Master Fiscaal recht Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 I
Het masterprogramma Fiscaal recht omvat 60 studiepunten, 1 studiejaar. Je kiest voor een van de twee afstudeerrichtingen: Directe belastingen of Indirecte belastingen. Afstudeerrichting Directe belastingen Verplichte vakken (51 EC) Scriptie Fiscaal recht (9 EC) Er is geen vrije keuzeruimte Eventueel kan het vak Masterclass Internationaal en EU-belastingrecht extra curriculair worden gevolgd. Afstudeerrichting Indirecte belastingen Verplichte vakken (33 EC) Scriptie Fiscaal recht (9 EC) Keuzeruimte (18 ec) waarbij 3 van de 4 vakken gevolgd moeten worden Eventueel kan het vak Masterclass Internationaal en EU-belastingrecht extra curriculair worden gevolgd. Zittende studenten kunnen voor het jaarschema, meer informatie over het eisenpakket voor afstuderen, de overgangsregelingen, doelstelling en eindtermen van de opleiding gaan naar VUnet en zoeken op jaarschema of Onderwijs- en Examenregeling. Ben je aankomend student ga dan voor meer informatie over deze opleiding naar: www.vu.nl > Onderwijs > Masteropleidingen Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 II
Inhoudsopgave Master Fiscaal recht, Extra curriculaire vakken 1 Master Fiscaal recht, Specialisatie Directe belastingen 1 Master Fiscaal recht, Specialisatie Indirecte belastingen 1 Master Fiscaal recht, Specialisatie Indirecte belastingen, keuzevakken 1 Master Fiscaal recht, Specialisatie Indirecte belastingen, verplichte vakken 2 Vak: Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) (Periode 4) 2 Vak: European Value Added Tax (Periode 1) 2 Vak: Formeel belastingrecht (Periode 4) 3 Vak: Indirecte belastingen en internationale handel (Periode 5) 4 Vak: Inkomstenbelasting niet-winst (Periode 1) 4 Vak: Inkomstenbelasting winst (Periode 1) 6 Vak: Internationaal en EU-belastingrecht (Periode 4+5) 7 Vak: Masterclass internationaal en EU-belastingrecht (Periode 5+6) 8 Vak: Masterscriptie - Fiscaal recht (Ac. Jaar (september)) 9 Vak: Methoden van belastingwetenschap en grondslagen van het belastingrecht (Periode 5) 9 Vak: Omzetbelasting (Periode 3) 10 Vak: Tax Assurance 2 (Periode 4) 11 Vak: Vennootschapsbelasting (Periode 2) 11 Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 III
Master Fiscaal recht, Extra curriculaire vakken Vakken: Naam Periode Credits Code Masterclass internationaal en EU-belastingrecht Periode 5+6 3.0 R_McIEBel Master Fiscaal recht, Specialisatie Directe belastingen Vakken: Naam Periode Credits Code Formeel belastingrecht Periode 4 6.0 R_Formbel6 Inkomstenbelasting nietwinst Periode 1 6.0 R_Ink.bel.nw Inkomstenbelasting winst Periode 1 6.0 R_Ink.bel.w Internationaal en EUbelastingrecht Masterscriptie - Fiscaal recht Methoden van belastingwetenschap en grondslagen van het belastingrecht Periode 4+5 12.0 R_Int.EU.be Ac. Jaar (september) 9.0 R_ScrFis9 Periode 5 3.0 R_MTBGB Omzetbelasting Periode 3 6.0 R_Omzetbel Vennootschapsbelasting Periode 2 12.0 R_VenBelast Master Fiscaal recht, Specialisatie Indirecte belastingen Opleidingsdelen: - - Master Fiscaal recht, Specialisatie Indirecte belastingen, keuzevakken Master Fiscaal recht, Specialisatie Indirecte belastingen, verplichte vakken Master Fiscaal recht, Specialisatie Indirecte belastingen, keuzevakken Vakken: Naam Periode Credits Code Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) Periode 4 6.0 R_CS.omzetb European Value Added Tax Periode 1 6.0 R_Eur.val.ad Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 1 van 12
Indirecte belastingen en internationale handel Periode 5 6.0 R_Indir.bel Tax Assurance 2 Periode 4 6.0 R_TaxAs2 Master Fiscaal recht, Specialisatie Indirecte belastingen, verplichte vakken Vakken: Naam Periode Credits Code Formeel belastingrecht Periode 4 6.0 R_Formbel6 Inkomstenbelasting winst Periode 1 6.0 R_Ink.bel.w Masterscriptie - Fiscaal recht Methoden van belastingwetenschap en grondslagen van het belastingrecht Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) Ac. Jaar (september) 9.0 R_ScrFis9 Periode 5 3.0 R_MTBGB Omzetbelasting Periode 3 6.0 R_Omzetbel Vennootschapsbelasting Periode 2 12.0 R_VenBelast Vakcode R_CS.omzetb (201510) Periode Periode 4 der Rechtsgeleerdheid Overige informatie Dit vak wordt gegeven aan de Universiteit van Tilburg. Voor meer informatie over inschrijven voor het vak ga naar: www.indirecttax.nl. European Value Added Tax Vakcode R_Eur.val.ad (201509) Periode Periode 1 Engels der Rechtsgeleerdheid Docent(en) mr. drs. T. Hoekstra Hoorcollege Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 2 van 12
Overige informatie Dit vak wordt gegeven aan de Universiteit van Maastricht. Voor meer informatie over inschrijven voor het vak ga naar: www.indirecttax.nl. Formeel belastingrecht Vakcode R_Formbel6 () Periode Periode 4 der Rechtsgeleerdheid mr. drs. T. Hoekstra mr. drs. T. Hoekstra Docent(en) mr. drs. T. Hoekstra Hoorcollege Het verwerven van diepgaande en specialistische kennis van en inzicht in het formele belastingrecht en de samenhang met het algemene bestuursrecht. Na afloop van de cursus dient de student in staat te zijn een formeel fiscaalrechtelijke probleem vanuit verschillende deelgebieden op een integratieve manier te benaderen, waarbij rechtsregels moeten kunnen worden afgeleid uit concrete gevallen. Ook dient de student een complexe formeel fiscaalrechtelijke casus diepgaand te kunnen analyseren en interpreteren en zelfstandig juridische oplossingen te kunnen aandragen. Tot slot moet de student een met argumenten onderbouwde mening kunnen formuleren over een complex fiscaal formeelrechtelijke probleem of een nieuwe ontwikkeling die zich in het vakgebied voordoet. Behandeling van het formele belastingrecht, waarbij gedurende de eerste weken aan de hand van de verschillende methoden van heffing aandacht wordt besteed aan het fiscaal procesrecht en de verschillende soorten belastingaanslagen. Ook wordt de verhouding tussen het algemene staatsen bestuursrecht en het fiscale bestuursrecht behandeld: allereerst door bespreking van de inhoud en structuur van de Algemene wet bestuursrecht (Awb) en de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) en voorts door bij elk te behandelen onderwerp het fiscale perspectief mede te bezien vanuit het oogpunt van het algemene staats- en bestuursrecht. Daarbij wordt vanuit een perspectief van fiscale rechtsvinding aandacht besteed aan de algemene beginselen van behoorlijk bestuur en verdragsrechtelijke beginselen van behoorlijke wetgeving. Ook komt de cassatierechtspraak van de Hoge Raad in belastingzaken aan de orde. Tot slot worden de onderwerpen fiscaal boete- en strafrecht, invordering en rente behandeld. Tot de inhoud van dit vak behoren voorts de in de colleges onbehandeld gebleven onderwerpen uit het studieboek, zoals de bepalingen van algemene aard uit de AWR, de bewijslastverdeling in belastingprocedures en de aangifte-, informatie-, en administratieverplichtingen van belastingplichtigen die voortvloeien uit Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 3 van 12
de AWR. In collegejaar 2014/2015 werd het vak getentamineerd door middel van een geroosterd schriftelijk tentamen. In collegejaar 2014/2015 werd gebruik gemaakt van: L.A. de Blieck e.a., Algemene wet inzake rijksbelastingen (Fed Fiscale Studieserie, nr. 5), Deventer: Kluwer 2013. Indirecte belastingen en internationale handel Vakcode R_Indir.bel (201559) Periode Periode 5 der Rechtsgeleerdheid mr. dr. R.A. Wolf mr. dr. R.A. Wolf Docent(en) mr. drs. T. Hoekstra Hoorcollege, Werkcollege Het vak bereidt de student voor om op academisch niveau werkzaam te zijn in een fiscaal-juridische functie bij de overheid, de dienstverlening, het bedrijfsleven of internationale organisatie. Het vak geeft hiervoor een verdieping van de kennis inzake douanerechten en btw bij internationale transacties en laat zien hoe de theorie in de praktijk wordt toegepast. Theorie en praktijk van de heffing van douanerechten en btw bij internationale handel en internationale dienstverlening. In collegejaar 2014/2015 werd het vak getentamineerd door middel van een geroosterd schriftelijk tentamen. In collegejaar 2014/2015 werd gebruik gemaakt van: - C.M. Ettema, J.P. Hulshof & G.J. van Slooten, Wegwijs in de btw, Den Haag: Sdu Uitgevers 2013, toegankelijk via: www.ndfr.nl. - Overige literatuur op te geven via Blackboard. Inkomstenbelasting niet-winst Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 4 van 12
Vakcode R_Ink.bel.nw (201553) Periode Periode 1 Docent(en) der Rechtsgeleerdheid mr. J. Gooijer mr. J. Gooijer mr. drs. T. Hoekstra, mr. J. Gooijer, prof. dr. H.M. Kappelle Hoorcollege Studenten die voor dit vak zijn geslaagd: hebben kennis van en inzicht in de opbouw en de structuur van de Wet Inkomstenbelasting 2001 ("Wet IB 2001"), in het bijzonder ten aanzien van de onderdelen aanmerkelijk belang (box II), resultaat uit overige werkzaamheden inclusief de t.b.s.-regelingen en de regeling voor lucratief belang (box I), de regeling voor de eigen woning (box I), belastbaar loon (box I) (inclusief de Wet op de loonbelasting 1964) en de buitenlandse belastingplicht in de inkomstenbelasting; hebben inzicht in de samenhang tussen de genoemde onderdelen van de Wet IB 2001 en de overige delen van de Wet IB 2001, de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 en het internationale en Europese belastingrecht; zijn in staat tot reflectie op en kritische beschouwing van de genoemde onderdelen van de Wet IB 2001; kunnen in een casus complexe fiscale problemen met betrekking tot de genoemde onderdelen van de Wet IB 2001 onderkenen, analyseren en oplossen; kunnen de voorgeschreven literatuur en juridische bronnen analyseren, interpreteren en kritisch beschouwen; kunnen uit de voorgeschreven arresten de relevante rechtsregels afleiden (inductie). In dit vak staat de Wet Inkomstenbelasting 2001 centraal, met uitzondering van het gedeelte van de wet dat ziet op winst uit onderneming. Bijzondere aandacht wordt besteed aan die onderdelen die zien op de behandeling van de aanmerkelijk belanghouder: de aanmerkelijk belangregeling en de terbeschikkingstellingregeling. De overige onderdelen van de Wet IB 2001 komen ook aan de orde. Ook wordt aandacht besteed aan de relatie met het internationale belastingrecht via de behandeling van de buitenlandse belastingplicht in de inkomstenbelasting. Tevens komt de relatie tussen de inkomsten-, vennootschaps- en dividendbelasting aan de orde. In collegejaar 2014/2015 werd het vak getentamineerd door middel van een geroosterd schriftelijk tentamen. E.J.W. Heithuis, P. Kavelaars & B.F. Schuver, Inkomstenbelasting (Fed Fiscale Studieserie, nr. 35), Deventer: Kluwer, laatste druk. A.L. Mertens, Het beginsel van de minste pijn. Een inleiding tot de Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 5 van 12
loonbelasting, laatste druk. Eventuele aanvullende literatuur en de verplichte jurisprudentie wordt bekendgemaakt via Blackboard. Inkomstenbelasting winst Vakcode R_Ink.bel.w (201554) Periode Periode 1 der Rechtsgeleerdheid mr. M.C. de Graaf mr. M.C. de Graaf Docent(en) mr. drs. P.R. de Geus, mr. drs. T. Hoekstra, mr. J. Gooijer, mr. M.C. de Graaf Hoorcollege, Werkgroep Het doel van het vak is kennis van en inzicht in de fiscale winstbepaling van ondernemingen te verkrijgen. Aan de orde komen onder meer: - behandeling van de verschillen en overeenkomsten tussen de fiscale en commerciële winstbepaling, - winstbepaling door middel van vermogensvergelijking, - het fiscale ondernemingsbegrip en het fiscale begrip ondernemer, - het fiscale winstbegrip, - de waardering van activa en passive, - de beëindiging van de ondernemingsactiviteiten door liquidatie, verkoop, overlijden, echtscheiding of inbreng in een BV, - het aangaan van samenwerkingsverbanden in de vorm van personenvennootschappen zoals maatschap, vennootschap onder firma of commanditaire vennootschap, en - fusie en splitsing. In collegejaar 2014/2015 werd het vak getentamineerd door middel van een geroosterd schriftelijk tentamen. In collegejaar 2014/2015 werd gebruik gemaakt van: D.A. Albregtse e.a., Studenteneditie 2014-2015, Cursus Belastingrecht (Inkomstenbelasting), Deventer: Kluwer 2014. Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 6 van 12
Overige informatie De coördinator van het vak kan via zijn emailadres worden benaderd voor vragen (m.c.de.graaf@vu.nl). Internationaal en EU-belastingrecht Vakcode R_Int.EU.be (201569) Periode Periode 4+5 Credits 12.0 der Rechtsgeleerdheid prof. dr. mr. F.P.G. Potgens prof. dr. mr. F.P.G. Potgens Docent(en) mr. drs. T. Hoekstra, prof. dr. mr. F.P.G. Potgens, I. Kunst Hoorcollege, Werkgroep, Deeltoets extra zaalcapaciteit Het doel van dit vak is de student inzicht te verschaffen in de belastingheffing van grensoverschrijdende inkomsten, winsten en vermogens. Daarbij verkrijgt u inzicht in de samenhang tussen de voorgaande vakken Inkomstenbelasting winst, Inkomstenbelasting niet-winst en het vak Vennootschapsbelasting, en dient u de kennis uit die vakken te integreren. Van u wordt verwacht dat u de voorgeschreven (Engelstalige) literatuur en juridische bronnen diepgaand zal kunnen analyseren, interpreteren en kritisch kunt beschouwen. Uit de voorgeschreven arresten kunt u de relevante rechtsregels afleiden (inductie). Ten slotte dient u na dit vak complexe (grensoverschrijdende) fiscale problemen te kunnen onderkennen, analyseren en oplossen. De nadruk van de stof ligt op de werking en toepassing van bilaterale belastingverdragen, het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 en de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten in de vennootschapsbelasting. Ook zal worden ingegaan op de effectuering van buitenlandse belastingplicht in de inkomsten- en vennootschapsbelasting in verdragssituaties. Daarnaast wordt in het onderdeel Europees belastingrecht de betekenis van het Verdrag betreffende de Werking van de Europese Unie (VWEU), de EU-richtlijnen en de EU-jurisprudentie voor de heffing van de directe belastingen besproken. In collegejaar 2014/2015 werd het vak getentamineerd door middel van een geroosterd schriftelijk tentamen. In collegejaar 2014/2015 werd gebruik gemaakt van: 1) C. van Raad, m.m.v. F.P.G. Pötgens en G.T.W. Jansen, Studenteneditie 2013-2014, Cursus Belastingrecht (Internationaal Belastingrecht), Deventer: Kluwer 2013. 2) R.P.C.W.M. Brandsma e.a., Studenteneditie 2013-2014, Cursus Belastingrecht (Europees Belastingrecht), Deventer: Kluwer 2013. 3) Verdragenbundel(s): a) T. Bender, H.T.P.M. van den Hurk & F.P.G. Pötgens, Studenteneditie Bundel internationaal belastingrecht (editie 2012/2013), Rijswijk: Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 7 van 12
Licent Academy 2012, alsmede: T. Bender, H.T.P.M. van de Hurk & F.P.G. Pötgens, Studenteneditie Bundel Europees belastingrecht: directe belastingen (editie 2012/2013), Rijswijk: Licent Academy 2012; of b) C. van Raad, Teksten Internationaal belastingrecht (editie 2014/2015), Deventer: Kluwer 2014, alsmede: C. van Raad, Teksten Europees Belastingrecht (editie 2014/2015), Deventer: Kluwer 2014. Masterclass internationaal en EU-belastingrecht Vakcode R_McIEBel () Periode Periode 5+6 Credits 3.0 der Rechtsgeleerdheid prof. dr. mr. F.P.G. Potgens prof. dr. mr. F.P.G. Potgens Hoorcollege Niveau 600 Het doel van dit keuzevak is excellente en gemotiveerde studenten verdieping te bieden bovenop het vak Internationaal en EUbelastingrecht; daarmee wordt de aanwezige kennis en inzicht verdiept. Van u wordt verwacht dat u zelfstandig onderzoek doet in de (Engelstalige) literatuur en juridische bronnen en gevonden stukken diepgaand zal kunnen analyseren en interpreteren. Op basis van die stukken kunt u dan een wetenschappelijk juridisch betoog zowel schriftelijk als mondeling presenteren. U kunt daarin een kritische houding aannemen ten aanzien van onderzoek op het gebied van het Internationaal en EU-belastingrecht. Tijdens dit vak zullen tijdens bijeenkomsten een viertal capita selecta van het Internationaal en EU-belastingrecht worden behandeld. In collegejaar 2014/2015 werd het vak getentamineerd door middel van voorbereidingsopdrachten voor elke bijeenkomst, een paper en participatie tijdens de bijeenkomsten. De te onderzoeken literatuur en juridische bronnen worden via de studiewijzer en Blackboard bekend gemaakt. Overige informatie Om aan deze cursus deel te kunnen nemen dient u te zijn geselecteerd. Daartoe dient u te solliciteren middels een motivatiebrief, CV, cijferlijst(en) van voorgaande universitaire opleiding(en) en een overzicht van de cijfers behaald tijdens de masteropleiding Fiscaal recht. Daarnaast zullen er sollicitatiegesprekken plaatsvinden. Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 8 van 12
Masterscriptie - Fiscaal recht Vakcode R_ScrFis9 () Periode Ac. Jaar (september) Credits 9.0 der Rechtsgeleerdheid mr. J. Gooijer mr. J. Gooijer Niveau 500 Overige informatie Voor meer informatie neem contact op met de vakcoördinator of zie Blackboard. Methoden van belastingwetenschap en grondslagen van het belastingrecht Vakcode R_MTBGB () Periode Periode 5 Credits 3.0 der Rechtsgeleerdheid Hoorcollege Niveau 500 De leerdoelen van dit vak zijn tweeledig. Primair is het vak gericht op het verkrijgen van onderzoeks- en schriftelijke presentatievaardigheden. Subsidiair is het vak gericht op het verwerven van analytische vaardigheden door verkrijging van kennis en inzicht in de betekenis van het belastingrecht. Het vak Methoden van belastingwetenschap en grondslagen van het belastingrecht draait om het verwerven en toepassen van methoden en technieken voor fiscaal-wetenschappelijk onderzoek. Inhoudelijk is het vak gericht op beginselen en grondslagen van het belastingrecht en niet op de technische aspecten (wetstoepassing). Onderwijsvorm Het vak bestaat uit een aantal verplichte bijeenkomsten en eventueel nog facultatieve mogelijkheden tot contact. Wordt nader bekend gemaakt. In collegejaar 2014/2015 werd gebruik gemaakt van: - L.J.A. Pieterse, Fiscale methodologie. Over de kunst van het schrijven Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 9 van 12
van papers en scripties, Den Haag: Boom fiscale uitgevers 2013. - Online op: www.fiscalemethodologie.nl - Artikelen, waarvan de referenties op blackboard worden geplaatst. - R.E.C.M. Niessen, Inleiding tot het belastingrecht (Fiscale Handboeken, nr. 1), Deventer: Kluwer 2010. Omzetbelasting Vakcode R_Omzetbel (201556) Periode Periode 3 der Rechtsgeleerdheid drs. W.J. Blokland drs. W.J. Blokland Docent(en) mr. drs. T. Hoekstra, drs. W.J. Blokland Hoorcollege, Werkgroep Het verwerven van diepgaande en specialistische kennis van en inzicht in (het systeem van) de omzetbelasting in Nederland en de beïnvloeding daarvan door het Europese recht, alsmede de samenloop tussen omzetbelasting en overdrachtsbelasting. Na afloop van de cursus heeft de student inzicht in de structuur van de wet- en regelgeving die de omzetbelasting beheersen en in de samenhang van de onderwerpen die een rol spelen, zowel in binnenlandse context als bij grensoverschrijdende handel en dienstverlening. De student kent en begrijpt de belangrijkste jurisprudentie en rechtsregels daaruit en is in staat deze jurisprudentie diepgaand te analyseren en interpreteren. Ook dient de student een complex fiscaal-juridisch probleem op het gebied van de omzetbelasting (en samenloop met de overdrachtsbelasting) te kunnen onderkennen en voorts een complexe casus op dit gebied diepgaand te kunnen analyseren en interpreteren en zelfstandig fiscaal-juridische oplossingen te kunnen aandragen. De omzetbelasting wordt themagewijs behandeld. Daarbij heeft (een deel van) het eerste college een inleidend karakter, waarbinnen aandacht wordt besteed aan onder meer de historie, de rechtsbronnen (in het bijzonder de Wet op de omzetbelasting 1968), enige belangrijke beginselen en de invloed van het Europese recht (in het bijzonder de Btw-richtlijn 2006). Voor het overige ligt de nadruk op de verschillende begrippen (ondernemer, levering van goederen, dienst, vergoeding), internationale aspecten (afbakening heffingsbevoegdheden en grensoverschrijdend goederenverkeer), vrijstellingen, het systeem van aftrek van voorbelasting en enige bijzondere regelingen (op hoofdlijnen). Bijzondere aandacht wordt besteed aan de heffing van omzetbelasting bij transacties met onroerend goed en de samenloop met de overdrachtsbelasting. Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 10 van 12
In collegejaar 2014/2015 werd het vak getentamineerd door middel van een geroosterd schriftelijk tentamen. - M.E. van Hilten & H.W.M. van Kesteren, Omzetbelasting (Fed fiscale studieserie, nr. 6), Deventer: Kluwer, laatste druk. - Via Blackboard gepubliceerde informatie. Overige informatie De afgestudeerde master beschikt over de volgende kennis en inzichten: diepgaande kennis van en inzicht in de hoofdgebieden van het fiscaal recht inzicht in de samenhang tussen de hoofdgebieden van het fiscaal recht De afgestudeerde master beschikt over de volgende vaardigheden en attituden: de vaardigheid literatuur en juridische bronnen op het gebied van het fiscaal recht diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover kritische vragen te stellen de vaardigheid om kennis van het fiscaal recht toe te passen in complexe casus de vaardigheid te reflecteren op het eigen leerproces en het eigen leerproces te sturen en te plannen Tax Assurance 2 Vakcode R_TaxAs2 () Periode Periode 4 der Rechtsgeleerdheid Overige informatie Dit vak wordt gegeven aan de Universiteit van Tilburg. Voor meer informatie over inschrijven voor het vak ga naar: www.indirecttax.nl. Vennootschapsbelasting Vakcode R_VenBelast (201557) Periode Periode 2 Credits 12.0 der Rechtsgeleerdheid mr. drs. T. Hoekstra Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 11 van 12
Docent(en) mr. drs. T. Hoekstra prof. mr. J.W. Bellingwout, prof. dr. mr. F.P.G. Potgens, mr. J. Gooijer, mr. drs. T. Hoekstra Hoorcollege, Werkgroep Het verwerven van diepgaande en specialistische kennis van en inzicht in de vennootschapsbelasting en in mindere mate de dividendbelasting, waarbij de nadruk ligt op de belastingheffing van ondernemingen. Na afloop van de cursus heeft de student inzicht in de structuur van deze belastingen en in de samenhang van de onderwerpen die een rol spelen, zowel in nationale context als bij grensoverschrijdende ondernemingsactiviteiten. Daarnaast dient de student te beschikken over de vaardigheid om de fiscaal-juridische en maatschappelijke aspecten van de vennootschapsbelasting en in mindere mate van de dividendbelasting in hun onderlinge samenhang te beoordelen en daarover kritisch na te denken. Ook dient de student een complex fiscaal-juridisch probleem op het gebied van de vennootschapsbelasting en de dividendbelasting te kunnen onderkennen en voorts een complexe casus op dit gebied diepgaand te kunnen analyseren en interpreteren en zelfstandig fiscaal-juridische oplossingen te ku! nnen aandragen. Tot slot dient de student na afloop van de cursus in staat te zijn actief deel te nemen aan een wetenschappelijk debat op het gebied van de vennootschapsbelasting, en in mindere mate de dividendbelasting. Behandeling van de vennootschapsbelasting, waarbij gedurende de eerste weken aandacht wordt besteed aan de functie van de vennootschapsbelasting en de verhouding van deze heffing ten opzichte van met name de inkomstenbelasting en aan meer algemene begrippen zoals (subjectieve) belastingplicht, vestigingsplaats en winstbepaling (stortingen en onttrekkingen). In de daarop volgende colleges wordt diepgaand aandacht besteed aan aspecten als concernfinanciering (afgewaardeerde vorderingen, renteaftrek), de deelnemingsvrijstelling, faciliteiten voor fusie en splitsing, verliescompensatie en de fiscale eenheid. Tot slot komen de onderwerpen einde belastingplicht en buitenlandse belastingplicht aan de orde en wordt aandacht besteed aan de heffing van dividendbelasting. In collegejaar 2014/2015 werd het vak getentamineerd door middel van een geroosterd schriftelijk tentamen. In collegejaar 2014/2015 werd gebruik gemaakt van: - G.C. van der Burgt e.a., Studenteneditie 2014-2015, Cursus Belastingrecht (Vennootschapsbelasting), Deventer: Kluwer 2014, en - documentatie die via Blackboard wordt ontsloten. Vrije Universiteit Amsterdam - der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht - 2015-2016 9-5-2016 - Pagina 12 van 12