Dit jaar let de Belastingdienst extra op de kosten van de ondernemer en wordt ook het aantal

Transcriptie

1 Nieuw jaar = nieuwe regels Het jaar 2014 is al weer een aantal weken oud. Een nieuw jaar zorgt ook weer voor nieuwe regels. In deze nieuwsflits een aantal belangrijke opmerkingen / wijzigingen voor Mocht u vragen hebben neem dan contact met ons op. Speerpunten controle Belastingdienst 2014 De Belastingdienst heeft elk jaar één of meer speerpunten waarop uw belastingaangifte extra wordt gecontroleerd. Dit jaar let de Belastingdienst extra op de kosten van de ondernemer en wordt ook het aantal boekenonderzoeken verhoogd. U mag als ondernemer zakelijke kosten in aftrek brengen van de opbrengst. Zakelijke kosten zijn kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor de uitoefening van uw onderneming en kosten die rechtstreeks op uw onderneming betrekking hebben. De Belastingdienst constateert dat veel ondernemers ook privé-uitgaven zoals een vakantie of saunabezoek als zakelijke kosten boeken. De Belastingdienst heeft besloten hier strenger op te gaan controleren. Als blijkt dat u ten onrechte privékosten in aftrek heeft gebracht, dan kan de Belastingdienst de te weinig geheven belasting bij u navorderen en daarnaast een boete opleggen. Bij boekenonderzoeken controleert de Belastindienst extra op de volgende onderwerpen: 1 / 5

2 loonbelasting; privé-opnamen ondernemer; rekening-courant tussen directeur-grootaandeelhouder (DGA) en bv; auto van de zaak (bijtelling); buitenlandse bankrekeningen. Voor meer informatie kunt u contact opnemen met uw adviseur. Eigenwoningforfait ook in 2014 omhoog Het eigenwoningforfait wordt ook in 2014 verhoogd. De verhoging bedraagt 0,10% voor woningen met een WOZ-waarde van meer dan Het eigenwoningforfait komt daarmee voor de meeste woningen uit op 0,70%. De staatssecretaris geeft aan dat dit het logische gevolg is van de in 2001 gekozen rekenmethode bij de invoering van de Wet IB Voor mensen die een woning hebben met een WOZ-waarde boven de komt daar nog de extra verhoging bij die is ingevoerd sinds Het eigenwoningforfait wordt voor deze woningen extra verhoogd van 1,55% naar 1,80%, voor zover de WOZ-waarde meer bedraagt dan *Uw voorlopige aanslag / teruggave kan dus anders uitvallen in Kamervragen beantwoord over foutieve voorlopige aanslagen IB/PVV 2014 De Belastingdienst heeft eind 2013 foutieve voorlopige aanslagen inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2014 (IB/PVV 2014) opgelegd. Daarbij zijn de tarieven van 2013 gehanteerd. Zo is het tarief in de eerste schijf 5,85% in plaats van 5,1% en is het box-2-tarief 25% in plaats van 22% over de eerste winstuitkering. Ook is geen rekening gehouden met de beperking van de hypotheekrenteaftrek in de vierde schijf, noch met het inkomensafhankelijk maken van de 2 / 5

3 algemene heffingskorting. Uit de antwoorden op Kamervragen hierover blijkt dat de Belastingdienst dit pas repareert bij de definitieve aanslagen IB/PVV *Helaas vindt er geen correctie plaats vanuit de Belastingdienst. Geen samenloop levensloopuitkering en crisisheffing De pseudo-eindheffing over hoge lonen (crisisheffing loon > ) is in 2014 met een jaar verlengd en ziet op het loon waarover in 2013 belasting is geheven. Hierop is echter een uitzondering gemaakt voor opname van het levensloopsaldo in Hoe zat dat ook al weer met crisisheffing? In 2014 wordt de eindheffing berekend over het meerdere boven van het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking dat in 2013 belast is geweest voor de loonheffing. Dit loon wordt geacht per 31 maart 2014 te zijn genoten. De eindheffing moet in het eerste aangiftetijdvak daarna door de werkgever op aangifte worden voldaan. In de regel wordt de heffing dus opgenomen in de aangifte loonheffingen over maart 2014 die in april 2014 moet worden ingediend en betaald. Het wordt een roerig pensioenjaar Wie dacht dat 2014 een rustig pensioenjaar zou worden, heeft het mis. Alle wijzigingen in (collectieve) pensioenregelingen als gevolg van de Wet verhoging AOW en pensioenrichtleeftijd (Wet VAP) zijn doorgevoerd. Maar dat betekent geen rust in pensioenland. 3 / 5

4 We hebben een roerig jaar voor de boeg omdat: -de pensioenbom kan extra snel ontploffen als gevolg van het eenmalig verlaagde dividendtarief in 2014; -het pensioen in eigen beheer staat ter discussie in de Eerste en Tweede kamer; -een nieuwe ronde (fiscale) wetswijzigingen (ingang 1 januari 2015) is op komst. Let op het dividendgevaar In 2014 kan de DGA tot dividend uitkeren tegen een tijdelijk verlaagd tarief (22 procent in plaats van 25 procent). Als de DGA een fiscaal partner heeft voor de inkomstenbelasting is het zelfs mogelijk tot te laten uitkeren tegen 22 procent. Maar dit dividendfeestje kan ernstig worden verstoord door de Belastingdienst. Zij vindt dat een bv geen dividend kan uitkeren of kapitaal kan terugbetalen als niet de gehele pensioentoezegging adequaat en met een ruime veiligheidsmarge is gedekt. En kan dan van oordeel zijn dat het pensioen is afgekocht. De (eventuele)rekening: 72 procent heffing over de commerciële waarde van de pensioenverplichting. *Let dus extra op bij dividenduitkeringen. Voorwaarden periodieke giften (geen drempel) Tot 2014 mocht u een periodieke gift alleen aftrekken als u deze had vastgelegd bij de notaris. Bij periodieke giften vanaf 2014 hoeft dit niet meer. U kunt kiezen of u de gift via de notaris wil vastleggen of via een schriftelijke overeenkomst met de instelling of vereniging waaraan u de gift doet. Download hier de voorbeeldovereenkomst van de Belastingdienst. 4 / 5

5 MIAVamil: Milieulijst 2014 gepubliceerd De Milieulijst 2014 is gepubliceerd in de Staatscourant. Op de nieuwe lijst staan zo n 310 duurzame maatregelen. Bedrijven die investeren in deze technieken kunnen tot 36 procent van de investeringskosten aftrekken van hun fiscale winst. Op de Milieulijst staan alle milieu-investeringen die in aanmerking komen voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en/of Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen (Vamil). Energielijst 2014 gepubliceerd De Energielijst 2014 is gepubliceerd in de Staatscourant. De lijst bevat meer dan 160 energiebesparende technieken die aanmerking voor Energie-investeringsaftrek (EIA). Deze lijst wordt elk jaar door Agentschap NL geactualiseerd. De EIA is een fiscale regeling en biedt bedrijven de mogelijkheid voor fiscaal voordeel bij het nemen van energiebesparende maatregelen. Bij de samenstelling van deze nieuwsbrief is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd, maar onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen. 5 / 5