid in stand te mogen laten in de zin van artikel 18 Besluit fiscale eenheid voor een in dit boekjaar juridisch gefuseerde dochtermaatschappij? Verzoekt om verliezen uit de fiscale eenheid die aan een juridisch gefuseerde dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan de dochtermaatschappij die als verkrijgende rechtspersoon bij deze fusie was betrokken, in de zin van artikel 18, 3 Besluit fiscale eenheid 2003? Verzoekt om uitdelingstekorten van de fiscale eenheid die aan de dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging aan die dochtermaatschappij te mogen meegeven, in de zin van artikel 26, 2 Besluit fiscale eenheid 2003? Vpb aangifte 2013 4
Activa Materiële vaste activa Andere materiële vaste activa Totaal materiële vaste activa Kosten aanschaf Restwaarde Einde jaar Begin jaar Voorraden Voorraden Totaal voorraden Einde jaar Begin jaar Vorderingen en overlopende activa Vorderingen op handelsdebiteuren Vorderingen omzetbelasting Kortlopende vorderingen op groepsmaatschappijen Overige vorderingen Totaal vorderingen en overlopende activa Nominale waarde Einde jaar Begin jaar Liquide middelen Liquide middelen Totaal liquide middelen Einde jaar Begin jaar Totaal activa Vpb aangifte 2013 5
Passiva Fiscaal eigen vermogen Gestort en opgevraagd kapitaal Winstreserves Totaal Fiscaal eigen vermogen Einde jaar Begin jaar Langlopende schulden Schulden aan kredietinstellingen Totaal langlopende schulden Einde jaar Begin jaar Kortlopende schulden Schulden aan leveranciers en handelskredieten Omzetbelasting Loonheffingen Kortlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Overige kortlopende schulden Totaal kortlopende schulden Einde jaar Begin jaar Totaal passiva Vpb aangifte 2013 6
Winstberekening Opbrengsten Netto omzet Totaal opbrengsten Kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed werk e.d. Kosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen Totaal kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed werk e.d. Personeelskosten Lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenlasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Afschrijvingen Andere vaste bedrijfsmiddelen Totaal afschrijvingen Overige bedrijfskosten Autokosten en transportkosten Huisvestingskosten Verkoopkosten Andere kosten Totaal overige bedrijfskosten Financiële baten en lasten Opbrengsten van overige vorderingen Af: Kosten van schulden aan groepsmaatschappijen Af: Kosten van schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Af: Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten Totaal financiële baten en lasten Saldo fiscale winstberekening Vpb aangifte 2013 7
Verliesverrekening Carry back Verlies dit jaar Te verrekenen met belastbaar bedrag Belastbaar bedrag vorig jaar Voor verrekening Verrekenbaar Verrekening Resteert Niet benut Vpb aangifte 2013 8
Niet-aftrekbare bedragen Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting over dit jaar Vennootschapsbelasting over voorgaande jaren Totaal vennootschapsbelasting Totaal niet-aftrekbare bedragen Vpb aangifte 2013 9
Belastbaar bedrag Vermogen- en winstgegevens Ondernemingsvermogen bij het einde van het boekjaar Mutaties kapitaal, terugbetalingen, vermogenssprong Totaal eindvermogen en terugbetalingen Ondernemingsvermogen bij het begin van het boekjaar Stortingen van kapitaal (vermogenssprong in boekjaar) Totaal beginvermogen en kapitaalstortingen Vermogensverschil [Eindvermogen -/- Beginvermogen] Niet-aftrekbare bedragen Saldo fiscale winstberekening Niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten (art. 3.14 en 3.16 IB 2001) Van aftrek uitgesloten boete Overige kosten die niet of gedeeltelijk aftrekbaar zijn Totaal niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten Belastbaar bedrag Eliminatie verlies boekjaar Imputatie verlies vorig boekjaar Belastbare winst Te verrekenen verliezen (m.u.v. houdsterverliezen) Te verrekenen houdsterverliezen als bedoeld in art. 20, 4 Vpb Totaal te verrekenen verliezen Belastbaar bedrag Vpb aangifte 2013 10
Overzicht van de meegestuurde specificaties bij de aangifte Investeringen/Desinvesteringen Bedrijfsgebouwen en terreinen Aandeelhouders Deelnemingen Wijzigingen in de fiscale eenheid Herinvesteringsreserve Willekeurige afschrijving Omzetbelasting Voorzieningen Vrijstelling, verrekening, aftrek wegens buitenlandse winst Winst uit zeescheepvaart Houdster-, licentie-, financierings- en overige activiteiten Innovatiebox Omzetbelasting Schuld omzetbelasting op balans einde boekjaar Vordering omzetbelasting op balans einde boekjaar Schuld/vordering einde boekjaar over dit boekjaar Schuld/vordering einde boekjaar over dit boekjaar Schuld/vordering einde boekjaar over vorig boekjaar Schuld/vordering einde boekjaar over oudere boekjaren Vpb aangifte 2013 11