FISCALE VERPLICHTINGEN. 16 februari 2013

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "FISCALE VERPLICHTINGEN. 16 februari 2013"

Raphaël Maes
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 FISCALE VERPLICHTINGEN IN PORTUGAL 16 februari 2013

2 Fiscaal resident U heeft een Portugees fiscaal nummer (NIF of Número de Contribuinte) U woont in Portugal U bent uitgeschreven uit het Nederlandse bevolkingsregister Uw fiscale adres is uw woonadres De correspondentie van de Portugese fiscus komt op uw woonadres

3 Fiscaal niet-resident U heeft een Portugees fiscaal nummer (NIF of Número de Contribuinte) U woont niet in Portugal U staat ingeschreven in het bevolkingsregister van Nederland d a) U heeft een fiscaal vertegenwoordiger die uw post van de Portugese fiscus ontvangt t OF b) U ontvangt de post van de Portugese fiscus op uw adres in Nederland

4 Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Nederland en Portugal Het verdrag regelt waar een persoon belasting moet betalen indien hij of zij in het ene land resident is en inkomsten geniet uit het andere land, bijvoorbeeld: - pensioen - rente - dividenden etc

5 Belast inkomen fiscaal resident Alle belastbare inkomsten in Portugal (bijv. verhuur/verkoop onroerend goed, rente) Alle belastbare inkomsten waar ook ter wereld, met toepassing van de Verdragen ter Voorkoming van Dubbele Belasting

6 Belast inkomen fiscaal niet-resident Alleen inkomsten in Portugal, bijv. arbeid, verhuur/verkoop van Portugees onroerend goed, verkoop aandelen van Portugese vennootschappen, winst uit Portugese vennootschappen

7 Berekening heffing resident Progressief schijventarief over totaal belastbare inkomsten Belastvrije voet m.b.t. bijvoorbeeld pensioenen Totaal inkomen wordt 50/50 over de partners verdeeld, vóór tariefvaststelling Belastingvermindering door persoonlijke lasten (bijv.ziektekosten, ziektekostenverzekering) Overheffing van 3,5% in 2013

8 Berekening heffing niet-resident Vlakke tarieven Geen belastingvrije voet Geen partnersplitsing Geen belastingvermindering door persoonlijke lasten Geen overheffing van 3,5% in 2013 OF

9 Berekening heffing niet-resident Keuze om als binnenlands belastingplichtige te worden aangeslagen: - Opgave wereldinkomen voor vaststelling tarief met overlegging buitenlandse aanslagen - Alleen het Portugese inkomen wordt belast volgens het vastgestelde tarief PS Alleen te adviseren als het schijventarief over het totale wereldinkomen een lager percentage geeft dan het vlakke tarief over het Portugese inkomen

10 Tariefschijven tot t ,5% Tot ,5% ,0% ,5% ,5% ,0% ,5% ,0% ,0% ,5%* ,5% vanaf ,0%* ,5%* vanaf ,5%* Inclusief solidariteitsheffingen

11 Verkoop huis Vermogenswinst= Verkoopbedrag minus: Aankoopbedrag x inflatiecorrectie minus: Aankoopkosten (overdrachtsbelasting, zegelbelasting, notariskosten, registratiekosten) minus: Kosten verbeteringen laatste 5 jaar

12 Belaste vermogenswinst fiscaal resident 50% van de vermogenswinst is belast Deze wordt bij de overige inkomens geteld Totaal belast volgens schijventarief Vrijstelling bij herinvesteren van het verkoopbedrag in Portugal of Europese Unie, indien het eigen woonhuis wordt verkocht en het nieuwe huis weer voor eigen permanente bewoning is Indien een gedeelte van het verkoopbedrag wordt geherinvesteerd wordt de vermogenswinst voor hetzelfde gedeelte vrijgesteld

13 Herinvestering fiscaal resident Verkochte huis is woonadres belastingdienst Aan te kopen of aangekocht huis is woonadres belastingdienst

14 Belaste vermogenswinst fiscaal niet-resident Totale vermogenswinst is belast Geen vrijstelling bij herinvestering Vlak tarief van 25% (28% in 2013) Keuze om als binnenlands belastingplichtige beschouwd te worden

15 Pensioenen Belastingvrije voet: 2011: 6.000, : 4.104, : 4.104,00 00 Opm: op pensioenen van meer dan ,00 wordt de belastingvrije voet verlaagd met 20% van het verschil

16 Voorbeeld 1 Pensioen Persoon A , Persoon B , Totaal , , ,00 Belastingvr.v.A , , ,00 Belastingvr.v.B , , ,00 Belastbaar ink , , ,00 Ink.belasting 3.834, , Pers.vermind. -522,50-522,50-427,50 Ziektekosten 500,00-150,00-50,00-50,00 Overheffing 329,70 n.v.t. 462,42 Te betalen IB 3.491, , ,64 Percentage 9,98% 11,97% 16,17%

17 Voorbeeld 2 - Pensioen Persoon A ,00 Totaal , , ,00 Belastingvr.v.A , , ,00 Belastbaar ink , , ,00 Ink.belasting 8.260, , ,52 Pers.vermind. -261,25-261,25-213,75 Ziektekosten 500,00-150,00-50,00-50,00 Overheffing 864,85 n.v.t. 931,21 Te betalen IB 8.714, , ,98 Percentage 24,90% 24,64% 29,55%

18 Voorbeeld 3 - Pensioen Persoon A ,00 Persoon B 3.000,00 Totaal , , ,00 Belastingvr.v.A ,00-604,00-604,00 Belastingvr.v.B , , ,00 Belastbaar ink , , ,00 Ink.belasting 7.468, , ,86 Pers.vermind. -522,50-522,50-427,50 Ziektekosten 1.000,00-300,00-100,00-100,00 Overheffing 837,20 n.v.t. 903,56 Te betalen IB 7.483, , ,92 92 Percentage 17,40% 17,49% 22,43%

19 Belastingvermindering 261,2525 per persoon (2013: 213,25) 25) 10% van de ziektekosten (BTW-vrij of 6%), met een limiet van 838,44 10% van de ziektekosten BTW 23% (met doktersrecept), met een limiet van 65,00 15% van woonlasten met een limiet van 591,00 (2013: 296,00 op hypotheekrente en 502,00 op huren) 10% van de premie ziektekostenverzekering met een limiet van 85,00 per persoon EEN LIMIET OP HET TOTAAL VAN DEZE EEN LIMIET OP HET TOTAAL VAN DEZE VERMINDERINGEN AFHANKELIJK VAN DE INKOMENSSCHAAL

20 Fiscaal voordeel BTW Met ingang van 2013 wordt uw inkomstenbelasting ti verminderd met 5% van de BTW, met een limiet van 250,00,, met betrekking tot facturen van de volgende diensten: A.Reparatie/onderhoud van auto s en motorfietsen, incl.onderdelen en accessoires B.Horeca C.Kappers en schoonheidssalons Uw naam en NIF moeten vermeld staan op de facturen

21 Rente In Portugal ontvangen rente wordt aan de bron belast, de bank houdt de belasting in en draagt deze af aan de Staat In Nederland ontvangen rente door Portugese residenten is in Portugal belast en moet hier worden opgeven als inkomen

22 Berekening heffing op rente Keuze: - vlak tarief 26,5%, in Portugal aan de bron geheven (in 2013: 28%) OF - optellen bij de overige inkomensbestand- delen, waarop het schijventarief wordt toegepast

23 Residente não habitual De wet zegt dit: 1.Indien u in de 5 voorafgaande jaren geen resident bent geweest in Portugal, kunt u zich inschrijven als residente não habitual 2.Indien u pensioenen ontvangt uit een ander land bent u 10 jaar lang vrijgesteld van inkomstenbelasting indien aan 1 van de volgende voorwaarden wordt voldaan:

24 Residente não habitual OF: het pensioen is in het andere land belast volgens het Verdrag ter Voorkoming van Dubbele Belasting OF: het pensioen is niet in Portugal verkregen

25 Met dank voor uw aandacht!!! NEDERGESTE LDA Abelheira, Loja B Boliqueime - Loulé Portugal Tel.: (351) Fax: (351) geral@nedergeste.com

Vergelijkbare documenten

Spaanse belastingen Fiscale hervorming per 2015

Spaanse belastingen Fiscale hervorming per 2015 Onlangs heeft de Spaanse fiscus (Hacienda) de geplande belastingherzieningen voor 2015 (en voor een deel zelfs al met onmiddellijke ingang in 2014) gepubliceerd.