BANKIEREN NA DE CRISIS

Transcriptie

1 BANKIEREN NA DE CRISIS Coen Boogaart Partner EY voorzitter NBA-commissie SBB

2 Bankieren na de crisis 6 signalen Klantbelang centraal vergt een nieuwe balans De cultuurverandering is nog pril Naleving van complexe regelgeving vraagt forse inspanning Nieuwe ratio s beïnvloeden blijvend het beleid ICT cruciaal in de bedrijfsprocessen De accountant is onvoldoende zichtbaar

3 Klantbelang centraal vergt een nieuwe balans Vernieuw het verdienmodel

4 Hoeveelheid en complexiteit regelgeving Houd effectiviteit in het oog Bank Recovery and Resolution Directive BRRD Single Supervisory Mechanism SSM Payment Services Directive II PSD II Single Resolution Mechanism SRM Payment Accounts Directive PAD Supervisory Review and Evaluation Process SREP Markets in Financial Instruments Directive MIFID II Money Market Fund Regulation MMFR Financial Reporting/Common Reporting Framework Finrep/Corep Internal Capital Assessment Process ICAAP Capital Requirements Directive CRDIV Fourth Money Laundering Directive MLD IV Mortgage Credit Directive MCD Securities Financing Transaction Regulation SFTR European Market Infrastructure Regulation EMIR Consumer Credit Directive CDD Market Abuse Regulation MAR Short Selling Regulation SSR Single Euro Payments Area SEPA Alternative Investment Fund Managers Directive AIFMD

5 De accountant is onvoldoende zichtbaar Treed actief naar buiten Waardering van niet-liquide posten en waardering tegen actuele waarde kunnen als key audit matter worden vermeld in nieuwe controleverklaring

6 Gerard van IJzendoorn Beleidsmedewerker vaktechniek NBA DE IMPACT VAN AUTOMATISERING OP DE ACCOUNTANTSPRAKTIJK

7 Programma Even voorstellen Cloud-Computing SBR verklaring E-factureren Data analyse Vragen?

8 Gerard van IJzendoorn AA Vaktechnisch Medewerker NBA Afdeling Beroepsontwikkeling & Beleid en betrokken bij: MKB (helpdesk) Ontwikkelingen binnen het accountantsberoep

9 Cloud Computing Kenmerken Toegang alleen via internet Gegevensopslag vaak op onbekende locatie Gebruikers delen bronnen Eenvoudig meer of minder te gebruiken Met name zelfbediening

10 Cloud Computing Mogelijkheden ICT infrastructuur; server op afstand Software; boekhoudpakketten Processen; salarisadministratie

11 Cloud Computing Risico s Beschikbaarheid Continuïteit Integriteit Vertrouwelijkheid Certificaat Zeker-online

12 De SBR verklaring Wat is het? XBRL is een internationale digitale standaardtaal voor financiële gegevens, of XBRL is een barcode voor financiële data Te vergelijken met een doos Lego Standard Business Reporting is het rapporteren met XBRL als basis Te vergelijken met een huisje van Lego

13 De SBR verklaring VERSUS

14 De SBR verklaring Vanaf boekjaar 2016 bij KvK kleine BV s alleen via SBR deponeren of invoeren Banken komen met propositie en zullen SBR aanlevering stimuleren In het kader van verbreding steeds meer SBR, o.a. onderwijs en DNB Ook bij een SBR rapport moet een verklaring NBA SBR assurance pilot

15 De SBR verklaring

16 E-factureren Wat is e-factureren? 13 aanbieders zijn bezig, waarvan 8 live Op basis 4 rollen model Standaard is UBL 2.0 (en dus PDF en XML) Publicatie e-factureren voor accountants- en administratiekantoren al in

17 Data-analyse Het filteren, sorteren, vergelijken van grote data bestanden Evt. met gebruik van audit files AFM: te weinig IT audit toegepast! Ook de samenstelpraktijk wordt risicogericht Steeds meer ERP pakketten in MKB Open DataBase Connectivity

18 Data-analyse Wat kunnen we ermee? Risicoanalyse vooraf; ook bij samenstellen Starreveld; geld/goederenbeweging volgen Autorisatiecontroles Lijncontroles Wat de accountant nog meer wil.

19 Data-analyse En dus: Betere planning van de opdracht 100% controles van onderdelen Data level Assurance steeds dichterbij Business intelligence Dashboarding

20 Kris Douma Programmamanager In het publiek belang IN HET PUBLIEK BELANG HOE VERDER MET DE TOEKOMST VAN ACCOUNTANTS?

21 Beroep ligt al langer onder vuur

22 2014: KPMG in de schijnwerpers Item van 10 minuten bij DWDD over falende accountants

23 Er is meer dan alleen KPMG

24 Issues Incidenten Impact op reputatie van kantoren en hele beroep Vertrouwelijkheid en aansprakelijkheid vs openheid Gebrek aan controlekwaliteit Tot 80% onder de norm Kosten vs kwaliteit Transparantie en toezicht Intern toezicht Privaat vs publiek belang Verbreding van de controle Assurance op jaarverslag Verwachtingskloof

25 Mei 2014: een opdracht van de politiek Verbeter de kwaliteit. Pas bestuursstructuur en intern toezicht aan om kwaliteit en onafhankelijkheid te borgen. Kom in september met een voorstel. Jeroen Dijsselbloem, minister van Financiën Ik heb het gehad met accountants. Ze staan buiten de realiteit Henk Nijboer, PvdA-Tweede Kamerlid

26 Zomer 2014: alle hens aan dek Organisatie Werkgroep van 7 vooral jonge partners Stuurgroep van bestuurders kantoren, NBA en vertegenwoordigers maatschappelijk verkeer Publiek debat Debat met opinieleiders en bestuurders uit beroep Digitaal debat en live nationaal debat Regionale debatten en focusgroepen Meer dan 40 stakeholder sessies

27 25 September: Freaky Thursday voor accountants Rapport werkgroep Toekomst Accountantsberoep Rapport AFM over controlekwaliteit Big4 Evaluatie Wet toezicht accountantsorganisaties

28 Rapport In het publiek belang Kwaliteit boven alles Heroriëntatie op publieke taak Een robuuste governance Concurreren op kwaliteit als basis voor verdienmodel Een belonings- en beoordelingsbeleid met de juiste prikkels Een effectieve rapportage- en controleketen Continue kwaliteitsmeting en verbetering Een lerende beroepsgroep Cultuur meten en communiceren Verbreding van de controleverklaring

29 In het publiek belang Maatregelen OOB-kantoren Governance Instellen RvC met externe leden Kwaliteit Lagere leverage = meer partners, minder opdrachten Communiceren via transparantieverslag Beloning en beoordeling Beloning en promotie op basis van kwaliteit Uitfasering goodwill regelingen Cultuur Meting van de mindset door kantoororganisaties

30 In het publiek belang Controle: opdracht en inhoud Aanvaarding opdracht alleen via AvA of RvC Uitgebreide controleverklaring Actief optreden in AvA Afzonderlijke beoordelingsverklaring directieverslag Expliciete rapportage aan RvC/RvT over frauderisico s Verhogen grenzen wettelijke controle en uitbreiding OOB-definitie

31 In het publiek belang Maatregelen voor alle accountants Beroepseed Aanpassing VBGA - Kwaliteit als criterium voor bonus en winstdeling - Professioneel-kritische instelling Oprichting onafhankelijk wetenschappelijk onderzoeksinstituut ( Accountancylab ) 2-jaarlijkse verplichte PE-training lessons learned

32 AFM-rapport Big 4 Uitkomsten 18 van 40 bekeken dossiers onvoldoende Nauwelijks verbetering t.o.v. toetsing 2010 Aanbevelingen Structurele oorzakenanalyse Integraal veranderplan Versterken governance Creëren van kwaliteitsgerichte cultuur Wettelijk kwaliteitsniveau internaliseren Transparantie over kwaliteit vergroten

33 Een storm van kritiek

34 Maar ook positief commentaar

35 Hoe nu verder: minister Waardering voor voorstellen werkgroep Sector verantwoordelijk voor invoering, AFM toetst Ook verbetering kwaliteit in mkb-praktijk volgen Wettelijke maatregelen Verplichte RvC voor OOB-vergunninghouders Geschiktheidstoets voor beleidsbepalers AFM kan bevindingen delen met controlecliënt Verplichte herstelmaatregelen Verdergaande maatregelen boven de markt Audit only

36 Hoe nu verder: OOB-kantoren Aanpassen/voorbereiden Interne governance Belonings- en promotiebeleid Opdrachtaanvaarding en rapportage RvT/RvC Interne kwaliteitseisen (OKB) Rapportage over kwaliteitsindicatoren Brede controleverklaring Pro-actief optreden in AvA

37 Hoe nu verder: NBA Uitrollen implementatieplan Opzet projectgroepen (o.a. beroepseed en Accountancylab) Instellen monitoringcommissie OOB-kantoren Inrichten monitoringdashboard, samen met AFM Communicatie over voortgang Overleg ministerie, politiek, toezichthouders en belangenorganisaties