Fiscale eindejaarstips Accountantskantoor Utrecht B.V. www.acckantoorutrecht.nl Jan Speld en Jan Verwoert
Eindejaarstips 2012 Doteren aan Fiscale Oudedagsreserve tot maximaal 9.382 (vorig jaar 11.882) of 12% van de gerealiseerde winst. Zorg voor goede vastlegging van de uren besteed aan de onderneming. Denk ook aan aquisitieuren, reistijd, administratie etc. Indien voldaan wordt aan urencriterium (1.225 uur) dan kunt u gebruik maken van de ondernemersaftrek ad 7.280.
Eindejaarstips 2012 (vervolg) Daarnaast mogelijk nog startersaftrek ad 2.123. Let op! Partner werkt mee. Mogelijkheden: - daadwerkelijk ondernemer maken via VOF - arbeidsvergoeding minimaal 5.000 of - gebruik maken van de meewerkaftrek
Eindejaarstips 2012 (vervolg) Winst doorschuiven en profiteren in 2013 van hogere MKB-winstvrijstelling De winstaftrek van 12 % (is winst na aftrek ondernemersaftrek) stijgt naar 14% U kunt dit realiseren door bijvoorbeeld de vrij- val van de oudedagsreserve of de herinvesteringsreserve uit te stellen tot na 1 januari 2013.
Eindejaarstips 2012 (vervolg) Andere mogelijkheden om het belastbaar inkomen in box 1 te verlagen zijn: - rente hypotheek voor een halfjaar vooruitbetalen - lijfrente betalen of banksparen - vooruitbetalen van particuliere arbeidsongeschiktheidverzekering - naar voren halen van geplande investeringen indien u niet voldoet aan het investeringsbedrag van 2.300. - Voertuigen met een zeer lage CO2 uitstoot komen ook in aanmerking voor de kleinschaligheidstoeslag. Denk aan Vamil verklaring voor elektrische auto s (Bijv. Volvo V60 Plug-in Hybrid)
DRUK UW BOX 3 INKOMEN met ingang van 1 januari 2013 zal de overheid een vermogenstoets toepassen bij de toekenning van de zorgtoeslag en het kind gebonden budget. Indien box 3 inkomen hoger is dan 80.000 plus heffingsvrij vermogen dan geen recht op toeslag. Mogelijkheden om te drukken zijn: Hypotheek vervroegd aflossen (nadeel geen hypotheekrente aftrek) Schenken aan kinderen 5.030 vrij Eenmalig schenking kinderen tussen 18 t/m 34 jaar (wordt 40 jaar) 24.144 Voor eigen woning of kostbare studie of opleiding 50.300 Voor eigen woning 26.156 (als reeds eenmalig is geschonken) Overige verkrijgers 2.012
Vermogensplanning Kinderen helpen met hypothecaire geldlening. Moeten we geen, een lage of een hoge hypotheekrente vragen? Aflossen kleine schulden, denk aan credit cards Overbrengen vermogen van Box 3 naar Box 2 met gebruik maken van Flex wet
De ZZp er als DGA Inkomstenoverheveling van de B.V. naar privé Gelet op de huidige rentetarieven op spaarrekeningen is het verstandig om geen dividend uit te keren maar het geld als eigen vermogen in de besloten vennootschap te houden Let op! Het geld uit de besloten vennootschap halen zonder een deugdelijke grondslag kan leiden tot zeer vervelende consequenties voor de inkomstenbelasting Indien in de BV voldoende liquiditeiten aanwezig zijn, maak gebruik van de mogelijkheid om een hypotheek af te sluiten bij je eigen BV.
Niet elk jaar een zelfde inkomen heeft u sterk wisselende inkomsten dan kunt u de Belastingdienst verzoeken om toepassing van de middelingsregeling. Het verschil met het terug te vragen bedrag moet minimaal 545 zijn dat is nl de premie voor de Belastingdienst.
PRIVE GEBRUIK AUTO De Forensentaks gaat niet door, dit is ingeruild voor een verhoging van de assurantiebelasting naar 21%. Dit impliceert dat het privé gebruik auto blijft bestaan bij privé gebruik van 500 km of meer. De bijtelling bedraagt 0%, 14%, 20% of 25% van de catalogus waarde. Werknemer wil geen bijtelling, laat hem dan de verklaring geen privé gebruik auto aanvragen bij de belastingdienst. Naheffing komt bij de werknemer. De zelfstandige ondernemer kan gebruik maken van de verklaring uitsluitend zakelijk gebruikt bestelauto. Let op het bijhouden van een sluitende kilometer-administratie, dit kan goedkoper zijn maar kost wel tijd.
OMZETBELASTING Maak gebruik van de kleine ondernemingsregeling voor de BTW afdracht. Is deze kleiner dan 1.883 dan hoeft u deze niet af te dragen. Tip haal investering naar voren. - Nafactureren omzetbelasting bij doorlopende opdracht Indien periode waarop factuur betrekking heeft ligt na 1 oktober 2012 moet er bij de volgende factuur nagefactureerd worden. - Dit hoeft niet als de afnemer geen ondernemer is maar een particulier. De ondernemer moet dan wel het 2% verschil voor zijn eigen rekening nemen
OMZETBELASTING (VERVOLG) Met ingang van 1 januari 2013 zijn de niet BIG geregistreerde activiteiten belast voor de omzetbelasting. Denk hierbij aan: -fysiotherapeuten met complementaire diensten (acupuntuur/ostheopathie) -pedagogen -chiropractoren -psychologische diensten Bij belaste en onbelaste diensten betekent dit dat de omzet gesplitst moet worden. Dit leidt tot een evenredige aftrek van de voorbelasting.
OMZETBELASTING (VERVOLG) Vereiste gegevens op de uitgereikte factuur: -Datum uitreiking factuur - Opeenvolgend factuurnummer - Btw nummer van uzelf - Btw nummer afnemer bij toepassing verleggingsregeling of levering buitenland - NAW gegevens van zowel uzelf als afnemer - Omschrijving geleverde dienst/goederen - Datum levering goederen/dienst - Grondslag van heffing - Toegepaste tarief en het btw bedrag
OMZETBELASTING (VERVOLG) - Indien de afnemer i.p.v. uzelf de factuur uitreikt, de vermelding: factuur uitgereikt door de afnemer - Verwijzing naar de vrijstelling of intracommunautaire levering - Bij verleggingsregeling vermelden BTW Verlegd - Gegevens over het vervoermiddel (nieuw of gebruikt) - Indien van toepassing de vermelding: bijzondere regeling reisbureaus. - Indien van toepassing vermelden bijzondere regeling: gebruikte goederen, kunstvoorwerpen of voorwerpen voor verzameling of antiquiteiten
OMZETBELASTING (VERVOLG) Het niet doen van een juiste aangifte of het uitreiken van een onjuiste factuur kan leiden tot een boete van maximaal 4.920. Indien een ontvangen factuur niet aan de eisen voldoet is de voorheffing niet aftrekbaar.
Belastingplan 2013 Maatregelen voor 2013: Invoering doorwerkbonus voor mensen met een laag inkomen, lopend van uw 60 e tot uw 64 e jaar. Niet invoeren vitaliteitsregeling Tegemoetkoming renteaftrek restschulden (10 jaar) Snellere verhoging AOW leeftijd (2018 -> 66 jaar)
Belastingplan 2013 Wijziging aftrek hypotheekrente voor nieuwe gevallen in 2013. Verplichte annuïteiten aflossing, niet alleen fiscaal maar ook daadwerkelijk. Sanctie: overheveling van Box 1 naar Box 3 Beperking aftrek hypotheekrente vanaf 2014 met 0,5% per jaar tot 38% in 28 jaar. Let op! Reeds op 1 januari 2001 afgesloten hypotheken zijn niet meer aftrekbaar na 1 januari 2031.
Belastingplan 2013 2012 2013 Tot Percentage Tot Percentage 18.945 33,10 % 19.645 37,00 % 33.863 41,95 % 33.363 42,00 % 56.491 42,00 % 55.991 42,00 % > 56.491 52,00 % > 55.991 52,00 %
Wijzigingen vanaf 2013 De VAR verklaring wordt niet meer automatisch verstrekt. Hiervoor komt een programma in 2013. De heffingsrente wordt vervangen door de belastingrente. Deze wordt berekend vanaf 1 juli i.p.v. 1 januari. Dus over aangifte 2012 wordt rente berekend vanaf 1 juli 2013. Dit geldt ook als voorlopige aanslag 2013 wordt opgelegd na 1 juli 2013.
Wijzigingen vanaf 2013 In 2015 zal een winstbox worden ingevoerd waarin de inkomsten uit onderneming komen te vallen. Dit wordt nog nader uitgewerkt. In 2013 wordt er een bodembeslag ingevoerd. Dit houdt in dat bij faillissement bij de fiscus moet worden gemeld dat u de gevestigde zekerheden wilt uitoefenen. Fiscus moet dan binnen 4 weken reageren.
Bespaartips Koop nu nog uw sigaretten en wijnen Koop de champagnes in 2013. Stel desinvestering uit tot het zesde jaar na ingebruikname. Maakt u gebruik van periodieke giften, schenk met verklaring notaris. Doe gift voor 2 jaar tegelijk.
Vragen??? Accountantskantoor Utrecht Hilde Kropstraat 4-A, Nieuwegein 030 605 5000