ONDERNEMINGSPLAN. Bakkerij Broodhuis. Onderneminsplan

Transcriptie

1 ONDERNEMINGSPLAN Bakkerij Broodhuis Uitgewerkt door: Lieven Heremans PLAN & CONTROL versie 1.1 Kasteelstraat 22 Datum 12/02/ Galmaarden 0486 /

2 Inhoud Deel 1 Commercieel 3 Projectomgeving 3 De marktvraag 4 Het marktonderzoek 4 Het aanbod in de markt 6 De aankooppolitiek 7 De verkooppolitiek 8 Omzetprognose 9 Deel 2 Juridisch en administratief 10 Formaliteiten bij de start 10 Persoonlijke situatie 11 Bouwen / verbouwen, huren, kopen 11 Aansprakelijkheid 12 Deel 3 Operationeel 13 Productieplan 13 Personeelsplan 13 Deel 4 Financieel 14 Investeringsplan 14 Financieringsplan 17 Vaste kosten 20 Variabele kosten 22 Doodpuntomzet 22 Deel 5 Projectbeoordeling 25 Samenvatting 26 2

3 Deel1: Commercieel 1.1 Projectomgeving Situering van het project Dit project wordt uitgewerkt voor de uitbating van een bakkerij. Het zou gaan om een koude bakkerij (dus de producten worden niet helemaal zelf geproduceerd). Daarnaast worden er ook belegde broodjes en snacks te koop aangeboden. Dit ondernemingsplan betreft het overnemen van een zaak Het betreft een zaak die gestart wordt in hoofdberoep Persoonlijk (motivatie, persoonlijke eigenschappen, omgaan met risico's, ervaring) Ik heb een grote drang naar zelfstandigheid. Ik wil graag doen wat ik wil en wat ik denk dat nodig is. Op die manier iets bereiken moet zeer veel voldoening geven. Verder wil ik er ook financieel beter van worden. Ik ga vrij goed om met risico's. Een zekere risicograad houdt me geconcentreerd. Ik besef ook wel dat een zeker risico aangaan nodig is om er financieel voordelig uit te komen. Anderzijds moeten de risico's wel berekend zijn, in mijn persoonlijke situatie kan en wil ik geen onnodige risico's nemen. Ik zal mezelf moeten dwingen om onbekenden in conversatie te treden. En een beroep doen op professionals voor op gebied van creativiteit. Een sterk uitgewerkt financieel plan maken zal me helpen om beslissingen te nemen Missie Ik wil een rendabele bakkerij uitbaten waarin kwaliteit en de klant centraal staan. 3

4 1.2 De marktvraag Analyse van de doelgroep Binnen de consumenten wil ik vooral focussen op omwonenden, scholieren, ouders van scholieren en werkenden. De klanten zijn mensen van alle leeftijden die om diverse redenen in de buurt komen van de zaak. De omvang van de doelgroep schat ik als volgt in: scholieren 500 ouders die kinderen van school afhalen 200 werkenden die met de auto passeren Qua levensstandaard van de doelgroep richt ik me niet tot een bepaalde klasse (maar zeker niet extreem laag) Bestedingspatroon Wat betreft het bestedingspatroon: 15% van de gezinsuitgaven gaat naar voeding en drank (licht dalende trend) - bron: statbel.fgov.be De totale omzet binnen de bakkerijsector is wel licht stijgend in vlaanderen - bron: De bestedingsevolutie is stagnerend. 1.3 Het marktonderzoek Het marktgebied Het marktgebied is zeer beperkt (stad X). Niet veel mensen gaan meer dan 5 km afleggen voor een koude bakker of broodjeszaak. Is typisch iets voor 'on the go'. 4

5 1.3.2 De vestigingsplaats De vestigingsplaats is vrij belangrijk, zeker als broodjeszaak. Het gaat immers om een vrij banaal goed, en er zijn vrij veel aanbieders, het is dus belangrijk om je te vestigen op een plaats waar veel volk komt of passeert Voordelen Nabijheid van een industriezone en school veel passage Nadelen het is geen plaats waar veel geshopt wordt De concurrenten Belangrijkste concurrenten A t Krawietelken B Frituur Smulhoek C bakkerij Muylaert D Carrefour E Mc Donalds F Panos G t Centerken Concurrentieanalyse Score op 5 A B C D E F G Product 6,3 3,3 6,7 1,7 2,0 5,3 5,7 Assortiment Kwaliteit Service Prijs 6,3 4,7 6,0 6,0 3,0 3,0 4,0 Prijsniveau Winstmarge Aankoopprijs Vestigingsplaats 5,0 5,3 5,7 4,7 4,3 3,3 3,7 Bereikbaarheid Parkeergelegenheid Omgeving, sfeer Promotie 3,7 3,8 3,7 5,2 5,5 5,3 4,3 PR Persoonlijke verkoop Promoties Reclame Media Naambekendheid Personeel 3,0 3,3 3,7 2,3 2,7 7,0 7,3 Opleidingsniveau Vakbekwaamheid Sociale vaardigheid Conclusies Wat de bakkerij-tak betreft, zie ik bakkerij Muylaert als de grootste concurrent, wegens vergelijkbaar assortiment, prijsniveau, vestiging, en waarschijnlijk een hogere (perceptie van) kwaliteit (warme bakker). Wat betreft verkoop van belegde broodjes is broodjeszaak 't krawietelken de grootste concurrent: prijs, vestiging en assortiment zijn vergelijkbaar. 5

6 1.3.4 SWOT analyse Sterktes De vestigingsplaats (ligging) van het pand Mijn financiële achtergrond Zwaktes Slechte zichtbaarheid van het pand (beetje achteruitgestoken) Piekmomenten voor broodjes (drukte - moeilijk om alleen in te staan voor bediening) Kansen Stabiele en grote vraag Markt van belegde broodjes groeit nog steeds (iedereen heeft het druk, geen tijd om lunchpakket voor de kinderen klaar te maken) Bedreigingen Komst van concurrenten 1.4 Het aanbod in de markt Scholieren Reizende zakenmensen Stedelingen Marktsegmenten Verantwoording ligt in de ligging: nabijheid van middelbare school gelegen aan drukke weg gelegen aan de rand van de stad met een aantal appartementsblokken in de buurt Imago van de zaak Het imago dat we willen uitstralen is: snel, vriendelijk, familiair en goedkoop. Deze zaken sluiten aan op de doelgroep die we voor ogen hebben: snel voor vertegenwoordigers en ouders die hun kind komen afhalen van school, vriendelijkheid voor omwonenden en goedkoop voor de scholieren Assortiment Dimensies Breedte: smal assortiment Belegde broodjes, bakkerijproducten, dranken, snacks Diepte: ondiep assortiement Slechts een beperkt aantal soorten brood wegens beperkte ruimte Lengte: kort assortiment Om versheid te garanderen Hoogte: laag assortiment Eerder basisprijzen (aansluitend bij het goedkope imago) Structuur Het kernassortiment zijn de belegde broodjes, brood en viennoiserie. Voor die producten komen de mensen naar de winkel. Het randassortiment zijn de dranken en de snacks. Deze kopen de mensen om de onmiddellijke honger of dorst te stillen terwijl ze brood(je) kopen. 6

7 1.5 De aankooppolitiek Aankoopkanalen / leveranciers Ik wens me te bevoorraden bij enkele grote, vaste leveranciers. In de bakkerijsector zijn er niet zoveel leveranciers, en dit zijn veeleer grote. Voordeel hierbij is dat ze meestal het volledige assortiment aanbieden. Zeker voor het kernassortiment zou ik kiezen voor één vaste leverancier, omdat het belangrijk is om een stabiele kwaliteit van brood te hebben. Voor het randassortiment is dat minder belangrijk. Om leveranciers te vinden ga ik beurzen bezoeken, of via telefoon of aangeven dat ik graag een vertegenwoordiger zou over de vloer krijgen. Criteria bij de keuze zijn prijs, kwaliteit en leverbetrouwbaarheid. Het aankoopgebeuren in mijn zaak is niet onmiddellijk kritisch (er zijn meerdere aanbieders), maar wel belangrijk voor de kwaliteit en winstgevendheid. Men kan het dus toch beschouwen als een sleutelaankoop + KRITISCH KNELPUNTAANKOOP EENVOUDIGE AANKOOP STRATEGISCHE AANKOOP SLEUTELAANKOOP - BELANG VAN DE AANKOOP Het inwinnen van informatie Er bestaan een aantal belangrijke beurzen specifiek voor spelers in de bakkerij-, en meer algemeen de voedingssector: Het voedingssalon, Horeca Expo, IBA (internationale vakbeurs voor bakkers) Daarnaast bestaan er ook beroeps- en sectorfederaties waar je veel informatie kan terugvinden: bakkersinfo.be, fevia.be, vebic.be 7

8 1.6 De verkooppolitiek Verkoopspromotie Welke vorm van verkoopspromotie? Direct marketing: kortingsbons in streekkrant Massareclame: flyers via postbedeling Sponsoring van sportclubs e.d. als ze daar komen om vragen Bij de opening zou ik een flyer laten verdelen (via post) bij alle gezinnen van de stad. De impact daarvan is moeilijk te meten. Ik zou ook een kortingbon in de streekkrant zetten voor 1 korting (en dit 2 maal). De impact is te meten aan de hand van het aantal ingeruilde bons. Op de openingsdag krijgt elke klant een gratis éclair. Budgetraming eerste activiteitsjaar om verkoopspromotie te realiseren Kortingbon voor 1 korting op broodje in de streekkrant: Advertentie (2 weken) Gederfde opbrengst 100 ingeruilde bons Drukwerk Bedeling Sponsoring van 5 events 500 EUR 100 EUR 100 EUR 500 EUR 500 EUR 1700 EUR Omgaan met klachten Ik denk dat ik het meest ga te maken krijgen met klachten over de kwaliteit. Bv. het brood is niet vers genoeg, er is niet genoeg beleg op de broodjes Wanneer een klant meldt dat de versheid van het brood te wensen over laat zou ik hem / haar ten eerste bedanken voor de opmerking, laten blijken dat ik de klacht zeer ernstig neem (bv. door een klachtefiche in te vullen), zeggen dat ik de oorzaak ga nagaan en de klant een gratis brood geven ter compensatie. 8

9 1.7 Omzetprognose voor het eerste jaar Raming op basis van bedrijfsdrukte Aantal stuks x gemiddelde prijs per stuk (excl. BTW): Verkoop van bakkerijproducten x 1,58 = EUR Verkoop van belegde broodjes x 3,50 = EUR Verkoop van snacks en dranken 5200 x 1,00 = EUR Te verwachten jaaromzet EUR Detail berekening Verkoop van bakkerijproducten: broden (300 per week) stuks aan gem. 2 euro patisserie (100 per week) 5200 stuks 1,5 euro 7800 koffiekoeken (200 / week) stuks 1 euro totaal stuks belegde broodjes snacks (chocoladerepen, ) 80 stuks per dag (enkel weekdagen) 20 stuks per dag (enkel weekdagen) Spreiding jaaromzet over 12 maanden De maanden juli en augustus zullen opmerkelijk kalmer zijn wegens sluiting van de school Daarom gaan we de jaaromzet verdelen over 11 maanden en juli en augustus voorstellen als 1 gewone maand Activiteit 1 Activiteit 2 Activiteit 3 Totaal bakkerij broodjes snacks januari februari maart april mei juni juli augustus september oktober november december Totaal Gewijzigde omzetprognose Optimistisch raming EUR In het optimistische scenario denk ik 10% meer omzet te realiseren. Meer is niet mogelijk denk ik, want het moet haalbaar zijn om het alleen te blijven bolwerken. Meer omzet is misschien mogelijk, maar dan moet er versterking bijkomen. Pessimistisch raming EUR Gesteld dat ik door ziekte of overmacht 2 maanden moet sluiten - 2 maanden vertegenwoordigt ongeveer 15% omzet 9

10 Deel2: Juridisch en administratief 2.1 Formaliteiten bij de start Keuze van de ondernemingsvorm Het betreft een bestaande onderneming Rechtsvorm van de bestaande onderneming: De bestaande rechtsvorm wordt niet behouden Nieuwe rechtsvorm van de onderneming: Eénmanszaak (E)BVBA Een BVBA is een vrij eenvoudige vennootschapsvorm: je hebt weinig publicatieverplichtingen en het vereiste minimumkapitaal is beperkt (18550 EUR). Een zeer groot voordeel is dat de aansprakelijkheid beperkt is tot de inbreng. De mogelijkheid om met slecht één persoon de vennootschap te kunnen oprichten zal ook misschien van tel zijn. Nadelen zijn dan weer dat oprichting moet gebeuren via een notaris, hetgeen kosten met zich meebrengt. Er zijn ook wat verplichtingen om administratief vlak Juridische formaliteiten Te vervullen formaliteiten Notariskosten oprichting onderneming Inschrijving Kruispunt ondernemingen Aansluiting sociale verzekeringskas Andere: Kostprijs 1.000,00 150,00 150,00 BTW, zichtrekening, mutualiteit Steunmaatregelen Ik zal misschien kunnen beroep doen op: - expansiesteun van de Vlaamse regering - goedkoop krediet via het Participatiefonds Maar dat moet nog meer in detail bekeken worden Vergunningen Het zal nodig zijn om een Voedselvergunning van het FAVV te bekomen. Verder zal ik waarschijnlijk ook een milieuvergunning klasse 3 (meldingsplicht) nodig hebben doordat er een vrij groot vermogen geïnstalleerd is (ovens, diepvries, ) 10

11 2.2 Persoonlijke situatie Samenleven met een partner Ik ben sinds 2012 getrouwd onder de wettelijke regeling. Sinds anderhalf jaar hebben we samen een dochtertje. We hebben voor het wettelijk stelsel gekozen omdat er toen nog geen sprake was van een zelfstandige activiteit, we hebben dus niet echt nagedacht over een afwijkende regeling. Op zich valt de onderneming dus onder het gemeenschappelijk vermogen, tenzij ik kan bewijzen dat dat het eigen vermogen opgebouwd is uit mijn persoonlijke fondsen Erfrecht Wat zijn de gevolgen voor de onderneming indien ik zou komen te sterven? Dochter krijgt volle eigendom van de zaak, en mij echtgenote krijgt het vruchtgebruik. Om de continuïteit van de onderneming te waarborgen, zal ik, afhankelijk van wie er geïnteresseerd is om de zaak over te nemen (stel: echtgenote), in een testament bepalen dat zij de helft van de volle eigendom erft. Dan erft mijn dochter de naakte eigendom van de andere helft, en mijn echtgenote krijgt het vruchtgebruik op dit deel. 2.3 Bouwen / verbouwen, huren, kopen Kopen De vorige eigenaar wenst te verkopen, zowel handelsfonds als onroerend goed Er dient dus een notiariële akte opgemaakt te worden door een notaris voor de aankoop van het geheel van onroerend goed en handelsfonds. Daarin zal ook bepaald worden wat de verdeling is tussen handelsfonds en onroerend goed, en wat er allemaal in het handelsfonds zit (naam, cliënteel, uitrusting, ) Zodoende wordt de vennootschap voor 100% eigenaar van het onroerend goed (en handelsfonds). Notariskosten Waarde aankoop Totaal EUR EUR EUR 11

12 2.4 Aansprakelijkheid Verplichte verzekeringen Verzekering Gedekte risico's Premie Burgerlijke aansprakelijkheid Schade die derden ondervinden bij de uitoefening 500 van de zelfstandige activiteit In eeste instantie worden er geen voertuigen of werknemers ingeschreven op de vennootschap, dus geen verzekering voor motorvoertuigen of arbeidsongevallen nodig Aanvullende verzekeringen Verzekering Premie Brandpolis schade bij brand of ontploffing 1000 Inkomstenverzekering inkomstenverlies door ziekte e.d. 250 Hospitalisatieverzekering medische kosten bij ziekenhuisopname 250 Aanvullend pensioen

13 Deel3: Operationeel 3.1 Productieplan Productieproces Verschillende activiteiten in het productieproces: INKOOP selecteren van leveranciers, bestellingen opmaken, stockage PRODUCTIE klaarmaken van broodjes, afbakken van broodjes, vullen van toogruimte VERKOOP afhandelen van bestellingen, marketingactiviteiten, behandelen van klachten Typisch voor onze activiteit is de heel korte productiecyclus: productie en verkoop vallen vrijwel samen Administratief proces De operationele administratie (bestellingen, leverbons, ) zal ik zelf doen. De financiële administratie zal door een boekhouder gedaan worden. Facturatie zal miniem zijn (misschien voor enkele bedrijven die regelmatig broodjes bestellen) Welke andere investeringen zijn er nodig? Investeringen nodig om het productie- en administratief proces te kunnen realiseren: Verkoopsruimte, opslagruimte Bureel: dit zal in de privé woning gebeuren Toestellen: koeltoog, oven(s), diepvriezer, koelkast, klein gerief om broodjes klaar te maken, kassa Poetsmateriaal De meeste van de investeringsgoederen zitten al vervat in de overnameprijs 3.2 Personeelsplan Organisatie Het is de bedoeling dat ikzelf alles doe. Openingsuren zijn van 7u 's morgens tot 18h 's avonds. Natuurlijk moet er eerst nog vanalles klaargezet worden, en achteraf nog gepoetst. Omdat dit waarschijnlijk zeer zwaar wordt om dit alles alleen te doen, kan er uitgekeken worden naar hulp voor bepaalde taken of tijdens piekuren. Bv. interim hulp tijdens de middag, uitbesteding van schoonmaak Nu heb ik echter nog te weinig zicht of er daarvoor financiële ruimte is. 13

14 Deel4: Financieel 4.1 Investeringsplan Vaste activa Overzicht van de oprichtingskosten De notariskosten zijn beperkt en worden ten laste genomen van het bedrijfsresultaat van het boekjaar. Bedrijfsrevisor is niet nodig omdat er geen inbreng in natura gebeurt. Overzicht van de immateriële vaste activa goodwill EUR Bedrijfsnaam, klantenbestand, Totaal van de immateriële VA ,00 EUR Overzicht van de materiële vaste activa Investeringsgoed Merk, type Prijs terrein + gebouw ovens, diepvriezers, koelkasten, toonbank Totaal van de materiële VA EUR EUR EUR Overzicht van de financiële vaste activa geen huurwaarborgen te betalen Totaal van de immateriële VA 0,00 EUR Schema van de vaste activa Nr I II III A B C D E IV Aanschaffingswaarde Oprichtingskosten EUR Immateriële vaste activa 211 Software 0 EUR 212 Goodwill EUR Materiële vaste activa Terreinen en gebouwen 220 Terreinen EUR 221 Gebouwen EUR 224 Inrichting gebouwen EUR Installaties, machines en uitrusting 230 Machines EUR 231 Kantoormachines EUR 232 PC en printer EUR 233 Uitrusting EUR Meubilair en rollend materieel 240 Meubilair EUR 241 Vrachtwagen EUR 242 Wagen EUR Materiële vaste activa in leasing 252 Leasewagen EUR Overige materiële vaste activa 261 Inrichting gehuurde ruimte EUR Financiële vaste activa 280 Waarborgen EUR Totaal van de vaste activa EUR 14

15 4.1.2 Vlottende activa Overzicht van de voorraden Omschrijving Aantal Aankoopprijs Totaal verkoop van bakkerijproducten verkoop van belegde broodjes en snacks Totaal van de voorraden EUR Dit vertegenwoordigt ongeveer 1 week voorraad. Ik wil niet te veel voorraad aanhouden want de houdbaarheid van diepvriesproducten is beperkt tot enkele maanden en de versheid van beleg kan verloren gaan. Meer voorraad aanhouden zou ook betekenen dat het nodig is om te investeren in koelkasten en diepvriezers. Langs de andere kant kan de service naar de klant toe verslechten indien bepaalde producten niet voorradig zijn. Overzicht van de vorderingen Alle klanten betalen contant Totaal van de handelsvorderingen = 0 EUR Overzicht van de liquide middelen Bedrag bankrekening EUR betalen van leveranciers Bedrag kas EUR wisselgeld Totaal van de liquide middelen EUR 15

16 4.1.3 Actiefzijde van de balans VASTE ACTIVA I Oprichtingskosten 0 II Immateriële vaste activa III Materiële vaste activa A Terreinen en gebouwen B Installaties, machines en uitrusting C Meubilair en rollend materieel 0 D Materiële vaste activa in leasing 0 E Overige materiële vaste activa 0 IV Financiële vaste activa 0 VLOTTENDE ACTIVA VI Voorraden en bestel. In uitvoering VII Vorderingen op ten hoogste 1 jaar 0 VIII Liquide middelen TOTAAL DER ACTIVA

17 4.2 Financieringsplan Totale financieringsbehoefte In vorig hoofdstuk werd de totale waarde van de activa van de onderneming berekend: Totaal der activa = EUR Dit noemt men de aanwending van het vermogen. In dit hoofdstuk zullen we de passiefzijde van de balans samenstellen. Anders gezegd, hoe gaan we de activa financieren. Dit noemt men 'de oorsprong van het vermogen'. Dus, de totale vermogensbehoefte bedraagt EUR Hoofdregel van de financiering De financieringsbronnen op lange termijn dienen minstens gelijk te zijn aan de 'permanente activa'. De 'permanente activa' bestaan uit de vaste activa, de ijzeren voorraad en de debiteurenkern. De ijzeren voorraad is de minimumvoorraad, nodig om de activiteit te kunnen uitoefenen. Voorraad voorzien in hoofdstuk 4.1.2: EUR Daarvan is de absolute minimumvoorraad: 250 EUR (= ijzeren voorraad) De debiteurenkern is het bedrag aan min of meer continu openstaande handelsvorderingen Vorderingen voorzien in hoofdstuk 4.1.2: 0 EUR Daarvan staan continu open: 0 EUR (= debiteurenkern) Vaste activa (hoofdstuk 4.1.1): EUR Minimumbehoefte aan vermogen op lange termijn = EUR Detail van de financiering Overzicht van het eigen vermogen - Inbreng in geld EUR - Andere inbrengen * deel van de woning 0 EUR * Vroeger gekochte activa 0 EUR Totaal eigen vermogen EUR 17

18 Overzicht van de schulden op meer dan 1 jaar Soort lening Rentevoet Bedrag Duur (m) Krediet 1 Investeringskrediet 5% Krediet 2 Krediet 3 Totaal vreemd vermogen op lange termijn EUR Welk bedrag van de schulden dient binnen het jaar terug betaald te worden? Krediet Krediet 2 Krediet 3 Totaal schulden > 1 jaar die binnen het jaar vervallen EUR Totaal financiële schulden > 1 jaar EUR Controle op de hoofdregel van de financiering Minimumbehoefte aan vermogen op lange termijn = EUR Totaal vermogen op lange termijn (EV + VV > 1 jaar) EUR OK Overzicht van de schulden op minder dan 1 jaar Totaal schulden > 1 jaar die binnen het jaar vervallen EUR Geen andere kredieten op korte termijn Totaal handelsschulden EUR toelichting berekeningswijze handelsschulden: EUR maandelijkse omzet, betekent ongeveer 8000 EUR in aankoop, en op 30 dagen betaalbaar Bijkomende controle (liquiditeitsratio) Vlottende activa = = 1,14 minimum 1,1 OK Schuld < 1 jaar

19 4.2.4 De passiefzijde van de balans (beknopte weergave) EIGEN VERMOGEN I Geplaatst kapitaal A Geplaatst kapitaal SCHULDEN VIII Schulden op meer dan 1 jaar A Financiële schulden IX Schulden op ten hoogste 1 jaar A Schulden > 1 jaar die binnen het jaar vervallen B Financiële schulden 0 C Handelsschulden TOTAAL DER PASSIVA

20 4.3 Vaste kosten Afschrijvingen Aanschaffingswaarde Afschrijvingsduur Jaarlijkse afschrijving Oprichtingskosten 0 EUR 5 jaar 0 EUR Immateriële vaste activa Software 0 EUR 3 jaar 0 EUR Goodwill EUR 5 jaar EUR Materiële vaste activa Terreinen en gebouwen Terreinen 0 EUR EUR Gebouwen EUR 33 jaar EUR Inrichting gebouwen 0 EUR 5 jaar 0 EUR Installaties, machines en uitrusting Machinees EUR 5 jaar EUR Kantoormachines 0 EUR 5 jaar 0 EUR PC en printer 0 EUR 3 jaar 0 EUR Uitrusting 0 EUR 5 jaar 0 EUR Meubilair en rollend materieel Meubilair 0 EUR 10 jaar 0 EUR Vrachtwagen 0 EUR 5 jaar 0 EUR Wagen 0 EUR 5 jaar 0 EUR Materiële vaste activa in leasing Leasewagen 0 EUR 5 jaar 0 EUR Overige materiële vaste activa Inrichting gehuurde ruimte 0 EUR 5 jaar 0 EUR Totaal EUR EUR Financiële kosten Benaming Bedrag Rentevoet Rente 1e jaar Schulden > 1 jaar krediet 1 Investeringskrediet , krediet 2 krediet 3 Schulden < 1 jaar krediet 4 krediet 5 Totaal intresten EUR 20

21 4.3.3 Vaste kosten basisbedrag aantal / jaar jaarbasis Gebouwen / lokaalkosten Schoonmaak Verwarming / gas - electr. - water Machines Onderhoud en herstellingen Klein materiaal Verzekeringen Brand Burgerlijke aansprakelijkheid Inkomstenverzekering Hospitalisatie Andere verzekeringen Verkoopkosten Reclame, advertenties en promotie Kortingen Geschenken en representatie Kantoor- en administratiekosten Kantoorbenodigdheden Telefoon Bijscholing / studiedagen Lidmaatschapsbijdragen Kosten boekhouding Afschrijvingen Andere bedrijfskosten Kosten start onderneming Onroerende voorheffing Gemeente- en provinciebelastingen Milieubelastingen Financiële kosten Intresten bank Bankkosten Gewaardeerd loon (eigen loon) Vergoeding Bijdrage sociale kas zelfstandige Minimumvergoeding kapitaal x 5% = TOTAAL VAN DE VASTE KOSTEN

22 4.4 Variabele kosten Variabele kosten Aandeel in de omzet variabele kosten Totaal Aantal stuks x gemiddelde prijs per stuk (excl. BTW): 39% 54% 21% Verkoop van bakkerijproducten 57% 31% 18% Verkoop van belegde broodjes 4% 31% 1% Totaal 100% 40% PERCENTAGE VAN DE VARIABELE KOSTEN T.O.V. DE OMZET 40% Als variabele kosten heb ik enkel handelsgoederen en hulpstoffen Om winst te maken, zal de contributie groter moeten zijn dan de vaste kosten. Dit is net niet het geval. Op de belegde broodjes is de contributiemarge beduidend groter dan op de bakkerijproducten. Op deze producten is er ook geen werk meer aan, terwijl dat voor belegde broodjes wel het geval is De contributiemarge Contributiemarge = 100% - variabele kosten % = 60,14% 4.5 Doodpuntomzet Berekening van de doodpuntomzet Totaal van de vaste kosten: EUR Contributiemarge: 60,14% Doodpuntomzet = vaste kosten / contributiemarge * 100 = EUR Prognoses Resultaat van het eerste jaar bij normale omzetprognose Omzetprognose EUR - doodpuntomzet EUR = omzetverschil EUR x contributiemarge 60% = Resultaat EUR 22

23 Resultaat van het eerste jaar bij optimistische omzetprognose Omzetprognose EUR - doodpuntomzet EUR = omzetverschil EUR x contributiemarge 60% EUR = Resultaat EUR Resultaat van het eerste jaar bij pessimistische omzetprognose Omzetprognose EUR - doodpuntomzet EUR = omzetverschil EUR x contributiemarge 60% EUR = Resultaat EUR Belastingen op het resultaat Verwacht boekhoudkundig resultaat EUR + minimum vergoeding kapitaal EUR + gewaardeerd loon (eigen loon) EUR + eventuele verworpen uitgaven EUR - eventuele niet belastbare componenten EUR = belastbare resultaat EUR Belastbaar resultaat: EUR x 34% = 880 EUR x coëfficiënt gemeentelijke opcentiemen 101% Totaal verschuldigde belasting = 889 EUR Gemiddeld belastingpercentage: Totaal verschuldigde belasting 889 = 34% Boekhoudkundig resultaat

24 4.5.4 Bedrijfseconomisch resultatenschema 1 BEDRIJFSOPBRENGSTEN Omzet EUR 2 BEDRIJFSKOSTEN a Aankopen handelsgoederen EUR Beginvoorraad EUR Eindvoorraad EUR Voorraadwijziging 0 EUR Aankoopprijs van de verkochte goederen EUR Brutowinst EUR b Diensten en diverse goederen EUR c Personeelskosten - EUR d Afschrijvingen EUR e Andere bedrijfskosten EUR Bedrijfsresultaat EUR 3 FINANCIELE OPBERENGSTEN + EUR 4 FINANCIELE KOSTEN EUR Exploitatieresultaat EUR 5 UITZONDERLIJKE OPBERENGSTEN + EUR - 6 UITZONDERLIJKE KOSTEN EUR Resultaat van het boekjaar EUR 7 BELASTINGEN OP HET RESULTAAT EUR Effectief resultaat EUR 8 GEWAARDEERD LOON EUR 9 MINIMUM VERGOEDING KAPITAAL EUR Economisch resultaat EUR 24

25 Deel 5: Projectbeoordeling 5.1 Beoordeling * Initieel verwachte omzet: EUR * Doodpuntomzet: EUR * Verschil: EUR Er is toch een behoorlijk verschil in negatieve zin tussen doodpuntomzet en geraamde omzet. De omzet kan ik doen stijgen door langere openingsuren en meer promotie te voeren (acties, publiciteit) of de prijzen een beetje op te trekken. Doodpuntomzet kan eventueel naar beneden door betere aankoopprijzen te bedingen bij de leveranciers. In de vaste kosten kan er niet zo heel veel meer geschrapt worden. Misschien kan er wel gekeken worden of het mogelijk is om een goedkopere lening te bekomen bij het participatiefonds of een andere instantie. Daardoor zouden de intrestlasten (toch een belangrijke post) wat lichter zou worden. Simulatie van het resultaat bij verschillende scenario's omzet vaste kosten resultaat % -40% -30% -20% -10% 0% 10% 20% 30% 40% 50% Conclusies Mits diepgaandere analyses m.b.t. steunmaatregelen en reële aankoopprijzen kan het project uiteindelijk wel haalbaar zijn. Echter, financieel gezien zal het nooit een topper worden, en het was toch de bedoeling om er financieel beter van te worden. Ook de lange werktijden schrikken me een beetje af (gezinsleven). 25

26 Bakkerij Broodhuis Samenvatting ondernemingsplan Activiteiten: koude bakkerij, belegde broodjes Missie: Ik wil een rendabele bakkerij uitbaten waarin kwaliteit en de klant centraal staan. Commercieel Commercieel gezien zie ik niet echt problemen: ik opereer in een markt die nog licht stijgend is, de locatie biedt potentieel en de vraag is groot genoeg om te verdelen over de aanwezige concurrenten. De kosten voor promotie kunnen beperkt gehouden worden, belangrijker is een goeie kwaliteit kunnen garanderen, en daarvoor is de keuze van leverancier niet onbelangrijk. Juridisch en administratief Eénpersoons BVBA; zaakvoerder in hoofdberoep Overname van een bestaande zaak door de BVBA, inclusief onroerend goed Administratieve verplichtingen waaraan moet voldaan worden zijn niet onoverkomelijk. Operationeel Het plan is om alles zelf te doen, dit kan in de praktijk zeer zwaar worden. Financieel ACTIVA Vaste activa Vlottende activa PASSIVA Eigen vermogen Vreemd vermogen BALANSTOTAAL OMZET BEDRIJFSRESULTAAT RESULTAAT NA BELASTINGEN De doodpuntomzet is hoger dan mijn initieel ingeschatte omzet. Dat komt voornamelijk door de hoge vaste kosten, die op hun beurt veroorzaakt worden door de hoge intrestlasten op de lening voor de overname (incl. gebouw). In deze vorm is de activiteit dus geen rendabel verhaal. Het resultaat na belastingen is ontoereikend om dezelfde persoonlijke levensstandaard te behouden. Conclusie De financiële return is op dit moment niet in verhouding tot de arbeid die de onderneming zal vergen. Indien de huidige eigenaars niet bereid zijn het bedrijfsgebouw te verhuren ipv te verkopen, zal het project niet kunnen doorgaan. 26