FINANCIEEL CONTINUÏTEITSTOEZICHT

Transcriptie

1 RAPPORT VAN BEVINDINGEN DEFINITIEF FINANCIEEL CONTINUÏTEITSTOEZICHT bij de Vereniging PCO Accrete Plaats : Utrecht Bestuursnummer : Onderzoeksnummer : Edocs nummer : Datum onderzoek : maart september 2015 Datum vaststelling : 19 oktober 2015

2 Pagina 2 van 11

3 Inhoud 1 Inleiding 5 2 Bevindingen 7 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit 9 Bijlage 1 Zienswijze van het bestuur 11 Pagina 3 van 11

4 Pagina 4 van 11

5 1 Inleiding De Inspectie van het Onderwijs (hierna: de inspectie) heeft in de periode maart 2014 september 2015 onderzoek verricht naar de financiële positie van de Vereniging Protestant Christelijk Onderwijs Accrete te Zwartsluis (hierna: PCO Accrete bestuursnummer 41270). De aanleiding van het onderzoek komt voort uit het monitoren van de financiële ontwikkelingen gedurende het aangepast financieel toezicht (ingesteld 27 februari 2014). Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit de volgende activiteiten: analyse van de jaarstukken 2014 en bij het bestuur ter aanvulling of verduidelijking opgevraagde financiële gegevens; analyse van de meerjarenbegroting ; beoordeling van de meerjarenonderhoudsplanning; een gesprek met de bestuurder Tijdens het onderzoek beoordeelden wij de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is. Toezichtkader De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van de Beleidsregel Financieel toezicht po en vo 2011, inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement. Pagina 5 van 11

6

7 2 Bevindingen 2.1 Kengetallen In de volgende tabel staan de signaleringswaarden waarmee de inspectie de jaarcijfers van onderwijsbesturen/onderwijsinstellingen vergelijkt in haar jaarlijkse risicoanalyse, afgezet tegen de kengetallen van PCO Accrete over de afgelopen 3 jaar: Primair onderwijs Liquiditeit (current ratio) 1,00 0,98 1,28 1,64 Solvabiliteit 2 0,30 0,71 0,71 0,74 laatste 3 jaar Rentabiliteit negatief -1,6% 0,7% 1,6% Personele lasten/rijksbijdrage 0,95 105% 99% 99% Personele lasten/totale baten 0,90 84% 82% 81% Financiële buffer < 0 0% 1% 4% Deze kengetallen zijn gebaseerd op de geconsolideerde jaarrekening van PCO Accrete. Dit betekent dat ook de in de enkelvoudige jaarrekening van Stichting voor Protestants Christelijke Kinderopvang Accrete (hierna; Stichting Kinderopvang) opgenomen baten, lasten en activa en passiva bij de totstandkoming van bovendoelde kengetallen zijn betrokken. Uit de tabel blijkt dat de financiële positie van PCO Accrete is verbeterd. Ultimo 2013 zijn de kengetallen liquiditeit en de financiële buffer weer boven de signaleringwaarde gekomen. De liquiditeit is verbeterd door het positieve exploitatieresultaat over De ratio personele lasten/rijksbijdrage blijft ook nog over 2014 boven de signaleringswaarde. Dit wordt veroorzaakt doordat de personeelslasten bij Stichting Kinderopvang Accrete, niet worden bekostigd uit een rijksbijdrage maar volledig via ontvangen bijdragen van ouders. In de enkelvoudige jaarrekening van PCO Accrete voldoet de verhouding personele lasten/rijksbijdrage wel aan de signaleringswaarde. 2.2 Overige bevindingen Via de Stichting Kinderopvang wordt door het bestuur van PCO Accrete de mogelijkheid tot kinderopvang geboden. Deze kinderopvangfaciliteit zorgt er voor dat het voor de ouders aantrekkelijk is om te kiezen voor PCO Accrete (dat daarmee het marktaandeel wil vergroten). Daarnaast is het van belang om bij een eventuele mindere belangstelling voor de kinderopvang, tijdig bij te sturen teneinde mogelijke negatieve exploitatieresultaten bij de Stichting Kinderopvang en PCO Accrete te beperken. De investeringen in de gebouwen, waarin bovenbedoelde kinderopvang wordt aangeboden zijn, zijn door middel van een door PCO Accrete aan de Stichting Kinderopvang verstrekte leningsfaciliteit gefinancierd. Uit de geconsolideerde jaarstukken 2013 en 2014 van PCO Accrete blijkt dat zowel PCO Accrete als Stichting Kinderopvang over 2013 én 2014 positieve exploitatieresultaten hebben behaald. De in het jaarverslag 2014 opgenomen continuïteitsparagraaf laat zien dat voor zowel PCO Accrete als voor de Stichting Kinderopvang de komende jaren positieve resultaten verwacht worden. Pagina 7 van 11

8 Per 1 januari 2015 zijn de gemeentes overgegaan tot doordecentralisatie van het buitenonderhoud aan PCO Accrete. Omdat PCO Accrete op basis van een recent uitgevoerde risicoinventarisatie beschikt over een verouderd gebouwenbestand, heeft PCO Accrete een meerjarenonderhoudsplanning opgesteld van de verwachte onderhoudskosten in de komende 20 jaar. Op grond hiervan is het bestuur van PCO Accrete voornemens om ingaande de jaarrekening 2015 een voorziening voor (groot) onderhoud te treffen. In de meerjarenbegroting lijkt voldoende te zijn rekening gehouden met het daarmee gepaard gaande beslag op financiële middelen en zonder dat dit beslag leidt tot een verslechtering van de financiële positie bij PCO Accrete. Samenvattend Bij zowel PCO Accrete als bij de Stichting Kinderopvang zijn over 2013 en 2014 positieve exploitatieresultaten gerealiseerd. Naar verwachting zullen ook in de komende jaren positieve exploitatieresultaten worden behaald. Hierdoor zijn/worden de risico s voor de financiële continuïteit bij PCO Accrete beperkt. Daarnaast is het meerjarig (groot) onderhoud in beeld gebracht. De op basis van de meerjarenonderhoudsplanning bepaalde jaarlijks benodigde financiële middelen zijn opgenomen in de meerjarenbegroting. Pagina 8 van 11

9 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit Basis financieel continuïteitstoezicht De bevindingen in hoofdstuk 2 geven aanleiding tot het aanpassen van het financiële continuïteitstoezicht. Dit betekent dat de huidige toezichtvorm van aangepast financieel toezicht wordt opgeheven en dat basis financieel toezicht wordt ingesteld. Pagina 9 van 11

10 Pagina 10 van 11

11 Bijlage 1 Zienswijze van het bestuur Pagina 11 van 11