RAPPORT inzake de jaarrekening 2006 van B.Y. Voorbeeld De Meern, 2007
INHOUD Pagina FINANCIEEL VERSLAG 1 Opdracht 3 2 Resultaat 4 3 Financiële positie 5 JAARREKENING A Balans per 31 december 2006 9 B Winst-en-verliesrekening 2006 11 C Algemeen 12 D Toelichting op de balans per 31 december 2006 14 E Toelichting op de winst-en-verliesrekening over 2006 16 BIJLAGEN I II Specificatie van de privé opnamen en stortingen Grafisch overzicht
FINANCIEEL VERSLAG
Aan de heer - B.Y. Voorbeeld Postbus 229 3454 ZL De Meern De Meern, 2007 Betreft: Jaarrekening 2006 Geachte cliënt, Ingevolge uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2006 van uw onderneming opgesteld aan de hand van de door u verstrekte bescheiden en gegevens. AAVV 3
2 RESULTAAT 2.1 Algemeen Het resultaat is ten opzichte van het boekjaar 2005 met 1.558 toegenomen tot 128.856. Een vergelijking tussen de beide boekjaren geeft het volgende beeld. De cijfers zijn ontleend aan de winst-en-verliesrekening. 2006 % Netto-omzet 199.260 100,0 197.540 100,0 Personeelskosten 35.920 18,0 36.182 18,3 Afschrijvingen op materiële vaste activa 3.050 1,5 3.050 1,5 Huisvestingskosten 10.607 5,3 10.757 5,5 Kantoorkosten 9.224 4,6 8.934 4,5 Autokosten 794 0,4 696 0,4 Algemene kosten 10.644 5,4 10.508 5,3 Som der bedrijfslasten 70.239 35,2 70.127 35,5 Bedrijfsresultaat 129.021 64,8 127.413 64,5 Financiële baten en lasten -165-0,1-115 -0,1 Resultaat 128.856 64,7 127.298 64,4 2005 % AAVV 4
2.2 Resultaatanalyse De ontwikkeling van het resultaat 2006 ten opzichte van 2005 kan als volgt worden geanalyseerd: 2006 Factoren waardoor het resultaat toeneemt: Toename netto-omzet 1.720 Afname lonen en salarissen 262 Afname huisvestingskosten 150 Factoren waardoor het resultaat afneemt: Toename kantoorkosten 290 Toename autokosten 98 Toename algemene kosten 136 Toename rentelasten en soortgelijke kosten 50 2.132 Toename resultaat 1.558 3 FINANCIËLE POSITIE Ter analyse van de financiële positie dient de volgende opstelling, welke is gebaseerd op de gegevens uit de balans: ACTIVA Vaste activa 31-12-2006 % 31-12-2005 Materiële vaste activa 2.960 20,9 6.260 30,3 Vlottende activa Vorderingen 10.210 72,0 10.840 52,5 Liquide middelen 1.019 7,1 3.536 17,2 % 574 11.229 79,1 14.376 69,7 14.189 100,0 20.636 100,0 AAVV 5
PASSIVA 31-12-2006 % 31-12-2005 % Ondernemingsvermogen 9.783 69,0 15.691 76,0 Kortlopende schulden 4.406 31,0 4.945 24,0 14.189 100,0 20.636 100,0 Ter analyse van de financiële positie dient de volgende opstelling, welke is gebaseerd op de gegevens uit de balans: Beschikbare middelen 31-12-2006 31-12-2005 Ondernemingsvermogen 9.783 15.691 Waarvan vastgelegd op lange termijn: Materiële vaste activa 2.960 6.260 Werkkapitaal 6.823 9.431 Dit bedrag is als volgt aangewend: Vorderingen 10.210 10.840 Liquide middelen 1.019 3.536 11.229 14.376 Af: kortlopende schulden 4.406 4.945 Werkkapitaal 6.823 9.431 AAVV 6
3.1 Mutatie werkkapitaal De samenstelling en mutatie van het werkkapitaal kunnen als volgt worden geanalyseerd: 31-12-2006 31-12-2005 Mutatie Vorderingen 10.210 10.840-630 Liquide middelen 1.019 3.536-2.517 Kortlopende schulden 4.406 4.945-539 6.823 9.431-2.608 Wij vertrouwen erop hiermee aan uw opdracht te hebben voldaan en zijn graag bereid nadere toelichtingen te geven. Met vriendelijke groeten, AAVV-belastingadviseurs AAVV 7
JAARREKENING
A BALANS PER 31 DECEMBER 2006 ACTIVA 31 december 2006 31 december 2005 VASTE ACTIVA Materiële vaste activa 2.960 6.260 VLOTTENDE ACTIVA Vorderingen 10.210 10.840 Liquide middelen 1.019 3.536 11.229 14.376 14.189 20.636 AAVV 9
PASSIVA 31 december 2006 31 december 2005 ONDERNEMINGSVERMOGEN Beroepsvermogen 9.783 15.691 KORTLOPENDE SCHULDEN Overige schulden en overlopende passiva 4.406 4.945 14.189 20.636 AAVV 10
B WINST-EN-VERLIESREKENING 2006 2006 2005 Netto-omzet 199.260 197.540 Personeelskosten 35.920 36.182 Afschrijvingen 3.050 3.050 Huisvestingskosten 10.607 10.757 Autokosten 794 696 Kantoorkosten 9.224 8.934 Algemene kosten 10.644 10.508 Som van de bedrijfslasten 70.239 70.127 Bedrijfsresultaat 129.021 127.413 Financiële baten en lasten -165-115 Resultaat 128.856 127.298 AAVV 11
C ALGEMEEN GRONDSLAGEN VOOR DE BALANSWAARDERING ALGEMEEN Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde of vervaardigingskosten verminderd met afschrijvingen bepaald op basis van de geschatte levensduur rekening houdend met een eventuele restwaarde. De afschrijvingen bedragen een vast percentage van de aanschaffingswaarde of vervaardigingskosten. Vorderingen, liquide middelen en schulden De vorderingen, liquide middelen en schulden worden opgenomen tegen nominale waarden. AAVV 12
GRONDSLAGEN VOOR DE RESULTAATBEPALING ALGEMEEN Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de netto-omzet en de kosten en andere lasten van het verslagjaar met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Winsten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen welke hun oorsprong vinden in het boekjaar worden in aanmerking genomen zodra deze voorzienbaar zijn. Netto-omzet De netto-omzet wordt gevormd uit de opbrengst van levering van goederen en diensten. Bedrijfslasten De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen van waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Afschrijvingen De afschrijvingen op de materiële vaste activa worden berekend door middel van vaste percentages van de verkrijgingsprijzen op basis van de verwachte economische levensduur. Financieel resultaat De rentebaten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende rente-opbrengsten en -lasten van uitgegeven en ontvangen leningen. AAVV 13
D TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2006 ACTIVA VASTE ACTIVA Materiële vaste activa 31-12-2006 31-12-2005 Gebouwen 5 225 Computers 1.240 2.920 Inrichting/inventaris 1.340 2.290 Praktijkauto - 250 Instrumentarium 375 575 Gebouwen Computers Inventaris en inrichting Instrumentarium 2.960 6.260 Totaal Boekwaarde per 1-01-2006 225 2.920 2.290 575 6.010 Afschrijvingen -220-1.680-950 -200-3.050 Boekwaarde per 31-12-2006 5 1.240 1.340 375 2.960 VLOTTENDE ACTIVA Vorderingen 31-12-2006 31-12-2005 Debiteuren 9.800 10.450 Vooruitbetaalde kosten 410 390 10.210 10.840 Liquide middelen Rabobank 12.34.56.789 1.019 3.536 AAVV 14
PASSIVA ONDERNEMINGSVERMOGEN 31-12-2006 31-12-2005 Stand per 1 januari 2006 15.691 15.462 Resultaat 128.856 127.298 Privé-opnamen en stortingen -134.764-127.069 Stand per 31 december 2006 9.783 15.691 OVERIGE SCHULDEN EN OVERLOPENDE PASSIVA 31-12-2006 31-12-2005 Overlopende passiva 4.406 4.945 Overlopende passiva Af te dragen loonheffing 1.006 1.201 Bedrijfsvereniging - 514 Administratie en advies 3.400 3.230 4.406 4.945 AAVV 15
E TOELICHTING OP DE WINST-EN-VERLIESREKENING OVER 2006 Netto-omzet Netto-omzet 199.260 197.540 Personeelskosten Lonen en salarissen 20.160 20.115 Arbodienst 125 110 Ziekengeldverzekering 805 798 Pensioenpremie 1.460 1.506 Sociale lasten 3.470 3.418 Overige personeelskosten 9.900 10.235 Afschrijvingen materiële vaste activa 2006 2005 35.920 36.182 Gebouwen 220 220 Computer 1.680 1.680 Instrumentarium 200 200 Inventaris en inrichting 950 950 Overige bedrijfskosten 3.050 3.050 Huisvestingskosten 10.607 10.757 Autokosten 794 696 Kantoorkosten 9.224 8.934 Algemene kosten 10.644 10.508 31.269 30.895 AAVV 16
Huisvestingskosten Huur 8.500 8.780 Vaste lasten 139 125 Onderhoud 65 27 Gas/water/electra 1.703 1.640 Schoonmaakkosten 200 185 Kantoorkosten 2006 2005 10.607 10.757 Kantoorartikelen 750 649 Drukwerk 502 797 Telefoonkosten 1.768 1.880 Mobiele telefoon / semafoon 275 393 Telefonische achterwacht 203 165 Vakliteratuur 358 533 Kosten automatisering 3.540 2.705 Porti 439 435 Contributies 900 899 Beroepsverzekeringen 489 478 Autokosten 9.224 8.934 Vaste lasten 1.510 1.506 Brandstof 820 759 Overige autokosten 509 476 Privé-gebruik auto -2.045-2.045 794 696 AAVV 17
Algemene kosten Administratie en advieskosten 3.400 3.670 Administratie en advieskosten oude jaren - -309 Cursuskosten 450 290 Bloemen en planten 250 238 Kleding en linnen 180 175 Praktijkwas 145 130 Huishoudelijke artikelen 1.300 1.525 Kosten inventaris 514 235 Kosten praktijkfiets 747 637 Verbruiksartikelen 1.256 1.547 Vergaderingen 220 235 Representatie 2.025 2.009 Attenties relaties 157 126 Financiële baten en lasten Rentelasten en soortgelijke kosten 2006 2005 10.644 10.508 Rente en kosten bank 165 115 AAVV 18
Bijlage bij rapport d.d. 2007 B.Y. VOORBEELD, DE MEERN BIJLAGEN
I SPECIFICATIE VAN DE PRIVÉ OPNAMEN EN STORTINGEN 31 december 2006 31 december 2005 Rentelasten Rente hypotheek 13.935 13.935 Premies privé-verzekeringen Leven 4.405 4.382 Lijfrente 1.036 1.036 Arbeidsongeschiktheid 6.920 6.750 Ziektekosten 3.050 2.681 Overige 76 74 Inkomstenbelasting / premie volksverzekeringen 15.487 14.923 Privé- belastingen 36.639 30.808 Algemene privé-uitgaven 36.639 30.808 Giften 105 68 Ziektekosten 1.560 1.816 Diverse privé-uitgaven 67.038 65.519 68.703 67.403 Totaal 134.764 127.069
Bijlage bij rapport d.d. 2007 B.Y. VOORBEELD, DE MEERN Grafisch overzicht 200.000 199260 197540 190.000 180.000 170.000 160.000 150.000 140.000 130.000 120.000 110.000 100.000 90.000 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 9783 15691 128856 127298 70404 70242 Beroepsvermogen Resultaat Netto-omzet Kosten 2006 2005