PDB DIT EXAMENONDERDEEL BESTAAT UIT 9 PAGINA S EN EEN SET BIJLAGEN VAN 5 PAGINA S PRAKTIJKEXAMEN BOEKHOUDEN GEAUTOMATISEERDE GEGEVENSVERWERKING DINSDAG 12 JUNI 2007 A1.3 Beschikbare tijd 3 uur. Op de netheid van het werk zal worden gelet. Het maximumaantal te behalen punten voor boekhouden is 100. Voor het onderdeel geautomatiseerde gegevensverwerking kunnen 33 punten worden behaald. Deze opgave bestaat uit vier onderdelen: deel I Coderen boekingsstukken (7 punten) deel II Invullen invoerlijsten (18 punten) deel III Controleren verslagen (4 punten) deel IV Meerkeuzevragen (4 punten) Deze onderdelen hebben betrekking op onderstaande casus. In de bijlagen zijn de toelichtingen en de benodigde stamgegevens voor de uitwerking opgenomen. Maak voor uw uitwerking gebruik van het uitwerkingenformulier. SPORTY NV Sporty nv te exploiteert een winkel in sportkleding en sportartikelen. De ontvangen goederen worden geboekt tegen de consumentenprijs; deze bestaat uit de vaste verrekenprijs, verhoogd met een opslag voor winst en omzetbelasting. De vaste verrekenprijs bestaat uit de gemiddelde verwachte inkoopprijs, verhoogd met een opslag voor directe en indirecte inkoopkosten. Er bestaat bij Sporty geen vaste tijdsvolgorde tussen ontvangst van goederen en ontvangst van facturen. Wekelijks worden vanuit het Afstemregister de goederen, waarvan zowel de ontvangst van goederen als van facturen heeft plaatsgevonden op de voorraadrekening geboekt. De verschillen tussen de factuurprijs en de vaste verrekenprijs worden geboekt op de rekening Prijsverschillen bij inkopen. Aan het einde van elke maand verstrekt de winkel aan de afdeling Boekhouding een omzetopgave van de winkel. Aan de hand van deze opgave wordt via het Memoriaal de kostprijs verkopen geboekt. Het overtollige kasgeld bij de winkel wordt opgehaald door Geldtransport en afgedragen aan de bank. Investeringen beneden 450, worden niet geactiveerd. Sporty past in haar administratie de permanence de l inventaire toe met maandelijkse resultatenberekening. De boekhouding wordt gevoerd met behulp van een financieel pakket. Als dagboeken zijn in gebruik: 10 Kasboek 20 Postbankboek 30 Inkoopboek 40 Verkoopboek 50 Afstemregister 60 Memoriaal 1 STICHTING NEDERLANDSE ASSOCIATIE VOOR PRAKTIJKEXAMENS
Het Inkoopboek en het Verkoopboek worden bijgewerkt aan de hand van gecodeerde inkoop- en verkoopfacturen. De overige financiële feiten worden per dagboek vastgelegd op invoerlijsten. Bij het Inkoopboek, het Verkoopboek, het Kasboek en het Postbankboek wordt gebruikgemaakt van een vaste grootboekrekening. De mutaties in het Afstemregister en het Memoriaal worden vastgelegd met vermelding van rekening en tegenrekening. Zie de bijlagen voor nadere gegevens. DEEL I Coderen boekingsstukken Codeer de volgende inkoop- en verkoopfacturen door middel van het invullen van de boekingsstempels op het uitwerkingenformulier. Zie voor nadere toelichting bijlage A. 1. Inkoopfactuur 20703 Fashion Sports Singapore datum: 24-07-2006 factuurnummer: 20703 Aantal Omschrijving Stuksprijs Bedrag 2.800 baseballcaps $ 3,50 $ 9.800, 700 afritsbroeken $ 17, 11.900, 450 windjacks $ 22, 9.900, Totaal $ 31.600, De dollar wordt geboekt tegen de dagkoers van 0,80. 2. Credit-inkoopfactuur 4586 Snelle Vogel nv datum: 26-07-2006 factuurnummer: 4586 Te veel in rekening gebrachte transportkosten 540, Omzetbelasting 19% 102,60 Totaal 642,60 De transportkosten hebben betrekking op ingekochte kleding. 2
3. Inkoopfactuur 88254 Olaf Sportschoenen Maarssen datum: 27-07-2006 factuurnummer: 88254 Aantal Omschrijving Stuksprijs Bedrag 250 wandelschoen Olaf sportief 45, 11.250, 360 wandelschoen Olaf stoer 52,50 18.900, 30.150, Omzetbelasting 19% 5.728,50 Totaal 35.878,50 4. Verkoopfactuur 20067158 Sporty nv Aan: Outdoor Sports Sittard factuurnummer: 20067158 Aantal Omschrijving Stuksprijs Bedrag 7 slaapzakken, lichtgewicht 97, 679, 3 tenten, lichtgewicht 225, 675, 100 zaklampen, oplaadbaar 5,35 535, 1.889,- Omzetbelasting 19% 358,91 Totaal 2.247,91 3
5. Verkoopfactuur 20067159 Sporty nv Aan: Voetbalvereniging MVC factuurnummer: 20067159 Aantal Omschrijving Stuksprijs Bedrag 18 shirts met opdruk 25, 450, 18 shorts 14, 252, 18 paar sokken 5,50 99, 18 trainingspakken met opdruk 42, 756, 18 sporttassen met opdruk 17,50 315, 1.872, Korting 35% 655,20 1.216,80 Omzetbelasting 19% 231,19 Totaal 1.447,99 6. Credit-verkoopfactuur 20067160 Sporty nv Aan: Sport 2005 Amsterdam factuurnummer: 20067160 Retour in verband met fabricagefout: 12 paar skeelers à 93,75 1.125, Omzetbelasting 19% 213,75 Totaal 1.338,75 4
DEEL II Invullen invoerlijsten Verwerk de volgende boekingsstukken in de invoerlijsten op het uitwerkingenformulier. Zie voor nadere toelichting bijlage B. 7. Boekingsstukken voor de invoerlijst 10 Kasboek datum: 24-07-2006 stuknummer: 307 Verblijfskosten vertegenwoordiger A. Neuhaus, week 29,volgens specificatie 289,30 Verhoging vast voorschot van 200, naar 300, 100, 389,30 De in het bedrag van 289,30 begrepen 6% omzetbelasting ad 16,38 is niet verrekenbaar. Datum: 24-07-2006 stuknummer: 308 Contant opgenomen bij de bank en in de kas gestort 2.000, stuknummer: 309 Ontvangen van H. Slofski te Voerendaal het bedrag van factuur 20067099 578, stuknummer: 310 Vergoed aan R. Eik teruggenomen fitnessapparatuur in verband met transportschade 1.178,10 Het vergoede bedrag is inclusief 19% omzetbelasting ad 188,10. De fitnessapparatuur is in het magazijn opgenomen voor de getaxeerde waarde van 350, ; de vaste verrekenprijs bedraagt 675,. De schade ad 325, is gedeclareerd bij de verzekeringsmaatschappij. 5
8. Rekeningafschrift voor de invoerlijst 20 Postbankboek datum: 27-07-2006 afschriftnummer: 52 Betaald/ Ontvangen/ debet credit Waterleiding Mij Limburg nv, juli 2006 159,- Voetbalvereniging Rado FC, factuur 20067987 3.700,- Assurantiemaatschappij Safe, restitutie premie periode 01-08-2006 tot 01-03-2007 3.120,- Storting door Geldtransport 28.000,- Abonnement De Kampeerder, automatische incasso, factuur 093025657, periode augustus 2006 tot augustus 2007 190,80 Kasopname 2.000, Fashion Sports, factuur 19825 7.820, Rapid Travel Mate, factuur 486046 14.450, Klus bv, factuur 579412 158,09 Loonheffing, juni 2006 4.186, Totaal 28.963,89 34.820, Vorig saldo Nieuw saldo 17.144,33 debet 11.288,22 debet Van Waterleiding Mij nv wordt de factuur niet geboekt; in het bedrag is 6% omzetbelasting ad 9, begrepen. De restitutie van de verzekeringspremie vindt plaats in verband met het afstoten van auto s. De premie is terugbetaald onder inhouding van 165, administratiekosten, die worden geboekt op de rekening Autokosten. Van dit feit is nog niets geboekt. Van het jaarabonnement op De Kampeerder wordt de factuur niet geboekt; in het bedrag is 6% omzetbelasting ad 10,80 begrepen. De factuur van Fashion Sports bedraagt $ 9.700, en is geboekt tegen een koers van 0,80. 9. Boekingsstukken voor de invoerlijst 50 Afstemregister datum: 24-07-2006 stuknummer: 73 In week 29 zijn van inkopen zowel de goederen als de facturen ontvangen: Inkoopprijzen, exclusief omzetbelasting 132.000, Vaste verrekenprijzen 129.700, Consumentenprijzen 184.200, datum: 27-07-2006 stuknummer: 74 In week 28 is een bedrag van 1.000,- te veel als consumentenprijs van ontvangen goederen geboekt. Dit moet worden gecorrigeerd. 6
10. Boekingsstukken voor de invoerlijst 60 Memoriaal datum: 26-07-2006 memoriaalnummer: 26076 Wegens een fabricagefout zijn naar de fabrikant teruggestuurd skeelers met een consumentenprijs van in totaal 1.125,. De vaste verrekenprijs bedraagt 600,. Van de fabrikant zal een creditnota van 580, exclusief omzetbelasting, worden ontvangen. datum: 31-07-2006 memoriaalnummer: 26077 Loonafrekening over juli 2006 Brutoloon 19.800, Inhouding loonheffing en sociale lasten 6.009, Nettoloon 13.791, datum: 31-07-2006 memoriaalnummer: 26078 Omzetopgave juli 2006: Consumentenprijzen 292.740, Gerealiseerde winst 78.800, Omzetbelasting 19% 46.740, DEEL III Controleren verslagen Op het uitwerkingenformulier zijn boekingsverslagen (controlelijsten) van periode 6 van het Inkoopboek en het Memoriaal opgenomen. De daarin verwerkte boekingsstukken volgen hierna. Bij het coderen en/of de invoer is een aantal fouten gemaakt. 11. Markeer op het boekingsverslag van het Inkoopboek twee fouten (plaats er een cirkel omheen), geef ze het nummer 1 en 2 en motiveer uw keuze in de ruimte eronder. Uw motivering kan bestaan uit het aangeven van het juiste antwoord. Boekingsstukken behorende bij het boekingsverslag van het Inkoopboek, periode 6 ComfortWonen nv Eindhoven datum: 27-06-2006 factuurnummer: 124873 Wandkast 5.478, Omzetbelasting 19% 1.040,82 Totaal 6.518,82 7
Paracomputers datum: 27-06-2006 factuurnummer: 21943 Computerconfiguratie 991, 10 pakken printerpapier 39, 1.030, Omzetbelasting 19% 195,70 Totaal 1.225,70 Klus bv Valkenburg datum: 28-06-2006 factuurnummer: 579530 Reparatie lekkage dak 450, Omzetbelasting 19% 85,50 Totaal 535,50 12. Markeer op het boekingsverslag van het Memoriaal twee fouten (plaats er een cirkel omheen), geef ze het nummer 1 en 2 en motiveer uw keuze in de ruimte eronder. Uw motivering kan bestaan uit het aangeven van het juiste antwoord. Boekingsstukken behorende bij het boekingsverslag van het Memoriaal, periode 6 datum: 28-06-2006 memoriaalnummer: 26077 De interestkosten van de hypothecaire lening over juni 2006 bedragen 1.620, De interest op de hypothecaire lening wordt elk halfjaar vooruitbetaald. datum: 30-06-2006 memoriaalnummer: 26078 Er is besloten om het maatschappelijk aandelenkapitaal groot 10.000.000, uit te breiden tot 12.000.000,. 8
DEEL IV Meerkeuzevragen Omcirkel het juiste antwoord op het uitwerkingenformulier. 13. De betaling van een factuur door een debiteur leidt tot A B C D een mutatie in het grootboek en een mutatie in een subgrootboek. een mutatie in het grootboek en geen mutatie in een subgrootboek. een mutatie in een subgrootboek en geen mutatie in het grootboek. geen mutatie in het grootboek en geen mutatie in een subgrootboek. 14. In het Inkoopboek wordt bij een ontvangen creditnota btw-code 4 gebruikt. De omzetbelasting wordt dan geboekt op de grootboekrekening A 180 Te verrekenen omzetbelasting 6%. B 181 Te verrekenen omzetbelasting 19%. C 182 Verschuldigde omzetbelasting 6%. D 183 Verschuldigde omzetbelasting 19%. 15. Bewering 1: Na constatering van een fout in een boekingsverslag kunnen nog wijzigingen worden aangebracht in de oorspronkelijke boekingen. Bewering 2: Stambestanden zijn bestanden die je niet kunt wijzigen. A B C D Beide beweringen zijn juist. Beide beweringen zijn onjuist. Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. Bewering 2 is juist en bewering 1 is onjuist. 16. Bewering 1: Verdichtingen worden gebruikt bij het samenstellen van een balans en een winst-en-verliesrekening. Bewering 2: Een door de computer berekend btw-bedrag kan alleen worden gewijzigd als de btw-code 0 is. A B C D Beide beweringen zijn juist. Beide beweringen zijn onjuist. Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. Bewering 2 is juist en bewering 1 is onjuist. Einde 9