RAPPORT VAN BEVINDINGEN (DEFINITIEF) FINANCIEEL CONTINUITEITSTOEZICHT bij Onderwijs Stichting College Hageveld Plaats : Utrecht Bestuursnummer : 78157 Onderzoeksnummer : 249329 Documentnummer : 4397189 Datum onderzoek : maart/juni 2014 Datum vaststelling : 16 september 2014
Inhoud 1 Inleiding 5 2 Bevindingen 7 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit 9 Bijlage 1 Zienswijze van het bestuur 10 Pagina 3 van 10
Pagina 4 van 10
1 Inleiding De Inspectie van het Onderwijs (hierna: de inspectie) heeft in de periode maart/juni 2014 onderzoek verricht naar de financiële positie van Onderwijs Stichting College Hageveld (bestuursnummer 78157). Aanleiding voor het onderzoek waren vragen die voortkwamen uit de risicoanalyse die de inspectie jaarlijks maakt aan de hand van de jaarcijfers. Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit de volgende activiteiten: analyse van de jaarrekening 2012; analyse van de bij het bestuur ter aanvulling of verduidelijking opgevraagde financiële gegevens; afstemmen van het (concept) rapport van bevindingen met de bestuurders. Tijdens het onderzoek beoordeelden wij de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is. Toezichtkader en afbakening onderzoek De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van de Beleidsregel Financieel toezicht po en vo 2011, het Toezichtskader VO 2013 inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op www.onderwijsinspectie.nl. Het onderzoek is niet te kwalificeren als een accountantsonderzoek. Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement. Pagina 5 van 10
Pagina 6 van 10
2 Bevindingen 2.1 Kengetallen In de volgende tabel staan de signaleringswaarden waarmee de inspectie de jaarcijfers van onderwijsbesturen/onderwijsinstellingen vergelijkt in haar jaarlijkse risicoanalyse, afgezet tegen de kengetallen van de Onderwijs Stichting College Hageveld (geconsolideerd) over de jaren 2010, 2011 en 2012 : Voortgezet onderwijs 2010 2011 2012 Liquiditeit (current ratio) 0,75 0,86 0,82 0,96 Solvabiliteit 2 0,30 0,25 0,26 0,27 Rentabiliteit laatste 3 jaar negatief -3,2% -1,1% 1,5% Personele lasten/rijksbijdrage 0,95 81,5% 82,2% 81,3% Personele lasten/totale baten 0,90 70,3% 70,5% 68,6% Financiële buffer < 0-13,0% -4,8% -5,5% Na beoordeling van de jaarrekening 2012 corrigeert de inspectie een aantal kengetallen voor navolgende factor: Correctie voor de permanente vordering op OCW In de jaarrekening is sprake van een permanente vordering op OCW van 456.042,-. Deze post is opgenomen onder de financiële vaste activa. De permanente vordering OCW is een vordering die pas tot uitkering komt op het moment dat de bekostiging van een school eindigt. Deze vordering behoort redelijkerwijs niet tot de middelen die een bestuur kan inzetten voor het onderwijs en is om die reden buiten beschouwing gelaten bij de berekening van de solvabiliteit2 en de financiële buffer. Als gevolg van deze correctie vallen de de solvabiliteit2 en de financiële buffer lager uit, te weten 0,25 resp. -/- 9,89%. Uit deze kengetallen blijkt dat Onderwijs Stichting College Hageveld over de jaren 2012, 2011 en 2010 voor de solvabiliteit en de financiële buffer niet voldoet aan de signaleringsgrenzen van de inspectie. 2.2 Overige bevindingen Sedert 2002 is er sprake van volledige doordecentralisatie (DDC) van de zorg voor de onderwijshuisvesting van de gemeente Heemstede naar de Onderwijs Stichting College Hageveld. De huisvestingslasten van het monumentale pand waarin de school is gehuisvest op landgoed Hageveld vormen een zware financiële last en drukken onevenredig zwaar op de exploitatie. Inclusief afschrijvingen bedragen de huisvestingslasten per leerling 701,41 en liggen daarmee ver boven het landelijk gemiddelde in het VO. De ontwikkeling van de leerlingenaantallen zijn voor wat betreft de verwachtingen voor de komende jaren positief. De gemiddelde klassengrootte is ten opzichte van het gemiddelde binnen het VO is hoog (17,6 per fte onderwijzend personeel tegenover 14,9 gemiddeld). Pagina 7 van 10
De omvang van de personeelsformatie wordt voortdurend beheerst om de personeelslasten zoveel mogelijk in balans te houden met de rijksbekostiging. De geconsolideerde begroting 2012 geeft een overschot te zien van 800,-. Het uiteindelijke geconsolideerde resultaat over 2012 is uitgekomen op een voordelig exploitatieresultaat van 154.278,-. Voor 2013 is een positief resultaat begroot van 71.600,-. Volgens de ontvangen concept jaarrekening 2013 is een positief exploitatieresultaat van 737.621,- gerealiseerd. Dit is inclusief de extra toegekende middelen van ca. 393.000,- uit hoofde van het Herfst- en NOA-akkoord. Voor 2014 is een taakstellende begroting opgesteld die sluit met een positief resultaat van 34.000,-. De langlopende schulden in verband de financiering van de huisvestings- en overige investeringen bedragen ultimo 2012 circa 9,5 miljoen.- De hiermee verband houdende jaarlijkse aflossingsverplichtingen van ruim 0,4 miljoen en rentelasten van eveneens ruim 0,4 miljoen vormen een relatieve omvangrijke component waarmee bij de liquiditeitenplanning rekening dient te worden gehouden. Uit de niet geactualiseerde meerjarenonderhoudsplanning (MJOP) met betrekking tot het gepland (groot) onderhoud voor de jaren 2009 tot en met 2038 blijkt dat er voor de jaren 2015, 2021, 2026, 2027 en 2030 forse onderhoudsplannen op stapel staan. Op grond van de stand van de voorziening onderhoud (volgens de concept-jaarrekening ultimo 2013 1.254.416) valt te verwachten dat hiermee in de eerstkomende jaren voldoende rekening is gehouden. Administratieve organisatie/interne beheersing (AO/IB) Het bestuur heeft aandacht voor de aanwezigheid en werking van een goed planning- en controlinstrumentarium gericht op een evenwichtige exploitatie met behoud van kwaliteit. Door een stringente financiële (begrotings-)beheersing gedurende de laatste jaren enerzijds en vanwege de eind 2013 toegekende extra bekostiging op grond van het Herfstakkoord en Nationaal Onderwijs Akkoord anderzijds, is de financiële positie van Onderwijsstichting College Hageveld sinds 2012 verbeterd. Samenvattend kan worden geconcludeerd dat er geen aanwijzing is dat de financiële continuïteit binnen afzienbare tijd in het geding is. Pagina 8 van 10
3 Toezichtarrangement financiële continuïteit Basistoezicht De bevindingen in hoofdstuk 2 geven geen aanleiding tot het aanpassen van het financiële continuïteitstoezicht. De inspectie kent dan ook het basisarrangement toe aan het bestuur. Pagina 9 van 10
Bijlage 1 Zienswijze van het bestuur [indien over de inhoud van het rapport geen overeenstemming is bereikt tussen het bestuur en de inspectie, nemen we hier de zienswijze van het bestuur op] Pagina 10 van 10