Examenlijn Diploma Module Niveau MBO + Positionering Versie 1.0 Loonadministratie Geldig vanaf 1-12-2012 Vastgesteld op Mei 2011 Vastgesteld door Veronderstelde voorkennis Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL) Loonheffingen 2 (LH2) Vooropleiding: BKL,MPZ; vervolgopleiding: VPS Bestuur Nederlandse Associatie voor Praktijkexamens BKL Examenprogramma PDL Loonheffingen 2 (LH2) 1
1 Heffing, afdracht en verplichtingen 1.1 De kandidaat kan aangeven welke administratieve verplichtingen de werkgever jegens de belastingdienst heeft 1.2 De kandidaat kan aangeven waar de werkgever/werknemer moet zijn voor: eerstedagsmelding (EDM); afdracht van de loonheffingen; bezwaar tegen de inhoudingen; aanvraag voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen; aangifte inkomstenbelasting; kwijtschelding; melding van betalingsonmacht; aanvraag of beëindiging eigenrisicodragerschap voor de WGA; aanvraag of beëindiging eigenrisicodragerschap voor de ZW; aangeven welke informatieverplichting de werkgever jegens de Belastingdienst heeft betreffende de loonheffingen van hemzelf en die van de werknemer. 1.3 De kandidaat kan aangeven in welke wet de financiering van de werknemersverzekeringen en van de volksverzekeringen is geregeld. 1.4 De kandidaat kan omschrijven welke wettelijke regelingen van toepassing zijn bij de premieafdracht voor de werknemersverzekeringen. 1.5 De kandidaat kan aangeven aan welke voorwaarden de loonadministratie moet voldoen. 1.6 De kandidaat kan aangeven wat onder aangiftebrief loonheffingen wordt verstaan. 1.7 De kandidaat kan aangeven wat onder het collectief deel en het werknemersdeel van de aangifte loonheffingen wordt verstaan. 1.8 De kandidaat kan omschrijven en vaststellen op welke wijze de loonheffingen worden geheven. 1.9 De kandidaat kan omschrijven op welke manieren de aangifte loonheffingen en de afdracht kunnen geschieden. 1.10 De kandidaat kan aangeven waaruit het berichtenverkeer tussen Belastingdienst en UWV bestaat. Hierbij behoren met name de volgende begrippen: administratieve verplichtingen; loonheffingennummer; eerstedagsmelding (EDM); identificatieplicht; informatieverplichtingen; termijnen; formaliteiten; in te houden loonheffingen; eindheffingen; afdrachtverminderingen; aangifte loonheffingen; aangiftetijdvakken; aangiftetermijn; onjuiste aangifte; correctiebericht; werknemer; Examenprogramma PDL Loonheffingen 2 (LH2) 2
samenloop van lonen en uitkeringen en lonen in samenvallende tijdvakken; premieverschuldigdheid werkgever en werknemer; werkgeversdeel en werknemersdeel van de premie; verbod tot verhaal op de werknemer. 2 Heffingskortingen 2.1 De kandidaat kan herkennen en vaststellen welke heffingskortingen van toepassing zijn. 2.2 De kandidaat kan herkennen en vaststellen in welke gevallen een opgaaf gegevens voor de loonheffingen (voorheen loonbelastingverklaring) dient te worden ingevuld. 2.3 De kandidaat kan aangeven welke gegevens deze opgaaf moet bevatten en gedurende welke termijn deze bij de loonadministratie moet worden bewaard. Hierbij komen onder meer aan de orde: voorwaarden heffingskortingen; heffingskortingen in de loonbelasting; heffingskortingen in de inkomstenbelasting; inhoud van de opgaaf. 3 Tabellen 3.1 De kandidaat kan de wijze van heffing volgens de methode van inhouding op het loon en de methode van eindheffing omschrijven. 3.2 De kandidaat kan vaststellen in welke gevallen een van deze methoden verplicht is, dan wel in welke gevallen de werkgever of de inspecteur de keuze hebben. 3.3 De kandidaat kan van alle tabellen de inhoud omschrijven. 3.4 De kandidaat kan vaststellen wanneer welke tabel van toepassing is in concrete situaties. Hierbij komen aan de orde: overzicht tabellen; loontijdvak; heffingskortingen; herleidingsregels; eindheffing enkelvoudig tarief; eindheffing tabel (gebruteerd) tarief; eindheffing ingevolge de werkkostenregeling. 4 Afdrachtvermindering 4.1 De kandidaat kan aangeven dat de afdrachtverminderingen worden geregeld in de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen (WVA). 4.2 De kandidaat kan aangeven welke afdrachtverminderingen op de loonheffing in mindering gebracht kunnen worden. 4.3 De kandidaat kan aangeven aan welke voorwaarden voldaan moet zijn wil de inhoudingsplichtige recht hebben op een afdrachtvermindering. 4.4 De kandidaat kan in een gegeven casus de in mindering te brengen bedragen berekenen. 5 Naheffing, boetestelsel en bruteren 5.1 De kandidaat kan vaststellen onder welke voorwaarden een naheffingsaanslag kan worden opgelegd. 5.2 De kandidaat kan opzoeken of de boete tot op het juiste bedrag is opgelegd. Examenprogramma PDL Loonheffingen 2 (LH2) 3
5.3 De kandidaat kan berekenen hoe hoog de aanslag wordt, ingeval de aanslag niet verhaald wordt op de werknemer. 5.4 De kandidaat kan (bruteren) en aangeven wat er in dat geval gebeurt met de boete. 5.5 De kandidaat kan aangeven wanneer en over welke periode heffingsrente verschuldigd is. 5.6 De kandidaat kan aangeven wanneer strafrechtelijke vervolging mogelijk is. Hierbij komen onder andere aan de orde: voorwaarden naheffingsaanslag; narekenen naheffingsaanslag; bezwaar tegen naheffingsaanslag; invordering en naheffingsaanslag; verschuldigdheid heffingsrente; boete met en zonder verhaal op basis van wettekst (verzuimen, hoogte boete, kwalificatie; opzet/schuld, etc.); berekening naheffing in geval van eindheffing en brutering; kwijtschelding boete; strafrechtelijke vervolging. 6 Invordering en aansprakelijkheid 6.1 De kandidaat kan aangeven wie de loonheffingen invordert, op welke wijze dat gebeurt en binnen welke termijn. 6.2 De kandidaat kan voor zover het gaat om "normale" gevallen; in bijzondere situaties omschrijven hoe de belangrijkste regels luiden. Dat geldt ook indien de werkgever c.q. de werknemer aansprakelijk wordt gesteld voor eigen of andermans belastingen premieschuld. 6.3 De kandidaat kan vaststellen in welke gevallen er sprake is van ketenaansprakelijkheid, bestuurdersaansprakelijkheid dan wel inlenersaansprakelijkheid. 6.4 De kandidaat kan aangeven wanneer en over welke periode invorderingsrente verschuldigd is. De globale regels daarvan moet de kandidaat kunnen opzoeken. Hierbij behoren onder andere de volgende begrippen: invorderingsinstantie; invorderingsmaatregelen; invorderingstermijnen; invorderingsrente; verjaring; aansprakelijkheid werknemer; aansprakelijkheid werkgever; ketenaansprakelijkheid; bestuurdersaansprakelijkheid; inlenersaansprakelijkheid; G-rekening. 7 Uitkeringen, loonkostensubsidies en toeslagen 7.1 De kandidaat kan aangeven wat de kenmerkende verschillen zijn tussen: uitkeringen volksverzekeringen; uitkeringen werknemersverzekeringen; sociale voorzieningen. Examenprogramma PDL Loonheffingen 2 (LH2) 4
7.2 De kandidaat kan in hoofdlijnen aangeven wat de navolgende uitkeringen / verstrekkingen inhouden en onder welke voorwaarden deze worden toegekend: uitkering ZW, WW, WIA (IVA en WGA), Wazo, WAJONG, TW; uitkering AOW, Anw, AKW; verstrekkingen AWBZ / Zvw. 7.3 De kandidaat kan gegeven het premieloon werknemersverzekeringen, het uitkeringsloon werknemersverzekeringen berekenen. 7.4 De kandidaat kan aangeven waar de volgende uitkeringen moeten worden aangevraagd: ZW-uitkering; WW-uitkering; WIA/ Wazo/ WAJONG-uitkering; AOW/ Anw-uitkering; AKW-uitkering; Zvw/ AWBZ-verstrekking; TW-uitkering. 7.5 De kandidaat kan aangeven welke rechten en plichten bestaan met betrekking tot de re-integratie van uitkeringsgerechtigden en werknemers. 7.6 De kandidaat kan aangeven welke (loonkosten)subsidies en er zijn en reintegratie-instrumenten er zijn en wat de belangrijkste kenmerken daarvan zijn (rechten, voorwaarden, aanvraagprocedure). 7.7 De kandidaat kan aangeven dat het bij Wajong gaat om de Wet Werk en Arbeidsondersteuning jonggehandicapten. 7.8 De kandidaat kan vaststellen of er recht bestaat op: de zorgtoeslag; de huurtoeslag; de kinderopvangtoeslag; kindgebonden budget. 8 Arbeidsongeschiktheid 8.1 De kandidaat kan aangeven welke verplichtingen de werkgever heeft in geval van ziekte van een werknemer: loondoorbetaling; ziek en hersteldmelding; inschakeling Arbo-dienst / bedrijfsarts; re-ïntegratieverplichtingen; aanbieden van passende arbeid aan de werknemer. 8.2 De kandidaat kan aangeven in welke situatie recht bestaat op een uitkering ingevolge de ZW en gedurende welke periode dat recht bestaat. 8.3 De kandidaat kan aangeven in welke situatie recht bestaat op een uitkering ingevolge de WIA. Examenprogramma PDL Loonheffingen 2 (LH2) 5
8.4 De kandidaat kan herkennen, omschrijven en toepassen van de volgende begrippen: arbeidshandicap; premievrijstelling; premiekorting; premiekwijtschelding; premiedifferentiatie; verlenging van de wachttijd WIA; eigen risicodragerschap ZW / WIA; belanghebbende bij ZW -, WIA-, en Wazo-beslissing door UWV; vangnetgevallen; sanctie (boete) bij niet voldoen aan verplichtingen; deskundigenoordeel van UWV m.b.t. geschiktheid tot werken passende arbeid of re-integratie-inspanningen; referte-eis; arbeidsverledeneis; uitsluitingsgronden; samenloop van uitkering met inkomsten uit arbeid; taakverdeling tussen UWV en eigenrisicodrager bij uitkeringsverzorging; bezwaar en beroep bij uitkeringsbeslissingen van UWV en eigenrisicodrager. 9 Bezwaar en beroep 9.1 De kandidaat kan aangeven in welke gevallen, door wie, binnen welke termijn en bij welke instantie bezwaar kan worden gemaakt tegen de inhouding, afdracht van loonheffingen, naheffingsaanslagen, orde- en vergrijpboeten alsmede aansprakelijkstellingen. 9.2 De kandidaat kan aangeven wanneer beroep bij de rechter kan worden ingesteld, onder welke voorwaarden, binnen welke termijn en bij welke rechter. 9.3 De kandidaat kan de gevolgen aangeven voor de invordering, indien bezwaar of beroep wordt aangetekend. 9.4 De kandidaat kan aangeven in welke gevallen, door wie, binnen welke termijn en bij welke instantie bezwaar kan worden gemaakt tegen een beschikking van UWV. 9.5 De kandidaat kan aangeven wat onder beroep in cassatie wordt verstaan. 9.6 De kandidaat kan aangeven wanneer beroep, hoger beroep en cassatie bij de rechter kan worden ingesteld, onder welke voorwaarden, binnen welke termijn en bij welke rechter. 10 Overige regelingen 10.1 De kandidaat kan berekenen of het zinvol is een verzoek om voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen in te vullen en de gevolgen voor de werknemer verklaren in verband met de toepassing van de heffingskortingen. Examenprogramma PDL Loonheffingen 2 (LH2) 6
Examenprogramma PDL Loonheffingen 2 (LH2) 7
Examenlijn Diploma Module Versie 1.0 Loonadministratie Geldig vanaf 01-12-2012 Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL) Loonheffingen 2 (LH2) Vastgesteld op 28 augustus 2012 Vastgesteld door Toetsvorm Toetsduur Toegestane hulpmiddelen Bestuur Nederlandse Associatie voor Praktijkexamens Schriftelijk examen 150 minuten De Kleine Gids voor de Nederlandse sociale zekerheid Handboek /loonheffingen - downloadversie www.associatie.nl. Basiswoordenboek Nederlands zonder aantekeningen of markeringen Woordenboek Nederlands-vreemde taal/vreemde taal- Nederlands zonder aantekeningen of markeringen Rekenmachine Toetsmatrijs K= Kennisvragen B= Begripsvragen T= Toepassingsvragen Eind term Toetsterm Puntenverdeling in % Aantal vragen Vraagsoort min max min max % % % 1 1.1 t/m 1.10 10 30 2 8 Open vragen 2 4 2.1 t/m 2.3 3.1 t/m 3.4 4.1 t/m 4.4 5 6 5.1 t/m 5.6 6.1 t/m 6.4 7 8 7.1 t/m 7.8 8.1 t/m 8.4 9 10 9.1 t/m 9.6 10.1 10 30 2 8 Open vragen 10 30 2 8 Open vragen 10 30 2 8 Open vragen 10 30 2 8 Open vragen totaal 100 10 10 80 Examenprogramma PDL Loonheffingen 2 (LH2) 8