De werking van de Adri Dokter op persoonlijke titel dagelijks leven specialist loonheffingen Belastingdienst, Team Oswo Over Salaris 24 november 2016 1
Inhoud Gegevensverzameling Specificaties van de loonaangifte Wet tegemoetkomingen loondomein Verloonde uren Rol van de salarisadministrateur Forum Salaris Over Salaris 24 november 2016 2
Over Salaris 24 november 2016 3
Kwaliteit van de gegevens van de Loonaangifte We doen het goed! 2015 97% van alle inkomstenverhoudingen bruikbaar voor de VoorafIngevuldeAangifte (VIA) tbv 7.000.000 aangiften IB Mede dankzij u, de salarisadministrateurs! vroeg in de keten essentiële vastleggingen u draait aan de knoppen! Over Salaris 24 november 2016 4
Loonaangifteketen in geld Inkomsten van het Rijk 246 miljard via loonaangifte 140 miljard 14 x 10 x 1000 x 1000 x 1000 1 4 0. 0 0 0. 0 0 0.000 Over Salaris 24 november 2016 5
Loonaangifteketen in gegevens 20 miljoen loon- en uitkeringsverhoudingen (oftewel inkomstenverhoudingen) x 91 gegevens x 12/13 aangiften > 20 miljard gegevens per jaar Over Salaris 24 november 2016 6
Loonaangifteketen in personen/organisaties (1/3) werkgever/uitkeringsinstantie (inhoudingsplichtige) salarisadministrateur (intermediair) salarissoftware Belastingdienst UWV afnemers polisgegevens Over Salaris burger 24 november 2016 7
Loonaangifteketen in personen/organisaties (2/3) afnemers polisgegevens eigenaren Over Salaris 24 november 2016 8
Loonaangifteketen in personen/organisaties (3/3) Over Salaris 24 november 2016 9
De loonaangifte: gegevensset Gegevensset loonaangifte vastgesteld door de Staatssecretaris van Financiën ± 1 juli voorafgaand aan belastingjaar http://wetten.overheid.nl/bwbr0031386 Voor 2017 per aangifte 12 berichtgegevens 24 collectieve gegevens 91 nominatieve gegevens (per inkomstenverhouding) Over Salaris 24 november 2016 10
Informatie voor softwareontwikkelaars Gegevensset is de basis voor oa gegevensspecificaties voor softwareontwikkelaars, want: aangifte moet elektronisch veelal met commerciële of eigen software zodat u, de salarisadministrateur, - een technisch goede aangifte kunt doen - inhoudelijk door de software op onderdelen ondersteund maar u, de SA.......... Over Salaris 24 november 2016 11
De loonaangifte: gegevensspecificaties (1/3) Over Salaris 24 november 2016 12
De loonaangifte: gegevensspecificaties (2/3) Begrippenlijst A. Aangifte loonheffingen B. Administratieve eenheid C. AOW-leeftijd D. Bericht E. Collectieve aangifte F. Gegevensset G. Inhoudingsplichtige / werkgever H. Inkomstenverhouding I. Loonheffingen J. Natuurlijk persoon K. Payrolling L. Saldo correcties voorgaand aangiftetijdvak M. Sectorrisicogroep N. Specificatie premie sectorfonds O. Tijdvak P. Werknemersgegevens Over Salaris 24 november 2016 13
De loonaangifte: gegevensspecificaties (3/3) Alle rubrieken van de aangifte technische specificatie omschrijving en toelichting condities (voorwaarden), 295 stuks
Aangifteproces (1) Aangiftebericht ontvangst in de poort van de Belastingdienst Digipoort (uiterlijk 1 maart 2017) grote doorgang > 80 Mb indicatie: ong. > ± 100.000 werknemers ftp up- en download webgateway : easytax (programma Bdienst max 10 wn's) kleine doorgang (standaardkanaal) salarispakket? uw software regelt dat voor u!
Aangifteproces (2) 1. technische check op beveiliging, certificaat, formaat, encryptie foutmelding (error) transportbevestiging (acknowledgement 1) 2. XSD-check (171 controles op XML-bericht) foutmelding (error) door naar 3. 3. samenhang- en bestaanbaarheid (59 controles) foutmelding (error) status verwerkbaar (acknowledgement 2) validatie (controle) van 230 condities van de gegevensspecificaties Over Salaris 24 november 2016 16
Aangifteproces (3) splitsing van de aangifte Over Salaris 24 november 2016 17
Aangifteproces (4) controle op tijdige en juiste Aangifte Betaling Correctie Zo nodig: naheffing met evt. boete Over Salaris 24 november 2016 18
Aangifteproces (5) Over Salaris 24 november 2016 19
Aangifteproces (6) voorbeeld conditie 0091 De geboortedatum hoort bij de persoon met het opgegeven Burgerservicenummer controleren aan BRP (vroeger: GBA) bij fout: terugkoppelrapport aan inhoudingsplichtige meldcode L0091 "Ongeldige combinatie BSN en geboortedatum" Over Salaris 24 november 2016 20
gegevensspecificaties 2017 toegevoegd begrip "Payrolling" werknemer en werkgever (uitlener) van 7:690 BW (uitzendovereenkomst) "De uitzendovereenkomst is de arbeidsovereenkomst waarbij de werknemer door de werkgever, in het kader van de uitoefening van het beroep of bedrijf van de werkgever ter beschikking wordt gesteld van een derde om krachtens een door deze aan de werkgever verstrekte opdracht arbeid te verrichten onder toezicht en leiding van de derde." uitzendkracht: code aard arbeidsverhouding 11 payrolling: code aard arbeidsverhouding 82 Hoe te onderscheiden? 3 cumulatieve criteria! Over Salaris 24 november 2016 21
uitzendkracht vs payrolling uitzenden code aard 11 payrolling code aard 82 uitlener werft/selecteert uitlener kan werknemer bij diverse inleners laten werken uitlener verantwoordelijk voor personeelsbeleid inlener werft/selecteert werknemer werkt uitsluitend bij die bepaalde inlener ogv aovk (sprake van exclusiviteit) inlener verantwoordelijk voor personeelsbeleid Over Salaris 24 november 2016 22
payrolling praktijkprobleem 'uitzenden' of 'payrolling' niet geadministreerd niet in software herkenbaar payroller nu (2016) vaak opgegeven met code 11 (uitzendkracht) voor code 11 uitzonderingen op 4 condities - datum aanvang inkomstenperiode binnen het tijdvak (1703) - datum aanvang sectorrisicogroep binnen het tijdvak (1704) - datum einde sectorrisicogroep binnen het tijdvak (1715) - invullen code reden einde inkomstenverhouding flexwerker (1729) Over Salaris 24 november 2016 23
X Code soort inkomstenverhouding 21 (1) Code soort inkomstenverhouding X 21 Overige pensioenen, lijfrenten enz. 10 nieuwe codes 54 levensloopuitkeringen 61+ 55 uitkering politieke ambtsdragers (APPA) 56 ouderdomspensioen opgebouwd via de werkgever 57 nabestaandenpensioen opgebouwd via de werkgever 58 arbeidsongeschiktheidspensioen opgebouwd via de werkgever 59 lijfrenten in kader van arbeidsovereenkomst 60 lijfrenten NIET in kader van een arbeidsovereenkomst 61 aanvulling op een uitkering werknemersverzekeringen, na einde db 62 ontslagvergoeding / transitievergoeding lijfrente/stamrecht vanwege eerdere gouden handdruk? dan code 59 gebruiken Over Salaris 24 november 2016 24
X Code soort inkomstenverhouding 21 (2) Code soort inkomstenverhouding X 21 Overige pensioenen, lijfrenten enz. 10 nieuwe codes 63 - overige pensioenen - betaling op grond van een afspraak na einde dienstbetrekking tijdelijk: - samenloop splitsen bij samenloop van meerdere van pensioenen/lijfrenten meerdere pensioenen/lijfrenten kan niet - specifieke code nog onbekend bij inhoudingsplichtige overgangsregeling - softwareprobleem ontwikkelaar meldt bij de Bd (Oswo) - inhoudingsplichtige - kan (nog) niet splitsen - weet de aard van de uitkering (nog) niet melden bij servicedesk@oswo.nl bedoeling: zsm in 2017 operationeel! 25
Wet tegemoetkomingen loondomein Lage inkomensvoordeel (LIV) gaat in per 2017 spiksplinternieuw teruggaveregeling (dus niet via de loonaangifte) Loonkostenvoordelen (LKV) gaat in per 2018 ter vervanging van de huidige premiekortingen teruggaveregeling (dus niet via de loonaangifte) Over Salaris 24 november 2016 26
Lage inkomensvoordeel (LIV) Zie presentatie van Dik van Leeuwerden Over Salaris 24 november 2016 27
arbeidsgehandicapte werknemer 2017PK/2018LKV indicatie arbeidsgehandicapte: van 1 naar 3 indicaties 1 en 2: arbeidsgehandicapte in dienst nemen uit: - de niet-doelgroep banenafspraak bananenafspraak (niet-dg-ba) korting 2017 7000 p/j niet meer de scholingsbelemmerde van de niet-dg-ba - de (wel-)doelgroep banenafspraak korting 2017 2000 p/j niet inclusief meer de de scholingsbelemmerde van de de niet-dg-ba in 2017 EXTRA doelgroep scholingsbelemmerden 'Praktijkroute' 3. herplaatsen van een arbeidsgehandicapte korting 2017 7000 p/j codering in 3 groepen niet nodig voor 2017 - systematisch qua premiekorting niets veranderd wel nodig voor overgangsrecht 2018-3-jaarstermijn premiekortingen werkt door naar LKV Over Salaris 24 november 2016 28
arbeidsgehandicapte werknemer 2017PK/2018LKV 1 indicatie opgeven maar 1 indicatie premiekorting (agh / oud / jong) behalve: agh 1 (in dienst nemen niet-dg-ba) met agh 3 (herplaatsen) niet (juist) opgeven betekent in 2019 mogelijk geen tegemoetkoming 2018 Over Salaris 24 november 2016 29
Verloonde uren vooral van belang voor hoogte van een WW-, ZW of WIA-uitkering recht op premiekortingen (vanaf 2018 LKV s) (vanaf 2017) recht op het lage-inkomensvoordeel (LIV) statistiekrapporten (ramingen) van CBS onderzoek > 85% is goed uitleg gegevensspecificaties, onderdeel verloonde uren, pag. 101 nadere uitleg diverse situaties: memo Over Salaris 24 november 2016 30
Systematiek verloonde uren HOOFDREGEL: 'verloond uur' letterlijk opvatten uur werken + uur betalen verloond uur contracturen, overwerkuren uur NIET werken, uur WEL betalen verloond uur verlofuren uur werken, maar tijd-voor-tijd of ADV géén verloond uur verkopen van uur verlof (extra) verloond uur kopen van uur verlof negatief verloond uur overwerkuur met 25% toeslag 1 verloond uur (25% hoger loon, niet 25% meer uren) Over Salaris 24 november 2016 31
Systematiek verloonde uren HOOFDREGEL: 'verloond uur' letterlijk opvatten uur NIET werken, uur NIET betalen géén verloond uur onbetaald verlof, staking code incidentele inkomstenvermindering O of S uur NIET werken, GEDEELTELIJK betalen gedeeltelijk verloond uur 50% ouderschapsverlof, 75% betalen ouderschapsverlofuren x 0,75 code incidentele inkomstenvermindering O gemiddeld aantal uren betalen gemiddeld aantal verloonde uren vast maandloon pensioenen / uitkeringen geen verloonde uren uitzondering: ZW-uitkering voor - eigenrisicodrager - werkgeversbetaling Over Salaris 24 november 2016 32
Systematiek verloonde uren UITZONDERING: minder loon bij ziekte Werknemer ziek Uitzondering: zelfde aantal uren als toen werknemer nog niet ziek was loondoorbetaling 100% in principe hoofdregel, of uitzondering loondoorbetaling < 100% uitzondering eigenrisicobetaling ZW 100% uitzondering werkgeversbetaling ZW 100% uitzondering bij < 100% door ziek, dan code incidentele inkomstenvermindering Z Over Salaris 24 november 2016 33
Systematiek verloonde uren beloning niet afhankelijk van aantal gewerkte uren géén verloonde uren voorbeelden (ongeacht het aantal uren) - stukloon - artiest per optreden betaald - brandweerman per uitruk betaald - zeevarende met (cao/aovk) loon - bijzonder ambtenaar burgerlijke stand per huwelijk betaald - burgemeester/wethouder/raadslid, honorarium obv inwoneraantal (bepaald in de aanstellingsbeschikking) Over Salaris 24 november 2016 34
Forum salaris Forum Salaris https://fsa.pleio.nl 35
Forum Salaris 36
Forum Salaris 37
Forum Salaris Top 5 van geraadpleegde vragen en antwoorden vakantiebijslag in de vrije ruimte van de werkkostenregeling nabetaling vakantie-uren na ontslag verrekenen S&O verklaring ontslagvergoeding uitruil brutoloon t.a.v. ruimte WKR Meest gestelde vragen inzake stagiaires witte of groene tabel sectorcode en hoge/lage sectorpremie werkkostenregeling Over Salaris 24 november 2016 38
Over Salaris 24 november 2016 39