Release informatie Nederlandse taxonomie NT 2009

Transcriptie

1 Release informatie Nederlandse taxonomie NT 2009 In deze release informatie van de definitieve release van de NT 2009 wordt een overzicht gegeven van de wijzigingen op functioneel niveau, ten opzichte van de voorgaande versie NT 2.0/2.1. De oplevering van de NT 2009 gaat gepaard met zogeheten versioning informatie. De versioning informatie wordt geleverd in de vorm van een versioning linkbase die aangeeft wat de wijzigingen zijn tussen ten opzichte van de NT 2.0/2.1. Publicatie De NT 2009 is gepubliceerd op de publicatiesite van de Nederlandse taxonomie, link: Wijzigingen De wijzigingen in de NT 2009 hebben voornamelijk betrekking op: Toevoeging van het Fiscaal Jaarrapport domein (FJR domein) met daarin de gegevenselementen en de rapportages voor de vennootschappelijke en geconsolideerde Jaarrekening en Publicatiestukken op fiscale grondslag voor kleine rechtspersonen zoals bedoeld in BW 2; Het in lijn brengen van de taxonomie met de (nieuwe) geldende wet- en regelgeving; Het in lijn brengen van de taxonomie met de architectuur van de NT (NTA 1.0); Het verhogen van de kwaliteit van de Nederlandse taxonomie, onder andere door een vereenvoudiging van de tuple-structuur binnen het Belastingdomein en het verbeteren van de FJR/JR en FJR/PS rapportages; Het verwijderen van de ifrs-gp taxonomie als integraal onderdeel van de NT. In onderstaand overzicht worden de wijzigingen per domein op functioneel niveau beschreven. De volgende domeinen worden onderscheiden: Basisdomein Jaarrekeningdomein FJR domein Belastingdomein Statistiekdomein In bijlage 1 zijn de wijzigingen in het Belastingdomein in detail opgenomen. Wijzigingen in het Basisdomein 1. De gegevenselementen die met de introductie van de FJR/JR en FJR/PS in de NT2.0/2.1 werden hergebruikt vanuit het Belastingdomein zijn overgebracht naar de GENbase. Hetzelfde geldt voor de gegevenselementen die gebruikt worden in de Bankentaxonomie. 2. Omwille van het feit dat een groot aantal gegevenselementen worden hergebruikt in zowel het FJR domein en de bankentaxonomie zijn alle gegevenselementen vanuit het Jaarrekeningdomein overgebracht naar het Basisdomein. 3. Het basisdomein is in lijn gebracht met de NT architectuur versie 1.0. Dit betekent dat a. de types en codes zoals die verdeeld waren over de GENbase en de nl-common-data ondergebracht zijn in één directory (nl-types) en dat de codelijsten en de datatypes ondergebracht zijn in respectievelijk nl-codes en de nl-types; 1

2 b. De naamgeving van de linkbase-taxonomiebestanden is aangepast naar de drie eerste posities van het linkbase-type (bijvoorbeeld label is lab geworden); c. De attributen datatypes, balancetype, periodtype en dergelijke zijn correct ingevuld. 4. De gegevenselementen in GENbase zijn, voor zover dit nog niet het geval was, voorzien van een balancetype (debet of credit). 5. De niet gebruikte gegevenselementen zijn verwijderd. 6. De ifrs-gp 2006 is niet langer integraal onderdeel van het Basisdomein. Concreet betekent dit dat de ifrs-gp niet langer onderdeel is van de taxonomie zoals die door NTP wordt gepubliceerd op en in de ZIP die op de NTP-website is gepubliceerd. Deze wijziging heeft alleen gevolgen voor degene die de NT2009 lokaal gebruiken, zij zullen zelf de ifrs-gp 2006 moeten downloaden en remappen. 7. Het gebruik van de ref xsd ter vervanging van het ref-schema van Wijzigingen in het Jaarrekeningdomein De voornaamste wijziging in het Jaarrekeningdomein betreft het overhevelen van alle gegevenselementen naar het basisdomein, het overbrengen van de twee FJR-rapportages naar het FJR domein en het toevoegen van de geconsolideerde jaarrekening en publicatiestukken op fiscale grondslag. Daarnaast hebben de volgende wijzigingen in het Jaarrekeningdomein plaatsgevonden: 1. De reports en formsets van het Jaarrekeningdomein zijn geactualiseerd met wet- en regelgeving geldend over het boekjaar Het woord presentatie in de labels van abstract elementen is verwijderd in de gegevenselementen uit het Jaarrekeningdomein. 3. Een aantal ongebruikte gegevenselementen zijn uit het Jaarrekeningdomein verwijderd. 4. Een aantal namen van gegevenselementen is gecorrigeerd, zodat ze een betere aanduiding geven van het gegevenselement. 5. De labels binnen de publicatierapportages zijn zoveel mogelijk in lijn gebracht met het Besluit Modellen jaarrekening. Voor die labels die niet aangepast konden worden, bijvoorbeeld omdat het een gegevenselement uit de GENbase of ifrs-gp is, is in het Jaarrekeningdomein een aparte labellinkbase gecreëerd (rj-lab-nl), de labels hebben de kwalificatie preferred meegekregen Ter aanvulling op de referenties zoals opgenomen voor de gegevenselementen die worden gebruikt vanuit andere domeinen of de ifrs-gp, is in het Jaarrekeningdomein een aparte referencelinkbase gecreëerd (rj-ref-nl). 7. De invulling van de datatypes, balancetypes en periodtypes zijn daar waar nodig aangepast. 8. Correctie van een aantal codelijsten: de Engelse benamingen zijn vervangen door Nederlandse benamingen. 1 In de oplevering van de -versie is dit niet gedaan voor alle daarvoor in aanmerking komende labels. 2

3 Wijzigingen in het FJR domein Het FJR domein is met de NT2009 geïntroduceerd en bevat de formsets en rapportages voor: 2 De vennootschappelijke en geconsolideerde Jaarrekening op fiscale grondslag voor kleine rechtspersonen; De vennootschappelijke en geconsolideerde Publicatiestukken op fiscale grondslag voor kleine rechtspersonen. 1. Het Besluit fiscale waarderingsgrondslagen is verwerkt in de FJR rapportages van zowel de jaarrekening als publicatiestukken op fiscale grondslag. 2. De presentatie van de FJR rapportages is aangepast, onder andere door de onderlinge relaties tussen de gegevenselementen op een aantal onderdelen beter weer te geven. Daarnaast zijn een aantal gegevenselementen die tweemaal voorkwamen ontdubbeld. 3. De gebruikte abstract elementen in de (publicatie) rapportages zijn in lijn gebracht met de terminologie van het Besluit Modellen jaarrekening. 4. In de NT 2009 is op grotere schaal hergebruik gemaakt van gegevenselementen uit het Belastingdomein. De hergebruikte gegevenselementen zijn hierdoor vanuit het Belastingdomein doorgezakt naar de GENbase. 5. Het formset Algemene gegevens KvK klein is aangemaakt en maakt onderdeel uit van de FJR rapportages. In dit formset zijn de algemene gegevens opgenomen die nodig zijn voor het opstellen van een jaarrekening, dan wel een publicatiestuk op fiscale grondslag voor kleine rechtspersonen. 6. Ten behoeve van de naam van bestuurders en commissarissen is in de algemene toelichting een tuple gecreëerd. 7. De gegevenselementen die gebruikt worden in de FJR rapportages zijn (voor zover dit nog niet het geval was) voorzien van het juiste periodtype (instant en duration), datatype en balancetype. 8. De gedefinieerde balancetypes zijn tevens toegevoegd aan de gegevenselementen van de W&V rekening, zodat het voor partijen evident is dat er sprake is van een baat of een last. 9. Gegevenselementen die een nadere uitsplitsing zijn van een post uit bijvoorbeeld de balans die een waarde vertegenwoordigen zijn als monetary gedefinieerd. Voor deze elementen is tevens een balancetype gedefinieerd. 10. Gegevenselementen in de toelichting op de balans en in de toelichting op de W&V rekening die een post toelichten (string gedefinieerd), hebben als achtervoegsel in het Nederlandstalige label toelichting gekregen. 11. In de FJR rapportages zijn een aantal tuples gedefinieerd, om het mogelijk te maken dat gegevenselementen meerdere keren terugkomen in het XBRL instance document. 12. Een aantal namen van gegevenselementen is gecorrigeerd, zodat ze een betere aanduiding geven van het element. 2 De gegevenselementen in deze rapportages komen uit het basisdomein (GENbase, nl-common-data en kvk-rj) en de ifrs-gp. 3

4 13. Ten behoeve van de vaststelling van de jaarrekening is het gegevenselement vaststelling van de jaarrekening door AVA gecreëerd. 14. Ten behoeve van de herwaarderingsreserve is een verloopoverzicht opgenomen. Dit verloopoverzicht bestaat uit drie gegevenselementen. 15. Ten behoeve van een aantal balans en winst- en verliesposten is een toelichtingselement gecreëerd in de toelichting op de balans, dan wel winst- en verliesrekening. Het hierbij gehanteerde uitgangspunt is dat voor elke post op de balans en winst- en verliesrekening een toelichtingselement beschikbaar is. Wijzigingen in het Belastingdomein Wijzigingen in architectuur en/of structuur 1. Waar mogelijk zijn tuples getransformeerd naar abstracts. 2. De concepts Amount en Description werden altijd onder die naam samen in een specifieke tuple gevat, waarbij de betekenis uit de tuple gehaald moest worden. Thans hebben die concepts een eigen betekenisvolle naam gekregen en zijn ze uit de specifieke tuple verwijderd. 3. Tuples en abstracts zijn in afzonderlijke namespaces gezet. Dit zorgt er voor dat er namespaces bestaan die uitsluitend items bevatten, waardoor het gebruik van de items wordt bevorderd. 4. Het 'balance' attribute is gevuld met een juiste waarde voor zover het om balans concepts gaat. 5. De waarde voor periodtype is correct ingesteld in plaats van overal 'duration'. 6. Voor de concepten die een item zijn (dus niet de tuples en de abstracts) is nillable op 'false' gezet. Dit voorkomt dat een XBRL instance documents tags met de waarde xsi:nill= true kan bevatten. 7. De codes in bd-codes.xsd zijn nu gedocumenteerd: bij elke code die niet een vanzelfsprekende betekenis heeft is in <annotation> een beschrijving beschikbaar. 8. Concepten die zowel een positieve als een negatieve variant kunnen hebben (of debet/credit) waren voorheen als één concept gedefinieerd, en met de dimensie 'periode' moest in de instance het onderscheid worden gemaakt. Die concepts zijn thans gesplitst. 9. Waar mogelijk is gebruik gemaakt van een type uit de gen-type namespace in plaats van een type uit de bd-types namespace. 10. Verwijderd zijn de references die inhoudelijk identiek zijn, d.w.z. ongeacht de volgorde van de zogenaamde reference-parts. Waar nodig verwijst een concept naar een identiek exemplaar reference als waarnaar een ander concept verwijst. Inhoudelijke wijzigingen 1. Jaaraanpassingen voor belastingjaar 2008 (aanslagbelastingen) en 2009 (aangiftebelastingen) 2. De presentatie van de aanslagbelasting concepts is in overeenstemming gebracht met de papierpresentatie van de Belastingdienst. Daardoor zijn er abstracts toegevoegd en vervallen. 4

5 3. Voor de aangiftebelastingen geldt dat de elementen TaxDeclarationYear en PeriodCodeValueAddedTax zijn vervallen. Met ingang van de NT2009 moet de periode waarover wordt gerapporteerd in de context.period worden meegegeven. De restricties die hieraan zijn gesteld zijn in de gegevensspecificaties gedocumenteerd. Wijzigingen in het Statistiekdomein De belangrijkste wijziging in het Statistiekdomein betreft het schrappen van de calculation linkbase. Deze bleek niet de gewenste samenhang tussen gegevens te kunnen verzorgen en zorgde voor problemen bij gegevens van verschillende periodetypes. In het Statistiekdomein zijn verder een aantal kleine wijzigingen doorgevoerd. Deze wijzigingen hadden betrekking op de naamgeving en de gebruikte labels. Verder hebben de meeste financiële gegevens een datatype 'monetarynodecimalsitemtype' gekregen. De naamgeving van de reports van het Statistiekdomein zijn geactualiseerd met het van toepassing zijnde jaar, 2008 of Van een aantal gegevens is de samenhang in de presentation linkbase met andere gegevens gewijzigd. 5

6 Bijlage I: Gedetailleerd overzicht wijzigingen Belastingdomein ConceptName verwijst naar context elementen (period, unit, scenario, segment), mag niet. Contextelementen scenario en segment oplossen via dimensies. Schonen 'onnodige' tuples. Tuples omvormen tot abstracts. "Vrijstellingsmethode en Evenredigheidsmethode zijn gesplitst. Hierdoor is een tuple level overbodig geworden en is de labelnaam aangepast. Tevens naamswijziging concepten". Presentatie van meerdere tuples niet in overeenstemming met wens RTP. De ordening roept her en der vragen op. Balance attribute toevoegen. PeriodType herstellen: instant en duration juist toepassen. Zet alle items (niet de tuples/abstracts dus) op nillable=false. Hierdoor wordt voorkomen dat een instance lege tags kan bevatten. Dimension aanpassen. Toevoegen omschrijving aan enumeratiewaarden. OB-aangifte mogelijkheid bieden voor 2 contactpersonen. Concepten met gelijke labels. Koppelen Tuples aan BMG-nummers. NL-Labels OB-elementen verbeterd. Aanmaken type cd_typeofincomerelationship. Domein cd_natureworkrelationshipitemtype heeft onjuist bereik. Aanpassen domein bd-codes: cd_countryitemtype; SI wordt SL. Concept bd-ob-messagereferencesupplier (te rapporteren in rpt-omzetbelasting en in rpt-bdintracommunautaire-leveringen) vervangen door twee verschillende concepts vanwege verschillende syntax eisen. Tuple bd-ob-correspondentconsultantadvisor is optioneel in de rapportage. Reparatie verschillen in XML-modellering en XBRL-modellering OB. Aangifte OB: uitvraag van TaxDeclarationYear niet nodig. xbrli:datetimeitemtype is geen zuivere datetime; nieuw type benodigd. bd-ob:communicationmedium vervalt. bd-codes:cd-nationalitygbaitemtype vervangen door bd-types:codenationalitygbaitemtype Spelfout herstellen in conceptnaam. Aanpassen conversie tabel. 'CommencementDataFunctionalCurrencyScheme' betreft datumveld, dus naamswijziging van data naar date. Jaaraanpassingen belastingjaar 2008 vanwege wets- en beleidswijzigingen. Amount en description voorzien van betekenisvolle namen. Verwijderen overbodige 'types'. Formaatwijziging bd-lhn:codecollectiveagreement. bd-lhn:codeinfluenceinsuranceobilgation gedefinieerd op eigen type. bd-lhn:totalwagessubjecttoemployeesinsurance ruimer formaat. Jaaraanpassingen loonheffingen en omzetbelasting. Bd-types - variabele string-velden krijgen minlength = 1. Type bd-codes:cd_wagetaxtableitemtype uitbreiden met 1 code. Wijziging formaat bd-types bij concepten bd-lhn:telephonenumbercontactsupplier en bdlhn:telephonenumberoffice. Labelnamen aanpassen. Splitsen enkele concepten waarvan de naam eindigt in 'Period' in 'PeriodStart' en 'PeriodEnd'. Verwijderen overbodig concept. Aanmaken nieuwe type en deze gebruiken bij concept. Inlezen nieuwe gen en nl-cd namespace, en IFRS labels behorend bij NT

7 Toelichtingen deelnemingen BNL en BTL negatief ontbreken. Elementen waarvan context betekenis in de tuple gevat is, een dimensie geven en tuple vervangen door abstract. Vervang bd-type 'monetary' door het gen-type 'monetary' voor zover er in namespace gen-types een overeenkomstig type voorkomt. Wijzigen toelichting bij een van de enums in cd_contributionscredititemtype. Wijzigen xs:totaldigits van nonnegativeinteger6fitemtype. Wijzigen pattern van MessageReferenceSupplierVATItemType. bd-bedr_costsdebtsinterestexpenditureetcdifferencecommercialorfiscal en bdbedr_revenuesinterestonbankcreditsdifferencecommercialorfiscal period_type instant veranderd in duration. bd-bedr_payablestoparticipatinginterestsaffiliatedcompaniesdifferencecommercialorfiscal period_type duration veranderd naar instant. Bij bd-bedr_benefitfromlowtaxedparticipatinginterestofinvestmen, bdbedr_engrossmentoflowtaxedparticipatinginterestofinvestmen en bdbedr_participatinginterestengrossmentofbenefit TypeAmount type nltypes:nonnegativemonetarynodecimalsitemgewijzigd in Type nltypes:monetarynodecimalsitemtype. 7