Financiële managementrapportage Eerste kwartaal 2017

Transcriptie

1 Financiële managementrapportage Eerste kwartaal Stichting tot behartiging van de belangen van Scholen met de Bijbel op Reformatorische Grondslag, Achterberg Aangepast: Pagina 1 van 11

2 Dashboard Financiële managementrapportage (bedragen x euro) Eerste kwartaal Schoolniveau Exploitatie Baten 12/ 2016 Balans Activa Rijksbijdragen Vaste activa Exploitatie Vereniging Gemeentelijke bijdragen Materieel Baten Overige baten Financieel Lasten Totale baten Vlottende Activa Saldo fin. baten en lasten Ultimo 2016 Ultimo 2015 Ultimo 2014 Vorderingen Lasten Liquide middelen Resultaat Personele lasten Totale activa Loonkosten Overige personele lasten Passiva Operationele activiteiten Afschrijvingen Eigen vermogen Nettoresultaat Huisvestingslasten Publiek vermogen Afschrijvingen Leermiddelen Privaat vermogen Mutaties werkkapitaal* Overige instellingslasten Voorzieningen Mutaties voorzieningen Totale lasten Groot onderhoud Investeringsactiviteiten Privaat Overige Financieringsactiviteiten Financiële baten en lasten Overige schulden Kasstroomoverzicht 2016 Totale passiva Kasstroom Totaal resultaat *o.a. vorderingen, effecten en kortlopende schulden Ultimo 2016 Ultimo 2015 Resultatenanalyse Baten Rijksbijdragen Gemeentelijke bijdragen - - Overige baten 1 4 Totale baten Lasten Personele lasten Verschil Loonkosten 4 4 Overige personele lasten Afschrijvingen 0 - Huisvestingslasten -3-0 Overige instellingslasten -2-3 Totale lasten Verschil 12/ Toelichting De realisatie van de Willem Teellinckschool ligt tot en met maart duidelijk onder begroting, terwijl op jaarbasis juist een realisatie boven begroting verwacht wordt. Welke afwijkingen worden gerealiseerd en wat wordt voorzien: - De rijksbijdragen liggen nu nog wat achter op begroting, maar stijgen per augustus (was bekend) en er volgt een indexatie over de rijksbijdrage personeel van 2016/ (1,72%, was niet bekend en geeft op jaarbasis een duidelijke meevaller); - De overige baten vallen op jaarbasis naar verwachting hoger uit, door een hogere vrijval van de voorziening spaarverlof; - De loonkosten liggen wat onder begroting, wat op jaarbasis ook wordt verwacht. Er wordt een voordeel gerealiseerd door de inzet van een goedkoper personeelslid; - De overige personele lasten liggen duidelijk boven begroting, doordat het budget voor scholing al is overschreden. Op jaarbasis wordt hier rekening gehouden met een duidelijke overschrijding; - De huisvestingslasten liggen wat boven begroting door hoge onderhoudslasten. Voorlopig wordt hier geen overschrijding verwacht; - De overige instellingslasten liggen boven begroting, met name door hogere lasten voor kopieer-/stencilkosten (hier wordt een overschrijding voorzien). Daarnaast liggen de uitgaven op het onderwijsleerpakket voor op begroting, maar hier wordt uitgegaan van besteding volgens budget op jaarbasis. Financiële baten en lasten -0-1 Totale afwijking resultaat Pagina 2 van 11

3 Vervolg Dashboard Financiële managementrapportage Eerste kwartaal 70% Kapitalisatiefactor Financieringsfunctie Transactiefunctie Bufferfunctie 9 8 Inzet Investeringen Gebouwen en terreinen ICT Inventaris en apparatuur Leermiddelen Overige MVA 60% 50% % 4 30% % % 0% Norm Ultimo 2015 Ultimo fte's Directie O.P. O.O.P. Schoonmaak Vervanging / (begr) 25% 20% 15% 10% 5% 0% Weerstandsvermogen Geconsolideerd Publiek Norm Ultimo 2015 Ultimo ,00% 0,00% -5,00% 1,00 0,50 0,00 Rentabiliteit Ultimo 2015 Ultimo 2016 Solvabiliteit Solvabiliteit Norm Ultimo 2015 Ultimo Voorziening groot onderhoud (stand: euro) Dotatie Onttrekking 6,00 Liquiditeit 4,00 2,00 0,00 Personele lasten Materiële lasten Liquiditeit Norm Ultimo 2015 Ultimo % 77% Ultimo % 38% 33% Boekwaarde / aanschafwaarde 5,8% 6,6% 5,5% Huisvestingsratio Toelichting De kengetallen geven an sich een gezond financieel beeld weer. Op totaalniveau ligt het weerstandsvermogen boven de norm van 15%. De daling per eind maart heeft te maken met enerzijds een negatief resultaat en anderzijds een stijging van de materiële vaste activa. Naar verwachting zijn beide van tijdelijke aard. Op jaarbasis wordt een positief resultaat verwacht en hogere afschrijvingen dan investeringen. Op jaarbasis wordt dan ook rekening gehouden met een stijging van het weerstandsvermogen. Investeringen en voorziening groot onderhoud In de begroting is rekening gehouden met een investeringssom van euro, waarvan inmiddels al euro is gerealiseerd (met name de begrote digiborden). Op jaarbasis wordt rekening gehouden met investeringen conform begroting. Aan groot onderhoud is voor rekening gehouden met een onttrekking van een kleine euro (onder andere voor het dak). Hier is nog relatief weinig van gerealiseerd (circa euro), maar dit zal nog volgen. Pagina 3 van 11

4 DEEL III MANAGEMENTRAPPORTAGE W. Teellinckschool (06IW) UITSPLITSING BATEN 12/ (Normatieve) Rijksbijdrage OCW Rijksbijdrage personeel Rijksbijdrage materieel Personeel- en arbeidsmarktbeleid Overige Rijksbijdrage Passend Onderwijs Zorgarrangementen Prestatiebox Overig Totaal Rijksbijdragen OCW Overige baten Bijdragen schoolreis Overige baten personeel Overige baten Totaal baten Toelichting: Over het eerste kwartaal van zijn de totale baten ongeveer gelijk uitgekomen met wat begroot was. Dit is echter niet structureel. Op basis van de huidige inschattingen zullen de baten op jaarbasis duidelijk hoger uitkomen, zo'n euro. Onderstaand per categorie een verklaring: De totale rijksbijdragen OCW liggen over de periode tot en met maart iets onder de begroting. De personele lumpsum en de prestatiebox komen vooralsnog lager uit. Met ingang van het nieuwe cursusjaar zullen de bedragen echter toenemen. Dit was ook begroot. Het gaat enerzijds om stijgende baten vanuit het bestuursakkoord en anderzijds om een compensatie van de gestegen loonkosten als gevolg van de nieuwe CAO (onder andere de eenmalige uitkering van 500 euro per fte in april). Op jaarbasis zullen de baten hoger uitkomen dan begroot was, omdat het kabinet een hogere compensatie toegekend heeft en ook de gestegen pensioenpremie vanaf 1 januari compenseert. Hier staan pensioenlasten tegenover. Op jaarbasis wordt uitgegaan van de beschikkingen die door het ministerie zijn afgegeven plus een indexatie van 1,72% over de rijksbijdrage personeel 2016/. De inkomsten voor passend onderwijs worden confom begroting ontvangen. De begrote overige baten hebben betrekking op een vrijval voorziening spaarverlof. De vrijval loopt duidelijk voor op de begroting. Pagina 4 van 11

5 UITSPLITSING LOONKOSTEN 12/ Personele lasten naar kostendragers Directie Onderwijzend personeel Onderwijsondersteunend pers Schoonmakend personeel Saldo vervangingskosten Totaal loonkosten Personeelsinzet Directie 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 Onderwijzend personeel 7,7083 8,4374 7,8763 8,4374 Onderwijsondersteunend pers. 3,2652 2,5860 3,0847 2,5860 Schoonmakend personeel 0,5155 0,5155 0,5155 0,5155 Vervanging voor eigen rekening 0,0230 0,1500 0,1500 0, , , , ,6889 Opslagpercentage 60,62% 57,43% 60,62% 57,43% Gemiddelde personeelslast Uitsplitsing realisatie saldo vervangingskosten Vervangingskosten zonder vergoeding Vervangingskosten met vergoeding VFGS/UWV Ouderschaps- en onbetaald verlof - Ziekte/schorsing Zwangerschap Kort buitengewoon verlof - Vergoedingen - - Overige vervangingen - Vervangingen Totaal - Saldo Toelichting: Bovenstaand overzicht geeft een weergave van de loonkosten over de periode tot en met maart en een prognose over de inzet en loonkosten per ultimo. De totale loonkosten over de eerste drie maanden liggen euro lager dan begroot, op jaarbasis wordt een lichte meevaller verwacht. Reguliere loonkosten en inzet Directie: Geen nieuwe ontwikkelingen, de inzet ligt in lijn met de begroting. Onderwijzend personeel: De afwijking wordt voornamelijk veroorzaakt door een lagere inzet door het vertrek van een leerkracht per einde januari die voor 1 FTE op de loonlijst stond. Deze besparing betreft ongeveer euro. Onderwijsondersteunend personeel: Voor de leerkracht is een lerarenondersteuner aangesteld. Dit levert extra loonkosten OOP op van ongeveer euro en verklaart de hogere inzet. In de prognose is er vanuit gegaan dat deze diplomeert en per augustus wordt uitbetaald als leerkracht. Schoonmakend personeel: Hier ligt de inzet in lijn met de begroting. Er wordt nog een correctie verwacht vanuit het UWV, wat een beperkt (negatief) effect kan hebben. Het opslagpercentage ligt behoorlijk hoger als gevolg van de gestegen pensioenpremie per 1 januari. Dit zal later in het jaar nog gecompenseerd worden in de bekostiging (is meegenomen in de prognose). Ook kwamen de sociale lasten hoger uit vanwege diverse premiestijgingen. Vervangingskosten Nieuw in het format is een post met 'saldo vervangingskosten'. Hierin worden alle vervangingskosten getoond, waarbij gecorrigeerd is voor vergoedingen vanuit VFGS en UWV. De onderste tabel toont een uitsplitsing. Het saldo vervangingslasten bedraagt 273 euro. In de prognose wordt voorlopig rekening gehouden met het begrote niveau. Ten opzichte van de begroting is er een positief verschil van ongeveer euro in verband met niet-gerealiseerde vervanging. Pagina 5 van 11

6 UITSPLITSING OVERIGE LASTEN 12/ Overige personele lasten (Na)scholingskosten/schoolontw Eenmalige uitkeringen Diversen Afschrijvingen Huisvestingslasten Dotatie onderhoudsvoorziening Klein onderhoud en exploitatie Energie en water Schoonmaakkosten Overige huisvestingslasten Leermiddelen Onderwijsleerpakket Computerkosten Kopieer-/stencilkosten Overige leermiddelen Overige instellingslasten Administratielasten Overige beheerslasten Inventaris en apparatuur Kosten telecommunicatie Leerlinggebonden activiteiten Diverse instellingslasten Toelichting: De overige personele lasten overstijgen het budget fors. Tot en met maart is het jaarbudget van al verbruikt bij schoolontwikkeling en begeleiding (102%), daarnaast is het budget voor scholing al voor 71% verbruikt. Derhalve wordt op jaarbasis al rekening gehouden met een overschrijding. De eenmalige uitkeringen zijn gerealiseerd in april en vallen buiten de horizon van deze rapportage. Onder diversen wordt onder andere rekening gehouden met een dotatie voor duurzame inzetbaarheid en kosten voor extern personeel. De huisvestingslasten liggen iets hoger dan begroot. Enkele kanttekeningen hierbij: er zijn in januari en februari verschillende facturen geboekt i.v.m. onderhoud, waardoor dit budget (tot en met maart) met bijna euro wordt overschreden. Op onder andere schoonmaaklasten zijn nog geen kosten geboekt. De publiekrechtelijke heffingen (overige huisvestingslasten) laten een overschrijding zien, maar dat komt doordat de zuiveringsheffing en het rioolrecht van geheel in februari zijn verwerkt. De leermiddelen liggen op totaalniveau duidelijk boven begroting. Opvallende afwijkingen: - Het onderwijsleerpakket ligt duidelijk boven begroting, het streven is echter om hier binnen begroting te blijven. De hoge kosten hebben overigens mede te maken met de aanschaf van de WIG werkboeken in 2014 (deze is verspreid over vijf jaar, het deel voor is in januari geboekt); - De kopieer-/stencilkosten liggen duidelijk boven begroting. Mede gezien de realisatie over 2016, wordt hier rekening gehouden met een overschrijding. De totale overige instellingslasten liggen zo'n euro boven de begroting tot en met maart. Een grote afwijking is te zien bij de overige beheerslasten. Hier is onder andere de leergang 'bedrijfsvoering en goed bestuur' op geboekt en het privacy-handboek. Hier wordt derhalve al rekening gehouden met een overschrijding. Pagina 6 van 11

7 FINANCIËLE BATEN EN LASTEN 12/ Financiële baten Financiële lasten Saldo fin. baten en lasten INVESTERINGEN Gebouwen en terreinen - Gebouwen en terreinen - ICT ICT - Inventaris en apparatuur Inventaris en apparatuur Leermiddelen Leermiddelen Overige materiële vaste activa - Overige materiële vaste activa - Totaal KOSTEN GROOT ONDERHOUD Onttrekkingen : 12/ Overig Vloerafwerking Plafondafwerking Schilderwerk Dakafwerking Warmteopwekking Verlichting Totaal Toelichting: De financiële baten en lasten worden pas aan het einde van het jaar ontvangen. In 2016 is er slechts 432 euro ontvangen. In de begroting voor is rekening gehouden met de volgende investeringen: Inventaris en apparatuur (digibord) euro Inventaris en apparatuur (geluidsapparatuur bovenbouw) euro Leermiddelen (Taalactief) euro Tot dusver is er geinvesteerd in ICT (nieuwe directiecomputer), in inventaris en apparatuur (digiborden voor ruim euro), euro voor leerlingmeubilair en in de leermiddelen (rekenmaterialen en Wondering the World). Er volgen nog investeringen in leermiddelen, maar naar verwachting blijft de totale investeringssom binnen begroting. Uitgaven groot onderhoud In het Meerjaren onderhoudsplan is voor euro opgenomen. Hiervan is inmiddels de plafondafwerking en het schilderwerk gerealiseerd. Op totaalniveau wordt voorlopig uitgegaan van de begrote uitgaven op jaarbasis. Pagina 7 van 11

8 STAAT VAN BATEN EN LASTEN PEUTERSPEELZAAL Baten Ouderbijdragen Gemeentelijke bijdrage VVE Bijdrage school Totaal baten Lasten Loonkosten Administratieve lasten Materiiële lasten Totaal lasten Saldo baten en lasten Nettoresultaat Pagina 8 van 11

9 STAAT VAN BATEN EN LASTEN STICHTING Baten Ouderbijdragen Collecten Bijdragen schoolzwemmen Totaal baten Lasten Kosten leerlingactiviteiten Kosten schoolzwemmen Overige lasten Totaal lasten Saldo baten en lasten Nettoresultaat Toelichting: Pagina 9 van 11

10 KASSTROOMOVERZICHT Ultimo 2016 Ultimo 2015 Kasstroom uit operationele activiteiten Nettoresultaat school Nettoresultaat bestuur Overige mutaties EV Afschrijvingen Mutaties werkkapitaal Voorraden Vorderingen Effecten Kortlopende schulden Mutaties voorzieningen Kasstroom uit investeringsactivite (Des)investeringen immateriële vaste (Des)investeringen materiële vaste ac (Des)investeringen financiële vaste ac Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutaties kredietinstellingen Mutaties overige langlopende schulden Kasstroom

11 GRONDSLAGEN PROGNOSTICERING DISCLAIMER Het samenstellen van de prognosekolom is met de uiterste zorgvuldigheid gebeurd. U kunt aan de uitkomsten echter geen enkel recht of aanspraak ontlenen. Het oordeel is op basis van een analyse van historische gegevens en biedt geen garanties voor de toekomst. Daarnaast kunnen individuele situaties afwijken van het gemiddelde bestedingspatroon. In geen enkel geval is VGS aansprakelijk voor enige directe of indirecte schade die voortkomt uit of verband houdt met het gebruik van deze prognose. Pagina 11 van 11