Installatie instructies Om HyperSoft V3.0 B20090310 te installeren volgende stappen uitvoeren : 1. Maak een backup van uw gegevens via HyperSoft Loon. Deze stap is zeer belangrijk aangezien er ingrijpende aanpassingen aan de databasestructuur plaatsvinden kunnen na de update geen backups meer teruggeplaatst worden van voor deze nieuwe versie! 2. Download en installeer HyperSoft loon v3.0 B20090310. De installatie van deze versie kan gevoelig langer duren dan bij voorgaande versies. Zeker de loondbupdater routine die de databasestructuur moet aanpassen kan geruime tijd lopen vooraleer deze voltooid is (tot 15 minuten is mogelijk) 3. Controleer na de installatie als U het programma kan opstarten en controleer indien U in de module loonberekeningen kan werken zonder probleem. 4. Maak opnieuw een backup van uw gegevens via HyperSoft Loon. U mag vanaf nu geen backups meer terugplaatsen van voor deze nieuw aangemaakte backup. 5. Lees aandachtig de overige instructies in deze handleiding vooraleer verder te werken in het HyperSoft Loon programma. Jobkorting Er bestaat enige onduidelijkheid omtrent de jobkorting en de wijze waarop deze berekend wordt en moet aangegeven worden aan de bedrijfsvoorheffing. In onderstaande sectie wordt getracht dit te verduidelijken : De Jobkorting is eigenlijk een forfaitaire vlaamse vermindering op de personenbelasting voor een bedrag van 250 of 300 EURO naargelang het belastbaar inkomen. Om te voorkomen dat deze voorziene vermindering pas in mindering wordt gebracht op de eindafrekening van de personenbelasting voor inkomstenjaar 2009 (aanslagjaar 2010) moet deze vermindering nu reeds in mindering worden gebracht van de bedrijfsvoorheffing van de lonen van februari 2009. Voor lonen van februari 2009 waarbij de berekende bedrijfsvoorheffing groter is dan de voorziene jobkorting (250 of 300 EUR) kan het bedrag van de jobkorting dus in één maal in mindering gebracht worden van de bedrijfsvoorheffing. Indien de bedrijfsvoorheffing van het loon voor februari 2009 lager ligt dan de voorziene jobkorting dan kan de jobkorting slecht in mindering worden gebracht voor het deel van de bedrijfsvoorheffing. (Het is in geen enkel geval toegestaan de verschuldigde bedrijfsvoorheffing te laten dalen onder 0). Dit wil zeggen dat indien de berekende bedrijfsvoorheffing voor het loon van februari 2009 lager ligt dan de maximale vermindering (250 of 300 EUR) dit maximaal kan verminderd worden met het bedrag van de bedrijfsvoorheffing zelf. (In dit geval wordt er op het loon van februari 2009 geen bedrijfsvoorheffing ingehouden, BV = 0). Het nog resterende bedrag van de jobkorting mag dan in mindering gebracht worden van de berekende bedrijfsvoorheffing van de lonen van maart 2009 en april 2009. Indien na deze 3 maanden de jobkorting nog steeds niet volledig in mindering gebracht kan worden van de bedrijfsvoorheffing zal de uiteindelijke afrekening gebeuren via de personenbelasting voor inkomstenjaar 2009 (aanslagjaar
2010) Dit gebeurt volledig automatisch. Noch de werkgever, noch de werknemer moet hiervoor een bijkomende actie ondernemen. Het bedrag aan ingehouden jobkorting zal ook niet afzonderlijk vermeld worden op de loonfiche 281.10 voor inkomstenjaar 2009. Het vak bedrijfsvoorheffing zal enkel de totale bedrijfsvoorheffing (dus de berekende bedrijfsvoorheffing BV vermindering) bevatten die werkelijk voor het personeelslid betaald werd. Enkele rekenvoorbeelden : Personeelslid met een belastbare basis van 1500 EURO (verrekening volledig in februari) Maand Belastbare Basis BV (Berekend) BV Vermindering BV (totaal) Feb 1500 312,50 300 12,50 Maa 1500 312,50 0 312,50 Apr 1500 312,50 0 312,50 Personeelslid met een belastbare basis van 1400 EURO (verrekening in februari en maart) Maand Belastbare Basis BV (Berekend) BV Vermindering BV (totaal) Feb 1400 268,06 268,06 0 Maa 1400 268,06 31,94 236,12 Apr 1400 268,06 0 268,06 Personeelslid met een belastbare basis van 800 EURO (verrekening ontoereikend) Maand Belastbare Basis BV (Berekend) BV Vermindering BV (totaal) Feb 800 48,46 48,46 0 Maa 800 48,46 48,46 0 Apr 800 48,46 48,46 0 Mei 800 48,46 0 48,46 (Het nog te goed aan jobkorting 300 (3*48,46) = 154,62 EUR zal automatisch verrekend worden via de personenbelasting in aanslagjaar 2010.) Wat is de jobkorting zeker niet! De jobkorting is geen extra netto loon. De jobkorting is geen extra bonus die bovenop het netto loon uitbetaald wordt. (Door een vermindering van de bedrijfsvoorheffing stijgt uiteraard het netto loon wel, maar de jobkorting is duidelijk een vermindering op de bedrijfsvoorheffing) Jobkorting in HyperSoft Loon V3.0 B20090213 De jobkorting werd in HyperSoft loon tijdens de berekening van de lonen van februari 2009 onmiddellijk in mindering gebracht ven het bedrag van de berekende bedrijfsvoorheffing. Enkel de totale bedrijfsvoorheffing wordt opgeslagen in de software.
In het vak bedrijfsvoorheffing staat dus de totale bedrijfsvoorheffing voor het loon van februari 2009 vermeld. Voor personeelsleden waarbij de berekende BV groter is dan de jobkorting zal er dus een positief getal in het vak bedrijfsvoorheffing staan. Voor personeelsleden waarbij de berekende BV kleiner is dan de jobkorting zal in het vak bedrijfsvoorheffing 0 staan. Het effectieve bedrag van de ingehouden jobkorting staat niet vermeld en werd ook niet afzonderlijk opgeslagen. Om het nu mogelijk te maken dat in de maanden maart en april 2009 de nog resterende jobkorting automatisch in mindering van de bedrijfsvoorheffing kan gebracht worden werd de software aangepast als volgt : In de berekeningsmodule zijn 2 bijkomende velden toegevoegd, nl. BV (Berekend) en BV (Vermindering). Het veld BV (totaal) bestond reeds. Hierdoor wordt voortaan de berekende vermindering afzonderlijk opgeslagen en kan op deze wijze gemakkelijk in de volgende maanden de nog resterende vermindering berekend worden. Structureel ziet dit eruit als volgt : BV (Berekend) BV (Vermindering) BV (Totaal) Waarbij BV (Totaal) = BV (Berekend) BV (Vermindering) Aangezien deze 2 velden nieuw zijn impliceert dit dat de lonen voor februari 2009 opnieuw berekend moeten worden via correctie berekeningen. Dit is de enige manier om ervoor te zorgen dat de berekende bedrijfsvoorheffing en het bedrag van de toegepaste jobkorting in de nieuwe velden worden opgeslagen Belangrijk is ook dat de lonen van februari 2009 moeten herberkend worden vooraleer de lonen van maart 2009 berekend worden. Wat gebeurt er tijdens een correctie berekening voor februari 2009? Een correctie berekening is eigenlijk een volledig nieuwe berekening van het loon waarbij uiteindelijk het verschil met de voorgaande berekening in alle vakken wordt geboekt. Het herberekenen van de lonen zal er voor zorgen dat in het vak BV (Vermindering) het bedrag van de jobkorting zal vermeld worden en dat ditzelfde bedrag ook in het vak BV (berekend) vermeld wordt Enkele rekenvoorbeelden : Personeelslid met een belastbare basis van 1500 EURO (verrekening volledig in februari) Huidige ber. FEB Correctie ber. FEB Verschil BV (Berekend) 12,50 312,50 300,00 BV (Vermindering) 0,00 300,00 300,00 BV (Totaal) 12,50 12,50 0,00 In de correctie berekening zal dus het vak BV (berekend) verhogen met de berekende jobkorting en de berekende jobkorting vermelden in het vak BV (Vermindering). Het vak BV (Totaal) wijzigt dus niet.
Personeelslid met een belastbare basis van 1400 EURO (verrekening in februari en maart) Huidige ber. FEB Correctie ber. FEB Verschil BV (Berekend) 0,00 268,06 268,06 BV (Vermindering) 0,00 268,06 268,06 BV (Totaal) 0,00 0,00 0,00 Het herberekenen van de lonen voor februari 2009 mbt het utsplitsen van de jobkorting zal dus niks wijzigen aan de totale bedrijfsvoorheffing en daardoor ook niet aan het netto loon. Opgelet!! In de praktijk zal het herberekenen van de lonen voor februari 2009 in de meeste gevallen wel zorgen voor een wijziging van het netto loon. (Lichte stijging). Dit is een gevolg van de gewijzigde berekening van de werkbonus. Zie hiervoor ook de sectie over de werkbonus. Op welke lonen wordt door de software automatisch een jobkorting berekend? In HyperSoft Loon kan de BV op verschillende manieren berekend worden. Automatisch via het principe van de gewone bezoldigingen Automatisch via het principe van de toevallige of periodieke vergoedingen (enkel cat3) Handmatig vast percentage Handmatig vast bedrag Tijdens de berekeningen van de lonen van februari 2009 werd enkel voor de lonen welke automatisch via het principe van de gewonen bezoldigingen worden berekend een jobkorting toegepast. In de nieuwe versie wordt de jobkorting toegepast in alle gevallen uitgezonderd de automatische berekening via het principe van toevallige of periodieke vergoedingen. Opmerkingen per toegepast principe : Automatisch via het principe van de gewone bezoldigingen Jobkorting wordt automatisch berekend. Automatisch via het principe van de toevallige of periodieke vergoedingen (enkel cat3) In dit geval wordt er geen jobkorting berekend. Reden hiervoor is dat deze schaal in principe enkel mag toegepast worden voor personeelsleden welke reeds een andere job uitoefenen. In dit geval wordt deze methode van BV berekenen toegepast om ervoor te zorgen dat de berekende lonen belast zouden worden. (Dit wordt bijvoorbeeld toegepast voor leerkrachten welke busbegeleiding verzorgen) In cat3 - busbegeleiding kan er gekozen worden om de BV automatisch te berekenen via het principe van gewone bezoldigingen of via het principe van toevallige vergoedingen. In principe moeten alle busbegeleiders belast worden via het principe van de gewone bezoldigingen. (Dit is zeker het geval voor busbegeleiders welk geen andere job uitoefenen) Indien echter leerkrachten busbegeleiding verzorgen worden deze bijkomende vergoedingen niet belast. Dit kan dan opgelost worden door de te belasten via het principe van toevallige of periodieke vergoedingen.
Handmatig vast percentage In dit geval wordt de jobkorting ook automatisch berekend. Het kan wel zijn dat de jobkorting 0 is indien de belastbare basis ontoereikend is : een rekenvoorbeeld, Stel ingegeven vast % van 15% toepassen Belastbare basis BV (Berekend) BV (Vermindering) BV (Te Betalen) 400 50,00 0,00 50,00 In dit geval wordt er geen jobkorting toegepast omdat niet aan alle voorwaarden voor een jobkortng wordt voldaan, nl. de belastbare basis moet minimaal 458,33 EUR (5500/12) bedragen. Handmatig vast bedrag In dit geval wordt de jobkorting ook automatisch berekend. Het kan wel zijn dat de jobkorting 0 is indien de belastbare basis ontoereikend is : een rekenvoorbeeld, Stel ingegeven vast bedrag van 150,00 toepassen Belastbare basis BV (Berekend) BV (Vermindering) BV (Te Betalen) 400 150,00 0,00 150,00 In dit geval wordt er geen jobkorting toegepast omdat niet aan alle voorwaarden voor een jobkortng wordt voldaan, nl. de belastbare basis moet minimaal 458,33 EUR (5500/12) bedragen. Voor alle principes waarbij de jobkorting automatisch wordt berekend zal de jobkorting in maart 2009 en april 2009 verder berekend worden indien de BV van februari 2009 ontoereikend is. Jobkorting mbt maandelijkse aangifte van de bedrijfsvoorheffing Voor de maandelijkse aangiften van de bedrijfsvoorheffing (274 formulieren) voor februari 2009 moeten er 2 afzonderlijke aangiftes gebeuren. Ook in de maanden maart en april 2009 moeten er 2 afzonderlijke aangiftes gebeuren indien in deze maanden nog jobkortingen (BV Verminderingen) toegepast werden. De eerste aangifte moet volgende gegevens bevatten : In het vak belastbare inkomsten : de totale som van de belastbare inkomsten van de maand In het vak verschuldigde bedrijfsvoorheffing : de totale som van berekende bedrijfsvoorheffing. (Dus de som de bedrijfsvoorheffing inclusief de jobkorting) De tweede aangifte moet volgende gegevens bevatten : In het vak aard der inkomsten : De code 70 In het vak belastbare inkomsten : Bedrag gelijk aan nul
In het vak verschuldigde bedrijfsvoorheffing : Het bedrag van de berekende jobkorting voor deze maand in negatief. U kan de waarden van belastbare inkomsten, de BV (Berekend), de BV (Vermindering) en het BV (Totaal) terugvinden op de verzamelstaten. Onder de som van de BV staan deze getallen uitgesplitst. De getallen zijn ook terug te vinden in Afdrukken -> Totaaloverzichten -> Totaaloverzicht per maand en in Afdrukken -> Verzamelstaat -> Globale verzamelstaat (laatste pag.) Voorbeeld : Uit globale verzamelstaat : Belastbare basis : BV (Berekend) : BV (Vermindering) : BV (Totaal) : 100000 EUR 20000 EUR 6500 EUR 13500 EUR Aangifte 1 Aangifte 2 Aard der inkomsten 10 (Gewone bezoldigingen) 70 (Vlaamse forf. Verm) Belastbare inkomsten 100000 0 Verschuldigde BV 20000-6500 U moet enkel het verschil aan verschuldigde BV tussen beide aangiftes betalen (dus 13500 EUR) In welke maand correctieberekeningen opnemen? Februari 2009 Indien uw actieve maand nog op februari staat kan U ervoor kiezen om alle correctieberekeningen nog op te nemen op verzamelstaten van februari 2009. Indien U ondertussen al een aangifte van BV uitgevoerd heeft voor februari 2009 zal u hiervan een herziening moeten doorsturen. Boekhoudkundig moeten uiteraard ook nog deze bijkomende correcties in februari geboekt worden. Maart 2009 Indien u de correctieberekeningen opneemt in verzamelstaten van maart 2009 dan kan u zodra maart volledig afgesloten wordt de 2 aangiftes versturen zoals hierboven besproken. (Voor februari blijft dan enkel de eerste aangifte bestaan.) Opmerking!!! Indien u alle correctie berekeningen van lonen februari nog op verzamelstaten van februari 2009 wil opnemen moet u opletten dat er geen negatieve nettolonen voorkomen in de opgenomen berekeningen in de verzamelstaten. (Door de gewijzigde werkbonus berekening kan in sommige gevallen het netto loon iets lager uitvallen tijdens de correctie berekening dan voorheen). Deze berekeningen zullen dan toch in verzamelstaten van maart 2009 moeten opgenomen worden om de negatieve netto lonen in mindering te brengen van de berekende lonen van maart 2009.
Werkbonus De werkbonus is een vermindering van de RSZ werknemer die toegepast wordt om de laagste lonen minder te belasten met RSZ. De berekeningswijze van de vermindering werd gewijzigd met ingang vanaf 1 oktober 2008. De berekeningen gebeuren voortaan via volgende waarden : S (refertemaandloon) R (Basisbedrag in EUR) < = 1387,49 175,00 > 1387,49 en <= 1693,50 175,00 (0,2798 x (S 1387,49) > 1693,50 en <= 2203,72 143,00 (0,1752 x (S 1387,49) > 2203,72 0 De wijziging houdt voornamelijk in dat indien het referteloon <= 1693,50 EUR de vermindering lichtjes stijgt. In de praktijk zal het nettoloon met deze nieuwe berekeningswijze stijgen met een bedrag tussen 0,01 en 7,00 EUR. (uit simulaties blijkt dat de gemiddelde stijging van de werkbonus 1,56 EUR bedraagt) In sommige gevallen kan het verhogen van deze vermindering een verlaging van het nettoloon tot gevolg hebben. (In dit geval stijgt de belastbare basis naar een iets hogere schaal waardoor de in te houden bedrijfsvoorheffing groter is dan de verhoging van de werkbonus. Hierdoor ontstaat een negatief netto loon). Voor welke maanden lonen herberekenen? In principe kan U voor alle maanden vanaf oktober 2008 de lonen herberekenen met betrekking tot de werkbonus. Echter werden deze lonen allemaal al berekend met een werkbonus volgens de berekeningswijze die op dat ogenblik bekend was. (U moet zich afvragen indien het dus nodig is om deze maanden allemaal te gaan herberekenen of niet) De lonen van februari 2008 moeten reeds herberekend worden mbt tot de jobkorting. Dus deze worden dan ook automatisch herberekend mbt de werkbonus. Opmerking!! Indien tijdens het corrigeren van lonen blijkt dat het netto loon negatief is kan U de betreffende correctie eventueel niet uitvoeren. Dit mag echter niet voor correcties van februari 2008 aangezien in dit geval ook de jobkorting herberrekend moet worden.