NOTITIE Bij zaaknummer: AST/2016/002953 AAN VAN : Cllege / Cmmissie / Raad : J.C.A. (Jsé) Peerlings, team Financiën / Belastingen DATUM : 12 februari 2016 ONDERWERP : Vergelijk mdelverrdening art 213 Gemeentewet en Cntrleverrdening gemeente Asten 2016 In deze ntitie treft u aan het vergelijk tussen de mdelverrdening art 213 Gemeentewet en de Cntrleverrdening gemeente Asten 2016. In deze kleur: Teveging/aanpassing cnfrm vrige verrdening c.q. invulling dr gemeente Asten. In deze kleur: Nieuwe tekst van de mdelverrdening en vergenmen dr de gemeente Asten. De raad van de gemeente Asten besluit; gelet p artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accuntantscntrle decentrale verheden; vast te stellen: Verrdening vr de cntrle p het financieel beheer en p de inrichting van de financiële rganisatie van de gemeente Asten. Artikel 1. Definities In deze verrdening wrdt verstaan nder: a. accuntant een dr de raad benemde: registeraccuntant f accuntant-administratiecnsulent met een aantekening in het inschrijvingsregister als bedeld in het derde lid van artikel 36, Wet p de Accuntant-Administratiecnsulenten f rganisatie waarin vr de accuntantscntrle bevegde accuntants samenwerken, belast met de cntrle van de in artikel 197 Gemeentewet bedelde jaarrekening. b. accuntantscntrle de cntrle van de in artikel 197 Gemeentewet bedelde jaarrekening uitgeverd dr de dr de raad benemde accuntant van: het getruwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de grtte en samenstelling van het vermgen; het rechtmatig tt stand kmen van de baten en lasten en balansmutaties;
het in vereenstemming zijn van de dr het cllege pgestelde jaarrekening met de bij f krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedelt in artikel 186 Gemeentewet ; de inrichting van het financieel beheer en de financiële rganisatie gericht p de vraag f deze een getruwe en rechtmatige verantwrding mgelijk maken; waarbij de nadere regels die bij f krachtens algemene maatregel van bestuur wrden gesteld p grnd van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in acht wrden genmen. c. rechtmatigheid in het kader van de accuntantscntrle het vereenstemmen van het tt stand kmen van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zals bedeld in het Besluit accuntantscntrle gemeenten. d. deelverantwrding een in pdracht van de raad ten beheve van de verslaglegging pgestelde verantwrding van een afznderlijke rganisatie-eenheid binnen de gemeentelijke rganisatie, welke verantwrding nderdeel uit maakt van de jaarrekening. Artikel 2. Opdrachtverlening accuntantscntrle 1. De accuntantscntrle wrdt pgedragen aan een dr de raad te benemen accuntant. De beneming van de accuntant geschiedt vr een peride 2 jaar. 2. Het cllege bereidt in verleg met de raad de aanbesteding van de accuntantscntrle vr. 3. De raad stelt vr de aanbesteding van de accuntantscntrle het prgramma van eisen vast. In het prgramma van eisen wrden vr de jaarlijkse accuntantscntrle pgenmen: a. de te te passen gedkeuringstleranties (en afwijkende rapprteringstleranties) bij de cntrle van de jaarrekening; b. de apart te cntrleren deelverantwrdingen en de daarbij te te passen mvangsbases en gedkeuringstleranties (en afwijkende rapprteringstleranties); c. de inrichtingseisen vr het verslag van bevindingen; d. de eventueel aanvullende uit te veren tussentijdse cntrles; e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapprtering; en vr ieder afznderlijk te cntrleren begrtingsjaar: f. de psten van de jaarrekening en deelverantwrdingen met bijbehrende afwijkende rapprteringstleranties, waaraan de accuntant bij zijn cntrle specifiek aandacht dient te besteden; g. de gemeentelijke prducten en f rganisatienderdelen met bijbehrende afwijkende rapprteringstleranties, waaraan de accuntant bij zijn cntrle specifiek aandacht dient te besteden. 4. In afwijking van het gestelde in lid 3, letters f en g kan de raad in het prgramma van eisen pnemen, dat de raad jaarlijks vrafgaand aan de accuntantscntrle in verleg met de accuntant vaststelt de psten van de jaarrekening, de psten van de deelverantwrdingen, de gemeentelijke prducten en de gemeentelijke rganisatienderdelen, waaraan de accuntant bij zijn cntrle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapprteringstleranties hij daarbij dient te hanteren. 2/5
5. In geval van Eurpese aanbesteding van de accuntantscntrle stelt de raad vr de selectie van de accuntant de selectiecriteria vast en per selectiecriterium de bijbehrende weging vast. Artikel 3. Infrmatieverstrekking dr cllege 1. Het cllege is verantwrdelijk vr de samenstelling van de jaarrekening cnfrm de geldende interne - en externe wet- en regelgeving en verlegt deze aan de accuntant vr cntrle. 2. Het cllege draagt er zrg vr dat alle aan de jaarrekening ten grndslag liggende verrdeningen, nta's, cllegebesluiten, deelverantwrdingen, administraties, plannen, vereenkmsten, berekeningen e.d. vr de accuntant ter inzage liggen en ged tegankelijk zijn. 3. Bij de jaarrekening bevestigt het cllege schriftelijk aan de accuntant, dat alle hem bekende infrmatie van belang vr de rdeelsvrming van de accuntant is verstrekt. 4. Het cllege verlegt de gecntrleerde jaarrekening samen met de accuntantsverklaring en het verslag van bevindingen vr uiterlijk 13 juli aan de raad. 5. Alle infrmatie die na afgifte van de accuntantsverklaring en vr behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar kmt en die van invled is p het beeld dat de jaarrekening geeft, wrdt terstnd dr het cllege aan de raad en de accuntant gemeld. Artikel 4. Inrichting accuntantscntrle 1. De accuntant bepaalt binnen het kader van de pdrachtverlening de wijze waarp de accuntantscntrle wrdt ingericht, alsmede de aard en de mvang van de daarbij behrende werkzaamheden. 2. De accuntant bepaalt binnen het kader van de pdrachtverlening de frequentie van de uit te veren cntrles. De accuntant kan de cntrlewerkzaamheden znder vrafgaande kennisgeving uitveren. 3. Ter bevrdering van een efficiënte en deltreffende accuntantscntrle vindt, indien gewenst, peridiek (afstemmings-)verleg plaats tussen de accuntant en (een vertegenwrdiger uit) de raad, (een vertegenwrdiger van) de rekenkamer(functie), de prtefeuillehuder financiën, de gemeentesecretaris, de (cncern-)cntrller en het hfd financiën. Artikel 5. Tegang tt infrmatie 1. De accuntant is bevegd tt het pnemen van alle kassen, waardepapieren en vrraden en het inzien van alle beken, ntulen, brieven, cmputerbestanden en verige bescheiden, waarvan hij inzage vr de accuntantscntrle ndig rdeelt. Het cllege draagt er zrg vr dat de accuntant vr de uitvering van zijn cntrlewerk-zaamheden een nbelemmerde tegang heeft tt alle kantren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en infrmatiedragers van de gemeente. 2. De accuntant is bevegd m van alle ambtenaren mndelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij vr de uitvering van zijn pdracht denkt ndig te hebben. Het cllege draagt er zrg vr, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen. 3. Het cllege draagt er zrg vr, dat alle rganisatie-eenheden van de gemeente zijn gehuden de accuntant alle infrmatie te verstrekken, pdat de accuntant zich een juist en vlledig rdeel kan vrmen ver de rechtmatige ttstandkming van baten, lasten, balansmutaties en het geverde beheer en ver de getruwheid van de daarver verstrekte infrmatie. 3/5
Artikel 6. Overige cntrles en pdrachten 1. Het cllege kan de dr de raad benemde accuntant pdracht geven tt het uitveren van specifieke werkzaamheden met betrekking tt de rechtmatigheid, de delmatigheid en de deltreffendheid vr zver de nafhankelijkheid van de accuntant daarmee niet in het geding kmt. Het cllege infrmeert de raad vraf ver deze aan de accuntant te verstrekken pdrachten. 2. Het cllege draagt de zrg vr de uitvering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen vlgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het cllege is vr de cntrle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevegd de pdracht te verlenen aan een andere dan de dr de raad benemde accuntant, indien dit in het belang van de gemeente is. 3. Het cllege draagt de zrg vr de verantwrding aan derden (Belastingdienst, ABP, Sciale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde cntrle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten met wrden uitgeverd dr een accuntant, is het cllege bevegd hiervr de pdracht verlenen aan een andere dan de dr de raad benemde accuntant, indien dit in het belang van de gemeente is. Artikel 7. Rapprtering 1. Indien de accuntant bij een cntrle afwijkingen cnstateert die leiden tt het niet afgeven van een gedkeurende verklaring, meldt hij deze terstnd schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het cllege. 2. In aanvulling p het in de wet vrgeschreven verslag van bevindingen brengt de accuntant ver de dr hem uitgeverde (deel)cntrles verslag uit ver zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het vermgensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn gecntrleerd, het hfd van het cluster waar de ambtenaar werkzaam is, de (cncern-)cntrller en de teamleider Financiën/belastingen dan wel andere daarvr in aanmerking kmende ambtenaren. 3. De accuntantsverklaring en het verslag van bevindingen wrden vr verzending aan de raad dr de accuntant aan het cllege vrgelegd met de mgelijkheid vr het cllege m p deze stukken te reageren. 4. De accuntant bespreekt vrafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met (een vr dit del dr de raad ingestelde vertegenwrdiging van) de raad, in aanwezigheid van de prtefeuillehuder financiën van het cllege en ambtelijke ndersteuning. Artikel 8. Inwerkingtreding Deze verrdening treedt in werking per 1 januari 2016, met dien verstande dat zij van tepassing is p de accuntantscntrle van de jaarrekening (en deelverantwrdingen) van het verslagjaar 2016 en later. Artikel 9. Intrekking ude verrdening Per 1 januari 2016 wrdt ingetrkken de Cntrleverrdening gemeente Asten, vastgesteld p 27 januari 2004, met dien verstande dat deze ng van tepassing is p de jaarrekening 2015. Artikel 9. Citeertitel Deze verrdening kan wrden aangehaald als "Cntrleverrdening gemeente Asten 2016". 4/5
5/5