Een Goede Start met de Belastingdienst Ga alvast naar belastingdienst.nl/starters 3 april 2015 @BDzakelijk Programma Online informatie Administratie Ondernemen en BTW Pauze Ondernemen en inkomstenbelasting 2 1
www.belastingdienst.nl/starters 3 Administratie bijhouden agenda uren registratie kasboek kilometerregistratie kilometers nota s bankafschriften Administratie verkoopboek verkoopboek facturen privéopnameopnamen bonnetjes software, bestanden etc etc. 4 software, 2
Passend bij de onderneming Controleerbaar Administratie De belangrijkste regels Actueel en raadpleegbaar Bewaarplicht 7 jaar 5 Wanneer vraagt u een btw-nummer aan? Als u ondernemer bent voor de btw. Criteria: U hebt zelfstandig een bedrijf of beroep U behaalt regelmatig omzet U doet dat buiten de gezins- en hobbysfeer 6 3
Hoe vraag ik een btw-nummer aan? Inschrijven in Handelsregister bij KvK Btw-nummer in bevestigingsbrief Gebruikersnaam Wachtwoord OF Formulier: opgaaf Startende ondernemer Btw-nummer in bevestigingsbrief Gebruikersnaam Wachtwoord 7 Ondernemer en btw Belaste prestaties leveringen van goederen verrichten van diensten Drie tarieven 21%, 6% en 0% Vrijstellingen Voorbelasting (aftrek btw) Internationaal 8 4
9 Facturen Verplicht naar andere ondernemers Kopie bewaren in de administratie Wat moet er op een factuur staan? 10 5
VOF Company Name Prinses Beatrixlaan 512 2595BL Den Haag KvK nummer: 12345678 BTW nummer: NL123456789B01 FACTUUR Advieskantoor USB Lekkerweg 12 1320 WG IJmuiden Den Haag, 02 april 2015 Betreft: levering usb-sticks d.d. 30 maart 2015 Factuurnummer.: 20150002 Klantnummer: 1244567 Aan u geleverd: (omschrijving van de dienst/levering) 100 usb-sticks met uw bedrijfslogo à 24,90-2.490,- Bezorgkosten 10,- Totaal exclusief btw. 2.500,- Btw 21% 525,- Totaal door u te voldoen 3.025,- Gaarne betaling binnen 14 dagen o.v.v. factuurnummer op ons rekeningnummer Omzetbelasting NL12BANK0123456789 t.n.v. V.O.F. Company Name. Administratie en btw Waarom al die informatie op de factuur? Aftrek btw (voorbelasting) 12 6
Ondernemer en btw De kleineondernemersregeling (KOR) (Mogelijk) recht op vermindering per saldo te betalen btw Bedrag is per jaar (4 e kwartaal definitief berekenen) 0 1.345 vermindering > 1.883 volledig gedeeltelijk geen Let op: er zijn uitzonderingen! KOR-voordeel is wel weer winst! 13 14 7
Aangifte btw log in Gebruikersnaam Wachtwoord vul in Elk kwartaal betaal Binnen een maand 15 16 8
van.der.zon.@zon.nl 18 9
BTW alert-app Altijd op tijd met je btw-aangifte 19 10
21 22 11
23 24 12
25 Ondernemerschap inkomstenbelasting Bron van inkomen U levert product/dienst buiten gezins- of hobbysfeer U wilt winst maken Winst is redelijkerwijs te verwachten Ja Winst uit onderneming Zelfstandigheid Hoogte winst of omzet Aantal opdrachtgevers Risico. Ja Ondernemer inkomstenbelasting Nee Resultaat uit overige werkzaamheden 26 13
Ondernemerschap Ondernemer Inkomstenbelasting Investeringsaftrek (28%) (Bij investeringen > 2.300 per jaar) MKB-winstvrijstelling (14%) Urencriterium meer dan 1.225 uur per jaar: Zelfstandigenaftrek 7.280 Startersaftrek 2.123... 27 VAR Verklaring arbeidsrelatie Geeft duidelijkheid over karakter arbeidsrelatie VAR WUO vrijwaart opdrachtgever van loonheffingen over uw werk (zekerheid) 28 14
VAR: 4 soorten Loondienst DGA: directeur grootaandeelhouder WUO: winst uit onderneming ROW: resultaat overige werkzaamheden 29 VAR Online aanvragen via belastingdienst.nl/starters 1 jaar geldig Voor elk soort werk een eigen VAR Geef opdrachtgever kopie 30 15
(Aftrekbare) kosten en fiscale voordelen Zakelijke kosten aftrekbaar Zakelijke kosten aftrekbaar Winst uit onderneming Resultaat uit overige werkzaamheden Investeringsaftrek (28%) MKB-winstvrijstelling (14%) Urencriterium 1.225 uur Zelfstandigenaftrek ( 7.280) Startersaftrek ( 2.123)... 31 (Aftrekbare) kosten Zakelijke kosten: volledig aftrekbaar soms beperkt of niet aftrekbaar Privékosten: niet aftrekbaar Gemengde kosten: splitsen zakelijk / privé Zakelijke kosten gemaakt vóór de start 32 16
33 34 17
Inkomsten belasting De auto van de zaak: auto staat op balans De auto privé: auto staat niet op balans Alle autokosten aftrekbaar < 500 km privé (sluitende rittenregistratie): geen bijtelling privé-gebruik Autokosten: 0,19 per zakelijke km (kilometeradministratie) Privégebruik > 500 km: corrigeren (bijtelling privégebruik)= % catalogusprijs 35 Woon-werkverkeer is zakelijk Hebt u een bestelauto? Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto Verklaring onbeperkt in tijd Zelf intrekken Per kenteken Geen kilometeradministratie Maar toezicht 36 18
Btw Auto van de zaak Auto privé Welke btw is aftrekbaar? Btw op aankoop auto Btw op kosten brandstof en onderhoud X Btw op kosten brandstof en onderhoud Moet u privégebruik corrigeren? Werkelijk privé-gebruik Anders: 2,7% catalogusprijs Werkelijk privé-gebruik Anders: 1,5% catalogusprijs 37 Let op: woon-werkverkeer is privé! 38 19
Er zijn nog meer situaties. Lees altijd de? toelichting 39 Zorgverzekeringswet Nominale premie rechtstreeks betalen aan zorgverzekeraar. Daarnaast nog een inkomensafhankelijke eigen bijdrage van 4,85% over: loon winst resultaat uit overige werkzaamheden periodieke uitkeringen Bij loon en periodieke uitkeringen wordt de eigen bijdrage ZVW ingehouden door de werkgever of de uitkeringsinstantie. Maximumbijdrage-inkomen 51.976 40 20
Resultaat uit overige werkzaamheden Particuliere aangifte (blijven) doen Log in op Mijn Belastingdienst 41 @BDzakelijk 42 21
43 Winst uit onderneming Inloggen voor ondernemers 44 22
Aangifte doen log in Gebruikersnaam Wachtwoord vul in Inkomstenbelasting (jaarlijks) 45 46 23
http://aangiftehulp.ondernemersplein.nl/ 47 Voorbeeld inkomstenbelasting 2015 Omzet 85.000 Inkoopwaarde van de omzet 39.000 -/- Brutowinst 46.000 Kosten: Huur 12.000 Reclamekosten 1.040 Autokosten 950 Boete btw 61 Representatiekosten 2.000 Afschrijving 540 + 16.591 -/- Nettowinst 29.409 Niet aftrekbare kosten: Respresentatiekosten (26,5% * 2.000) 530 Boete btw 61 + 591 + Nettowinst (fiscaal) 30.000 48 24
Tips Reserveer tijdig voor betalingen Beoordeel uw voorlopige teruggaaf Beoordeel uw Toeslagen 49 Samenvattend Btw-nummer: zelfstandig, bedrijf of beroep, regelmatig Administratie: overzichtelijk, raadpleegbaar, actueel Aangifte: digitaal (btw en inkomstenbelasting) Ondernemerschap, aftrekposten en urencriterium VAR: online, elk jaar, voor elk soort werk 50 25
Nog vragen? Ga naar Belastingdienst.nl/starters Ondernemersplein.nl YouTube.com/ belastingdienst Handboek Ondernemen @BDZakelijk hallo.kvk.nl Higherlevel.nl GoeieVraag.nl 51 Succes met uw onderneming! Help ons verbeteren! Graag enquête invullen. @BDzakelijk 26