Bepaling toezichtvorm gemeente Stein

Transcriptie

1 Bepaling toezichtvorm gemeente Stein F i n a n c i e e l v e r d i e p i n g s o n d e r z o e k P r o v i n c i e L i m b u r g, juni

2 V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 2

3 I n h o u d s o p g a v e 1. I n l e i d i n g C o n c l u s i e, a a n d a c h t s p u n t e n e n s a m e n v a t t i n g C o n c l u s i e v a n h e t o n d e r z o e k A a n d a c h t s p u n t e n S a m e n v a t t i n g A a n d a c h t s g e b i e d e n A n a l y s e b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g A n a l y s e v e r m o g e n A n a l y s e s t u u r i n f o r m a t i e A n a l ys e W e t - e n R e g e l g e v i n g F i n a n c i e e l b e l e i d e n b e h e e r L o k a l e h e f f i n g e n W e e r s t a n d s v e r m o g e n O n d e r h o u d v a n k a p i t a a l g o e d e r e n F i n a n c i e r i n g B e d r i j f s v o e r i n g V e r b o n d e n p a r t i j e n G r o n d b e l e i d H e t o n d e r z o e k I n l e i d i n g D o e l e n k a d e r s f i n an c i ee l t o e zi c h t W e r k w i j z e R e i k w i j d t e v a n h e t o n d e r z o e k B e g r i p p e n B r o n n e n V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 3

4 V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 4

5 1. In l e i d i n g H e t f i n a n c i e e l v e r d i e p i n g s o n d e r z o e k V o o r u li g t h e t r ap p o r t v a n h e t f i n a n c i ë l e v e r d i e p i n g s o n d er zo e k v an d e g em e e nt e S t e i n. W i j m ak e n a ls h et wa r e ee n f ot o v a n d e f i n a n c i ë le p o si t i e e n f i n a n ci ë le f u n ct i e. O p b a s i s v a n di t r ap p o r t d o e n G e d e p ut e er d e St at e n ( G S ) v a n L i m b u r g ee n ui t s p r a a k ov e r d e t oe zi c h t v o r m v o or v i e r j a ar. H e t f i n a n c i e e l v e r d i e p i n g s o n d er zo e k i s ee n b e la n g r i j k o n d er d e e l v an d e m o d e r n i se r i n g t o e zi c ht, wa a r t o e G S i n h e b b e n b e s lo t e n. Di t o n d er zo e k g a at v e r d er d a n he t t r a di t i o n e le b e g r ot i n g s o n de r zo e k. H e t v er ni e u we n d e i s, d at wi j h et v e r di e pi n g s on d e r zo e k g e br ui k e n o m d e t o e zi c h t v o r m v o or i n p r i n ci p e v i e r j a a r t e b ep a le n. H e t r a p p or t g e ef t a a n, wa t de b e la n g r i j ks t e a a n d a ch t s pu n t e n v o or d e f i n a n ci ë le p o s i t i e e n f i n a n ci ë le f u n ct i e zi j n. E n wa a r wi j d e g em e e nt e o p m o ni t or e n. D a ar b i j st a a n v i er a a n d a c ht s ge b i e d e n c e nt r aa l. E xt e r n p er s p e ct ie f B e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g I nt e r n p er s p ec t ie f Wet - en regelgeving O o r d e e l t o e z i c h t V e r m o g e n S t u u r i n f o r m a t i e D e ze v i e r a a n d ac h t s g e bi e d e n é n de o n de r we r p e n ui t d e ze v e n v er p li c h t e p ar a g r af e n bi j d e b e g r ot i n g e n d e j a a r s t u kk e n zi j n d e pu n t e n di e i n h et f i n a n c i ë le v e r d i e pi n gs o n d er zo e k a a n d e o r d e k om e n. V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 5

6 H e t r a p p o r t H e t r a p p or t h e ef t st e e d s d e ze lf d e o p b o uw. W e b eg i n ne n m et d e h o of d li j n e n e n we r k e n d i e v er v o lg e n s v er d er ui t. D e le ze r k a n op di e m a ni er gem a k k e li j k ki e ze n of h i j v o ls t a a t m et d e hoo f d li j n e n. O f d at h i j o o k d e n a d er e de t ai l le r i n g v a n di t o nd e r we r p wi l le ze n. D e n a am v a n h oo f d st u k 2, C o n c lu s i e, aan d a c h t sp u n t en e n s am e nv a t t i ng, g e ef t a an d a t hi e r d e k er n v a n h e t f i n a n ci ë le v e r di e pi n g s o n de r zo e k i s t e v i n d e n. W i j a dv i s er e n i n e l k g e v al ho o f d st u k 2 ( C o n c l u si e, a a nd a c h t sp u n t e n e n s a men v a t t i n g ) t e l e z e n. H o o f d st u k 3, A a n d a c ht s g eb i e de n, e n h o of d s t u k 4, F i na n ci e e l b e le i d e n b e he e r, b ev at t e n d e v er s la g e n v a n h e t o n d e r z o e k. O o k d e z e h o o f d s t u k k e n k e n n e n e e n o p b o u w, w a a r b i j e er st d e h o o f d li j n e n wo r d e n g e s c h e t s t, wa a r n a d e d e t ai l le r i n g v o lg t. H o o f d st u k 5, H e t o n d er zo e k, g a a t di e p er i n op k ad e r s r o n d om t o e zi c ht, h et f i n a n ci e e l v er di e p i n g s o n d er zo e k e n d e b e st u u r s k r ac h t m e t i n g. D e t w e e l a a t s t e h o o f d s t u k k e n, B e g r i p p e n e n B r o n n e n, g ev e n n a d er e t o e li c h t i n g e n. 1. I n l e i d i n g 2. C o n cl u s i e, aandachtspunten en samenvatting 3. Aa n d ac h t s g e b i e d e n ( uitwerking + analyse ) 4. F i n an ci e el b el ei d en b eh e e r ( Paragrafen en detailgegevens ) 5. H e t o nd er z o e k 6. B e g r i p p e n 7. B r o n n e n V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 6

7 2. C o n c l u s i e, a a n d a c h t s p u n t e n e n s a m e n v a t t i n g C o n c l u s i e v a n h e t o n d e r z o e k O p 1 1 d e c e m b e r h e b b e n G e d e p u t e e r d e S t at e n v a n Li m b ur g b es lo t e n om d e g e m e e nt e S t e i n op b a s i s v a n d e b e g r o ti n g r e pr e s si e f t o e zi c ht 1 t o e t e k e n n e n. D i t b et e k en t d at d e Pr ov i n ci e ( c o l le g e v a n G e d e p ut e er d e St at e n ) d e b eg r o t i n g e n b e g r ot i n g s wi j zi gi n g e n ni e t h o ef t g o ed t e k e u r en. O p b a s i s v a n o n s o n d e r z o e k c o n c l u d e r e n w i j d a t d e g e m e e n t e a a n d e v o o r w a a r d e n v a n d e p i l ot m o d er n i s er i ng t o e zi c h t v ol d o e t. D e g e m e e n t e S t e i n k o mt d a a rm e e i n aa n m e r ki n g v o o r m e e r j a r i g r e p r e s s i e f t o e z i c h t o n d e r v o o r w a a r d e n. D i t b e t e k e n t, d a t, zo d r a G ed e p u t e e r de St a t e n d e o n d e r z o e k s c o n c l u s i e o v e r n e m e n, de p e ri o d e v a n a f d e b e k e n d m a k i n g v a n h e t b es l ui t v a n G S t / m h e t b e g r o t i n g s j a a r t o e zi c h t a rm za l z i j n. M e e r j a r i g r e p r e s s i e f t o e z i c h t A ls G e d e p u t ee r d e S t at e n d e o n d e r zo e k sc o n c lu s i e ov er n em e n ( e n d a ar m e e du s be s lu i t e n d e g em e e nt e S t e i n d e m e e r j a r i g e r e p r e s s i e v e s t a t u s t o e t e k e n n e n ), z u l le n wi j i n d e t o e z i c h t a r m e p e r i o d e d e g e m e e nt e o p af st a n d v o lg e n m et b e h u lp v a n r i si c o an a lys e m o d e l l e n. W e le t t e n d an v o or a l o p d e a a n d a c h t s p u nt e n ui t di t o n de r zo e k s r a p p or t. A a n a l l e p i l o t v o o r w a a r d e n v o l d a a n W i j zi j n t ot d e ze c o n c lu s i e m e e r j a r i g r e p r e s s i ef g ek o m e n om d at ui t o ns o nd e r zo ek b li j kt, d at d e f i n a nc i ë le p o s i t i e v a n d e g em e e nt e St ei n i n v o ld o e n d e m a t e a a n d e v o o r wa a r d e n v a n d e pi lo t m od e r ni s er i ng t o e zi c ht v o ld o e t. A a n d e u i t s p r a a k m e e r j a r i g r e p r e s s i e f t o e z i c h t h e b b e n w e w e l e e n a a n t a l v o o r wa a r d e n v er b o n d e n. D e ze zu l le n i n d e v o lg e n d e p a r ag r a af b e h a n d e ld wo r d e n. 1 D e t e g e n h a n g e r v a n r e p r e s s i e f t o e z i c h t, i s p r e v e n t i e f t o e z i c h t. H i e r b i j d i e n t G e d e p u t e e r d e S t a t e n w e l g o e d k e u r i n g t e g e v e n a a n z o w e l b e g r o t i n g a l s b e g r o t i n g s w i j z i g i n g e n. V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 7

8 2. 2. Aa n d a c h t s p u n t e n O p b a si s v a n on s on d e r zo e k h e b b e n wi j b e p a a ld d a t d e g em e e nt e S t ei n v o o r m e er j ar i g r e p r es si e f t o e z i c h t i n a a n m e r k i n g k a n k o m e n. W ij hebben in ons rapport aanbev eli n g e n g ef or m u le e r d, wa a r v a n i n d e ze p a r a gr a a f d e b e la n g r i j k st e wo r d e n ge n o e m d. E en a a nt a l v a n de ze a a n b ev e li ng e n h e b b en h et k a r a kt e r v a n e e n v o or wa a r d e om d e m e er j ar i g e t o e zi c ht v or m t e k un n e n b e h o u d e n. V o o r w a a r d e n Uit onze analyses blijkt dat de gemeenteli j k e b e g r o t i n g v o ld o e n d e ev e n wi c ht k e n t. M a ar er zi j n o n z e k e r h e d e n r o n d o m r a m i n g e n. O p e e n a a n t a l p u n t e n m o et e n k a d er st e l li n g, h et f i n a n ci e e l i n zi c ht e n d e f i n an c i ë le d o o r v er t a li n g wo r d e n v er s t er kt. W i j s t e lle n d a a r o m d e v o lg e n d e v o or wa a r d e n a a n h et r e p r es si ev e t o e zi ch t : b i j d e b e g r ot i n g m o e t d e kw a l i t ei t v a n de v er p l i c ht e p ar a g ra f e n a a nt o o nb a a r v er b et e r d z i j n d o or e e n st ri k t er e na l e vi n g v a n h et B B V. Wi j h e bb e n hi e r s p e ci f i e k e a a nd a c h t v o o r d e p a r a g r a a f o n d e r h o u d k a p i t a a l g o e d e r e n ; i n d e p a r a g r a af o nd e r h o u d k a pi t a al g oe d e r e n m o et o ok w o r de n a a n ge g e v e n o f er s pr a k e i s v a n a c h t e r s t a l l i g o n d e r h o u d ; u i t er l i j k bi j d e b e g r ot i n g m o e t e r s p r a k e z i j n v a n ac t u el e b e h e e r pl a n n e n. L a at d e r a a d d e g e w e n s t e k w a l i t e i t e n d e d a a r u i t v o l g e n d e f i n a n c i ë l e c o n s e q u e n t i e s v a st s t el l e n e n d e z e m o e t e n i n d e b e g r o t i n g e n b i j h o r e n d e m e e r j a r e n r a m i n g v e r t a a l d z i j n ; n e e m b i j d e b e gr o t i n g c o n f or m he t B B V h e t v e r pl i c h t e o v er z i ch t v a n i nc i d e n t e l e l as t e n e n b a t e n o p i n d e t o e l i c h t i n g o p h e t o v e r z i c h t v a n b a t e n e n l a s t e n. A a n b e v e l i n g e n W i j c o n st a t er e n d at er ee n a a nt a l zwa k k e p u n t e n o p h et ge b i ed v an st u ur i nf or m at i e zi j n. D e ze pu n t e n zi t t e n m e t n am e op st r a t e gi s ch e n operationeel n i v e a u. J ui st b i j e e n m e er j a r i g e u i t sp r a a k i s st r at e gi s c he k a d e r s t e l l i n g, v o l d o e n d e w e e r s t a n d sv e r m o g e n e n r i si c om a n a g em e nt, e n e e n ho ge m a t e v a n t r a ns p a r a nt i e be la n g r i j k. W i j h e b b e n d a a r o m e e n a a nt a l b e la n g r i j ke a a n b ev e li n g e n : v e r s t e r k d e s t r a t e g i s c h e k a d e r s t e l l i n g r o n d o m f i n a n c i e e l b e l e i d ; v er st e r k h et s t r a t eg i sc h e k a r a k t e r v a n d e p r o g r a m m a b e gr o t i n g; g e e f p r i o r i t e i t a a n de o nt wi k k e li n g v an we e r s t a n d sv er m o g e n e n r i s i c o m a n a g em e n t ; e v a lu e e r d e n a le v i n g v a n d e v er s la g le g g i n g r e g e ls B B V ; v er st e r k h et f i n a n ci ë le i n zi c ht op m a at. V e r s t e r k d e s t r a t e g i s c h e k a d e r s t e l l i n g r o n d o m f i n a n c i e e l b e l e i d O p s t r a t e g i s c h n i v e a u s c o o r t d e g e m ee n t e o nv o ld o e n d e. D i t k o m t d e e ls d o o r h e t on v o ld o e n d e na la v e n v a n d e o u d e v er o r d en i n g wa a r i n we r d a a n g e g ev e n d a t e r p er i od i ek b e le i d s n ot a s a a n d e r a a d m o e s t e n w o r d e n a a n g e b o d e n. D i t i s i n o n v o l d o e n d e m a t e g e b e u r t, w a a r d o or er on v o ld o e n d e s p r a ke i s v a n a ct u e e l, d o or d e r a a d v a st g e st e ld b e l e i d. O m d a t o o k d e p a r ag r af e n ov er h et a l g e m e e n o nv o ld o e n d e V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 8

9 b e le i d s i n h o u d h e b b e n, lo o p t d e r a a d h et r i si c o o nv o ld o e n d e i n c o nt r o l t e zi j n ov er h a a r f i n a n ci ë le b e le i d. H e t zi j n j ui st d e o n d er we r p e n ui t d e v er p li c h t e p a r ag r af e n d i e s p ec i f i e k e a a n d a c ht v o or r i si c o s v r a g en. O n d er h o u d v a n k a pi t aa lg o e d e r e n v or m t d a a r bi j e e n b e la n g r i j k a a n d a c ht s p un t. Ve r s t er k h et st r a t e g is c h e ka r a kt er v an d e p r o gr am m a b e g r ot in g D e p r o g r a m m a b e g r o t i n g h e e f t e e n s t r a t eg i s c h k ar a kt e r. Pr o gr a m m a s zi j n n o di g om de v i si e v a n d e g e m e e nt e t e b e r e i ke n. P r o gr am m a s h e bb e n d a ar om v aa k ee n m e er j ar i g k a r a kt er. I n d e h u i d i g e p r o g r a m m a b e g r o t i n g i s d e v o o r u i t b l i k i n d e p r o g r a m m a s b e p e r k t t o t 1 j a a r. D i t b e p e r k t h e t s t r a t e g i s c h e i n zi c ht. I n n av o lg i n g v a n m e e r j a r i g e p r o g r a m m a s a dv i se r e n wi j o m o o k d e p ar a g r af e n ee n m e er j ar i g k a r a kt e r t e g ev e n. M e e r j ar i g i n zi c ht g e ef t o o k m e e r m o g e li j k h ed e n om t i j d i g o p o nt wi k k e li n g e n t e r e a g e r e n. De gemeente Stein zet in haar programmabegrotin g d e st r at e gi s c h e k a d er s v o or o p. H et i s b e la n g r i j k d a t s t r at e gi s c he k ad e r s e n p r og r am m a s a a n e lk a a r zi j n g e k o p p e ld. D e p r o g r am m a s zi j n i m m e r s d e m o t or e n a ch t er de v i si e. Di t m a a kt h et m a k k e li j k e r om t e h e r k e n n e n o f d e p r og r am m a s d e j u i st e k o er s v o l g e n. P a r a g r af e n v or m en e e n d wa r s d o or s n e d e v a n d e pr o gr am m a s. H et h e e f t e e n t o e ge v oe g d e wa a r d e om a a n t e g e v e n w a a r d e r e l a t i e s z i t t e n. D i t m a a k t o o r z a a k -g ev o lg r e la t i e s i n zi ch t e li j k. D e g em e e n t e m a a kt ge e n ge b r ui k v a n i nd i c at o r e n. W ij adviseren om dit wel t e d oe n. H et v e r s t er kt d e m o g e li j k h ed e n t ot b e le i d s ev a lu a t i e. B e s ch o u w h e t g e br ui k v a n i n di c at or e n a ls e e n le e r t r aj e ct. G e ef pr io r it e it a a n d e o nt w ik k e l in g v a n we e r st a n d s v er m o g e n e n r is ic o m a n a g em e nt D e g e m e e n t e S t e i n b e s c h i k t n o g n i e t o v e r e e n a d e q u a a t s ys t e em v a n r i si c om a n a ge m e nt. Z o n s yst e e m h o u d t o n d e r m e er i n d a t e e n g em e e n t e be s c h i k t ov er e en d o or d e g em e en t er a a d v as t g es t e ld e v i s i e o p h a a r r i s i c o s e n e e n i n s t r um e nt a r i um om h a a r r i s i c o s i n b e e ld t e b r e n g en, t e h o u de n e n t e b e h e er s e n. D i t i s e e n b e la n g r i j k m i d de l o m a ar d e n om v a n g v a n h et n oo d za k e li j k e we e r st a n d sv er m o g e n t e k u n n en b e p a le n. W i j b ev e le n a a n om d e k om e n de t i j d e en d er g e li j k s ys t e em t e o nt wi k k e le n zo d a t ee n zo c o m p le e t m o g e li j k b e e ld o n t s t a at v a n h e t r i si c o pr of i e l v a n d e g e m e e n t e. Eval u e e r de n a l e v in g v a n d e v e r s l a g l e g g i n g r e g e l s B B V W i j zi j n v a n m e n i ng d at d e v e r s la g le g g i n g r e g e ls B B V ov er h et a lg e m e e n v o ld o e n de wo r d e n n a g e le e f d o m i n zi c ht t e k r i j g e n i n d e f i n a n ci ë le p o s i t i e. M a a r er zi j n v e r b et er p u nt e n di e t r a n s p ar an t i e e n o o k d e k a d e r st e l le n d e e n c o nt r o le r e n d e r o l v a n de r a a d t e n g o e d e k u n n e n k om e n. M et n am e d e n a le v i n g v a n d e v o or s ch r i f t e n r o n do m d e v e r p li c h t e p a r a gr a f e n m o e t wo r d e n v e r b et er d. V e r s t er k h et f in a n c ië l e in zi c h t o p m a a t H e t f i n a n c i ë l e i n z i c h t k a n w o r d e n v e r s t e r k t d o o r m e e r ci j f e r s e n f i na n ci ë le t o e li c h t i n g e n o p t e n em e n i n d e p a r a g r a f e n. D e pr o g r am m a b e gr ot i n g m oe t e en ze lf s t a n d i g le e s b a a r s t u k zi j n, zo nd e r d at a a nv u lle n d e i n f or m a t i e n o di g i s ui t d e p r o d uc t e nr am i ng o f a n d er e i nf o r m at i e b r o nn e n. V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 9

10 2. 3. S a m e n v a t t i n g I n h o o f d st u k 1 h e b b e n wi j d e be la n g r i j k s t e a a n d a ch t s ge b i ed e n v a n on s on d e r zo e k b e n o em d. W i j h e b b e n d i t v er d e r g e co n c r e t i s e er d do o r a a n d e ze a a n d a c ht s g eb i e de n kr i t i s c h e i n di c a t o r e n t e ko p p e le n. D i t h e e f t g e le i d t ot d e v o lg e n d e s co r e ca r d v a n d e g e m e e nt e S t ei n : B e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g Wet - en regelgeving Ma t er i e e l b e g r o t i n g s e v e n w i c h t V o l d o e n d e T e r m i j n e n G o e d S t r u c t u r e el b e g r o t i n g s e v e n w i c h t D u u r za a m f i n a n c i e el e v e n w i c h t V o l d o e n d e v o l d o e n d e BBV V o l d o e n d e C o n c l u s i e : M e e r j a r i g r e p r e s s ie f V e r m o g e n S t u u r i n f o r m a t i e W e e r s t a n d s v e r m o g e n O n v o l d o e n d e S t r a t e g i s c h O n v o l d o e n d e T a c t i s c h V o l d o e n d e Al g em en e r e s er ve 1 0 % G u n V o l d o e n d e O p er a t i o n e e l O n v o l d o e n d e T o e l i c h t i n g o p d e z e s c o r e c a r d H e t m i d d e nv la k i s or a nj e : h et zi c ht b ar e r es u lt a a t v a n e e n a f we g i n g t u s s e n d e v i e r aa n d a c h t s g e bi e d e n, wa a r b i j h e t zwa a r t e p u n t o p d e f i n a n ci ë le p o s i t i e li g t. M et d e ze k le u r, wo r d t n e t a ls b i j e e n st o p li c h t, e en d u i d e li j k si g n a a l a f g e gev e n. O r an j e i n d e s i t u a t i e v a n S t ei n b e t ek e n t, d a t wi j d e f i n an c i ë le p o si t i e e n f i n a n c i ë l e f u n c t i e a l s v o l d o e n d e b e o o r d e l e n 2 om vo o r r e pr e s si ef t o e zi c ht i n a a nm er k i n g t e k om e n. Er zi j n v o o r w a a r d e n v e r b o n d e n a a n m e e r j a r i g r ep r e s si ef t o e zi c ht. W i j r i c ht e n on s, a ls t o e zi c ht h o u de r s, i n ee r s t e i n st a n t i e o p d e ge m e en t e li j ke f i na n ci ë n ( e xt e r n e b li k o p d e g e m e e nt e ). De f i na n ci ë le p o s i t i e is o p di t m om e n t v o ld o e n d e t e n o p zi c h t e v an d e ka d e r s d i e wi j a ls P r ov i n c i e st e l le n. 2 S c o r e s v a n i n d i c a t o r e n k u n n e n v a r i ë r e n v a n s l e c h t, o n v o l d o e n d e, v o l d o e n d e e n g o e d. D e k l e u r e n v a n h e t m i d d e n v l a k k u n n e n n a a s t o r a n j e, g r o e n o f r o o d z i j n : gr o e n : e r z i j n g e e n v o o r w a a r d e n v e r b o n d e n a a n m e e r j a r i g r e p r e s s i e f t o e z i c h t ; ro o d : e r k a n g e e n m e e r j a r i g e u i t s p r a a k w o r d e n g e d a a n. V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 1 0

11 Wi j v i nd e n he t b ov e n di e n b e la n g r i j k om na a r d e i n t e r n e k a nt v a n de g em e e nt e t e ki j k e n. D e p r o ce s s e n d i e t e n g r o n d s la g li g g e n a a n d e r am i ng e n m oe t e n k wa li t a t i ef g o e d zi j n. M et an d e r e wo o r d e n : wi j h e b b e n i n o n s v e r d i e p i n g s o n d e r z o e k o o k g e k e k e n n a a r s t u u r i n f o r m at i e ( s ys t e em v a n b e st u u r li j k e i n f or m a t i ev oo r zi e ni n g), v o or zov e r d at r e le v an t i s v oo r d e f i n a n ci ë le p o s i t i e. E n o o k h e t n a le v e n v a n r e le v a n t e we t - e n r e g e lg e v i n g i s i n o n s on d e r zo e k b et r ok k e n. B e l a n g r i j k s t e r e s u l t a t e n e n a a n d a c h t s p u n t e n b i j d e v i e r a a n d a c h t s g e b i e d e n B e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g H e t h o ud e n v a n v o ld o e n d e ev e n wi c ht t u ss e n am bi t i e s e n m o ge li j k h e d e n bi n n e n e en ( m e er j ar i g e ) s lu i t e n d e b eg r ot i ng b li j f t e e n ui t d a gi n g e n zo r g v oo r d e k o m e n d e j ar e n. D e b e g r ot i n g s p os i t i e v an St e i n i s v o ld o e n d e. Er i s s pr a k e v a n v o ld o e n d e m a t er i e e l, s t r u ct u r ee l e n d u u r za a m f i n a n ci e e l ev e n wi c h t. B i j h e t d uu r za m e f i n a n ci e e l ev e n wi c h t p la a t s e n wi j d e k a nt t ek e ni n g da t e r n a u we li j k s i nv e s t er i n g e n zi j n o p g e no m e n i n d e la a t s t e j a a r sc h i j f v a n d e m e e r j ar e n r am i n g wa a r d o o r ru i m t e o n t s t a a t. I n d e k o m e n d e b e g r o t i n g e n e n m ee r j a r e nr am i n g e n za l d u i d e li j k m o e t e n wo r d e n i n we lk e m a t e e r d a a d we r k e li j k s pr a k e i s v an f i n a n ci ë le r ui m t e, a ls o o k h et o nd e r h oud v a n k a p i t a a lg o e d e r e n i s g e a ct u a li s e e r d e n f i na n c i e e l v e r t a a ld i n d e b e g r o t i n g. B ov e n d i e n v er wa c h t e n wi j m e e r zi c ht op d e d a a d we r k e li j ke f i na n ci ë l e c o n s eq u e n t i e s v a n bi j v o o r be e ld d e W MO. W i j v i n d e n h e t p o s i t i e f d a t d e ge m ee n t e zi c h b e wu s t v an d e r i si c o s e n d a a r om e e n t er u g h o u d en d f i n an c i e e l b e le i d v o e r t. D i t b l i j k t o n d e r m e e r u i t b e s lu i t v o r m i n g b i j d e be g r ot i n g wa a r b i j p o st e n zi j n g e s c h r a pt. D a ar n a a st ze t d e g em e e nt e i n o p he t v er s t er k e n v a n d e a lg e m e n e r e s er v e. D e g e m e e n t e a n t i c i p e e r t h i e r b i j o o k o p h e t w e g v a l l e n v a n d e B L G -g e ld e n i n E e n s p e ci f i ek r i s i co d at i n o n s o n d er zo e k n a a r v o r e n i s g e k om e n b e t r e f t h e t o n d er ho u d v a n k a p i t a a lg o e d e r e n. W i j m er k e n hi e r bi j o p da t er c o n cr e t e v er b et e r ac t i e s zi j n zo a ls a c t u a li s e r e n v a n h et a c c o m m o d at i e b e le i d e n b e h e er p la n n e n. V e r m o g e n D e g em e e n t e i s a c t i ef be zi g om d e we e r st a n d s c ap a ci t ei t v a n d e g em e e nt e t e v e r s t e r k e n. Di t i s oo k n o d i g o m d a t r i si c o s zo a ls V i x i a d e f i n a n ci ë le p o s i t i e v an d e g em e e nt e b e h o o r li j k on d e r dr u k k u n ne n ze t t e n. D e a lg e m e n e r e s e r v e he r st e lt zi ch, n ad a t d e ze f o r s wa s a a n g e sp r o k en om d e u i t t r e d i n g s r e g e l i n g f i n a n c i e e l t e k u nn e n d e kk e n. D i t i s e e n p o si t i ev e o nt wi k k eli n g. O n d e r n or m a le o m st a n di g h e d e n m o e t d e g em e e nt e t e g en e e n s t oo t j e k u n n e n. I n d e s c o r e c a r d sco o r t d e i nd i ca t or A lg e m e n e r e s er v e G U N 1 0 % d a a r o m v o ld o e n d e. H e t i s e c ht e r b e la n g r i j k d a t d e g em e e nt e g o e d i n zi c ht kr i j gt i n h a ar r i s i co s e n i n st a a t i s d e ze r i si c o s t e m a n a g e n. D e g em e e nt e h e e f t b i j d e be g r o t i ng e xt r a a an d a c ht b es t e ed a a n he t i n k a ar t b r e ng e n v a n m o g e li j k e r i si c o s. Ec h t er : r i si c om a n ag e m e nt a ls i n s t r um e nt i s n o g o n v o l d o e n d e o n t w i k k e ld. H e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n h e b b e n w i j d a a r o m a ls o nv o ld o e n d e b e st em p e ld. D e c on f r o nt at i e t u s s e n a a n w e z i g e w e e r s t a n d s c a p a c i t e i t e n a a n w e z i g e r i s i c o s k a n n o g v e r d er wo r d e n v er b e t er d. > > V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 1 1

12 > > W i j v i nd e n ee n d ui d e li j k e ka d e r st e l li n g r on d o m r i si c o s v a n s t r a t e g i s c h b e la n g g e le t o p d e t o ek om s t i g e a m bi t i e s e n o n t wi k k e li n g e n v a n d e g e m ee n t e. O o k k a d er st e l li n g r o n d om n u t, n o o dza a k e n h o o gt e v a n r e s e r v e s e n v o o r zi e ni n g e n i s e e n b e la n g r i j k o nt wi k k e lp u n t. H e t i s d aa r om b e la n g r i j k d at d e p o si t i ev e a a n d a c h t v o o r a a n w e z i g e we e r s t a n d sc a pa c i t e i t e n r i s i c o s v er d er wo r d t v er t aa ld i n d o o r de r a a d v as t g es t e ld b e le i d. S t u u r i n f o r m a t i e U i t o n s o n d er zo e k b li j kt da t h e t s ys t e em v a n st u ur i nf o r m at i e n og zwa k k e p le k k e n k e n t. D e g em e e nt e s c o o r t o p s t r a t e g i s c h e n o p e r a t i o n e e l n i v e a u o nv o ld o e n d e. I n h e t a lg e m e e n f u n ct i o n e e r t d e p la n n i n g& c o n t r o l c yc lu s n a a r b e h o r en. E c ht e r : he t d u a li s m e h e ef t d e p r o g r am m a b e gr o t i n g a ls s t ur i n g s c o nc e p t g e ï n t r o d uc e e r d. I n d i t c o n c e pt zi t t e n i n st r u m e nt e n v e r a nk e r d, d i e d e k a d e r s t e l l e n d e e n c o n t r o l e r e n d e r o l v a n de r a a d k u n n e n v er s t e r k en. W i j c on c lu d e r e n d a t o p s t r at e gi s c h ni v e a u d e f i n a n ci ë le k a d er s t e lli n g n o g o nv o ld o e n d e wa a r b o r g b i e dt o m i n c o n t r o l t e zi j n. W e l zi e n we d a t d e g em e en t e a ct i ef we r k m aa k t v a n h et v e r st e r k e n v a n h a a r p la n n i n g e n co n t r o l. D i t g e e f t v er t r o u we n d at d e zwa k k e p u n t e n st a p s g e wi j s zu l le n wo r d e n we g g e we r k t. O p o p e r at i o n e e l n i v e au o nt br e e kt h et v a ak a a n i nf or m at i e op m a at. I n di t k a d er m oe t o ok h et m ee r j a r i g i n z i c h t i n d e b e l e i d s b e g r o t i n g v e r s t e r k t w o r d e n, z o d a t t i j d i g o p o n t w i k k e li n g e n g er ea g e e r d k a n wo r d e n. O m d a t e r bi n n e n d e o r g an i sa t i e g o e d e i nf o r m at i e aa n we zi g i s ov er d e di v er s e o n de r we r p e n, e n de i n f or m a t i e o p a a nv r a a g s n e l k a n wo r d e n g e le v e r d, k an di t v er b et e r p un t o p e e nv o ud i g e wi j ze wo r d e n o p g e lo s t. W i j h e c h t e n, n e t a l s d e g em e e n t e, b e la n g a a n h e t v er b e t e r e n v a n p la n n i n g & c o nt r o l. M et b e la n g r i j k e o n t wi k k e li n g e n zo a ls e e n t o e n em e n d e d ec e n t r a li s a t i e v a n r i j k st a k en e n d em o gr a f i sc h e o nt wi k k e li n g e n i n he t v er s c hi e t, v i n d e n wi j d e k wa li t e i t v an s t u u r i nf o r m at i e cr u ci a a l, e n v o r m e n st r at e g i s c h e k a d e r st e l li n g e n h e t v er g r ot e n v a n d e t r an s p a r a nt i e b e la n g r i j ke a a nd a c ht s p u nt e n. H e t i s d a a r o m p o si t i ef da t d e g e m e e n t e i m p u l s e n g e e f t a a n d e o n t w i k k e l i n g v a n e e n p r od u ct e n r am i n g e n p r o d u c t e n r e a l i s a t i e a l s b i j d r a g e i n v e r s t e r k i n g v a n d e t r a n s p a r a n t i e. O o k h e t v er s t er k e n v a n d e i n t er n e c o nt r o le wa a r m e e r ec h t m at i gh e i d a a n t o o n b aa r v e r b e t er d wo r d t, i s e en p os i t i ev e o nt wi k k e li n g. W e t - e n r e g e l g e v i n g D e g em e e n t e v o ld o e t i n v o ld o e n d e m a t e a a n d e e i s e n v a n we t - e n r e g e l g e v i n g ( G e m e e n t e w e t, B B V ). M a a r er zi j n v e r b et er p u nt e n. M e t n am e de v er s la g le g g i n g r e g e ls zi j n b e d oe ld o m t r a n s p a r a nt i e t e wa a r b o r g e n. W i j co n c lu d e r e n d at d e t r ans p a r a nt i e o p o n d er d e le n t e k or t sc h i et. Di t k a n n e g at i ev e g e v o l g e n h e b b e n v o o r b e s l u i t v o r m i n g s p r o c e s s e n r o n d o m h e t f i n a n c i ë le b e le i d e n h e t da a r m e e s a m e n h a n g e n d e b u d g e t r e c h t v a n d e r a a d. O v er h e t a lg e m e e n zi j n d e ze v er b e t er pu n t e n m ak k e li j k o p t e lo s s e n. V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 1 2

13 O n t w i k k e l i n g f i n a n c i ë l e p o s i t i e U i t e r a a r d z i t t e n i n d e m e e r j a r e n r a m i n g e e n a a n t a l o n z e k e r h e d e n. W i j v e r w a c h t e n d a t d e g e p r e s en t e er d e r u i m t e i n d e m e er j a r e nr am i ng m i n d e r r oos k le u r i n g i s d a n g e p r e s e nt e e r d. D i t ka n oo k g ev o lg e n h e b be n v o or d e po s i t i ev e o n t wi k ke li n g v a n d e a lg e m e n e r es e r v e. A l s w i j u i t s p r a k e n d o e n o v e r d e o n t w i k k e l i n g v a n d e f i n a n c i ë l e p o s i t i e i s h e t o o k v a n b e la n g o m n a ar d e g e m e e nt e li j k e am b i t i e s t e ki j k e n. D i t g e e f t e e n m e er g e p r og n o st i ce e r d k ar a kt e r. V aa k m o e t n o g b e s lu i t v o r m i n g p la a t s v i n d en, e n zi j n f i n a nc i ë le f ei t e n d u s o o k n o g ni e t v er t aa ld i n be g r o t i n g e n m e e r j ar e n r a m i n g. A m b i t i e s e n o p g a v e n I n o n s v e r d i e pi n g s o n de r zo e k he b b e n we d e r e la t i e g e le g d m e t d e a m b i t i e s en o p ga v en ui t d e B e s t u u r s k r a c h t m o n i t o r. R a a k v l a k k e n zi e n we v oo r a l t er u g bi j he t b e h e er v a n k a p i t aa lg o e d e r e n, we e r s t a n d sv er m o g e n, gr o n d b e le i d, m e d eb e wi n d e n na t u ur li j k d e ge h e le f i na n ci ë le p o s i t i e. D i t i s o ok lo g i s c h, om d at d e f i n a n ci ë le p o s i t i e g r o t e n de e ls d e we e r s p i e g e li n g i s v an p o li t i e k en / of o r g a ni s a t o r i s c h h a n d e le n. D e g e m e e n t e h e e f t b e l a n g r i j k e a m b i t i e s r o n d o m g e b i e d s g e wi j ze a a n p a k e n b o u wp r o j ec t e n, zo a ls b o u w v a n e e n m u l t i f u n c t i o n e l e a c c om m o d at i e. D e ze a c c o m m o d at i e i s f i n a n ci e e l v e r t a a ld i n b e gr ot i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g, net als de ontwikkeling v an de brede school. I n d i t k a d e r k u n n e n d em o gr a f i sc h e on t wi k k e li n g e n e e n b e la n g r i j k e r o l g a a n s p e le n. D e P r ov i n ci e Li m bu r g h e e f t s a m e n m e t e e n v i j f t a l s c h o o lb e s t u r e n v o or pr i m ai r e n v o or t g e ze t o n de r wi j s he t o nd e r zo e k D e m o g r af i s c h e v o or s p r o n g : k wa li t e i t s s la g o n d er wi j s la t e n ui t v o er e n. U i t o n d e r z o e k b l i j k t d at h e t a a nt a l le e r li n g e n i n Li m b u r g f o r s d a a lt : t u s s e n za l h e t a a nt a l le e r li n g e n i n h et p r i m ai r o n d er wi j s ( PO ) a f n em e n m et 24 % e n i n h et v o o r t g e ze t on d e r wi j s ( VO ) m et 2 8%. A c c o m m o d a t i e b e l e i d D e g em e e n t e i s b e zi g m et e en h er i j ki n g v a n h et a cc om m o da t i e b e le i d, e n i s b e zi g m e t v er v a n gi n g e n/ o f u i t b r e i d i n g e n v a n v o o r z i e n i n g e n. E e n b e l a n g r i j k e am bi t i e i s v er v a n gi n g v a n d e a c co m m o d a t i e S t ei n er b o s. D e ze a m b i t i e i s n o g ni e t f i n a nc i e e l v e r t a ald. D e h u i d i g e s i t u a t i e r o n d o m h et h ui di g e S t e i n e r b o s la a t zi e n d at e r s pr a k e i s v a n e xp lo i t a t i e t e ko r t e n e n a c h t er s t a l li g o n d e r h o ud. E e n n i e u w S t ei ne r b o s le g t i n e lk g ev a l e e n g r o t e c la i m o p d e t o e k om st i g e r ui m t e zo a ls d e ze i s g e p r es e n t e e r d i n d e m e e r j ar e n r am i n g. M e t n u a l e e n st r uc t ur e e l t e k or t v a n ci r c a 1 m i lj o e n e n st i j g e n d e k a pi t a a l la s t e n v a n ci r c a 0, 8 m i l j o e n b i j n i e u w b o u w, b r e n g t e e n d e r g e l i j k e g ro t e i nv e st e r i n g e v en e e n s f i n a n ci ë le r i si c o s m et zi ch m e e. Z o bi e d t d e h ui d i g e m e er j ar e nr a m i n g n og o n v o l d o e n d e r u i m t e v o or e e n d e r g e li j k e i nv es t er i ng. H e t pr oj e c t p la n S t e i n er b o s di e nt om u i t ei n d e li j k h et e x p lo i t at i et e k or t t e b eh e e r se n e n t er u g t e dr i n ge n t o t e e n a c ce p t a be l n i v e a u, zo a ls v er wo o r d i n h e t r a a d s b e s lu i t v a n d e ce m b er H et i nv e st er i ng s b e dr a g i s n i e t ui t s lu i t e n d b e p a le n d, m a a r o o k d e bi j d r a g e v a n d e ge m e en t e a a n d e e x p lo i t at i e. U i t a a n v u l l e n d e i n f o r m a t i e b l i j k t d a t e r b e l a n g r i j k e o n t w i k k e l i n g e n z i j n r o n d o m h e t a c c o m m o d a t i e b e l e i d. Z o h e ef t d e r a a d i n d e r a a d sv er g a d er i n g v a n a pr i l h e t ni e u we a c c om m o d at i eb e le i d g o e d g e k e ur d. D i t h o u d t i n d a t n i e t a l l e e n n i e u w e a c c o m m o d a t i e s e n v o o r z i e n i n g e n w o r d e n g e r e a l i s e e r d, m a ar o o k o u d e e n o n r e n d a b e le zu l le n v er v a l le n o f s a m en g ev o e g d zu l l e n wo r d e n. H i e r bi j wo r d t r ek e n i n g g e h o ud e n m et d e d em o g r a f i s c h e o nt wi k k e li n g e n bi n n e n d e g em e e nt e en d e r eg i o. Di t g e ld t o ok vo o r d e V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 1 3

14 o n d e r w i j s a c c o m m o d a t i e s. O o k i s e r v o o r a c h t e r s t a l l i g o n d e r h o u d g e b o u w e n e e n r e s e r v e g e v or m d v a n r u i m e e n h a lf m i lj o e n. H e t ni e u we o n d e r ho u d s p r o gr am m a i s g e r ee d e n v or m t, sa m e n m e t d e a c t u e le s t a n d v a n d e a c c om m o d a t i e s, d e b a si s va n h et ui t v o e r i n gs p r o gr am m a. R i s i c o s V o o r f i n a n c i ë l e r i s i c o s m o e t b o v e n d i e n v o l d o e n d e w e e r s t a n d s c a p a c i t e i t a a n we zi g zi j n. Di t t e r wi j l r i si c om a n ag e m en t n o g e e n b e la n g r i j k on t wi k k e lp u n t i s. D a ar n a a st i s d e k a n s gr o o t d a t t e n g ev o lg e v a n k r i m p o o k d e d o e lg r o e p af n e em t. W i j a dv i s e r e n o m bi j h et be s lu i t v or m i n g sp r o ce s na a s t d e f i n a n ci ë le a s p e c t e n, o o k r i si c o s zo a ls d e m o g r af i s ch e o nt wi k k e li n g e n e n m a a t s c h a p p e li j ke t r e n d s e e n b e la n g r i j k e r o l t e la t e n s p e le n, om d a t e e n d er g e li j k g r ot e i nv e s t e r i n g i n e lk g ev a l t o e k om st b e st e n di g m o et zi j n e n b o v e n d i e n st r u c t u r e e l f i n a n ci e e l h a a lb a a r v o or d e g em e e nt e. S u c c e s v o l D e g em e e n t e St e i n wi l h a a r o pg av e n s u cc e sv o l u i t k u nn e n v o e r en. W i j b e do e le n m e t s uc c e sv o l: de u i t k o m s t e n p a s s e n b i n n e n d e k a d e r s d i e d e r a a d s t e l t, z o n d e r d a t d i t t o t f i n a n ci ë le o n t s p o r i n g e n le i d t, o o k o p d e la n g e t e r m i j n. E c h t e r : u i t h e t o n d er zo e k b li j kt d a t e r a a n t a l b e d r e i g i n g e n 3 zi j n o m bi n n e n d e f i n a n ci ë le k a d e r s t e b li j v e n. Z o zi j n er e e n a a nt a l f i n a n ci ë le o n ze k e r he d e n zo a ls : e e n g o e d e f i n an c i ë le v er t a li n g v a n h e t o nd e r h o u d v a n k a pi t aa lg o e d e r e n ; f i n an c i ë le r i si c o s t e n g ev o lg e v a n d ec e n t r a li s a t i e zo a ls d e W M O. D a a r n a a st on t br e e kt h et o p di t m om e nt op d i v e r s e o n d e r d e l e n a a n s t r at e gi s c h e k ad e r st e l li n g, t r a ns p a r a nt i e en r i s i co m a na g em e n t. Di t t e r wi j l e r sp r a k e i s v a n t o e ne m e nd e r i s i c o s ui t e i g e n am bi t i es, d e c e n t r a li s a t i e en a ut o n om e o n t wi k ke li n g e n. W i j v i n d e n h e t v o or d e f i n a n ci ë le p o s i t i e, h e t h ui d i g e b e g r o t i n gs ev e n wi c ht e n d e st u r i n g e r o p, u i t er m a t e b e la n g r i j k, d a t d e g e m e e n t e i n s t a at i s o m d e ze r i s i c o s t e m a n a ge n. H e t i s da a r om n o o d za k e li j k d a t v e r b et er s la g e n i n p la n n i n g & c o nt r o l w o r d e n v o o r t g e ze t. 3 W i j m e r k e n o p d a t d e g e m e e n t e i n m i d d e l s a c t i e s h e e f t o n d e r n o m e n o m d e z e b e d r e i g i n g e n i n t e p e r k e n. V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 1 4

15 3. A a n d a c h t s g e b i e d e n Z o a ls wi j i n d e i n le i di n g v a n de ze r a p p or t a g e a l h e b b e n a a n g e g ev e n, zi j n d e b e la n g r i j k st e a a n d a c h t s g e bi e d e n o m t e k o m en t o t e e n m e e r j ar i ge ui t s p r aa k ov e r d e v o r m v a n t oe zi c h t : - B e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g ( p a r a g r a af 3. 1) ; - V e r m og e n ( p ar a g r a af 3. 2 ) ; - S t u u r i nf o r m at i e ( p a r a gr a af 3. 3 ) ; - W et - en r e g e lg e v i n g ( p ar a g r a a f 3. 4 ). L e e s w i j z e r t a b e l l e n : In hoofdstuk 3 en 4 (met uitzondering van de paragrafen 3.3 en 3.4 ) vatten we de onderzoeks - r e s u lt a t e n o o k s am e n i n t a b e l l e n a a n h e t b e g i n v a n d e p a r a gr a af. D e z e r es u lt a t e n h e b b e n b et r e k ki n g o p : F i n a n ci ë l e a s p e ct e n H i e r bi j li g t m e t n am e de n a dr u k o p d e k w a li t e i t v a n d e r a m i n g e n v a n b e gr o t i n g e n m e e r j ar e n r a m i n g. B e t e k e n i s s y m b o l e n e n a f k o r t i n g e n i n d i t v e l d ( t e v e n s o o k i n h e t v e l d a l g e m e e n o o r d e e l ) : = p o si t i ef ; = n e ut r a a l; = n e g at i e f. S t u u r i n f o r m a t i e H i e r b i j k i j k e n w e n a a r d e k w a l i t e i t v a n s t uu r i nf or m at i e. D i e m a k e n we o p st r a t e gi sch, t a ct i s c h e n o p e r a t i o n ee l n i v e a u i n zi c h t e li j k. D e sc o r es di e d e g em e e nt e k a n b e h a le n zi j n: g o e d, v o l d o e n d e, o n v o l d o e n d e e n s le c h t. R e l a t i e m e t b e s t u u r s k r a c h t m o n i t o r I n o n s o nd e r zo e k b e ki j ke n we o o k, of i n he t o pg av e n pr o f i e l d u i d e li j k e aa n d a c ht s p un t e n zi t t e n, di e b e t r ek ki n g he b b e n o p d e f i na n c i ë le p o s i t i e. Z od r a d e ze r aa kv la k k e n er zi j n, dr u k k en we d a t m et h e t v o l g e n d e s y m b o o l u i t ( w a n n e e r e r g e e n r e l a t i e i s, i s d i t a a n g e d u i d m e t n. v. t. ) : = r e la t i e a a n we zi g. Al g e m e e n o or d e e l I n d i t v e ld b e ki j k e n we d e f i n a nc i ë le s c or es e n d e s c o r e s op st u ur i nf or m at i e i nt e g r aa l. O n t w i k k e l i n g M e t di t v e ld g ev e n wi j a a n, of sp r a ke i s v a n o nt wi k k e li n g e n di e h e t b e e ld b i n ne n de m e e r j a r en r am i n g k u n n e n be ï nv lo e d e n. D e ze o n t wi k ke li n g e n m o e t e n we l c o n c r e e t zi j n. Bi j v o or b e e ld o p b a si s v a n e e n b e s l u i t d o o r c o l l e g e e n / o f d e r a a d. B e t e k e n i s v a n d e s ym b o le n i n d i t v e ld : = o n t w i k k e l i n g e n l a t e n e e n d u i d e li j k e ve r b e t er i n g zi en ; = e r zi j n g e e n o nt wi k k e li n g e n di e h e t be e ld b i j st e l le n ; = o nt wi k k e li n g e n la t e n d u i d e li j k e v e r s le c h t er i n g zi e n. V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 1 5

16 3. 1. A n a l y s e b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g O n d e r z o e k B e g r o t i n g M e e r j a r e n - ra m i n g B e g r o t i n g e n S t r a t e g i s c h T a c t i s c h O p e r a t i o n e e l R e l a t i e Al g e m e e n O n t w i k k e l i n g B K M o o r d e e l m e e r j a r e n r a m i n g V o l d o e n d e V o l d o e n d e V o l d o e n d e C o n c l u s i e D e b e g r o t i n g e n d e b i j h o r e n d e m e e r j a r e n r a m i n g is r e ë e l s l u i t e n d. B ov e n di e n i s er e en r e ë e l p e r s p e ct i e f o p ev e n wi c ht i n d e m e e r j a r e n r a m i n g. D e e x p lo i t at i e i s v o ld o e n d e r o b u u st en v o ld o e t a a n d e k a d er s v a n d e G em e e nt e we t e n P r o v i n c i e. Er i s s pr a k e v a n m at er i e e l b e gr o t i n gs ev e n wi c h t, s t r u ct u r e e l b e g r o t i n gs ev e n wi c ht e n d u ur za a m f i n a n ci e e l e v e n wi c h t. D e s o n d a n k s z i j n e r b i j z o n d e r e r i s i c o s di e d e b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r am i n g o n d e r dr uk k u n n en ze t t e n, z o a l s e e n t o e n a m e i n o n d e r h o u d e n n i eu we v o o r z i e n i n g e n. E n d u s zi j n d e m e e r j ar i g e c i j f er s we l li c h t m i n d e r m o o i d a n z e o p d i t m om e n t li j k e n. O p b a s i s v a n o n z e a n a l y s e d e v o l g e n d e a a n b e v e l i n g e n ne e m h e t ni e u we b e le i d e x p li c i e t o p b i j de p r o gr am m a s, zo d a t pr o gr am m a do e ls t e l li n g e n e n d e m i d d e l e n d i e d e g e m e e n t e w i l i n z e t t e n, b e t e r m e t e l k a a r i n v e r b a n d k u n n e n w o r d e n g e b r a c ht ; br e i dt d e s t r u ct u u r v i si e ui t m e t b e le i d s t h em a s di e b et r e kk i n g h e b be n o p d e z a c h t e s e c t o r. D e ze s e c t o r m a a k t i m m e r s o o k s u b s t a n t i e e l d e e l u i t v a n d e g e m e e n t e l i j k e b e g r o t i n g ; ge e f i n zi c ht i n d e r e la t i es t u s s en d e k a d er s e n d e pr o gr am m a s. O m d e v i si e t e b er e i k e n za l i m m e r s e e n a f w e g i n g m o e t e n w o r d e n g e m a a k t t u s s e n d e v e r s c h i l le n d e b e la n g e n e n pr o g r a m m a s ; ne e m i n d i c a t o r e n o p i n d e p r o g r a m m a b e g r o t i n g o m d o e l s t e l l i n g e n m e e t b a a r t e m a k e n. H e t o n t b r e k e n v a n i n d i c a t o r e n b e l e m m e r t d e b e l e i d s e v a lu a t i e; be s c h o u w h e t f or m u le r e n e n g e b r u i k v an indic a t o r e n a ls e e n le e r p r oc e s. W a a r o m o n d e r z o e k n a a r d e b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g? W i j o n d e r zo e k e n d e g em e e n t e li j k e f i n a n ci ë le p o s i t i e, om d a t di t e s s en t i e e l i s v o or ee n m e e r j a r i g e u i t s p r a a k o v e r d e t o e z i c h t v o r m. I n d e G e m e e n t e w e t ( a r t ) e n P r o v i n c i a a l b e le i d s k a d e r st a a n e e n a a n t a l t o et s i n g s k a d er s di e v a n b e la n g zi j n om v oo r r e pr e s si ef t o e zi c ht i n a a nm e r k i n g t e k om e n. K wa li t e i t v a n d e r am i n g e n, zo we l i n d e b eg r o t i n g a ls m e er j ar e nr am i n g, i s b e la n g r i j k i n o n ze b e o or d e li n g. S p e c i a le a a n d a c ht h e b b e n wi j d a a r bi j ook v o or on t wi k k e li n g e n e n r i s i c o s di e d e f i n a n c i ë le p o si t i e s t e r k k u n n e n be ï nv lo e d e n, zo a ls g r o n d e x p lo i t at i es. D a a r o m b e o or d e le n wi j de b u dg e t t ai r e p os i t i e v a n d e g em e e n t e, o f t e we l h e t ev e n wi c ht t u s s e n d e j a a r l i j k s e u i t g a v e n e n i n k o m s t e n, i n c l u s i e f m ee r j a r e nr am i n g. H o of d za a k i s, d at d e be g r o t i n g r eë e l s lu i t e n d m o et zi j n. I s di t ni et h et g ev a l d a n m o et er e e n r e ë e l p e r s p e ct i e f o p ev e n wi c ht zi j n. D a a r n a a st k i j k e n wi j n a a r b e h a a l d e r e s u l t a t e n, z o a l s d e z e z i j n v a s t g e s t e l d i n d e j a a r r e k e n i n g e n. W a n n e e r er s p r ak e i s v a n s t r uc t ur e le j a ar r e ke n i ng t e ko r t e n, k a n d at e e n r ed e n zi j n o m d e g em e e nt e on d e r p r e v en t i e f t o e zi c ht t e s t e l le n. V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 1 6

17 I n o n s o nd e r zo e k k i j k e n we o o k n a a r d e r e la t i e m e t d e b e st u u r sk r ac h t m o ni t or. W e lk e i nv lo e d h e b b e n d e o p g av e n wa a r d e ge m ee n t e S t e i n v o o r s t a a t o p d e f i n a n c i ë l e p o s i t i e? On d e r z o e k e n b e v i n d i n g e n M e t o n s o n d er zo e k ki j k e n we zo we l t e r u g a ls v oo r ui t. Z o h eb b e n b e h a a ld e r e s u lt a t e n v a n af m e e g e w o g e n i n d e b e e l d v o r m i n g o v e r d e b e g r o t i n g e n b i j h o r e n d e m e e r j a r e n r a m i n g H e t f o r m e le b e g r ot i n g s s a ld o i s he t s a ld o v a n d e b e gr o t i n g n a r e s u lt a a t b e s t e m m i n g, zo a ls o p g e n o m e n i n d e, do o r d e r a a d v a st g e st e ld e b e g r o t i n g. D i t s a ld o g e e f t e c h t e r o nv o ld o e n d e i n zi c ht i n d e f i n a n ci ë le p o s i t i e. Z o k a n s p r a k e z i j n v a n e e n t e k o r t s i t u a t i e, wa a r bi j e r s u bs t a nt i ë le i n ze t v a n r e s e r v e s n o di g i s. H e t zo u o ok k un n e n, d at e e n g em e en t e ov er g a at t ot v er k o o p v a n t a f e lzi lv e r. W a n ne e r s p r a ke i s v a n zo n s i t u a t i e, k u n n e n w e o n s t e r e c h t a f v r a g e n, o f w e l s p r a k e i s v a n e e n g e z o n d d u u r z a a m f i n a n c i e e l b e l e i d. I n o n ze a n a lys e g a a t o n ze a a n da c h t d a ar o m u i t na a r h e t m a t e r i ë le b e g r ot i ng s ev e nwi c h t. D i t i s h e t e v en wi c h t wa a r b i j st r u c t ur e le la s t e n wo r d e n g e d e kt d o o r st r uc t ur e le b a t e n. D e ze an a l ys e g e b e u r t m et b e h u lp v a n h et s t r u c t u r e l e g e zu i v e r d e sa l d o i n c lu s i e f n i e u w b e le i d e n d ek ki n g s p la n o p ba s i s v a n b e s lu i t v o r m i n g b i j d e b eg r ot i ng D aa r n a a st k i j k e n wi j n a a r d e o nt wi k k e li n g v an d e m e er j a r e nr am i ng m e t b e h u lp v a n h et st r uc t ur e e l g e zu i v e r de s a ld o e x c lu s i e f ni e u w b e le i d e n d e k ki n gs p la n. I n d e a n a l y s e z u i v e r e n wi j h e t d o or d e g em e e nt e ge p r e se n t e er d e s a ld o v a n i nc i d en t e le la s t e n e n b at e n. D a a r n a a st c o r r i g er e n wi j r ui m t e i n d e b e gr o t i n g e n m e er j a r e nr am i ng, wa n n e e r d e ge m e e nt e a f wi j k t v a n d e n o r m e n di e wi j st e l le n ( p r ov i nc i a le b e le i d s k ad e r e n d e b eg r ot i n g s b r i ef ). D e n k b i j v o o r b e e l d a a n l o o n - e n p r i j s p ei l, m a a r o o k a a n b ov e nm at i g r a m en v a n E s s e nt -di v i d e n d. D i t z u i v e r e n le v er t h e t v o lg e n d e b e e ld v a n d e g em e e nt e li j k e b e g r o t i n g e n m e er j a r e n r am i n g: Tabel Gezuiverde saldi begroting en meerjarenraming (bedragen * ) S a l d o B B B B P r i m a i r e b e g r o t i n g s v o o r s t e l g e m e e n t e ( 4 5 ) ( 4 ) R e s u lt a a t n a b e st em m i n g, v a s t g e s t e ld d o o r g e m e e nt e r a a d. S t r u ct ur e e l g e zu i v e r d s a ld o i n c lu s i ef ni e uw b e le i d e n d e k k i n g s p l a n (Provincie ) S t r u ct ur e e l g e zu i v e r d s a ld o e x c lu s i e f ni eu w b e le i d e n d e k k i n g s p l a n i n d e m e e r j a r e n r a m i n g ( P r o v i n c i e ) n. v. t U i t b ov e ns t a a nd e t a b e l b li j k t d at e e n a a nzi e n li j k v er s c hi l t u s s e n h et p r i m a i r e v o o r st e l a a n d e r a a d e n h et uitein d e li j k d oo r d e r a a d v a st g e st e ld e s a l d o. T i j d e n s d e b e g r o t i n g s b eh a n d e li n g i s e e n am e n d em e nt a a n g e n o m e n, wa a r b i j r ui m 0, 3 m i l j o e n a a n we n s e n ni e t is g e a c c or d e er d. D i t o m d a t i n d e o g e n v a n d e r a a d de f i n a n ci ë le r u i m t e m ar g i n a a l i s, e n o m d a t e e n a a nt a l v a n d e p o st e n o nv o ld o e n d e zi j n o nd e r b o u wd i n de v or m v a n co n c r e t e r a ad sv o or st e l le n. D i t h e e f t u i t e r a a r d e e n p o s i t i e f e f f e ct op h e t ge p r es e n t ee r d e p o s i t i e v e s a l d o. Z o b li j k t o o k ui t d e t a b e l, d a t s p r ak e i s v a n e e n ov e r s c h ot i n e lk e j aa r s c hi j f. V e r s c hi l le n t u s s e n h et d o or d e r a a d v a st ge s t e ld e ( f o r m e le ) s a ld o e n he t d o or d e P r o v i n ci e s t r u ct u r e e l g e z u i v e r d e s a l d o b e s t a a n u i t m e t na m e i n c i d e nt e le la s t e n d i e d e g em e e nt e p r e s en t e e r t. V e r d i e p i n g s o n d e r z o e k S t e i n 1 7