Payroll Professional 2 e editie sessie: Uw link met de boekhouding en de payrollrapportering 7 & 8 oktober 2010 Bert Laurier
Welke problemen ondervind je met de boekhouding?
證 書 的 工 資 開 支,62 到, 預 訂 文 件, 財 務 報 表? Dat zegt me niets beste boekhouding!
Payroll Boekhouding
Bezoldiging: basisprincipes Looncomponenten: Loon en voordelen alle aard: fiscaal aftrekbaar bij de WG belastbaar bij de WN Kosten eigen a/d werkgever fiscaal aftrekbaar bij de WG niet-belastbaar bij de WN Sociale voordelen: fiscaal niet-aftrekbaar bij de WG niet-belastbaar bij de WN
Bruto - netto Bruto + VAA - RSZ = belastbaar + VAA firmawagen - BV - VAA Firmawagen Totale salariskost = nettoloon Bruto + Sociaal abonnement + Patronale RSZ + Terugbetaalde kosten - Bijz. RSZ - Loonbeslag - Voorschotten / Negatief nettoloon = Uitbetaald nettoloon
Codestructuur van een loonberekening Dagen Bedragen, onderworpen aan RSZ en BV (=BRUTO) Bedragen, vrijgesteld van RSZ, wel BV (=BELASTBAAR) Bedragen, vrijgesteld van RSZ en BV (=NETTO) Bedragen (tussenresultaten en berekeningsbasis) Bedragen (patronaal) Bedragen (provisies in loonverdeling) Uren (bezoldigd en onbezoldigd) Deze informatie kan je allemaal zelf rapporteren uit je loonpakket
Output voor de boekhouding Facturen Boekingsdocumenten Boekhoudfile op maat (mogelijks) Totaalstaten Totaalstaten verdeelstaten Overzichtslijst negatieve nettolonen
Boekhouddocumenten Factuurlijst (laatste 8 kwartalen) Cumul boekingsdocument Rekening klant Attest loonlasten Staat 325.xx Sociale balans Attest 276T Betalingsdocumenten Girale doorstortingen Negatieve nettolonen Cashlijst
Boekhouding Payroll
Boekhoudwetgeving: inleiding
Jaarrekening Balans Activa / Passiva (vermogenstoestand) Rekening 1 tot 5 Resultatenrekening Inkomsten en uitgaven (resultaat onderneming) Rekening 6 & 7 Toelichting Sociale balans
Balans- en resultatenrekening
MAR (1) Balansrekeningen (algemeen) 453000 Ingehouden voorheffingen 454000 Rijksdienst voor Sociale Zekerheid 455000 Bezoldigingen (netto) 456000 Voorziening vakantiegeld 459000 Andere sociale schulden Balansrekeningen (specifiek) 160000 Voorzieningen voor pensioen en soortgelijke verplichtingen
MAR (2) Resultatenrekening 618000 Bezoldigingen: bestuurders of zaakvoerders 620100 Bezoldigingen: directiepersoneel 620200 Bezoldigingen: bedienden 620300 Bezoldigingen: arbeiders 620400 Bezoldigingen: andere personeelsleden 621000 Werkgeversbijdragen voor sociale verzekering 622000 Werkgeversbijdragen voor bovenwettelijke verzekering 623000 Andere personeelskosten 624000 Ouderdoms- en overlevingspensioenen
Rekening 62: Bezoldiging werknemers Omvat: - Het brutoloon van de personeelsleden - De werkgeversbijdragen - Andere personeelskosten
Boekhoudkundige verwerking lonen Linken van looncodes aan rekeningen brutolooncodes 62. RSZ-bedragen 454 Voorheffing 453 Inhoudingen op nettoloon 4552.... Afstemming Boekhouding - Payroll
Eindejaarswerken Reconciliatie Provisie vakantiegeld Provisie eindejaarspremie Provisie pensioenen
Eindejaarswerken: afstemming: 325.10 Waarom: afstemming als bijlage bij jaarlijkse fiscale aangifte: overeenstemming geboekte lonen met ingediende 325 Wat? Overeenstemming van boekhouding met gegevens aangeleverd door derden Boekhouding: set van rekeningen in balans- en resultatenrekening Gegevens verstrekt door: sociaal secretariaat, HR-afdeling, verzekeringsmaatschappij
Eindejaarswerken: 325.10 Samenvatting van individuele fiches 281.10 Fiscaal document / Belcotax on Web Per kalenderjaar
Eindejaarswerken: attest loonlasten Wat: Jaarsamenstelling van lonen en sociale lasten, totaaloverzicht lonen en RSZ werkgever Jaarsamenvatting Controledocument ten opzicht van 325.10 325.20 Waarom: Controleren van geboekte lonen (interne en externe accountantscontrole) Attesteren naar de belastingsadministratie
Reconciliatie Van belang? Financiële gegevens zijn waar, getrouw en volledig correcte info naar derden in de jaarrekening, correcte info nr bedrijfsleiders/mngt. Voorbereiding fiscale controle Sox-richtlijnen
Reconciliatie Onmisbare documenten bij de reconciliatie 1. Attest loonlasten 2. Opgave 325.10 325.20 3. Overzicht facturen 4. Boekingsdocumenten 5. Totaalstaat lonen
Reconciliatie Mogelijke verschillen oorzaken Correcties werden doorgevoerd op een loonperiode die reeds boekhoudkundig werd afgesloten Opgave 325.10 sluit niet aan met attest loonlasten: mogelijk verschillende opmaakdata, aanvullende of corrigerende attesten Niet alle facturen/boekingsdocumenten werden geboekt Codes aan verkeerde rekeningnummers gelinkt in boekhouding
Reconciliatie Mogelijke verschillen oorzaken (2) Verschil op rekening uitbetaalde nettolonen: niet gerecupereerd voorschot, negatief netto Aantal geboekte maaltijdcheques komt niet overeen Overdragen van belastbare bedragen Bepaalde loonelementen werden niet doorgegeven aan het sociaal secretariaat
Hulpmiddelen
Rapportering Welke rekening / welke rubriek / welke looncode Samenstellen adhv looncodes Rapport in loonpakket adhv looncodes
Werkfile Stappenplan: 1. Codelijst van de firma samenstellen in loonpakket 1010 Prestaties 2. Mapping looncodes aan rekeningen firma 1010 62. 3. Mapping looncodes aan attest loonlasten 1010 Bruto voor RSZ 4. Mapping looncodes aan boekingsdocument 1010 62020
Weetje
Eindejaarswerken: provisie VG Uitgangspunt: dat alle bedienden en arbeiders op einde boekjaar uit dienst gaan en voor de geleverde prestaties nog vakantiegeld moeten ontvangen Fiscaal aanvaarde max.percentages: Bedienden: 18,8% van de wedde (zonder vakantiegeld, 13 de maand en decemberafrekenaars van alle bedienden in dienst per afsluitdatum) Arbeiders: 10,27% op 108% van alle lonen In deze % is vervat: EVG + sociale lasten hierop en DVG
證 書 的 工 資 開 支,62 到, 預 訂 文 件, 財 務 報 表? Attest loonlasten, 62 rekening, boekingsdocumenten, jaarrekening? Geen probleem, we lossen dit samen op!
Payrollmarkt Meer uitleg over de rapporteringsmogelijkheden van uw loonpakket kan u bekomen op de payrollmarkt - Nieuwe module rapportering van KMO (Kurt Stragier)
Vragen of opmerkingen Dank u voor uw aandacht!!!