Gemeenteplein Lummen. NIS-code 71037

Transcriptie

1 Gemeenteplein Lummen NIS-code 7137 Toelichting Jaarrekening 218 Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel

2 Inhoudstafel o Toelichting bij de financiële nota Toelichting bij de exploitatierekening Verklaring materiële verschillen met het exploitatiebudget Exploitatierekening per beleidsdomein (schema TJ1) Evolutie van de exploitatierekening (schema TJ2) Toelichting bij de investeringsrekening Verklaring materiële verschillen met het investeringsbudget Investeringsverrichtingen per beleidsdomein (schema TJ3) Evolutie van de investeringsverrichtingen (schema TJ4) De stand van de kredieten per investeringsenveloppe (schema TJ5) Evolutie van de liquiditeitenrekening (schema TJ6) Overzicht, per beleidsveld, van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies o Toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen Toelichting bij de balans (schema TJ7) waarderingsregels niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 1

3 Toelichting bij de exploitatierekening Verklaring van de materiële verschillen met het exploitatiebudget Uitgaven Van het totale exploitatiebudget van euro is er nog euro ( 9,1%) beschikbaar. Het grootste deel van het verschil is een gevolg van het inzetten van minder personeelsleden dan gebudgetteerd. Dit zowel in de algemene administratie, tewerkstelling sociale dienst, het woonzorgcentrum, de gezinszorg als de poetsdienst. (11.27 VTE minder) In het actieplan de bestaande werking van het ocmw met betrekking tot de sociale dienstverlening en welzijnstaken bestendigen werden minder aanstellingen gedaan onder de vorm van art 6 7/Wep plus dan gebudgetteerd. (1,56 VTE ipv 5 gebudgetteerd). Voor het overige is het verschil verspreid over verschillende bugdetsleutels. Ontvangsten Op het totaal exploitatiebudget van euro werd euro minder ontvangen (3,5%). Doordat er minder prestaties waren, dan gebudgetteerd in de thuiszorgdiensten werden er ook minder ontvangsten geboekt dan gebudgetteerd. Voor het overige is dit verdeeld over verschillende budgetsleutels. Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 2

4 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ1 : Exploitatierekening per beleidsdomein Toelichting bij de jaarrekening Ocmw Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

5 TJ1 : Exploitatierekening per beleidsdomein 218 Code Totaal Algemene financiering mens I. Uitgaven , , ,52 A. Operationele uitgaven , , ,89 1. Goederen en diensten 6/ , ,92 2. Bezoldigingen, sociale lasten en , ,15 pensioenen 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW , ,5 4. Toegestane werkingssubsidies , ,5 5. Andere operationele uitgaven 64/ , , ,82 B. Financiële uitgaven , ,63 C. Rechthebbenden uit het overschot van het 694 boekjaar II. Ontvangsten , , ,66 A. Operationele ontvangsten , , ,66 1. Ontvangsten uit de werking , ,54 2. Fiscale ontvangsten en boetes Werkingssubsidies , , ,81 4. Recuperatie specifieke kosten OCMW , ,11 5. Andere operationele ontvangsten 742/ , ,2 B. Financiële ontvangsten , ,3 C. Tussenkomst door derden in het tekort van 794 het boekjaar III. Saldo , , ,86 Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 2 van 2 4

6 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ2: Evolutie van de exploitatierekening Toelichting bij de jaarrekening Ocmw Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

7 Schema TJ2 : Evolutie van de exploitatierekening 218 Code Jaarrekening 218 Jaarrekening 217 Jaarrekening 216 I. Uitgaven , , ,42 A. Operationele uitgaven , , ,81 1. Goederen en diensten 6/ , , ,49 2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen , , ,24 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW , , ,97 4. Toegestane werkingssubsidies ,5 6.37,5 5. Andere operationele uitgaven 64/ , , ,89 B. Financiële uitgaven , , ,61 C. Rechthebbenden uit het overzicht van het boekjaar 694 II. Ontvangsten , , ,4 A. Operationele ontvangsten , , ,11 1. Ontvangsten uit de werking , , ,31 2. Fiscale ontvangsten en boetes a. Aanvullende belastingen - Opcentiemen op de onroerende voorheffing 73 - Aanvullende belasting op de personenbelasting Andere aanvullende belastingen 732/9 b. Andere belastingen 731/9 3. Werkingssubsidies , , ,6 a. Algemene werkingssubsidies , , ,8 - Gemeente- of provinciefonds , , ,8 - Gemeentelijke of provinciale bijdrage , , , - Overige algemene werkingssubsidies 742/4 b. Specifieke werkingssubsidies 745/ , , ,8 4. Recuperatie specifieke kosten soc.dienst OCMW , , ,94 5. Andere operationele ontvangsten 742/ , , ,26 B. Financiële ontvangsten , , ,29 C Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 794 III. Saldo , , ,98 Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 2 van 2 6

8 Verklaring van de materiële verschillen met het investeringsbudget Uitgaven Van het totale investeringsbudget nieuw woonzorgcentrum voorzien in 218 van euro werd euro uitgegeven. Er is nog 77,5% beschikbaar. Het verschil is een gevolg van de latere uitvoering van het investeringsproject voor de bouw van het nieuw woonzorgcentrum. Op 2 mei 218 werd de bouw van het nieuw Woonzorgcentrum gestart. De server en de schermen werden vernieuwd voor een kostprijs van 35. euro. Voor het Lokaal dienstencentrum werd een Ford Transit aangekocht voor 56. euro. Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 7

9 Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 8

10 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ3 : Investeringsverrichtingen per beleidsdomein Toelichting bij de jaarrekening Ocmw Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

11 Schema TJ3 : Investeringsverrichtingen per beleidsdomein 218 DEEL 1 : UITGAVEN Code Totaal Algemene financiering mens I. Investeringen in financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen 28 B. Intergemeentelijke samenwerkings- 281 verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 D. OCMW-verenigingen 283 E. Andere financiële vaste activa 284/8 II. Investeringen in materiële vaste activa , ,6 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa , ,6 1. Terreinen en gebouwen 22/ , ,93 2. Wegen en overige infrastructuur 224/8 3. Roerende goederen 23/ , ,67 4. Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed 27 B. Overige materiële vaste activa 1. Onroerende goederen 26/4 2. Roerende goederen 265/9 C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa 296 III. Investeringen in immateriële vaste activa 21 IV. Toegestane investeringssubsidies 664 TOTAAL UITGAVEN , ,6 Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 2 van 3 1

12 Schema TJ3 : Investeringsverrichtingen per beleidsdomein 218 DEEL 2 : ONTVANGSTEN Code Totaal Algemene financiering mens I. Verkoop van financiële vaste activa 28 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 28 B. Intergemeentelijke samenwerkings- 281 verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 D. OCMW-verenigingen 283 E. Andere financiële vaste activa 284/8 II. Verkoop van materiële vaste activa 22/7 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 1. Terreinen en gebouwen 22/ Wegen en overige infrastructuur 224/8 3. Roerende goederen 23/4 4. Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed 27 B. Overige materiële vaste activa 1. Onroerende goederen 26/4 2. Roerende goederen 265/9 C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop 176 van materiële vaste activa III. Verkoop van immateriële vaste activa 21 IV. Investeringssubsidies en -schenkingen /2 TOTAAL ONTVANGSTEN Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 3 van 3 11

13 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : Schema TJ4 : Evolutie van de investeringsverrichtingen Toelichting bij de jaarrekening Ocmw Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

14 Schema TJ4 : Evolutie van de investeringsverrichtingen 218 DEEL 1 : UITGAVEN Code Jaarrekening 218 Jaarrekening 217 Jaarrekening 216 I. Investeringen in financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen 28 B. Intergemeentelijke samenwerkings- 281 verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 D. OCMW-verenigingen 283 E. Andere financiële vaste activa 284/ II. Investeringen in materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa Terreinen en gebouwen 22/ Wegen en overige infrastructuur 224/8 3. Roerende goederen 23/ Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed 27 B. Overige materiële vaste activa 1. Onroerende goederen 26/4 2. Roerende goederen 265/9 C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa 296 III. Investeringen in immateriële vaste activa 21 IV. Toegestane investeringssubsidies 664 TOTAAL UITGAVEN Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 2 van 3 13

15 Schema TJ4 : Evolutie van de investeringsverrichtingen 218 DEEL 2 : ONTVANGSTEN Code Jaarrekening 218 Jaarrekening 217 Jaarrekening 216 I. Verkoop van financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen 28 B. Intergemeentelijke samenwerkings- 281 verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 D. OCMW-verenigingen 283 E. Andere financiële vaste activa 284/8 II. Verkoop van materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 1. Terreinen en gebouwen 22/ Wegen en overige infrastructuur 224/8 3. Roerende goederen 23/4 4. Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed 27 B. Overige materiële vaste activa Onroerende goederen 26/ Roerende goederen 265/9 C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa 176 III. Verkoop van immateriële vaste activa 21 IV. Investeringssubsidies en -schenkingen /2 TOTAAL ONTVANGSTEN Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 3 van 3 14

16 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : Schema TJ5 : Stand van de kredieten van de investeringsenveloppen Toelichting bij de jaarrekening Ocmw Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

17 Schema TJ5 : Stand van de kredieten van de investeringsenveloppen 218 Uitgaven Investeringsenveloppen Verbinteniskrediet Vastleggingen Verbinteniskrediet min vastleggingen BOUW WZC:bouw nieuw woonzorgcentrum ( ) ALGINV:Algemene investeringsenveloppe ( ) BOUW LDC:Bouw van 1ste fase nieuw LDC in nieuw WZC ( ) ALGINV216:Algemene investeringsenveloppe 216 ( ) ALGINV217:Algemene investeringseneveloppe 217 ( ) Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen Ontvangsten Verbinteniskrediet Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen , , , , , , , , , , , , ,24 9.7, ,24 9.7, , , , , , , Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 2 van 2 16

18 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : Schema TJ6 : De evolutie van de liquiditeitenrekening Toelichting bij de jaarrekening Ocmw Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

19 Schema TJ6 : De evolutie van de liquiditeitenrekening 218 RESULTAAT OP KASBASIS Code Jaarrekening 218 I. Exploitatiebudget (B-A) Jaarrekening Jaarrekening A. Uitgaven 6/ B. Ontvangsten 7/ a. Belastingen en boetes b. Algemene werkingsbijdrage van andere lokale overheden c. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar Overige /9-742/ II. Investeringsbudget (B-A) A. Uitgaven 21/ B. Ontvangsten / / III. Andere (B-A) A. Uitgaven Aflossing financiele schulden a. Periodieke aflossingen 421/ b. Niet-periodieke aflossingen 171/4 2. Toegestane leningen 293/4 3. Overige transacties a. Terugbetaling van borgtochten ontvangen in contanten 178 b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen 295 c. Andere overige uitgaven 1 B. Ontvangsten Op te nemen leningen en leasings 171/ Terugvordering van aflossing van financiële schulden a. Periodieke terugvorderingen 4943/4 b. Niet-periodieke terugvorderingen 293/4 3. Overige transacties a. Borgtochten ontvangen in contanten 178 b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen c. Schenkingen, andere dan opgenomen onder deel I en II 12 d. Niet opgevraagd kapitaal (-) 11 IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I + II + III) V. Gecumuleerd budgettaire resultaat vorig boekjaar VI. Gecumuleerd budgettaire resultaat (IV + V) VII. Bestemde gelden (toestand op 31 december) A. Bestemde gelden voor de exploitatie B. Bestemde gelden voor investeringen C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen 93 VIII. Resultaat op kasbasis (VI - VII) Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 2 van 3 18

20 Schema TJ6 : De evolutie van de liquiditeitenrekening 218 Bestemde gelden Jaarrekening 218 Jaarrekening 217 Jaarrekening 216 I. Exploitatie huurwaarborg woningen tweede pensioenpijler bij ethias II. Investeringen rekening bestemming overschot 214 voor investering hooglaagspanningscabine wzc (3.) en Nieuw WZC (3.) projecten overgedragen van zilverfonds Totaal bestemde gelden Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 3 van 3 19

21 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ: Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies Toelichting bij de jaarrekening Ocmw Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

22 TJ: Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies 218 A. Werkingssubsidies BEGUNSTIGDE Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Ramingnummer Bijdrage voor prestaties Trajectbegeleiding/Activering van tewerkstelling , , Totaal : 6.362, ,5 B. Investeringssubsidies BEGUNSTIGDE Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Ramingnummer Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 2 van 2 21

23 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ7 : De toelichting bij de balans Toelichting bij de jaarrekening Ocmw Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

24 TJ7 : De toelichting bij de balans 218 1: Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa , ,4 Totaal financiële vaste activa , ,4 2: Mutatiestaat van de materiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Afschrijvingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 I. Gemeenschapsgoederen , , , ,11 A. Terreinen en gebouwen , , ,5 B. Wegen en overige infrastructuur C. Installaties, machines en uitrusting D. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel , , , ,6 E. Leasing en soortgelijke rechten F. Erfgoed II. Bedrijfsmatige materiële vaste activa , , , ,58 A. Terreinen en gebouwen , , , ,62 B. Installaties, machines en uitrusting 7.729, , ,88 C. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel 5.433, , ,8 D. Leasing en soortgelijke rechten III. Overige materiële vaste activa , ,8 A. Terreinen en gebouwen , ,8 B. Roerende goederen Totaal materiële vaste activa , , , ,49 Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 2 van 4 23

25 TJ7 : De toelichting bij de balans 218 3: Mutatiestaat van de financiële schulden Boekwaarde op 1/1 Nieuwe leningen / leasings Aflossingen Overboekingen LT naar KT Boekwaarde op 31/12 I. Financiële schulden op lange termijn , , ,86 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur , , ,86 1. Leningen ten laste van het bestuur , , ,57 2. Leasings ten laste van het bestuur , , ,29 B. Financiële schulden ten laste van derden 1. Leningen ten laste van derden 2. Leasings ten laste van derden II. Schulden op korte termijn , , , ,84 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur , , , ,84 1. Leningen ten laste van het bestuur , , , ,88 2. Leasings ten laste van het bestuur , , , ,96 B. Financiële schulden ten laste van derden 1. Leningen ten laste van derden 2. Leasings ten laste van derden Totaal financiële schulden , , ,7 Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 3 van 4 24

26 TJ7 : De toelichting bij de balans De mutatiestaat van het nettoactief Herwaarderingsreserve Gecumuleerd resultaat Overig nettoactief Investeringssubsidies en schenkingen TOTAAL I. Balans op einde boekjaar , , , ,3 II. Boekhoudkundige wijzigingen III. Herwerkte balans , , , ,3 IV. Mutaties in het nettoactief boekjaar , , ,1 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief , ,12 1. Toevoeging aan herwaarderingen 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) , ,12 B. Overschot / tekort van het boekjaar , ,13 V. Balans op einde boekjaar , , , ,31 VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar , , ,62 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief , ,57 1. Toevoeging aan herwaarderingen 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) , ,57 B. Overschot / tekort van het boekjaar , ,19 VII. Balans op einde boekjaar , , , ,93 Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 4 van 4 25

27 Waarderingsregels Algemene Principes Waarderingsregels helpen om de financiële rapportering beter te begrijpen. Ze geven een beeld van de belangrijkste waarderingsprincipes toegepast in de boekhouding van de organisatie. Ze gaan ervan uit dat het bestuur zijn activiteiten zal voortzetten, en zijn van het ene boekjaar op het andere identiek tenzij ze niet langer aanleiding geven tot een waar en getrouw beeld. In dat geval zal het bestuur de waarderingsregels aanpassen. Elk jaar opnieuw worden de waarderingsregels consequent en volledig onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar toegepast. Waardering bij aanschaf Elk actiefbestanddeel wordt gewaardeerd tegen aanschafwaarde en voor dat bedrag in de balans opgenomen. Worden opgenomen als actiefbestanddeel, elk werk/levering of dienst: 1) Waarvan het bedrag hoger is dan 2.5 euro (excl. BTW) voor roerende goederen of hoger dan 1. euro (excl. BTW) voor onroerende goederen. Indien het goed onder dit bedrag deel uitmaakt van een groter project, wordt dit toch geactiveerd. 2) Dat duurzaam is van aard (geen verbruiksgoed) 3) Dat een economische waarde realiseert over meerdere jaren. Onder aanschafwaarde moet één van de volgende waarden worden verstaan: De aanschafprijs De ruilwaarde De vervaardigingswaarde ( aanschafprijs grondstoffen, + rechtstreekse productiekosten) De schenkingswaarde (marktwaarde van de goederen op het moment van de schenking) De inbrengwaarde Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 26

28 Waardering in latere boekjaren AFSCHRIJVINGEN Het af te schrijven bedrag van een actief wordt per financieel boekjaar bepaald (en kan dus per financieel boekjaar verschillen van elkaar) door het verschil tussen de boekhoudkundige waarde en de restwaarde te delen door de resterende gebruiksduur uitgedrukt in jaren. Jaarlijks afschrijvingsbedrag = boekhoudkundige waarde restwaarde Resterende gebruiksduur De restwaarde en de gebruiksduur van een actief moeten ten minste aan het einde van elk financieel boekjaar worden herzien. Hierbij wordt uitgegaan van een 'gelijkmatige' veroudering en wordt dus steeds de lineaire afschrijvingsmethode toegepast. In bijgevoegde tabel worden de afschrijvingstermijnen bepaald. WAARDEVERMINDERINGEN Waardevermindering zijn andere correcties op de aanschafwaarde van actiefbestanddelen dan deze die voortvloeien uit afschrijvingen, om rekening te houden met al dan niet als definitief aan te merken waardeverminderingen bij het afsluiten van het financiële boekjaar. Als evenwel op het einde van het financiële boekjaar blijkt dat de gebruikswaarde van een goed hoger is dan zijn boekhoudkundige waarde, dan moeten de eventueel reeds geboekte waardeverminderingen worden teruggenomen ten belope van het verschil. HERWAARDERINGEN Sommige activa kunnen worden geherwaardeerd om hun boekwaarde in overeenstemming te brengen met een marktwaarde. Herwaardering is enkel toegestaan voor de financiële vaste activa en overige materiële vaste activa. Bij de herwaardering van een actief, wordt de volledige categorie waartoe dat actief behoort, geherwaardeerd. De overige materiële vaste activa met beperkte gebruiksduur worden op basis van deze geherwaardeerde waarde afgeschreven. Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 27

29 Inhoud en waardering van de (sub)rubrieken van de balans ACTIVA I VLOTTENDE ACTIVA I.A. LIQUIDE MIDDELEN EN GELDBELEGGINGEN Conform art. 158 BVR worden de liquide middelen en de geldbeleggingen met uitzondering van de vastrentende effecten, gewaardeerd tegen de nominale waarde. De aandelen, niet-vastrentende effecten en vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschafwaarde. Op de liquide middelen en geldbeleggingen worden waardeverminderingen toegepast als de realisatiewaarde op de datum van jaarafsluiting lager is dan de aanschafwaarde. Indien bij realisatie meer- of minderwaarden worden behaald, dienen deze afzonderlijk te worden gerapporteerd in de staat van opbrengsten en kosten. Geen enkele vorm van herwaardering is toegestaan op de liquide middelen en geldbeleggingen. I.B. VORDERINGEN OP KORTE TERMIJN Vorderingen op korte termijn worden in de balans opgenomen voor de nominale waarde. Vorderingen waarvan de invorderbaarheid twijfelachtig is dienen overgeboekt te worden naar een rekening dubieuze debiteuren Op het ogenblik dat de insolvabiliteit van een schuldenaar is bewezen, moet de vordering als oninvorderbaar worden geboekt en zal een minderwaarde moeten geboekt worden voor het saldo van de vordering. De vordering wordt dan uit de boekhouding verwijderd. Indien achteraf zou blijken dat er alsnog een gedeelte van de vordering werd gerecupereerd, dan zal dit aanleiding geven tot de boeking van een meerwaarde (742) voor het effectief gestorte bedrag. I.C. VOORRADEN Er wordt pas gewerkt met voorraden van zodra de voorraad 2,5% van het balanstotaal bedraagt. Onder dit percentage wordt de eventuele voorraad rechtsreeks opgenomen in kosten. Algemeen Directeur Financieel Directeur Dethier Nadine Vandeputte Emmanuel 28

30 II VASTE ACTIVA II.A. VORDERINGEN OP LANGE TERMIJN II.B. FINANCIELE VASTE ACTIVA Deelnemingen worden gewaardeerd tegen verwervingswaarde en vastrentende effecten tegen hun aanschafwaarde. II.C. MATERIELE VASTE ACTIVA De materiële vaste activa worden onderverdeeld in drie categoriën: gemeenschapsgoederen, bedrijfsmatige activa en overige activa. Onderstaand schema bepaalt de categorie waartoe een materieel vast actief behoort: II.D. IMMATERIELE VASTE ACTIVA De immateriële vaste activa worden gewaardeerd aan aanschafwaarde, tenzij deze niet verworven zijn van derden. In dat geval worden ze gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, als die niet hoger is dan een voorzichtige raming van de gebruikswaarde of van het toekomstige rendement of nut voor het bestuur van die vaste activa Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 29

31 PASSIEF I. SCHULDEN De schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. II. NETTO-ACTIEF De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden geleidelijk in resultaat genomen (verrekend) volgens hetzelfde ritme als de afschrijvingen of de waardeverminderingen op de vaste activa waarvoor deze werden verkregen. Zolang een investering in uitvoering is en dus nog niet wordt afgeschreven, wordt de verkregen investeringssubsidie nog niet verrekend. De voorzieningen voor risico's en kosten worden stelselmatig gevormd. De voorzieningen voor risico s en kosten worden niet gehandhaafd als ze op het einde van het financiële boekjaar hoger zijn dan wat vereist is volgens een actuele beoordeling van het bestuur van de risico s en kosten waarvoor ze werden gevormd. Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 3

32 BIJLAGE AFSCHRIJVINGSTERMIJNEN MATERIËLE VASTE ACTIVA AFSCHRIJVINGS -TERMIJN Terreinen Deze rubriek bevat naast de onbebouwde terreinen ook de gronden van wegen (wegzate), gebouwen, waterlopen en kunst(bouw)werken. De (afschrijfbare) aanleg en uitrusting op terreinen (bv. verharding, omheining, ) wordt opgenomen onder de rubriek bebouwde terreinen jr Gebouwen 33 jr Onderhoudswerken aan gebouwen die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van het gebouw. 5-15jr Wegen Onder wegen worden alle elementen van het weggennet opgenomen (verharding, slijtlaag, voetpaden, fietspaden, ). 33 jr Onder de overige infrastructuur betreffende de wegen worden onder meer straatmeubilair, verkeerssignalisatie, wegbeplanting, opgenomen. 1 jr Onderhoudswerken aan wegen die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van de weg jr Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 31

33 Waterlopen en waterbekkens 33 jr Onderhoudswerken aan waterlopen en waterbekkens die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde jr Overige onroerende infrastructuur Onder overige onroerende infrastructuur worden onder meer het rioleringsnet, de openbare verlichting, nutsleidingen en kunst(bouw)werken opgenomen. 33 jr Onderhoudswerken aan overige onroerende infrastructuur die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van de infrastructuur jr Installaties, machines en uitrusting Onder de installaties, machines en uitrusting wordt exploitatiemateriaal opgenomen. 5-1 jr Meubilair Onder meubilair wordt onder meer opgenomen kasten, stoelen, banken, bureaus, in de mate dat ze niet onroerend door bestemming zijn 1 jr Kantooruitrusting Onder kantooruitrusting wordt onder meer opgenomen kopieermachines, papiervernietigers, informaticamaterieel en audiovisueel, Algemeen Directeur Dethier Nadine 5 jr Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 32

34 Rollend materiaal Rollend materiaal bevat onder meer wagens, vrachtwagens, tractoren en andere voertuigen en hun toebehoren. 5-1 jr Kunstwerken/erfgoed - De aanschafwaarde van deze active wordt via waardevermindering herleid naar 1, daar deze in principe geen gebruikswaarde hebben. IMMATERIËLE VASTE ACTIVA AFSCHRIJVINGS -TERMIJN Plannen en studies 5 jr Algemeen Directeur Dethier Nadine Financieel Directeur Vandeputte Emmanuel 33

35 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ : Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Toelichting bij de jaarrekening Ocmw Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

36 TJ : Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 218 Zekerheden door derden gesteld voor rekening van het bestuur Crediteuren van de boekhoudkundige entiteit, houders van door derden gestelde zekerheden Debet Credit Saldo 1 Derden, stellers van zekerheden voor rekening van de boekhoudkundige entiteit 1 Persoonlijke zekerheden gesteld voor rekening van derden 1 Debiteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop 11 Crediteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop 11 Door de boekhoudkundige entiteit geëndosseerde, overgedragen wissels 111 Andere verplichtingen uit wissels in omloop 12 Debiteuren wegens persoonlijke zekerheden 13 Crediteuren wegens persoonlijke zekerheden 13 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door OCMW's 131 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door autonome provinciebedrijven 132 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door autonome gemeentebedrijven 133 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door provinciale extern verzelfstandigde agentschappen naar privaat recht 134 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door gemeentelijke extern verzelfstandigde agentschappen naar privaat recht 135 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door OCMW-verenigingen naar publiek recht 136 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door OCMW-verenigingen naar privaat recht 137 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door intergemeentelijke samenwerkingsverbanden 138 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door politiezones 139 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door besturen van de eredienst 139 Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door andere entiteiten 2 Zakelijke zekerheden gesteld op eigen activa 2 Crediteuren van de boekhoudkundige entiteit, houders van zakelijke zekerheden 21 Zakelijke zekerheden, gesteld voor eigen rekening 22 Crediteuren van derden, houders van zakelijke zekerheden 23 Zakelijke zekerheden, gesteld voor rekening van derden 3 Ontvangen zekerheden 3 Statutaire bewaargevingen 31 Statutaire bewaargevers Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 2 van 4 35

37 TJ : Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Ontvangen zekerheden 33 Zekerheidstellers 4 Goederen en waarden van derden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit 4 Derden, houders in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit van goederen en waarden 41 Goederen en waarden van derden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit 5 Verplichtingen tot aan- en verkoop van vaste activa 5 Verplichtingen tot aankoop 51 Crediteuren wegens verplichtingen tot aankoop 52 Debiteuren wegens verplichtingen tot verkoop 53 Verplichtingen tot verkoop 6 Termijnovereenkomsten 6 Op termijn gekochte goederen - te ontvangen 61 Crediteuren wegens op termijn gekochte goederen 62 Debiteuren wegens op termijn verkochte goederen 63 Op termijn verkochte goederen - te leveren 64 Op termijn gekochte deviezen - te ontvangen 65 Crediteuren wegens op termijn gekochte deviezen 66 Debiteuren wegens op termijn verkochte deviezen 67 Op termijn verkochte deviezen - te leveren 7 Goederen en waarden van derden gehouden door het bestuur 7 Gebruiksrechten op lange termijn 7 Terreinen en gebouwen 71 Installaties, machines en uitrusting 72 Meubilair en rollend materieel 71 Crediteuren wegens huurgelden en vergoedingen 72 Goederen en waarden van derden in bewaring, in consignatie of in bewerking gegeven 73 Commitenten en deponenten van goederen en waarden Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 3 van 4 36

38 TJ : Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Goederen en waarden van derden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van derden 75 Crediteuren wegens goederen en waarden van derden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van derden 8 Aangegane, maar niet opgenomen kredieten 9 Diverse rechten en verplichtingen 9 Bestemde gelden , , ,79 91 Bestemde gelden voor exploitatie-uitgaven , , Openingspost , , Bestemd geld pensioenen 69.55, ,67 92 Bestemde gelden voor investeringsuitgaven , ,34 -, Openingspost , , Bestemd geld investeringen wzc , , Bestemd geld investeringen Bestemde gelden voor andere uitgaven 91 Bestemde gelden , , , Openingspost , , Bestemd geld pensioenen 69.55, , Bestemd geld investeringen wzc , , Bestemd geld investeringen /9 Overige diverse rechten en verplichtingen Ocmw Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 218 Pagina 4 van 4 37