FINANCIEEL CONTINUITEITSTOEZICHT. bij Stichting Het Zonnewiel te De Bilt

Transcriptie

1 RAPPORT VAN BEVINDINGEN DEFINITIEF FINANCIEEL CONTINUITEITSTOEZICHT bij Stichting Het Zonnewiel te De Bilt Plaats : Utrecht Bestuursnummer : Onderzoeksnummer : edocs nummer : Datum onderzoek : april 2016 Datum vaststelling : 21 april 2016

2

3 Inhoud 1 Inleiding 5 2 Bevindingen 7 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit 9 Bijlage 1 Zienswijze van het bestuur 10 Pagina 3 van 10

4

5 1 Inleiding De Inspectie van het Onderwijs (hierna: de inspectie) heeft in april 2016 onderzoek verricht naar de financiële positie van Stichting Het Zonnewiel te De Bilt (bestuursnummer 79003). Aanleiding voor het onderzoek was de herbeoordeling van het aangepaste financieel toezicht van het bestuur. Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit de volgende activiteiten: analyse van de jaarstukken 2014 en de aanvullend ontvangen financiële gegevens. Tijdens het onderzoek beoordeelden wij de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is. Toezichtkader en afbakening onderzoek De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van de Beleidsregel Financieel toezicht po en vo 2011 inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement. Pagina 5 van 10

6

7 2 Bevindingen 2.1 Kengetallen In de volgende tabel staan de signaleringswaarden waarmee de inspectie de jaarcijfers van onderwijsbesturen/onderwijsinstellingen vergelijkt in haar jaarlijkse risicoanalyse, afgezet tegen de kengetallen van Stichting Het Zonnewiel over de afgelopen drie jaar: Primair onderwijs Liquiditeit (current ratio) 1 0,72 1,23 1,49 Solvabiliteit 2 0,30 0,13 0,39 0,51 Rentabiliteit laatste 3 jaar negatief -5,9% 3,9% 2,4% Personele lasten/rijksbijdrage 0,95% 106% 92% 95% Personele lasten/totale baten 0,90% 89% 80% 83% Financiële buffer < 0-6% -2% -1% Uit deze getallen blijkt dat de financiële positie van Stichting Het Zonnewiel in 2014 verder is verbeterd. Alle kengetallen, met uitzondering van de financiële buffer, bevinden zich (net als in 2013) aan de positieve kant van de signaleringswaarden van de inspectie. 2.2 Overige bevindingen Stichting het Zonnewiel beheert een basisschool in De Bilt op antroposofische grondslag (vrijeschool onderwijs). Het bestuur heeft een nieuw financieel beleidsplan opgesteld en heeft een herziene streefwaarde vastgesteld voor het weerstandsvermogen. De meerjarenbegroting (zoals opgenomen in het jaarverslag 2014) laat zien dat met de verwachte positieve exploitatieresultaten in de komende jaren wordt toegewerkt naar bovenbedoelde streefwaarde. Inmiddels is het leerlingenaantal weer aan het stijgen. Volgens de voorlopige telgegevens per 1 oktober 2015 is het leerlingenaantal gestegen naar 194 leerlingen (1 oktober 2014: 176 leerlingen). In tegenstelling tot de prognose van de gemeente groeit de school. De verwachting van het bestuur is dat deze groei zal doorzetten. Het bestuur heeft daarom in 2015 een extra (derde) kleuterklas gestart. Daarmee kan enerzijds de groei worden opgevangen en anderzijds een basis voor goed gevulde groepen in de toekomst worden gelegd. De financiering van deze extra groep was nog niet meegenomen in de financiële projecties en leidde tot overschrijdingen op de post personeelslasten in 2014 (en 2015). Per1 januari 2015 zijn de verantwoordelijkheid en de middelen voor het onderhoud van de buitenkant van de school overgedragen van de gemeente naar het schoolbestuur (doordecentralisatie). Het bestuur voorziet voor de komende jaren behoorlijke investeringen in verband met de renovatie van het dak. Door deze ontwikkeling zal de geplande versterking van het eigen vermogen dat moet zorgen voor een stevigere financiële positie worden vertraagd. Pagina 7 van 10

8 In februari 2016 ontving de inspectie van het bestuur een overzicht van het (voorlopige) resultaat over Door de hierboven geschetste ontwikkeling van een extra groep en investeringen in het dak verwacht het bestuur over 2015 een negatief exploitatieresultaat te behalen van bijna ,-. Alhoewel dit leidt tot een lichte verslechtering van de financiële positie is zichtbaar dat de belangrijkste kengetallen liquiditeit (met 1,21) en solvabiliteit (met 0,40) eind 2015 boven de signaleringwaarden blijven. In maart 2016 ontving de inspectie van het bestuur een meerjarenbegroting. Deze begroting is gebaseerd op een duidelijke keuze van het bestuur om in de komende jaren niet structureel maar tijdelijk een derde kleuterklas te starten. Op deze wijze kan de groei opgevangen worden en een hogere bezetting van de hogere groepen bereikt worden. Verder heeft het bestuur de (beperkte) investeringen in het dak opgenomen in haar financiële planning. Uit deze meerjarenbegroting blijkt dat het bestuur voor 2016 tot en met 2018 positieve exploitatieresultaten verwacht en herstel van de financiële positie zichtbaar is. Tenslotte heeft het bestuur een liquiditeitsbegroting verstrekt waaruit blijkt dat het saldo liquide middelen zich dusdanig kan ontwikkelen dat niet te verwachten is dat het bestuur in 2016 in liquiditeitsproblemen komt. Pagina 8 van 10

9 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit Basis financieel toezicht De bevindingen in hoofdstuk 2 wijzen uit dat de financiële continuïteit van het bestuur binnen afzienbare termijn niet in het geding is. De inspectie gaat dan ook over tot het arrangement basis financieel toezicht. Pagina 9 van 10

10 Bijlage 1 Zienswijze van het bestuur Pagina 10 van 10