Andere aandachtspunten Anne Thiry Saskia Lommelen IABE BEPLA 19 maart 2012 1. Successierechten Indien de groepsverzekering een deel is van de gemeenschap. Hoe moet de successie dan behandeld worden? Voorbeeld: Mr heeft een groepsverzekering Mevr werkt niet. Zij hebben 3 kinderen. Mevr overlijdt? Het deel («P») van Mevr van de groepsverzekering van Mr valt in de nalatenschap? Elk kind wordt naakte eigenaar van 1/3 «P»? Successierechten betalen door de kinderen en M r op «P»? 2. 80% - Regel December 2011 1
3. Contractuelen van de PPO, vastbenoemd na scheiding Wet ter financiering van de RSZPPO van 24/10/2011: Indien een contractuele vastbenoemd wordt, verliest hij zijn 2 de pijler reserves. Wat als de contractuele benoemd wordt? Indien benoemd vóór scheiding: 2 de pijler valt weg ten voordele van de 1 ste pijler, die veel voordeliger is maar de 2 de pijler was gemeenschappelijk en de 1ste wordt «eigen vermogen» Indien benoemd ná scheiding: verliest zijn rechten van de 2 de pijler, maar een deel is reeds toegekend aan de «ex»? 4. Zelfstandige zaakvoerder Valt niet onder het toepassingsgebied van de WAP Men kan theoretisch altijd een «voorwaarde» vastleggen aan de verworven rechten, bijvoorbeeld pas na 10 jaar dienst verworven Indien de scheiding vóór de «verworven» periode is moet men niets verdelen? Wat bij interne provisie? 5. DC beheerd in een tak 23 of een OFP De opgebouwde reserves op het ogenblik van de scheiding kunnen dalen na de scheiding (daling mag niet lager zijn dan de garantie van art. 24 WAP) Verdeling van de reserves op het ogenblik van de scheiding en de ex behandelen als een «uitdienst» met een garantie van 0%? Of Verdeling van de minimaal verworven reserves (deze volgens art. 24) op het ogenblik van de scheiding en het rendement van art. 24 blijven door garanderen tot de uitdiensttreding van de aangeslotene? Of December 2011 2
6. Faillissement van een verzekeraar? Indien de pensioenzegging van het type «DC» is, met werkgeversbijdragen (geen persoonlijke): de verplichting van de werkgever is beperkt tot het financieren van het tekort tot 95% van de patronale bijdragen (na 2003) gekapitaliseerd aan 3,25% Wat gebeurt er als een aantal van de verworven reserves werd toegewezen aan de ex bij scheiding vóór het faillissement? 7. Verdeling indien het een DB-plan is 7. Verdeling indien het een DB-plan is December 2011 3
8. Belastingsheffing, welke en wanneer?? 33% voor de ex op het ogenblik van verdeling bij de scheiding? Belastingsvoet verbonden aan de leeftijd van de aangeslotene waarop die ophoudt actief te zijn (20 / 18 / 16,5 / 10%)? Belastingsvoet gebonden aan de activiteit van de aangeslotene of aan die van de ex?? Andere? 9. Diverse Indien het plan voorziet in een overdraagbare rente na pensionering: Moeten we voorzien in een overdraagbaarheid voor de ex? (!!! Dit wordt niet voorzien in de huidige pensioenplannen!! Extra kost + verzwaring van het beheer!!) in verhouding met de duurtijd van het huwelijk indien hertrouwd? Hoe zit het met de voordelen in het geval van overlijden vóór pensionering? Moet de ex blijven genieten van de overlijdensdekking? Of voor een deel van de overlijdensdekking? Aanvaardbaar als het een gemengde verzekering is, maar wat bij een UKZT + TV 1jaar? Vaak geven de plannen minder aan alleenstaande dan aan gehuwde 9. Diverse WAP : Keuzemogelijkheid voor een rente ook te voorzien voor de ex? Indien de verdeling vóór de uitdiensttreding of vóór de pensionering gebeurt: - DC: Hoe moet de rendementsgarantie voorzien in de WAP (art. 24) berekend worden voor de aangeslotene? Welke rendementsgarantie voor de «ex»? - DB: Welke prestatie moet er in de toekomst gefinancierd worden? N/40 * 2 * S «CVR»? December 2011 4
Dank u voor uw aandacht December 2011 5