Bekende opmerkingen BT11, versie 20 juni 2017

Transcriptie

1 Bekende opmerkingen BT11, versie 20 juni 2017 Gedurende het gebruik van een versie van de BT komen opmerkingen naar voren die gevolgen hebben voor het gebruik van de BT maar die niet zo groot zijn dat ze een publicatie van een nieuwe versie rechtvaardigen. Deze opmerkingen zijn aanvullingen en kunnen bekende fouten of known errors zijn. Om te voorkomen dat opmerkingen bij herhaling worden aangemeld en om er zeker van te zijn dat alle partijen op dezelfde manier met de foutoplossing omgaan, worden de bekende opmerkingen in onderstaand overzicht gepubliceerd met een toelichting over de wijze waarop met de fout moet worden omgegaan en/of hoe deze zal worden hersteld. De opmerkingen waarvoor geen actie is vereist worden in de volgende versie van de BT verholpen, in dit geval de BT12. Bekende opmerkingen in concepten Het balance type van het concept frc-i:dividendexceptparticipatinginterestdividend moet credit zijn Het concept Latente belastingverplichtingen (rj-deferredtaxliabilities) moet een credit bedrag zijn in plaats van een debit bedrag. Wordt bij NT aangepast Bekende opmerkingen in ELR s De nadere toelichting inzake lonen, salarissen en sociale lasten zal niet tot de totaaltelling Lasten uit hoofde van personeelsbeloningen kunnen leiden. In onze ogen betreft het hier een nadere toelichting op de post Lonen en salarissen venj-bw2-i_ WagesSalaries Ook zou deze ondersteund dienen te worden door een formula welke een aansluiting van de onderverdeling controleert met de post Lonen en salarissen venj-bw2-i_ WagesSalaries Informatieverschaffing over vorderingen met een looptijd langer dan een jaar is nu als child van informatie verschaffing over vorderingen gepresenteerd. Volgens aanmelder zou dit niet een child moeten zijn. Het concept venj-bw2-i:securitiescurrent is niet toegevoegd aan de dimensionele ELR NotesConsolidatedSecuritiesCurrentBreakdown. Wordt niet aangepast. De tellingen in beide ELRs voor het element "Lasten uit hoofde van personeelsbeloningen" zal tot hetzelfde resultaat leiden. Het verschil tussen de ELRs is alleen dat de Breakdown anders is, maar het totaal zal hetzelfde moeten zijn. Dit element is wel toegevoegd aan de dimensionele ELR ConsolidatedBalanceSheet hierdoor is de tabel goed te renderen en is SecuritiesCurrent dimensioneel te modeleren. In BT12 wordt het element toegevoegd aan de linkrole.

2 In de IHZ + aangiften wordt de informatie over de rechtspersonen uitgevraagd, deze velden zijn niet van toepassing voor eenmanszaken. Bekende opmerkingen in formula s Voor de IHZ aangiften kunnen voor eenmanszaken de volgende gegevens ingevuld worden: Classificatie = micro of klein,zetel = woonplaats, handelsnaam = naam eenmanszaak. In de BT12 wordt voor de IHZ entrypoints de natuurlijke persoon informatie uitgevraagd in plaats van de informatie over rechtspersonen Een optelling mist voor het element "verwerving van materieële vaste activa" In de linkrole Bezoldiging van bestuurders en commissarissen zou venj-bw2- i_remunerationmanagingsupervisorydirectors als een Parent moeten worden weergegeven van Bezoldiging van bestuurders en gewezen bestuurders en Bezoldiging van commissarissen en gewezen commissarissen Gezien het feit dat in mijn ogen Overige operationele voorzieningen en Overige niet-operationele voorzieningen een nadere uitsplitsing c.q. toelichting is, welke min of meer als extracomptabel aan te wijzen is, zal de Parent hier waarschijnlijk nooit tot de waarde van Overige voorzieningen in de hoofdrecapitulatie leiden. Ontbrekende formula: Totaal van effecten (kortlopend) venj-bw2-i_securitiescurrent wordt niet ondersteund door een Formula Lasten uit hoofde van personeelsbeloningen wordt niet door een formula opgeteld. In het micro categoriaal categoriaal worden dubbel formula's aangeroepen. Er wordt twee keer gecheckt of er minimaal 1 keer een adres aanwezig is. Daarnaast wordt er 2 keer gecheckt of er minimaal 1 keer een postcode aanwezig is. In micro-categoriaal entrypoint is komt het concept ReceivablesOtherRelatedPartiesNoncurrent waardoor een de formula valueassertion_notesbanksreceivablesotherrelatedpartiesspecification_msgseparatefacttypedsum2factsnontyped1 in het entrypoint geen nut heeft. In micro-categoriaal entrypoint is komt het concept DocumentAdoptionDate niet voor, waardoor formula valueassertion_documententityinformationmicro_msgprecondvalueconceptandnoexistenceconcept3 geen nut heeft. De formula van NotesCashAndCashEquivalents is precies dezelfde formula als die van NotesCashAndCashEquivalentsBreakdown. De LandAndBuildings/ ConstructionInProgressPrepaymentsPropertyPlantEquipment / TangibleAssetsOther komen niet voor in de micro rapportages en dus de uitsplitsing ook niet. De formulas Assets moet één keer voorkomen, komt 2 keer voor, zowel enkelvoudig als geconsolideerd. Dit kan bij meer elementen zo zijn. Dit wordt niet aangepast. Het betreft een nadere uitsplitsing van Overige voorzieningen. Dit heeft geen impact op de rapportages. In de BT 12 wordt dit aangepast. fout gaan. Dit issue wordt nader onderzocht voo BT12.

3 De formula valueassertion_notesshipsspecification_msgseparatefacttypedfactnontyped1 controleert of de som vande BalanceSheetValueRegisterBoundGood elementen binnen de NotesShipsSpecification ELR overeenkomt met de waarde van AircraftsBalanceSheetValue. Dit is onjuist, deze waarde zou overeen moeten komen met ShipsBalanceSheetValue. In de bankenrapportage is een validatie ingesteld waarbij de datum bij 'opmaak van het document' kleiner moet zijn dan de datum van vaststelling van de jaarrekening. Een kredietrapportage zal naar mijn idee worden opgesteld na datum vaststelling jaarrekening. Dan zijn de cijfers definitief. De validatie datum DateEsablishmentLegalEntity liggen voor de datum gerapporteerd voor FinancialReportingPeriodCurrentStartDate maakt het onmogelijk om voor een startend bedrijven aanleveringen te doen. Workaround: De waarde van de schepen kunnen cumulatief opgegeven worden; Indien de specificatie van de schepen niet opgegeven wordt kan de waarde op balans van de schepen ingevuld worden, zonder foutmelding. Er wordt dus geen foutmelding gegeven indien de hoofdwaarde wel in gevuld wordt maar de specificatie niet. In de BT12 wordt dit verwerkt. Workaround: Startende bedrijven die last hebben van deze validatie mogen de datum van voor FinancialReportingPeriodCurrentStartDate 1 dag later zetten. In de BT12 wordt deze validatie aangepast. Bekende opmerkingen in harmonisatie "Staat van baten en lasten" 1.Waardeveranderingen van vastgoedbeleggingen is niet een onderdeel van de Financiële baten en lasten maar een onderdeel van Som der bedrijfslasten. (conform NT11). Dit dient ook gelijk te lopen als zal er een verschil ontstaan in de waardebepaling van de post Som der bedrijfslasten en Bedrijfsresultaat. 2. Opbrengst van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten is geen onderdeel van de Financiële baten en lasten maar wordt als een losstaand feit gerapporteerd. Op deze wijzen zal een afwijking in telling ontstaan tussen NT en BT. In afwijking met NT11 kent BT11 een nadere onderverdeling naar Overheidsubsidies venj-bw2- i_governmentsubsidies (was voorheen in BT2016 venj-bw2-i_governmentgrants) In NT11 zijn de overheidssubsidies onderdeel van de Overige bedrijfsopbrengsten - venj-bw2- i_operatingincomeother In BT11 onder Bedrijfsopbrengsten wordt ook de post Overige bedrijfsopbrengsten venj-bw2-i_ OperatingIncomeOther gebruikt. Hierdoor ontstaat er conflict in deze telling. 1. : "Waardeveranderingen van vastgoedbeleggingen" in BT bij Categoriaal en Functioneel opnemen onder: Bedrijfskosten 2. Zowel in NT als in BT maakt Opbrengst van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten geen onderdeel uit van de Financiële baten en lasten. Wordt nader onderzocht voor BT12.

4 Er is een afwijking in de opbouw van de winst- en verliesrekening tussen BT11 en NT11. Betreft de post Waardeveranderingen van vastgoedbeleggingen rj-i_ ChangesValueInvestmentProperties Hierdoor ontstaat er minimaal een verschil tussen de tellingen van Som der kosten venj-bw2-i_sumofexpenses en in BT11 met Bedrijfskosten venj-bw2-i_operatingexpenses In de overige effecten (NotesOtherSecurities) ontbreekt een Parent venj-bw2-i_securitiescurrent (Effecten (kortlopend)) waardoor een totaaltelling niet kan worden opgenomen. Dit concept is wel in NT11 opgenomen. De linkrole Financiële vaste activa - uitsplitsing: mist het concept Deelnemingen in overige verbonden maatschappijen" tov de NT11. In de optelling van BT11 naar voorraden wordt "Voorziening incourante voorraden" opgenomen. Dit is het enige concept dat afwijkt van de optelling in de NT11, hierdoor ontstaat er een verschil in de telling. Voorstel om Voorziening incourante voorraden buiten de telling te halen. : "Waardeveranderingen van vastgoedbeleggingen" in BT bij Categoriaal en Functioneel opnemen onder: Bedrijfskosten Bekende opmerkingen in instances In de voorbeeld instances voor ihz werden de concepten bd-alg:initials,bd-alg:initials en bd-alg:surname niet binnen de frc-t:fiscalpartnerdataspecification tuples gerapporteerd. Hierdoor wordt deze niet goed gerenderd. Nieuwe voorbeeld instances zijn gepubliceerd. Bekende opmerkingen in labels Titel van de winst- en verliesrekening is nu "Staat van baten en lasten". Gebruikelijk is de titel Winst- en verliesrekening. Spelfout in NL-label: frc-abstracts_consolidateddisclosurereceiveddividendsbankstitle: Ontvangen divedenden [titel] moet zijn dividenden

5 Bekende opmerkingen in presentation hierarchy In de presentationhierarchy: Niet uit de balans blijkende verplichtingen. Vanaf Zekerheden registergoederen, specificatie t/m Betaaltermijnen handelscrediteuren zijn zaken die voorheenwat beter waren afgescheiden doordat deze waren ondergebracht in een hoofdstuk Bancaire toelichting In de presentation hierarchy zouden de onderdelen Financieële baten en lasten en Winst- en verliesrekening ons inziens als onderdeel opgenomen te worden van Toelichting op de winst- en verliesrekening en niet als onderdeel van Overige toelichtingen Presentation hierarchy: De volgorde van de onderdelen van de jaarrekening tussen BT11 en NT11 is afwijkend. In onze ogen is de indeling van NT11 het meest logisch. In de presentation hierarchy is onder Bestuursverslag ook opgenomen het onderdeel Intermediair rapport. Dit lijkt niet geheel op de juiste plaats gepresenteerd te worden. Presentation hierarchy: Gebruik van labelnamen van abstract elementen uit de ELR's zijn niet identiek met labels uit de presentationlinkbase.