V Federale Overheidsdienst AANGIFTE IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING FINANCIËN AANSLAGJAAR 2015 (Boekjaren op 31 december 2014 of in 2015 voor 31 december afgesloten) RESERVES OEFENING 11 HERWAARDERINGSMEERWAARDEN METHODE 1 Boekjaar van 01/01/2014 tot 31/12/2014 A. BELASTBARE GERESERVEERDE WINST Belastbare reserves in het kapitaal en belastbare uitgiftepremies 1001 Belastbaar gedeelte van de herwaarderingsmeerwaarden 1004 Wettelijke reserves 1005 Onbeschikbare reserves 1006 Beschikbare reserves 1007 10.000,00 Overgedragen winst of verlies (+) / (-) 1008-10.000,00 Liquidatiereserve 1012 Belastbare voorzieningen 1009 Andere in de balans vermelde reserves 1010 Toestand Toestand begin BT einde BT 1/01/2014 31/12/2014 Overboeking van "Hermwaarderingsmeerwaarden" naar "Beschikbare resrves" Dit betreft de jaarlijkse afschrijving op de herwaarderingsmeerwaarde Andere belastbare reserves 1011 Onzichtbare reserves - belastbare waardeverminderingen 1020 - overdreven afschrijvingen 1021 - andere onderschatten van activa 1022 - overschattingen van passiva 1023 Belastbare reserves (+) (-) 1040 0,00 0,00 Aanpassingen in meer van de begintoestand der reserves - meerwaarden op aandelen 1051 - terugnemingen van vroegere in verworpen uitgaven opgenomen waardeverminderingen op aandelen 1052 - definitieve vrijstelling tax shelter 1053 - vrijstelling gewestelijke premies en kapitaal- en intressubsidies 1054 - definitieve vrijstelling winst voortvloeiend uit homologatie reorganisatieplan 1055 - andere 1056 Aanpassingen in min van de begintoestand der reserves 1061 Belastbare reserves na aanpassing van de begintoestand der reserves (+) (-) 1070 0,00 0,00 Belastbare gereserveede winst (+) (-) 1080 0,00
VRIJGESTELDE GERESERVEERDE WINST Toestand Toestand begin BT einde BT 1/01/2014 31/12/2014 Waardeverminderingen op handelsvorderingen 1101 Voorzieningen voor risico's en kosten 1102 Uitgedrukte niet-verwezenlijkte meerwaarden 1103 Verwezenlijkte meerwaarden : Gespreid te belasten verwezenlijkte meerwaarden : Gespreid te belasten meerwaarden op bepaalde effecten 1111 Gespreid te belasten meerwaarden op MVA en IVA 1112 190.000,00 Andere verwezenlijke meerwaarden 1113 Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen 1114 Meerwaarden op binnenschepen 1115 Meerwaarden op zeeschepen 1116 Investeringsreserve 1121 Tax shelter erkende audiovisuele werken 1122 Winst uit de homogoatie van een reorganisatieplan en vaststelling van een minnelijk akkoord 1123 Andere vrijgestelde bestanddelen 1124 Vrijgestelde gereserveerde winst 0,00 190.000,00 VERWORPEN UITGAVEN Niet aftrekbare belastingen 1201 Gewestelijke belastingen, heffingen en retributies 1202 Geldboeten, verbeurdverklaringen en straffen van alle aard 1203 Niet aftrekbare pensioenen, kapitalen, werkgeversbijdragen en -premies 1204 Niet aftrekbare autokosten en minderwaarden op autovoertuigen 1205 Autokosten t.b.v. het voordeel van alle aard 1206 Niet aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken 1207 Niet aftrekbare restaurantkosten 1208 Kosten voor niet-specifieke beroepskledij 1209 Overdreven interesten 1210 Interesten met betrekking tot een gedeelte van bepaalde leningen 1211 Abnormale of goedgunstige voordelen 1212 Sociale voordelen 1214 Voordelen uit maaltijd-, sport-, cultuur- of ecocheques 1215 Liberaliteiten 1216 Waardeverminderingen en minderwaarden op aandelen 1217 Terugnemingen van vroegere vrijstellingen 1218 Werknemersparticipatie 1219 Vergoeding ontbrekende coupon 1220 Kosten tax shelter erkende audiovisuele werken 1221 Gewestelijke premies en kapitaal- en intrestsubsidies 1222 Niet-aftrekbare betalingen naar bepaalde Staten 1223 Andere 1225 Niet verantwoorde kosten of voordelen van alle aard begrepen in een ten name van de verkrijger gevestigde aanslag 1239 Totaal der verworpen uitgaven : 1240 0,00 UITGEKEERDE DIVIDENDEN Gewone dividenden 1301 Verkrijging van eigen aandelen 1302 Overlijden, uittredeing of uitsluiting van een vennoot 1303 Verdeling van maatschappelijk vermogen 1304 Uitgekeerde dividenden 1320 0,00
UITEENZETTING VAN DE WINST Belastbare gereserveerde winst 1080 0,00 Verworpen uitgaven 1240 0,00 Uitgekeerde dividenden 1320 0,00 Resultaat van het belastbare tijdperk (+) (-) 1410 0,00 Werkelijk resultaat uit zeescheepvaart waarvoor de winst wordt vastgesteld op basis van tonnage (+) (-) 1411 Werkelijk resultaat uit activiteiten waarvoor de winst niet wordt vastgesteld op basis van tonnage (+) (-) 1412 PN 0,00 Bestanddelen van het resultaat waarop de aftrekbeperking van toepassing is : 1420 0,00 Meerwaarden op aandelen belastbaar tegen 0,40 % : 1424 Verkregen abnormale of goedgunstige voordelen en verkregen financiële voordelen of voordelen alle aard 1421 Niet-nalevering investeringsverplichting of onaantastbaarheidsvoorwaarde voor de investeringsreserve 1422 Autokosten ten belope van het voordeel van alle aard (1206) 0,00 Werknemersparticipatie (overdracht van regel 043) (1219) Kapitaal- en intrestsubsidies in het kader van steun aan de landbouw 1423 Resterend resultaat (+) (-) 1430 0,00 Bij verdrag Niet bij verdrag Belgisch vrijgesteld vrijgesteld Verdeling volgens oorsprong Resterend resultaat volgens oorsprong (+) (-) 1431 0,00 Aftrekken van de resterende winst Niet-belastbare bestanddelen 1432 0,00 Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten 1433 0,00 Aftrek voor octrooi-inkomsten 1434 Aftrek voor risicokapitaal 1435 Vorige verliezen 1436 Investeringsaftrek 1437 Aftrek voor risico kapitaal dat werd overgedragen van de vorige belastb 1438 Resterende winst volgens oorsprong 1450 0,00 0,00 Belastbare grondslag Belastbaar tijdperk Belastbaar tegen gewoon 1460 0,00 Resterende winst (1450) 0,00 Winst uit zeescheepvaart, vastgesteld op basis van tonnage 1461 Verkregen abnormale of goedgunstige voordelen (1421) Niet-nalevering investeringsverplichting of onaantastbaarheidsvoorwaarde voor de investeringsreserve (1422) Autokosten ten belope van het voordeel van alle aard (1206) 0,00 Werknemersparticipatie (overdracht van regel 043) (1219) Meerwaarden op aandelen belastbaar tegen 25% 1465 Belastbaar tegen exit tax (16,5%) 1470 Meerwaarden op aandelen belastbaar tegen 0,40 % (1424) 0,00 Kapitaal- en intrestsubsidies in het kader van steun aan de landbouw, belastbaar tegen 5% 1481 AFZONDERLIJKE AANSLAGEN Afzonderlijke aanslag van de niet-verantwoorde kosten of voordelen van alle aard, de verdoken meerwinsten en de 1506 financiële voordelen of voordelen van alle aard, tegen 50% Afzonderlijke aanslag van de niet-verantwoorde kosten of voordelen van alle aard, de verdoken meerwinsten en de 1507 financiële voordelen of voordelen van alle aard, tegen 100% Afzonderlijke aanslag van de belaste reserves ten name van erkende kredietinstellingen, tegen het van 34% Afzonderlijke aanslag van de belaste reserves ten name van erkende kredietinstellingen, tegen het van 28% 1502a 1502b Afzonderlijke aanslag van de uitgekeerde dividenden t.n.v. vennootschappen die krediet voor ambachtsoutillage verstrekken 1503 Fairness Tax 1504 Afzonderlijke aanslag van het gedeelte van de boekhoudkundige winst dat is overgeboekt naar de liquidatiereserve 1508
AANVULLENDE HEFFING ERKENDE DIAMANTHANDELAARS EN TERUGBETALING VAN HET VOORHEEN VERLEENDE BELASTINGKREDIET VOOR ONDERZOEK EN ONTWIKKELING EN AFONDERLIJKE AANSLAG OP DE VOORZIENINGEN VOOR AANVULLENDE IPT Aanvullende heffing erkende diamanthandelaars 1531 Terugbetaling van een gedeelte van voorheen verleende belastingkrediet voor O & O 1532 Afzonderijke aanslag op de voorzieningen gevormd in uitvoering van aanvullende IPT 1533 NIET-BELASTBARE BESTANDDELEN Vrijgestelde giften 1601 Vrijstelling aanvullend personeel 1602 Vrijstelling bijkomend personeel KMO 1603 Vrijstelling stagebonus 1604 Andere niet-belastbare bestanddelen 1605 Niet-belastbare bestanddelen 1610 0,00 DEFINITIEF BELASTE INKOMSTEN EN VRIJGESTELDE ROERENDE INKOMSTEN Waarden belegd in : Belgische inrichtingen Buitenlandse inrichtingen Totaal 1. Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten verkregen uit aandelen : a) Inkomsten als bedoeld in art. 202 1 1 en 3, toegekend door EU-dochteronderneming : - Belgische inkomsten : - Buitenlandse inkomsten : b) Andere inkomsten : - Belgische inkomsten : - Buitenlandse inkomsten : nettobedrag : 1631 0,00 0,00 0,00 roerende voorheffing : 1632 0,00 0,00 0,00 nettobedrag : 1633 0,00 0,00 0,00 roerende voorheffing : 1634 0,00 0,00 0,00 nettobedrag : 1635 0,00 0,00 0,00 roerende voorheffing : 1636 0,00 0,00 0,00 nettobedrag : 1637 0,00 0,00 0,00 roerende voorheffing : 1638 0,00 0,00 0,00 2. Vrijgestelde roerende inkomsten, andere dan onde 1 en 6 1639 0,00 0,00 0,00 3. Subtotaal 1640 0,00 0,00 0,00 4. Kosten (5%) 1641 0,00 0,00 0,00 5. Verschil 1642 0,00 0,00 0,00 Inkomsten uit niet-vergoede inbrengen i.g.v. fusie en splitsing 1643 0,00 0,00 0,00 Vrijgestelde roerende inkomsten uit effecten 1644 0,00 0,00 0,00 van bepaalde herfinancieringsleningen Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten 1655 0,00 0,00 0,00 OVERDRACHT DBI-AFTREK 1. Saldo van de overgedragen DBI-aftrek 1701 2. Bedrag van de DBI-aftrek van het belastbare tijdperk dat overdraagbaar is naar het volgende belastbare tijdperk 1702 + 3. Bedrag van de sub 1 bedoelde DBI-aftrek dat werkelijk van het belastbare tijdperk wordt afgetrokken 1703-4. Saldo van de DBI-aftrek dat overdraagbaar is naar het volgende belastbare tijdperk 1704 0,00 COMPENSEERBARE VERLIEZEN Saldo van de compenseerbare verliezen (-) 1721 Gecompenseerde verliezen negatief ingeven 1723 Verlies van het belastbare tijdperk (-) 1722 Over te brengen naar het volgende belastbare tijdperk (-) 1730 0,00 OVERDRACHT AFTREK VOOR RISICOKAPITAAL 1. Saldo van de overgdragen aftrek voor risicokapitaal 1711 2. Saldo van de aftrek voor risicokapitaal dat overdraagbaar is naar het volgende BT 1712
TARIEF VAN DE BELASTING De vennootschap kan bij uw weten aanspraak maken op het verminderd? 1751 De vennootschap is ofwel een vennootschap die krediet voor ambachtsoutillage mag verstrekken 1752 VOORAFBETALINGEN A. Heeft deze aangifte betrekking op één van de eerste drie boekjaren vanaf de oprichting van de vennootschap en voldoet ze aan de voorwaarden van art. 215? JA / NEEN B. Totaal in aanmekering te nemen bedrag als voorafbetalingen : 1810 0,00 Voorafbetaling eerste kwartaal 1811 0,00 Voorafbetaling tweede kwartaal 1812 0,00 Voorafbetaling derde kwartaal 1813 0,00 Voorafbetaling vierde kwartaal 1814 0,00 VERREKENBARE VOORHEFFINGEN 1. Niet terugbetaalbare voorheffingen a) Fictieve roerende voorheffing 1831 b) Forfaitair gedeelte van buitenlandse belasting 1832 c) Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling 1833 e) Totaal van de niet-terugbetaalbare voorheffingen 0,00 2. Terugbetaalbare voorheffingen a) Werkelijke of fictieve roerende voorheffing op Belgische DBI 1841 b) Roerende voorheffing op Belgische definitief belaste liquidatieboni 1842 c) Roerende voorheffing op buitenlandse DBI 1843 d) Roerende voorheffing op andere liquidatieboni 1844 e) Roerende voorheffing op dividenden 1845 f) Andere terugbetaalbare roerende voorheffing 1846 Totaal van de terugbetaalbare voorheffingen 1850 0,00 TAX SHELTER Is de vennootschap een binnenlandse vennotschap voor produktie van audiovisuele werken als bedoeld in art. 194ter die een raamovereenkomst voor de produktie van een erkend Belgisch audiovisueel werk heeft gesloten? (JA of NEEN) NEEN GROOTTE VAN DE VENNOOTSCHAP Inlichtingen ter beoordeling kleine vennootschap Gegevens met betrekking tot het belastbaar tijdperk De vennootschap is verbonden met één of meer andere vennootschappen? 1871 JA/NEEN De gegevens op niet-geconsolideerde basis vermelden, tenzij de vennootschap verbonden is met één of meerdere andere vennootschappen, dan die gegevens op geconsolideerde basis vermelden jaargemiddelde van het personeelsbestand : 1872 Jaaromzet (exclusief BTW) : 1873 Balanstotaal : 1874 De vennootschap beantwoordt aan de criteria kleine vennootschap met betrekking tot het laatste belastbaar tijdperk De vennootschap beantwoordt aan de criteria kleine vennootschap met betrekking tot het voorlaatste belastbaar tijdperk JA/NEEN JA/NEEN
BEREKENING VENNOOTSCHAPSBELASTING normaal verlaagd Fiscaal resultaat 0,00 0,00 Belastbaar tegen normaal : 33,00% 0,00 Belastbaar tegen verlaagd : 0-25.000 24,25% 0,00 25.000-90.000 31,00% 0,00 90.000-322.500 34,50% 0,00 0,00 0,00 Crisisbijdrage 3,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 Niet-terugbetaalbare voorheffing 0,00 0,00 Roerende voorheffing 0,00 0,00 0,00 0,00 Vermeerdering 2,25% 0,00 0,00 negatief ingeven Vermindering VA1 3,00% 0,00 0,00 0,00 Vermindering VA2 : 2,50% 0,00 0,00 0,00 Vermindering VA3 2,00% 0,00 0,00 0,00 Vermindering VA4 1,50% 0,00 0,00 0,00 Totaal voorafbetaling : 0,00 0,00 0,00 Regel 175 : 0,00 Werkelijke vermeerdering: mag niet negatief zijn Verschil : 0,00 Te betalen belasting : 0,00 0,00 Vermeerdering : 0,00 0,00 Roerende voorheffing : moet negatief getal zijn 0,00 0,00 Niet-terugbetaalbare voorheffing : moet negatief getal zijn 0,00 0,00 Voorafbetalingen : moet negatief getal zijn 0,00 0,00 GERAAMDE BELASTINGEN : 0,00 0,00 normaal verlaagd