Verslag Expertgroep Gegevens Aanwezig: M. van Hilvoorde SBR Programma (vz) S. Bal SBR Programma (secr) P. Hoenderdos Flynth A. van Egmond Grant Thornton I. Dekker FRC M. Veltman FRC M. van Brummelen CBS C. Kock Gibo Groep F. Hietbrink Belastingdienst J. van Hulten Belastingdienst P. Snijders Semansys Technologies L. Greve Caseware M. van Vliet Unit4 R. Möhlman PwC H. Verhoek NIVRA C. Kimenai Deloitte M. van Bergen Reeleezee S. Nijessen KPMG Meijburg W. van Pelt TopBalance P. Hulst Deloitte A. Roos Twinfield Met bericht afwezig: H. Würtz AccountView G. van IJzerdoorn NBA Datum: 3 februari 2011 Tijd: 10:00 12:00 uur Locatie: Regardz Eenhoorn, Amersfoort Status: Definitief 1. Opening en mededelingen MvH verwelkomt alle aanwezigen en start de bijeenkomst met aantal mededelingen. Hij meldt dat de Raad voor de Jaarverslaggeving een opvolgster heeft gevonden voor de functie van de inmiddels vertrokken Cardi van Capelle. Monique den Hertog zal vanuit de RJ op basis van dezelfde afspraken als Cardi bijdragen leveren aan het SBR Programma. MvH geeft aan dat het SBR Platform heeft gevraagd om de bijeenkomsten van de Expertgroep Gegevens beter te laten aansluiten bij de bijeenkomsten van het SBR Platform. De komende periode zullen nieuwe vergaderdata worden rondgestuurd voor de bijeenkomsten van de Expertgroep Gegevens die de reeds bekende data zullen vervangen. MvH vertelt dat de Kamer van Koophandel in enkele gevallen geconfronteerd is met meerdere deponeringen van dezelfde jaarrekening. Dit komt doordat partijen na het indienen nog 1
enkele onjuistheden ontdekten in de instance en dit hebben geprobeerd te herstellen door de instance opnieuw in te sturen. De betreffende partijen zullen in de komende periode worden benaderd door de afdeling Marktbewerking van het SBR Programma aangezien deze handelswijze niet wenselijk is. Het is hierdoor voor de Kamer van Koophandel lastig om te bepalen welk instance document de definitieve versie is. 2. Verslag vorige vergadering MvH vraagt om commentaar met betrekking tot het verslag van de vergadering van 11 november 2010. Na een tweetal kleine tekstuele aanpassingen, die gezien hun aard niet nader worden beschreven, wordt het verslag definitief vastgesteld door de Expertgroep Gegevens. 3. Update omtrent de NT 2011 MvH geeft aan dat de NT 2011 in december 2010 is opgeleverd. Vanaf januari 2011 kunnen ondernemingen instance documenten indienen met behulp van deze taxonomie via Digipoort. Er zijn per heden een aantal onjuistheden geconstateerd in de NT 2011. Deze onjuistheden zullen op een zogenaamde known error list geplaatst worden die ook op de SBR website geplaatst zal worden. De huidige zaken die opgenomen zijn op de known error list zijn als volgt: Een aantal elementen die gebruikt worden in het BD domein hebben een verkeerde balance type attribuut. Deze onjuistheid heeft geen inhoudelijke impact op de verwerking van het betreffende formulier en zal derhalve in de NT 2012 verholpen worden; De waardes van de attributen minoccurs en maxoccurs van de XML node <xs:sequence> zijn in het KvK domein van de NT 2011 te ruim gedefinieerd door de instelling minoccurs= 0 en maxoccurs= unbounded. Hierdoor kunnen gegevens op een andere wijze in de tuple opgenomen worden dan initieel werd beoogd. Dit is opgelost door in de KvK FRIS verplicht te stellen dat de instelling altijd minoccurs= 1 en maxoccurs= 1 moet zijn bij het indienen van een instance document. In de NT 2012 zal deze te ruime definiëring worden opgelost; Het element nl-cd_emailadressfull heeft een te beperkend datatype meegekregen, waardoor het niet mogelijk is om een. (punt) voor het @ teken in het e-mailadres te plaatsen. Dit levert de nodige problemen op, waardoor op korte termijn hiervoor een oplossing beschikbaar zal komen. Het datatype emailaddressitemtype in het bestand nl-types.xsd zal aangepast worden om deze beperking op te lossen. Het bestand nltypes.xsd zal als aparte quick fix worden aangeboden op de SBR website. De mogelijkheid van een dergelijke quick fix door het vervangen van een bestand is een uitbreiding van de mogelijkheden een onjuistheid te herstellen en is daarmee onderdeel van het change- en releasemanagement van de taxonomie. De hoge mate van modulariteit in de taxonomie maakt het toepassen van een dergelijke correctie eenvoudiger. De quick fix zal op korte termijn worden gepubliceerd op de SBR website en zal worden voorzien van een duidelijke instructie hoe deze quick fix toegepast dient te worden om de oude versie van het bestand te vervangen. AvE vraagt of er soort van RSS signaal komt wanneer deze quick fix gepubliceerd wordt. MvH geeft aan dat dergelijke berichten op de SBR website duidelijk zichtbaar zullen zijn door dit als nieuwsbericht te plaatsen. Misschien bestaat deze functionaliteit bij de nieuwe SBR 2
website die op korte termijn in gebruik zal worden genomen. MvH gaat dit na en komt hierop op terug. 4. Processchema MvH introduceert het processchema dat de deelnemers van de Expertgroep Gegevens per email hebben verkregen. Dit processchema geeft een globaal beeld van de verschillende processtappen die doorgelopen dienen te worden tijdens de creatie van de NT 2012. MvH geeft een korte samenvatting van de verschillende stappen in het processchema door de belangrijkste mijlpalen voor het komende jaar op te noemen: 15 mei 2011 Gen-base bevriezen 15 mei 2011 NTA bevriezen 1 juni 2011 Alfa versie BD domein 1 juli 2011 Alfa versie KvK domein 1 november 2011 Bèta versie NT 2012 1 december 2011 Definitieve versie NT 2012 Daarnaast geeft MvH aan dat de NTA opgenomen is in een wiki omgeving. Deze omgeving bevat alle architectuur regels en uitleg hieromtrent. Door de mogelijkheid om commentaar te leveren op deze regels is de functionaliteit vergelijkbaar met de commentaar functie van Yeti voor de inhoudelijke opmerkingen omtrent de taxonomie. 5. Verplichtingstelling FH geeft namens de Belastingdienst een algemene status omtrent de discussie over de verplichtingstelling van SBR. Op 1 april 2011 wordt tijdens de bijeenkomst van het SBR Beraad de verplichtingstelling van SBR nader besproken. Deze discussie zal onder meer de conclusies meenemen van een overheidsstuurgroep die op 2 maart bijeenkomt. FH stelt dat een eventuele verplichtstelling vermoedelijk gefaseerd zal plaatsvinden, waarbij een aantal stromen binnen het Belastingdienst domein als eerste verplicht via SBR plaats dienen te vinden. MvH waarschuwt verder om niet te snel Twitter berichten te geloven, maar te luisteren naar officiële woordvoering. MvH stelt dat naast de SEC in Amerika ook de Engelse belastingdienst, HMRC, een gefaseerde aanpak kent. MvBrum geeft aan dat het CBS ook naar de gevolgen van een mogelijke verplichtstelling aan het kijken is. WvP vraagt of de Wet Toeslagen ook in de taxonomie opgekomen gaat worden. JvH geeft aan dat dit wellicht op termijn het geval zal zijn. Dit zal in de toekomst worden besproken. 6. Fiscale gebruikershandleiding MvH stelt voor om de fiscale gebruikershandleiding pagina voor pagina door te lopen. De deelnemers aan de Expertgroep Gegevens hebben diverse opmerkingen en vragen die verwerkt zullen worden in een nieuwe versie van dit document. MvH geeft aan dat dit document de komende tijd als concept op de SBR website geplaatst zal worden. HV stelt voor om dit document een zestal weken als concept op de website te plaatsen en te vragen om aanvullend commentaar alvorens het document definitief te maken. De aanwezigen gaan hiermee akkoord. CKock geeft aan dat het document een nadere toelichting is op de verslaggevingaspecten van de jaarrekening op fiscale grondslag. De diverse overwegingen die hierbij zijn opgenomen 3
leiden enigszins af van de voorkeur van de Expertgroep Gegevens. MvH stelt voor om deze overwegingen in een aparte bijlage op te nemen en weg te halen uit de hoofdtekst. De aanwezigen gaan hiermee akkoord. 7. Generieke gebruikershandleiding In verband met tijdsgebrek zal de generieke gebruikershandleiding voor het KvK domein niet in detail besproken. MvH geeft aan dat opmerkingen per email doorgegeven kunnen worden aan het SBR Programma. Deze opmerkingen en eventuele nieuwe vragen zullen vervolgens verwerkt worden in dit document. 8. Inventarisatie ten behoeve van werkplan Expertgroep Gegevens 2011 Het SBR Platform heeft de Expertgroep Gegevens gevraagd om een werkplan op te stellen met een beschrijving van de verschillende onderwerpen die tijdens de bijeenkomsten in 2011 van de Expertgroep Gegevens aan de orde zullen komen. Dit werkplan zal vervolgens ook geaccordeerd worden door het SBR Platform. In verband met tijdsgebrek geeft MvH dat deze inventarisatie plaats zal vinden per email. De deelnemers van de Expertgroep Gegevens zullen een email krijgen met een overzicht van de verschillende mijlpalen die in het werkplan van de Expertgroep Gegevens opgenomen zullen worden met het verzoek tot aanvullingen en opmerkingen. 9. Actielijst De actiepunten lijst is in detail doorgenomen en aangepast op basis van de recente ontwikkelingen. Deze lijst is verderop in dit document opgenomen. 10. Wvttk MvH vraagt de deelnemers aan de Expertgroep Gegevens of er nog andere mededelingen en/of vragen zijn. LG vraagt of er in de toekomst ook geen gecomprimeerde rapportage opgenomen kan worden in de taxonomie voor de commerciële jaarrekeningen net zoals momenteel het geval is voor de jaarrekening op fiscale grondslag. MvH geeft aan dat dit meegenomen zal worden in het komende jaar. Er zijn geen andere zaken ter tafel gekomen gedurende de rondvraag. MvH sluit de bijeenkomst en vermeld de datum van de volgende Expertgroep Gegevens. Volgende bijeenkomst: 16 maart 2011 10.00 12.00 uur Locatie: Regardz Eenhoorn, Amersfoort 4
Actiepunten Nr. jjmmdd/nn 080222/01a Nadere gedachten ontwikkelen over het managen van de relatie tussen BW/2 VPB 080402/01 Uitwerking voorstel Fiscale eenheid (normalisatie) Activiteit Verantwoordelijk Planning Status 090925/02 Uniforme presentatie XBRL instance 091105/01 Terugkoppeling oplossing fiscale waarderingsgrondslagen 090108/04 Inventarisatie van de taxonomie voor de retourinformatie. Retourbericht in XBRL? SBR en MinJus/MinFin Nntb Overleg met Justitie over lopende wetsvoorstellen EG NT2011 Loopt in planmatige realisatie NT 2011 EG/SBR Nntb EG Gegevens in toekomst oppakken MvH 11/11/2010 Loopt EG Nntb 100304/3 Matrix verslaggeving/nt SBR 1/4/2010 Loopt 100527/1 Richtlijnen fiscaal JK 27/5/2010 Loopt jaarrapport 100716/2 Opzetten bespreking ID 16/9/2010 diepgang/details bankentaxonomie 100916/1 Alfa versie van het JK, AvE, CK, 11/11/2010 Loopt Gebruikershandleiding Fiscaal Jaarrapport 2010 opstellen 100916/3 Opstellen eerste opzet PS, AvE, MvBerg 11/11/2010 Loopt van notitie over gebruik van Inline XBRL in Nederland 101014/1 Organiseren inhoudelijke SBR 11/11/2010 Loopt verslaggevingbijeenkomst NT2011 101014/2 Opzetten procedure met betrekking tot de classificatie van partijen in combinatie met de SBR 01/01/2011 Loopt genormaliseerde planning ten behoeve van het Platform. 5
Nr. Activiteit Verantwoordelijk Planning Status jjmmdd/nn 101014/3 Opzetten subgroep EG-G 2011 Loopt verplichtstelling XBRL voor jaarrekeningen 101111/1 Normalisatie fase NT 2012 SBR 01-05-2011 Loopt 6